XXXX年新版财经法规.docx

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XXXX年新版财经法规

财经法规标准试卷一

1一单选题（20*1）20分

1、某商业零售企业为增值税小规模纳税人。

2010年3月，该商业零售企业销售商品收入（含增值税）41200元。

已知该商业零售企业增值税征收率为3%。

该企业3月份应缴纳的增值税为（）

A、1248元B、1766.04元C、1872元D、1200元

2、会计人员的下列行为中，属于违反会计法律制度的有（）

A、会计人员李某沉溺于赌博，不爱钻研业务B、会计人员张某挪用公款炒股

C、会计人员小王上班经常迟到早退

D、会计机构负责人赵某满足于记账算账，不利用大量而丰富的会计信息参与本单位经验管理

3、吴某捡到10000元钱，准备采取以下几种方式进行处理，其中符合社会主义道德要求的是（）

A、将所捡到的10000元钱替隔壁住院的烈士亲属李阿姨交付住院费

B、找到失主后，要求失主支付3000元作为报酬，其余7000元还给失主

C、将所捡到的10000元钱交给当地派出所

D、将所捡到的10000元钱以吴某个人名义捐给希望工程

4、下列各项中、不符合《预算法》规定的是（）

A、中央预算是指中央政府预算，由中央各部门的预算组成，但不含其直属单位的预算

B、下级政府只有本级预算的，下级政府总预算即指下级政府的本级预算

C、总预算是指政府的财政汇总预算

D、各部门预算由本部门所属各单位预算组成

5、某汽车轮胎厂（增值税一般纳税人）下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。

6、门市部零售取得含增值税的销售收入77.22万元。

汽车轮胎的消费税税率为3%。

该企业应缴纳消费税（）

A、2.32万元B、1.8万元C、7.72万元D、1.98万元

6、会计人员经常会对自己的工作进行评价，对工作中的不足进行评判、剖析、这种自我教育的方式属于（）

A、自我剖析法B、自警自励法C、自重自省发D、自律慎独法

7、刘某于2009年1月将自有的4间面积为150平方米的房屋出租给张某作经营场所，租期1年。

刘某每月取得租金收入2500元，全年租金收入30000元。

刘某全年租金收入应缴纳的个人所得税为（）

A、4420元B、4080元C、4800元D、6000元

8、根据《预算法》的规定，下列各项中，有权撤销本级政府和下一级人民代表大会及其常务委员会关于预算、决算的不适当的决定、命令和决议的是（）

A、本级人民代表大会常务委员会B、本级人民代表大会

C、本级政府财政部门D、本级政府审计部门

9、某公司资金紧张，需向银行贷款500万元。

公司经理请返聘的张会计对公司提供给银行的会计报表进行技术处理。

张会计很清楚公司目前的财务状况和偿债能力，但在张经理的反复开导下，张会计出于经理平时对自己的照顾于是按照贷款所要求的指标编制了一份经过技术处理后漂亮的会计报表，公司获得了银行的贷款。

