企业竞争力评价理论指标说明.docx

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企业竞争力评价理论指标说明

1．企业规模

　　一般来说，企业规模大可以获得规模经济，并且增强企业产品的市场竞争综合实力，包括新产品开发能力、营销网络的建立、广告的集中投入能力、企业形象的总体策划能力等。

企业规模的量化指标数据易于获取和加工计算，可以用企业的年销售收入、资产总额、净资产、无形资产、利税总额（利润总额、纳税总额）、人均利税总额、员工总数、生产能力、投资规模、平均投资强度、年现金净流量等来反映。

　　2．经营能力

　　企业经营能力反映企业的经营状况。

企业的市场控制力、盈利能力取决于经营能力的强弱。

反映经营能力的指标很多，本课题组主要以财务报表数据为依据，从企业资产的流动效率评估，因为它是经营能力最直接的体现，具体包括：

　　⑴存货周转率：

用以衡量企业在一定时期内存货资产的周转次数，是反映企业购、产、销平衡效率的一种尺度，也是衡量企业销售能力和分析存货是否适度的主要指标。

　　存货周转率=销货成本÷平均存货

　　⑵应收帐款周转率：

反映企业一定时期应收帐款的回收效率（周转速度）。

　　应收帐款周转率=销货额÷应收帐款平均余额

　　⑶流动资产周转率：

考察企业流动资产的运转效率。

　　流动资产周转率=销售收入÷平均流动资产余额

　　⑷总资产周转率：

反映总资产的利用情况，即单位投资发挥的效益如何。

　　总资产周转率=销售收入÷总资产平均余额

　　3．经营安全能力

　　企业经营安全是否是其生存能力高低的指示器。

本课题组从企业资本结构、短期偿债能力、长期偿债能力三个方面进行评估。

　　⑴自有资本构成比率：

考察自有资本在整个运营资金中占有多大的比重，是企业资本结构的衡量指标之一。

　　自有资本构成比率=自有资本合计数/资本总额

　　⑵产权比率：

反映债权人与股东所提供资本的相对关系，反映企业的基本财务结构是否稳定。

比率越低，表明债权人投入的资本受到股东（所有者）权益的保障程度也就越高。

　　产权比率=负债总额÷股东权益

　　⑶流动比率：

反映企业的短期偿债能力。

用流动比率来衡量企业的偿债能力，是要求企业的流动资产有足够能力偿还短期的债务，并有余力去应付日常经营活动中的其他资金需要。

根据西方国家经验，一般情况下，流动比率达到2：

1的水平，表明企业的短期偿债能力是好的。

但由于各行业的经营性质不同，营业周期不同，对该指标的要求也不一样，应结合行业或地区的不同情况制定不同的衡量标准。

　　流动比率=流动资产÷流动负债

　　⑷速动比率：

反映企业短期偿债能力的补充性指标。

流动比率只说明企业流动资产总额与流动负债总额之间的关系，并没有考虑流动资产项目中的流动性和变现能力的强弱。

如果流动比率较高，而流动资产的流动性却较低，则企业的偿债能力仍不会高。

速动比率是考虑流动资产变现能力（在流动资产中扣除变现能力较低的存货）和企业短期偿债能力的衡量指标。

一般认为，速动比率1：

1为好，但也应根据企业的具体情况而定。

　　速动比率=（流动资产—存货）÷流动负债

　　⑸资产负债率：

考察企业长期偿债能力，说明债权的保障程度，比率越低，债权人所得到的保障程度就越高，对债权人就越有利。

　　资产负债率=负债总额÷资产总额

　　⑹已获利息倍数：

考察企业在一定盈利水平下，支付债务利息的能力，反映利息的保障倍数。

　　已获利息倍数=税息前利润÷支付利息额

　　4．盈利能力

　　⑴俏售利润率：

反映企业全部产品的综合盈利能力。

　　销售利润率=利润总额÷产品销售净额（销售收入）

　　⑵总资产报酬率：

反映企业运用自己实际占有和支配的资产所能获利的程度，用来衡量企业所有经济资源运用效率的高低。

　　总资产报酬率=（利润总额+利息支出）÷平均资产总额

　　⑶资本收益率：

反映以企业实收资本为基础的盈利程度。

　　资本收益率=净利润÷实收资本

　　⑷净资产收益率：

反映股东权益的收益水平，是衡量股份制企业盈利能力的指标。

