信息化条件下加强恒大地产内部控制的研究会计.docx
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信息化条件下加强恒大地产内部控制的研究会计
摘要
目前我国乃至整个世界都在无限发展中，企业信息化在科学的管理内部控制方面日益受到管理者的重视。
这种技术的普遍应用为企业带来了可观的经济收入和更低的成本。
所以信息化的应用对企业的发展就尤为重要。
但是随着信息化的发展过程逐渐成熟、更广泛的为各个企业应用与发展，也出现了这样那样诸多新的问题亟待解决，企业在拥有利润的同时企业也面临巨大挑战。
本文根据目前形势，从恒大地产集团的角度，分析如何在信息化的前提下加强企业的内部控制。
在本文中结合我国的内部控制模式，针对信息化后恒大地产集团内部控制中出现的一系列问题，运用规范的研究方法；并根据其现状给出可行新建议和解决措施，最终完善其内部控制体系。
关键词：
内部控制信息化恒大地产集团
Abstract
Atpresent,ourcountryandthewholeworldaredevelopinginfinitely,andenterpriseinformatizationispaidmoreandmoreattentionbymanagersintheaspectofscientificmanagementinternalcontrol.Thewidespreadapplicationofthistechnologyhasbroughtconsiderableeconomicincomeandlowercosttoenterprises.Therefore,theapplicationofinformationtechnologytothedevelopmentofenterprisesisparticularlyimportant.However,withthedevelopmentofinformationtechnologygraduallymature,morewidelyforeachenterpriseapplicationanddevelopment,therearealsomanynewproblemsneedtobesolved,enterpriseshaveprofitsatthesametimeenterprisesarealsofacedwithhugechallenges.BasedonthecurrentsituationandfromtheperspectiveofEvergrandeRealEstateGroup,thispaperanalyzeshowtoaddinformationtechnology.Stronginternalcontrolofenterprises.
Inthispaper,combiningwiththeinternalcontrolmodeofourcountry,aimingataseriesofproblemsintheinternalcontrolofEvergrandeRealEstateGroupafterinformatization,weusethestandardizedresearchmethod;Accordingtoitscurrentsituation,itgivesfeasiblenewsuggestionsandsolutions,andfinallyimprovesitsinternalcontrolsystem.
Keywords:
InternalcontrolinformationizationEvergrandeGroup
第一章绪论
1.1研究背景与意义
1.1.1研究背景
近年来，互联网广泛为企业所应用，全球经济一体化的大浪潮不断推进，中国的经济实力不断强盛振兴，企业信息化不断从东南沿海的应用向内陆发展。