下列对张会计行为认定中正确的是（）

A、张会计违反了爱岗敬业、客观公正的会计职业道德要求

B、张会计违反了客观公正、坚持准则的会计职业道德要求

C、张会计违反了强化服务、客观公正的会计职业道德要求

D、张会计违反了参与管理、坚持准则的会计职业道德要求

10、根据《预算法》的规定，下列各项中，负责接受乡、民族风、镇政府接收返还或者补助款项有关情况报告的是

A、本级财政部门B、本级人民代表大会

C、本级人民代表大会常务委员会D、本级审计部门

11、下列各项关于政府采购方式的表述中，属于邀请招标方式的是（）

A、采购人或其委托的政府采购机构以招标公告的方式邀请不特定的供应商参加投标竞争，从中择优选择中标供应商的采购方式

B、采购人向三家以上潜在的供应商发出询价单，对各供应商一次性报出的价格进行分析比较，按照符合采购需求、质量和服务相等且报价最低的原则确定中标供应商的采购方式

C、采购人或其委托的政府采购代理机构通过与多家供应商就采购事宜进行谈判，经分析比较后从中确定中标供应商的采购方式

D.、采购人或其委托的政府采购代理机构以投标邀请书的方式邀请三家或三家以上特定的供应商参与投标的采购方式

12、下列各项中，关于消费税说法不正确的是（）

A、我国现行的消费税属于特别消费税，主要对特定消费品征税

B、在中国境内从事生产、委托加工及进口应税消费品的单位和个人，为消费税纳税人

C、消费税计税方法主要有从价定率征收、从量定额征收、从价定率征收和从量定额符合三种方式

D、根据《消费税暂行条例》规定，我国消费税税目共有13个

13、下列各项中，应由单位负责人承担的责任是（）

A、认真组织和管理本单位的会计核算和监督工作

B、保证会计资料的真实性和完整性

C、代替会计人员办理会计事务D、保证会计机构和人员依法履行职责

14、根据《支付结算办法》的规定，下列有关支票的表述中，正确的是（）

A、现金支票可以用于支取现金，也可用于转账

B、转账支票可以用于支取现金，也可用于转账

C、用于支取现金的支票可以背书转让

D、普通支票可以用于支取现金，也可用于转账

15、对于单位未按照规定使用记账本位币的行为，可以责令其限期更正的是（）

A、各级人民政府审计部门B、县级以上人民政府财政部门

C、各级人民政府财政部门D、县级以上人民政府审计部门

16、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列关于基本存款账户的表述中，正确的是（）

A、基本存款账户是存款人的主办账户

B、存款人可以没有基本存款账户，但一定要有一般存款账户

C、存款人可以没有基本存款账户，但一定要有临时存款账户

D、基本存款账户是存款人的非主办账户

17、对于票据出票日期使用小写填写的，下列表述中，正确的是（）

A、银行受理，但由此造成损失的，由银行自行承担

B、银行受理，但由此造成损失的，由出票人和银行共同承担

C、银行不予受理D、银行受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担

18、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，经营性的存款人伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户，未构成犯罪的，给予的处罚是（）

A、警告并处以1万元以上3万元以下的罚款B、处以5万元以上罚款C、处以1万元以上3万元以下的罚款D、警告

20、持有会计从业资格证书的人员，离开会计工作岗位超过一定期限的，应当填写注册登记表，并持有会计从业资格证书，向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。