　　净资产收益率=净利润÷年末股东权益

　　⑸每股盈利：

反映普通股每股所获盈利额，是衡量股份制企业盈利能力的指标。

　　每股盈利=（净利润-优先股股息）÷发行在外的加权平均普通股股数

　　5．市场控制能力

　　⑴主导产品市场占有率：

反映企业的主导产品或服务在市场上的占有深度。

　　市场占有率=（S1+S2+S3+……+Sn）÷R

　　其中：

Si——企业第i种主导产品的市场占有率，其值等于该产品销售收入与同行业产品销售收入总额之比；i=1，2，3……，n

　　n——企业主导产品数；

　　R——市场占有率修正系数；

　　R=（企业固定资产原值+企业年末定额流动奖金平均余额）÷（行业固定资产原值+行业年末定额流动资金平均余额）。

　　⑵市场覆盖率：

反映企业主导产品服务在市场上的占有广度。

　　市场覆盖率=企业某种产品的销售地区数÷行业同类产品的销售地区数（在实际应用中，不同地区的权重值应有不同）。

　　⑶市场应变能力：

反映企业对市场变化的应对能力。

　　市场应变能力=企业新产品开发率÷行业新产品开发率

　　新产品开发率=（在研产品数+储备产品数+新产品投产数）÷现有生产产品数

　　⑷市场拓展能力：

反映企业在开拓产品市场方面的实力。

　　市场拓展能力=考察期内的营销费用总额÷考察期内产品销售额

　　⑸国际化销售密度：

反映企业产品在国际市场上的实力。

　　国际化销售密度=企业出口产品销售额÷企业全部产品销售额

　　⑹企业社会形象：

反映企业在顾客等相关人员中的形象。

　　企业社会形象=Q1+Q2+Q3……+Qi

　　其中，Qi为消费者协会或其他几个管理部门对企业的评分。

　　⑺营销能力

　　①定量指标：

营销队伍实力用“销售人员占全体职工的比例”来表示。

　　②定性指标：

通过问卷调查采集数据。

　　◇营销渠道：

直接销售1分，电话销售1分，电视销售1分，零售1分，代理销售1分，网络（internet）销售1分。

有则得分，其和为营销渠道得分。

　　◇营销网点：

全球9分，全国7分，全省4分，没有1分。

　　◇品牌商标：

拥有国际知名品牌个数×9分，国内知名品牌个数×5分，省内知名品牌个数×3分，其他个数×1分。

　　◇售后服务网点：

售后服务网点数量。

　　⑻顾客忠诚度=100名顾客向本公司购买的某种商品的数量÷100名顾客从其他同类产品供应商处所购同种商品数量

　　6．信息技术水平

　　从信息技术的拥有、使用、投入情况进行评估。

　　⑴信息技术拥有率：

反映企业现已拥有的信息技术软、硬件的水平。

　　信息技术拥有率=信息技术总值÷企业总资产

　　⑵信息技术无保障率：

反映企业已拥有的信息技术中无法获得售后服务的比率。

选用此指标是因为信息技术的升级换代很快，缺乏厂家技术保障的信息技术难以充分发挥功效。

　　⑶信息技术使用率：

反映企业对已拥有的信息技术的使用情况。

　　信息技术的投资收益率=正在使用的信息技术资产价值÷信息技术总值

　　⑷住处技术的投资收益率：

反映企业已拥有的信息技术所创造的价值。

　　信息技术的投资收益率=利用信息技术而产生的收益÷信息技术的投入总额

　　⑸信息技术投入增长率：

反映企业在信息技术方面的投入情况。

　　信息技术投入增长率=考察期内信息技术的投入增长额÷考察期内销售收入增长额

　　7．技术创新能力

　　从现有技术实力、研究与开发（R&D）两个方面进行评估。

　　⑴人均技术装备水平：

反映企业现有技术水平。

　　人均技术装备水平=生产用固定资产平均原值÷生产人员平均数

　　⑵设备先进程度：

反映企业现有技术水平。

　　设备先进程度=期末达到国内先进水平以上设备数÷期末全部设备数

　　⑶能源消耗利润率：

从实际生产过程中反映企业技术水平的高低。

　　能源消耗利润率=利润总额÷年综合能耗

　　⑷原材料消耗利润率：

从实际生产过程中反映企业技术水平的高低。

　　原材料消耗利润率=利润总额÷原材料消耗总额

　　⑸技术创新投入率：

反映企业在技术创新活动中的资金投入情况。

　　技术创新投入率=技术创新活动总费用÷企业产品销售额