企业的信息化建设的具体内容是指将企业管理者管理方式、管理理念、日常操作的具体内容全部融入机器软件操作中，要想优化企业的经营管理方式、促进内部控制改革、实现经营目标就必须将计算机软硬件相互配合才能发挥强大作用，才能达到企业降低成本，提高利润的目的。
目前无论是在大型国有企业或者是在小型民营企业在信息化内部控制管理方面，无论是在生产流程信息化还是采购部门订单管理或者其他管理流程模块等等都得到了广泛的应用，大大提升了企业的效率。
恒大地产集团需要不断融合相关技术和制度，才能达到促进企业发展的目的。
蓝田、安广夏财务舞弊案、雷曼公司财务造假等等案例都是因为内部控制方面的漏洞；这些都需要恒大地产集团的警惕。
随着市场经济的快速发展，大部分企业在某些领域上对信息化已经取得了成熟的技术并且普遍应用。
中国已经成为第二大经济体，基于现在的市场需求：
有关于参与主体投资者、受益者、经营者、劳动者以及企业、消费者等等都希望信息实现透明、共享、准确、全面的共享和反馈。
而这种需求正是需要互联网的加入，在互联网上可以进行很多的沟通和业务的完成，所以体现了管理者思路，涵盖了信息资源、管理方式、工作流程，并且融合了时下最领先理念的ERP（EnterpriseResourcePlanning）系统的到了各企业的普遍应用，每个企业的信息化结构理念可以在其EPR系统中得到准确体现。
该企业资源计划系统不仅为企业的管理层丰富了管理模式，同时也为底层员工提供的全方面的管理平台；帮助企业进行内控管理。
1.1.2研究意义
目前，企业传统意义下制定的内部控制已经严重制约其发展，在传统内部控制下很多企业经营违法乱纪现象频繁发生，会计信息性失真、企业经营失败等等事件屡见不鲜，这些与该企业内部的风险管理体系有着紧密的联系。
对于企业而言，内部控制、风险管理在企业的发展过程中是一个不可或缺的话题。
企业之所以可以在激烈的竞争环境中持续健康发展，相互制衡、相互监督的治理机制是非常重要的，然而这都需要健全的内控体系。
如今，信息化发展迅速。
为了使我国企业的内部控制体系与国际上广泛的内控体系相适应、我国企业与国际企业接轨。
因此，我国有关政策制定部门应该对此方面加以重视，根据信息化下的内部控制的现状制定有关政策。
因此，在网络信息技术快速发展的今天，为了保证企业在资本市场里的正常经营。
在信息化条件下应加强我国企业的内部控制，这对保护投资者的正当权益、改善企业内部状况、保证资本市场的正常运行、实现企业的长远发展都有非凡的意义。
1.2研究内容与方法
1.2.1研究内容
本文明确信息化对内部控制的影响，研究的是企业信息化条件下加强恒大地产集团内部控制的研究，通过分析恒大地产集团内部控制现状；确定本文的研究思路与方向。
针对恒大地产信息化条件下出现的问题。
制定企业优化方案，给出如何优化加强的建议，完善企业内部控制机制。
通过对恒大地产的调研为前提，对其内部控制实施的现状进行逐步分析，最后提出解决对策。
1.2.2研究方法
⑴文献调查法
文章通过收集文献资料并且整理，使文章的整体思路清晰。
本文在查找资料时以内部控制、信息化、业务流程优化为关键词查找最新研究发展成果，再以此为中心向外逐渐扩散查找。
将查找的资料阅读、分析、整理，把握中间核心观点；为论文找到支撑点。
同时找寻恒大企业财务报表、会计信息披露、统计资料等相关数据。
保证数据的真实。
为论文提供一手资料，使其增加说服性。
⑵比较分析法
本文通过全方位搜集大量国内外文献综述，将其研究理论、中心思想进行整理分析，归纳其中要点及相关著作中所提出的建议措施，确定其核心观点，明确本文的研究线路。
⑶案例分析法
本文通过搜集国内外信息化条件下企业内部控制案例，整理评价其实施情况和评价的意义，并查找恒大地产集团相关真实案例，与之相结合；提出具体解决方法和意见。
第二章信息化下的内部控制相关理论
2.1企业信息化的含义及特征