前述的“一定期限”指的是（）

A、九个月B、一年C、六个月D、三个月

二多选题（20*2）40分

1、各单位采用的会计处理方法确有必要变更的，应当按照国家统一的会计制度的规定变更，并需要在财务会计报告中说明的事项包括（）

A、变更的原因B、变更的影响C、变更的准备工作D、变更的情况

2、下列关于我国现行个人所得税的说法中，正确的有（）

A、我国个人所得税实行的是分类所得税制

B、我国个人所得税的纳税办法有自行申报纳税和代扣代缴两种

C、我国个人所得税实行的是综合所得税制

D、我国个人所得税采取累进税率和比例税率并用

3、发生下列行为，不需要办理税务登记的有（）

A、取得应税收入B临时发生纳税行为C购买家用轿车D取得应税财产

4、下列关于会计工作岗位设置的说法中，正确的有（）

A、会计工作岗位可以一人一岗B、出纳可以兼管稽核

C、会计工作岗位可以一岗多人D、会计工作岗位可以一人多岗

5、各单位应当建立财产清查制度，其主要内容包括（）

A、财产清查的期限和方法B、对财产清查中发现的问题的处理办法

C、财产清查的组织D、财产清查的范围

6、会计人员如果泄露本单位的商业秘密，可能导致的后果将会有（）

A会计人员的信誉将受到损害B、会计人员将承担法律责任

C、单位的经济利益将受到损失D、会计行业声誉将受到损害

7、关于发票的开具与管理，下列做法不正确的有（）

A、丁公司将已开具的发票存根联和发票登记簿保存6年后予以销毁

B、甲公司代其子公司开具了一张价值200万元的增值税发票

C、乙公司将其未用完的增值税发票转让给丙公司

D、丙公司将闲置的发票本出界给丁公司并收取一定的费用

9、根据《会计基础工作规范》的规定，国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。

A、配偶关系B、三代以内旁系血亲C、夫妻关系D、直系血亲关系

10、下列有关会计职业道德与会计法律制度关系的表述中，正确的有（）

A、两者在实施过程中相互作用B、两者在作用上相互补充

C、两者在内容上相互渗透、相互重叠D、两者在地位上相互转化、相互吸收

11、下列表述中，正确的有（）

A、县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作

B、各行业主管部门主管本行业内的会计工作

C、地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作

D、财政部门主管全国的会计工作

12、根据《代理记账管理办法》的规定，代理记账机构可以接受委托人委托办理的业务包括（）

A、根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告

B、向工商部门提供审计报告C对外提供财务会计报告

D向税务部门提供税务资料

13、下列表述中，属于单位负责人重视和加强会计职业道德建设内容的有（）

A、单位负责人应当重视开展会计人员道德和纪律教育，并加强检查，督促会计人员诚实守信，勤奋敬业

B、单位负责人要带头遵纪守法，支持会计人员依法开展工作

C、单位负责人要重视制度建设，完善内部约束机制，有效防范舞弊和经营风险

D、单位负责人在任用会计人员时，应当审查其会计从业资格证书、职业记录和诚信档案

14、会计核算的要求有（）

A、依法建账B、正确采用会计处理方法

C、会计核算必须以实际发生的经济业务事项为依据

D、正确使用会计记录文字

15、下列各项中，属于《预算法》规定的预决算监督主体实施监督行为的有

A、各级政府对下一级政府预算执行的监督

B、各级人民代表大会及其常务委员会对预算、决算进行的监督

C、各级政府财政部门对本级各部门、各单位和下一级财政部门预算执行的监督检查D、各级政府审计部门对预算执行情况和决算情况实行的审计监督

16、需要办理税务注销登记的情形包括（）

A、从事生产经营的纳税人解散、撤销B、从事生产经营的纳税人破产

C、从事生产经营的纳税人住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的

D、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照

17、下列各项中，符合会计职业道德“爱岗敬业”基本要求有（）

A、正确认识会计职业，树立职业荣誉感B、热爱会计工作，敬重会计职业

C、忠于职守，尽职尽责D、严肃认真，一丝不苟

18、根据《现金管理暂行条例》的规定，下列关于现金管理的表述中，正确的有（）

A、单位向个人支付现金不能超过规定的现金限额

B、单位可用现金向个人收购农副产品和其他物质

C、单位可用现金购买办公用品

D、开户银行对开户单位收支、使用现金进行监督管理

19、下列各项表述中，正确的有（）

A、票据金额必须以中文大写和数码同时记载且二者必须一致B、票据必须由当事人本人签章，否则无效

C、票据的签发、取得和转让必须具有真实的交易关系和债权债务关系D、票据上的记载事项必须符合法律规定

20、会计人员应遵循的道德规范有（）

A、会计职业道德B、社会公德C、其他行业职业道德D、家庭美德

三判断题（20*1）20分

1、实行国库集中收付制度，改革以往财政性资金主要通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行缴库和拨付的方式，可以解决财政性资金截留、挤占、挪用等问题。

（）

2、政府有关部门以本级预算安排的资金拨付给下级政府有关部门的专款，必须经本级人民代表大会常务委员会同意并办理预算划转手续（）

3、会计职业道德中强化服务原则的关键是提高服务质量。

4、保持独立性是会计职业道德中坚持准则原则的基本要求。

5.会计职业道德的自我教育与自身修养，不可能将会计职业道德转化为会计人员的职业本能。

6、《中华人民共和国会计法》规定各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员，但不具备设置会计机构或会计人员条件的单位应当委托经批准设立从事代理记账业务的中介机构代理记账。

7、会计职业道德情感的形成与会计职业道德认知的培养是一样的。

8、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人虽宣告破产，但尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。

9、政府采购中，采购人采购未纳入集中采购目录的政府采购项目，可以自行采购，也可以委托集中采购机构在委托的范围内代理采购。

10、政府采购方式中，邀请招标是指采购人或其委托的政府采购代理机构以招标公告的方式邀请不特定的供应商参加投标竞争，从中择优选择中标供应商的采购方式。

11、会计职业道德允许个人和各经济主体获取合法的自身利益，但反对通过损害国家和社会公众利益而获取违法利益。

12、无民事行为能力人或者限制民事行为能力人在票据上的签章无效，且影响其他签章的效力。

13、会计职业道德规范教育是指对会计人员开展以会计职业道德规范为主要内容的教育。

14、纳税人在进行纳税申报时，需要提供应税行为的原始凭证。

15、政府采购只能实现集中采购的方式。

16.财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户是用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和财政支出活动，并用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算，实现支付。