　　⑹技术开发人员比率：

反映企业在技术创新活动中的人力投入。

　　技术开发人员比率=经常从事R&D的技术人员总数÷年平均职工数

　　⑺新产品开发成功率：

从创新结果角度反映企业技术创新实力的强弱。

　　新产品开发成功率=能够到达市场的新产品数÷开发的新产品总数

　　⑻新产品产值率：

从创新结果角度反映企业技术创新实力的强弱。

　　新产品产值率=创新产品销售额÷企业产品销售额

　　⑼新工艺产值率：

从创新结果角度反映企业技术创新实力的强弱。

　　新工艺产值率=由于工艺创新而增加的产值÷企业产品销售额

　　⑽专利水平：

从创新结果角度反映企业技术创新实力的强弱。

　　专利水平=某时刻企业申请专利数÷某时期企业专利数

　　⑾是否具有较完备的技术支撑

　　问卷调查：

　　◇企业是否使用管理信息系统、intranet或其他全球网络工具，是1分，否0分

　　◇企业在产品设计中是否经常使用各类软件工具，是1分，否0分

　　◇企业是否有处理顾客知识的相应系统，是1分，否0分

　　◇企业是否开发或使用Extranet,是1分，否0分

　　8．组织管理能力

　　⑴组织结构的合理性：

反映现有组织结构在企业经营过程中的合理性。

　　问卷调查：

　　◇是否以市场为主建立相应的职能部门（考察：

是否建立了新产品开发部门、市场开发部门、产品售前售后服务部门）。

　　◇企业组织结构是强调集权的传统金字塔型，还是强调分权的扁平网络型。

　　◇企业是否能在较短的时间内组建一个打破职能界限的新产品开发队伍。

　　◇企业内员工是否能及进获得工作所需的足够信息。

　　◇企业内部门之间的信息交流是否频繁。

　　⑵组织外向拓展能力：

反映企业在发展与其他企业协作关系方面的实力。

　　组织外向拓展能力=在发展与战略伙伴关系方面的投资÷企业产品销售额

　　⑶生产能力有效利用率：

从企业的实际生产结果角度，反映组织结构对企业经营过程组织、协调作用的强弱。

　　生产能力有效利用率=有效的生产能力利用规模÷年平均生产能力

　　其中，有效的生产能力利用规模是指一定时期生产的产品中实际销售的产品数量相对的生产能力利用规模。

也可用：

　　生产能力利用率=实际生产能力÷计划生产能力

　　9．人力资本

　　从员工、顾客现在知识、技能存量，员工创造的价值，企业对员工、顾客的培训投入三个方面进行评估。

　　⑴企业高级管理人员综合素质指数。

　　企业高级管理人员综合素质指数=（平均管理年限÷平均年龄）×150+150-平均年龄×2

　　⑵员工平均受教育程度。

　　员工平均受教育程度=（1×小学程度人数+2×初中程度人数+3×高中程度人数+4×大专程度人数+5×大学程度人数+7×硕士程度人数+9×博士程度人数+11×博士后程度人数）/员工总数

　　⑶员工的观念素质综合指数。

　　问卷调查：

　　竞争观念：

强5分，较强3分，弱1分

　　效益观念：

强5分，较强3分，弱1分

　　法制观念：

强5分，较强3分，弱1分

　　团队意识：

强5分，较强3分，弱1分

　　⑷员工的信息技术水平。

　　员工的信息技术水平=[5×（a1+b1+c1）+3×（a2+b2+c2）+1×（a3+b3+c3）]÷3N

　　其中：

N——企业员工总数

　　a1,b1,c1——分别为：

对本职工作所需的专门的信息技术很熟悉、较熟悉、不熟悉的员工数

　　a2,b2,c2——分别为：

对一般性的用于通信的信息技术很熟悉、较熟悉、不熟悉的员工数

　　a3,b3,c3——分别为：

对信息技术很重视、较重视、不重视的员工数

　　⑸顾客受教育程度。

　　顾客受教育程度=（1×小学程度人数+2×初中程度人数+3×高中程度人数+4×大专程度人数+5×大学程度人数+7×硕士程度为数+9×博士程度人数+11×博士后程度人数）÷经常购买本公司产品的100名顾客

　　⑹顾客的信息技术水平。

　　顾客的信息技术水平=（5×对电话及其他网络通信技术很熟悉的顾客数+3×对电话及其他网络通信技术较熟悉的顾客数+1×对电话及其他网络通信技术不熟悉的顾客数）÷经常购买本公司产品的100名顾客