企业信息化实质上是将企业的生产流程、事件处理、物料采购、现金流通、客户交流等业务过程数据化，使企业能适应瞬息万变的市场经济竞争环境为了加工生成新的信息资源高效运用信息网络。
提供给各方的人员观察、研究各类动态业务流程中的一切信息，以做出有利于企业生产要素和生产流程优化的决策，优化了企业资源配置；合理增大了企业获得的经济效益。
随着企业信息化的不断发展，信息化带来的效益是深入到企业每一环节的方方面面的。
在此期间企业相对于传统模式下效益形态的也有所转变，传统模式下的技术进步效益增长幅度是可以在短时间内直观可见的，其主要是的作用是改善企业产品质量或提高产品数量为目标；而企业信息化目的是在于提高企业目前有关于管理方面的能力，注重的是企业长远的发展。
2.2内部控制相关理论
2.2.1内部控制的概念
内部控制：
是在一定的环境下，单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。
2.2.2内部控制的目标
根据财会[2008]7号《企业内部控制规范》，内部控制包括以下五个目标:
⑴合理保证企业经营管理合法合规。
⑵合理保证企业资产安全。
⑶合理保证企业财务报告及相关信息真实完整。
⑷保证经营效率和效果。
⑸促进企业实现发展战略。
笔者认为内部控制的目标主要是要遵循法律法规、实现战略目标、确保财务报告的真实可靠性，内部、外部从不同角度对企业都是有益的，尤其是战略目标的实现。
2.2.3内部控制的原则
企业内部控制建立和实施，应当遵循以下原则：
⑴全面性原则。
企业内部控制所包括的层面应该是整个企业及其附属公司的一切事项，并贯穿所有业务活动发生、实施、监督的各个方面。
是企业内部控制的基础。
⑵重要性原则。
内部控制应在保证全面性的前提下，应该以企业面临的重大事件和具有高风险的业务活动为重点。
⑶制衡性原则。
内部控制在企业的实施无论是在人员设置方面，还是在业务流程方面；无论是在治理结构方面，还是在权责分配方面等等都应该相互制衡、监督。
但必须同时保证经营效率。
⑷适应性原则。
内部控制应当适应企业规模、竞争状况、业务范畴和风险水平等，并随着形势的变化及时加以调整。
⑸成本效益原则。
内部控制应该充分衡量企业预期所获得效益和可能付出的成本，并使二者相互平衡，以保证企业运用适当的成本的到尽可能发挥有效的控制效益。
2.2.4内部控制的要素
内部控制的要素有五个如图1，其中包括：
图1SOCO模型五要素相关关系
⑴控制环境：
包括治理结构、组织设置和权利与责任的分配、内部审计、人力资源政策、内部审计、企业文化等。
控制环境营造了组织的氛围，影响着员工的控制意识。
ERP的广泛应用，标志着企业管理观念的进步和管理模式的转变。
随着生产方式的变化，管理逐步向集约化方向发展，具有定量化、快速化和精密化的特点。
信息传递减少了许多中间环节，内部控制水平相应地降低。
由于信息传播速度快、传输信息量大，ERP系统在这个时候就应当做好权责分配。
内部控制环境是保证企业内部控制的基础，是企业建设内部控制的土壤。
⑵风险评估：
风险评估是预测或量化可能发生的事件，ERP可以通过数据控制提供早期预警，以及对企业财产和其他方面造成威胁进行量化评估或者预测的工作。
但它不能提供直接的解决方案，只能提供数据参考。
以便内部控制人员在此基础上选择使用。
⑶控制活动：
控制活动是为确保管理决策层指令的顺利执行而采取的一系列政策和程序。
管理过程中的控制活动，其中包括授权、检查、批准、资产保护、检查、职责分工、绩效考核等。
企业对信息化的应用可以说是丰富了内部控制活动。
⑷信息与沟通：
信息与沟通是指及时、准确地收集和传递与内部控制有关的信息，以确保企业内部与外部之间的信息有效沟通。
信息的传播方式多样，传播方式的选择将影响信息的传播，信息的传播将影响内部控制的实施。
没有准确的信息和良好的沟通，内部控制要素就无法建立良好的关系。
没有良好关系的衔接，就不能在整个内部控制中发挥好作用。
信息与沟通是保证内部控制各要素之间的密切联系，是内部控制的重要组成因素。
⑸内部监督：
内部监督是企业内部控制有效实施的必要保证，内部监督检查企业内部控制的建立和具体实施。
以保证在内部控制中发现问题可以及时得纠正改进。
以上五个要素是内部控制保持完整的必备条件，每个要素在内部控制体系中都发挥着不可或缺的作用。
控制环境是基础、风险评估是方向、控制活动是手段，信息与沟通是条件、内部监督是保障，只有他们之间协调配合，企业的内部控制才能平稳有效的发挥作用。
2.3企业信息化对内部控制的影响
随着信息观念的不断为企业所应用、信息技术的不断发展。
企业与全社会各个机构、人员之间的资源共享面越来越高。
在企业管理领域，也进行了一场无限制的空间、流程无纸化的全方位改革。
特别在应用信息系统中完善了各环节流程和业务处理方式。
每一个员工和每个企业的业务流程都被设计在系统中。
由于企业管理领域发生了这样的变化，所以每个人都必须沟通协调，为避免无效沟通，管理模式也发生了变化，由传统的“金字塔”模式逐渐走向“扁平化”管理模式。
内部控制因为这些变化走向协调和集中的方向发展。
信息技术的应用，提高了信息传递的效率和管理的透明度。
内部控制不仅是一个管理问题，而且还取决于信息系统应用的效果。
内部控制制度不再是一个严格有序的设计，而是一种平行的过渡。
在内部控制系统的实施和维护过程中，由于信息的共享和信息的同步，使各个关联方能够有效、及时、准确的进行信息的传递和沟通，从而降低信息的错误率。
使有关各方能及时、准确、有效地沟通和传送信息。
同时，也存在许多问题。
在信息化条件下，有必要加强企业的内部控制。
本文将提出在信息化条件下，针对其内部控制的问题，提出加强恒大地产集团内部控制对策。
第三章恒大地产集团及其内部控制的概况
3.1恒大地产集团基本情况
世界500强企业集团——恒大集团是全球第一房企，年销售规模大于4000亿，总资产大约万亿。
其业务范围包含地产、体育、旅游、健康、金融等，集团员工8万人左右，解决130多万人的就业问题。
恒大地产集团股份有限公司其下属控股企业之一，包揽着其大部分地产业务，其经营业务也都是地产相关的，主要包括地产的开发、经营；相关园林绿化；房屋的装饰、设计等等。
其总部在2017年正式从广州搬迁至深圳南山区。
恒大地产集团股份有限公司秉承“民生地产”理念，在全国行业内提出“无理由退房”的概念，在全球与之合作的知名企业有800多个。
同时恒大地产集团实施精品战略，在中国的280多个城市拥有项目800多个精品项目，打造高质量、高性价比产品，目前在全国恒大已有500多万业主。
3.2恒大地产集团内部控制概况
3.2.1内部控制环境
1恒大地产集团的企业文化
企业宗旨——质量树品牌诚信立伟业
品牌体现了企业的知名度与美誉度，恒大地产的品牌之所以能广为人知，首先它产品的质量一定要过关；质量更是树立恒大品牌的第一步。
其次，要想企业长久的发展下去，恒大人在战略目标的进程中要时时保证诚信做人。
②企业精神——艰苦创业无私奉献努力拼搏开拓进取
要想在这个快速发展的时代上面持续领先，艰苦创业是恒大地产发展进程的必经之路，在这其中每一个恒大人都具有努力拼搏、无私奉献的精神，这是恒大人的优秀素养。
③工作作风——精心策划狠抓落实办事高效
“凡事预则立，不预则废”。
要做到事事有策划，时时有策划。
凡事谋定而后动。
恒大人的工作作风就是如此：
事情无论大小，关键在于策划，策划无论大小，关键在于精心。
2恒大地产集团发展战略
恒大地产集团从建设以来的发展战略分为四个阶段。
如图2：
第一阶段为战略阶段、第二阶段为战略过渡阶段、第三阶段为标准化运营阶段、第四阶段为战略阶段。
图2恒大集团发展战略
3恒大地产集团组织结构
时代在发展，集团在紧跟时代的脚步不断壮大。
在建设的同时，集团内部重视培养人才为主要发力点；形成广阔的引进晋升渠道。