　　⑺人均利税率：

反映企业员工利用自身知识、技能所创造的价值。

　　人均利税率=利润总额÷职工平均人数

　　⑻人力资本开发成本率：

反映企业在人力资本开发上的投入。

　　人力资本开发成本率=用于人力资本开发总费用÷产品销售额

　　其中：

人力资本开发总费用包括：

在职教育费用、岗位培训费用、脱产培训费用、被培训员工误工损失费、顾客培训费等。

　　⑼人力资本开发成本利润率：

反映企业在人力资本开发上的收益。

　　人力资本开发成本利润率=由于人力资本开发而获得的利润÷人力资本开发的成本

　　10．企业文化

　　⑴企业文化适应性。

　　问卷调查：

　　◇是否注重顾客因素

　　◇企业内是否具有创新的氛围：

是否强调知识是核心生产要素并且鼓励员工持续学习、不断创新

　　◇对待风险的态度

　　◇经营中的灵活性

　　◇是否重视领导艺术

　　◇是否具有团队意识

　　⑵聚合力：

反映企业文化在企业经营过程中因其引导、凝聚、约束功能而产生的效果。

　　聚合力=企业全要素生产率÷行业全要素生产率

　　⑶企业文化建设投资率=近3年文化设施投资÷企业基建技改投资总额

　　11．资本运营能力

　　⑴附加经济价值EVA：

从资本运营效果上反映企业资本运营实力的强弱。

　　EVA=息前税后利润-资金总成本

　　⑵资本保值增值率：

从资本运营效果上反映企业资本运行实力的强弱。

　　资本保值增值率=期末股东权益期÷股东权益

　　⑶固定资产使用率：

反映企业在存量资本上的管理实力。

　　固定资产使用率=在用固定资产原值÷全部固定资产原值

　　⑷规模——单位成本函数：

反映企业规模的扩大与单位产品成本之间的数量依存关系。

　　规模——单位成本函数=规模扩大后的总成本÷规模扩大后的总产量

　　⑸企业融资率：

反映企业与资本增量管理上的实力。

　　企业融资率=本期各种渠道融资额÷企业平均总资产

　　⑹企业资信度：

反映企业的资信情况，资信度越高，在筹资过程中就越容易获得投资。

企业资信度采用金融部门对企业的信用评估等级来表示，等级AA、AB、BA、BB、C所对应的得分分别为9、7、5、3、1。

　　⑺留存盈余比率：

反映企业在资本收益管理上的实力。

　　留存盈余比率=（净利-全部股利）÷净利

　　⑻股利支付率：

反映企业与资本收益管理上的实力。

　　股利支付率=每股股利÷每股盈余

　　12．跨国经营能力

　　反映企业在产品开发、生产、营销及售后服务诸方面，在国际市场上求得生存的能力。

　　⑴国际市场占有率：

反映企业生产的产品在国际市场上的竞争力强弱。

　　国际市场占有率=企业生产的某类商品出口总额÷该类商品的世界出口总额

　　⑵出口产品品质指数：

反映企业出口产品附加值情况，其隐含意义是出口产品技术含量情况。

　　出口产品品质指数=（企业生产的某类产品出口额÷该类产品出口件数）÷该类产品的出口价格指数

　　⑶国际市场营销能力。

　　企业在国际市场上的营销网络的规模和效能是影响和提示贸易竞争力的重要因素。

企业自己的国际营销渠道畅通是开拓市场、增加市场份额并取得较高出口附加值的重要前提。

本课题组用境外销售网点和代理商及销售人员的数量、通讯费用支出占企业同期总营业收入的比重、全球质量保证体系情况等表示。

其中，全球质量保证体系采取问卷调查方式取得数据：

有5分，无0分。

　　⑷企业利用外资水平=企业利用外资额总量÷资产总值

　　13．环境协调能力

　　⑴企业经营权利系数：

反映企业参与市场经济活动的独立性。

　　企业经营权利系数=∑（Ki?

Ppi）÷Ps

　　式中：

Ki——各项经营自主权对企业部分力的权重系数

　　Ppi——企业到目前为止实际拥有并能够运用的自主权项目

　　Ps——企业在生产经营过程中应拥有的自主权数量

　　规定：

Ppi=0对应为没有，1对应为有。

　　⑵社会责任成本率：

反映企业因生产经营行为对社会整体或劳动者群体产生现实或潜力的不利影响或损失，而要求采取防护措施或给予损失补偿所付出的代价。

　　社会责任成本率=社会责任成本÷产品销售收入

　　⑶社会贡献率：

反映企业对社会整体或劳动者群体做出的贡献。

　　社会贡献率=企业社会贡献总额÷平均资产总额

　　式中：

企业社会贡献总额包括工资（含奖金、津贴等工资性收入），劳保退休统筹及其他社会福利支出、利息支出净额，应缴增值税，应缴产品销售税金及附加，应缴所得税及其他税收，净利润等。

　　⑷社会积累率：

反映企业对国家财政所做出的贡献。

　　社会积累率=上交国家财政总额÷企业社会贡献总额

　　式中：

上交国家财政总额，包括应交增值税、应交产品销售税金及附加、应交所得税及其他税收等。

　　⑸政府经济政策对企业的影响。