目前，恒大大地产集团组织结构构架为扁平化的组织结构如图3，集团董事局以许家印为集团主席，集团高管是资金运作丰富并且拥有高学历在房地产方面从业的人才。
在总部与地方公司的大框架下，总部设立档案中心/监察室、采购配送中心、预决算审计部、资金中心、投资者关系部、财务中心、经营中心、财务审计部、设计成本质量控制中心、招投标中心、研发中心、管理中心、法律事务中心、开发中心、人力资源中心、营销品牌中心、物业集团各大职能部门；除此之外地方公司由地区公司高管管理日常工作，在地区公司设有总工室、综合计划部/工程部、招投标部、合同管理部、营销部、开发部、行政人事部、物业管理部，同时在档案中心/监察室下设有地区公司监察分部，采购配送中心下设有地区公司采购配送分部，预决算审计部下设有地区公司预决算审计分部、资金中心、财务中心下设有地区公司财务分部。
职能部门垂直管理地区公司对口部门，部分职能部门还设置地区分部。
图3恒大地产集团总部
4内部人员配置和职能配置
恒大地产集团致力于向本公司股东的问责性，以保证内部监控、公平披露。
并严格保证公司至少有三名独立非执行董事和至少一位独立非经营董事具备足够的专业技能或会计师、并且是相关财务专家。
恒大地产得各个部门领导层都是具有个高学历或者在各方面综合能力较强的人才，并且在所在领域的经验丰富，通过人力部门和所在部门的高度认可。
每一个公司内的员工都是经过层层选拔，选出能促进公司发展、为公司添砖加瓦的高质量人才。
并且恒大地产内部员工之间的职能互相监督、互相牵制。
3.2.2风险评估
整个恒大地产集团的管理过程都在ERP系统上有所体现，整个企业的业务流程都有专人负责。
有关于对风险的评估恒大地产的管理人员也是有在关注的，其中包括、库存管理分析、盈利能力分析等等有关于内部风险的分析都可以在ERP系统显现出来。
通常情况下ERP可以根据对恒大地产内部的数据掌握情况发出风险信号，给出可能解决的方案，给管理这者一个相对的参考。
虽然ERP系统比较智能，但是毕竟没有人性化的思考，具体的解决方案还要通过管理人员来决策。
恒大地产有关于的风险预测没有足够的重视。
互联网的应用也促进了不法分子对它的不道德应用，如果ERP系统被侵入，那么企业的信息就有泄漏的风险；一些重要财务信息、产权信息就有被盗的风险。
由此可见，恒大需要建立一个完善的风险评估体系，重视风险评估体系在内部控制中的应用，要及时进行风险评估，降低风险事件的发生几率。
3.2.3内部控制活动和内部管理制度
恒大地产集团有限公司是恒大集团地产业务主体，一般业务流程分为可行性阶段、前期工作阶段、建筑实施阶段、房屋营销和服务阶段，如图4。
图4业务流程图
1可行性阶段
在恒大地产集团地产开发的可行性阶段包括开市场研究及发场地的选择、拟定开发项目和经济、环境、社会效益评价。
展开市场调研、开发场地的选择需要前期调研的有关员工亲自考察。
调研原则是运用客观的态度来进行分析调查；调研方法包括一些相关重要资料的采集，比如一些政府的政策收集、周边的建设情况等，这个其中必不可少的就是也可以网上调查。
询问一些权威人士，比如政府的有关部门、房产行业协会等。
调研过后拟定开发项目，然后是项目资源分析，这个项目分析包括周边环境、市场资源分析等，根据调研后的结果来具体确定需要开发的项目。
最后是经济、社会、环境的效益评价，分别针对生态自然生态、人文伦理、投资回报产生的效果和收益进行综合评价分析。
可行性阶段是每个房地产企业项目最开始的时必经之路，这一阶段是整个的项目环节的基石。
2前期工作阶段
恒大地产集团在这一阶段包括立项、申请购置土地、委托规划设计筹集开发资金等等。
立项审批是必要的流程，该项目需要政府相关部门进行审批通过。
购置土地的地点应该具体看该土地的用途，当然获取途径也有很多，比如出让、转让等等。
另外，恒大地产集团有关于规划设计方面在保证经济效益的同时，也符合规划的要求，比如建筑密度、人口密度等。
一个好的项目需要足够的资金条件来支撑，在这个时候恒大地产会各种渠道筹集开发资金为建筑的良好实施做准备。
这一环节往往能直接带动下一环节的具体实施。
3建设实施阶段
这一阶段主要是准备施工前的一些准备工作、施工中应该注意的事项以及施工完成后的收尾工作，如图5。
恒大地产集团采用公开招标的方式，为了公平公正，在各大网络平台及官网上面发布招标信息，同时更新状态。
在选择合适的承包公司后，签订完善的合同。
在具体施工阶段，每一阶段也会有专人录入ERP系统，为保证实施阶段的顺利开展，公司内部对施工期间的情况实时监控，派专人进行组织筹划。
在施工完成之后，在房屋交付使用之前恒大地产进行严密的检查，为业主们做好保障工作。
这一环节是整个流程的中心环节。
4房屋营销和服务阶段
恒大地产集团在销售的过程中，首先要让群众了解恒大楼盘的优点：
在线下销售的同时通过各种互联网渠道让大家知晓：
朋友圈、各大网站等等渠道同时发布。
其次通过线上预约，保证各个时段看房不拥挤，人员合理分配，为客户达到最有体验。
最后在交易的过程中付款方式多样，信息化利用明显：
银行、网络实时到账。
恒大地产集团在销售房屋之后会有售后服务，不仅通过客服自主来访、客服电话的方式进行反馈提出客户的意见，还有专门的邮箱为客户提供多样的反馈渠道。
好的营销的服务会给业主们带来优质的体验，这一环节是整个环节的最终目的。
3.2.4交流与沟通
恒大地产集团职工的交流与沟通主要采用自己开发的APP“KK”用来交流。
恒大KK客户端是一款企业移动社交平台，为企业提供统一的移动门户，包括联系人、消息、工作、社区四大核心应用。
具有随时随地分享等功能，能够快速实现企业信息系统移动化应用的整合。
为恒大企业内部员工提供了一个方便及时的工作社交氛围，促进集团内部企业员工沟通，提升工作效率。
KK将员工之间紧密的联系起来，由点变线。
地区之间、部门之间经常通过交流会和视频通话来讨论细节，分享工作经验。
不仅如此，员工们之间交流也有很多微信群，和领导同事之间交流密切。
恒大地产集团企业高层还可以通过各部门录入在ERP系统中的数据随时掌握内部控制的动态，内部控制也由顺序化的传统模式转变为并行化；市场经济的发展迅速，有很多的机构或者群体都和企业的联系很密切，尤其是上市公司，股东、企业拥有者、管理者、政府、税务机关等等都会关注企业的信息，那么信息化的构建无疑是使他们能够更加直观和方便的了解企业。
3.2.5内部控制监督
恒大地产集团为完善内控体系指定了一系列标准体系文件：
《恒大地产集团失职问责办法》、《恒大地产集团下属公司计划管理与考核办法》、《恒大地产集团外地公司管理办法》、《恒大地产集团总部计划考核办法》、《恒大地产集团房地产权属办理及考核办法》等，实施不相容职务相分离、授权审批，在公司财产、风险、电子信息技术等方面严格控制检查，在监督流程里监督环节分工很细，保证流水作业设有监督部门，并且还有监察室来复核监督部门工作，双重保障工作质量，及时发现工作漏洞。
信息化条件下，ERP集成了企业所有单一的应用功能，把员工从复杂的手工操作和“金字塔”式管理中解放出来，实现自动控制。
同时系统中也包括对内部控制体系的定期检查、时候补救的功能。
这时候，对信息系统的监督与审核是必须要做的工作。
但是一些企业只是依靠ERP系统的监督而忽视了审计部门的重要作用。
恒大地产集团本身是有独立的审计部门，时而对ERP系统的应用进行监督。
人工与系统监督完美结合才能有效监督，使企业内部控制更完善。
3.3ERP系统是恒大地产集团信息化的核心
恒大地产集团对信息化的应用非常广泛，是信息化为其带来了管理领域的变革与管理模式的跨越式发展。
在时下，恒大地产利用先进的、全方位的信息技术管理系统ERP系统，它也是恒大地产信息化最直观的体现，也是其核心内容。
ERP虽然只是一种操作软件，但它的设计融入
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