17、政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源、询价以及国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式。

18、实行定期定额缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采用简易申报等申报纳税方式。

19、国库集中收付方式下，财政性资金的清算活动在国库单一账户体系之外运行。

20、没有开立存款账户的个人向银行交付款项后也不得通过银行办理支付结算

四案例分析

2、20X8年，张某、李某、田某和王某申请设立了ABC代理记账公司，四人均有会计从业资格证书，张某担任主管负责人。

财政部门201X年5月在检查中发现：

（1）张某尚未取得会计师专业技术职务资格。

（2）李某已于20X9年10月离开ABC代理记账公司；田某除在ABC代理记账公司执业外，还在某企业担任会计职务。

（3）20X9年，经某客户授意，张某利用客户提供的虚假发票和其他原始凭证，虚增收入，使该客户的财务报告扭亏为盈。

（4）王某将执业过程中知悉的某公司的商业秘密告知其竞争对手，获取不当利益。

根据以上情况，请回答下列问题：

1、根据《代理记账管理办法》，除会计事务所以外的代理记账公司的设立审批部门是（）

A、县级以上人民政府税务部门B、县级以上人民政府财政部门

C、县级以上人民政府工商部门D、县级以上人民政府审计部门

2、根据《代理记账管理办法》的规定，下列说法中正确的有（）

A、张某尚未取得会计师专业技术职务资格，不能担任ABC代理记账公司主管负责人

B、李某离开之后，ABC代理记账公司没有持续符合代理记账公司的资格条件

1、太平洋公司是一家有限责任制公司，20X7年，公司发生了下列事项：

7月28日，由于向农民收购农副产品急需大量现金，经总经理赵某批准，从公司当日的现金收入中直接支取8万元从财务部长孙某个人存折上取出属于公司的现金5万元，并向农民开出5万元的借条；

10月12日，签发支票一张，填写的出票日期为“零壹拾月壹拾贰日”字样，出票大写金额为“叁万零壹佰伍拾元正”字样

案例分析题，请答题：

1、下列选项中违反开户单位现金使用规定的有（）

A、用现金向农民收购农副产品B向农民开出5万元的借条

C、将公司自有现金存在孙某个人账户上D、从公司现金收入中坐支现金

2、若银行明知孙某所存现金属于公司，根据《账户管理办法》的规定，应对银行处以的罚款为（）

A、5万-30万元B、5000-3万元C、1000元D、1万-3万元

3、关于公司支票的填写，下列说法中正确的有（）

A、该支票中的中文大写金额填写错误

B、该支票的出票日期正确写法应为“零壹拾月零壹拾贰日”

C、该支票的出票日期既可以使用中文大写也可以使用阿拉伯数字填写

D、若该支票的出票日期未按规范填写，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担

4、下列各项中，可以转入个人账户的有（）

A、工资、资金收入B、农、副、矿产品销售收入

C、债券、期货、信托等投资的本金和收益D、纳税退款

5、根据《账户管理办法》的规定，对孙某应处以的罚款为（）

A、5000-3万元B、5万-30万元C、1万-3万元D、1000元

2-1、刘某于2009年1月将自有的四间面积为150平方米的房屋出租给张某作经营场所，租期1年。

刘某每月取得租金收入2500元，全年租金收入30000元。

刘某全年租金收入应缴纳的个人所得税为（）

A、4080元B、4420元C、6000元D、4800元

2、某卷烟厂将成本为30000元的烟叶运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费5000元，增值税640元。

已知烟丝适用的消费税税率为30%。

该项业务中烟丝厂应代扣代缴的消费税税额为（）

A、10500元B、9000元C、15000元D、15274.29元

3、根据《预算法》的规定，下列各项中，负责批准各级预算和预算执行情况的报告的是（）

A、本级人民代表大会B、本级政府财政部门

C、本级人民代表大会常务委员会D、本级政府审计部门

4、下列各项中，不属于劳务报酬所得的是（）

A、某报社记者在该报表文章的所得B、某画家从事书画展取得报酬

C、从事翻译工作取得的报酬D、提供中介服务取得的报酬

5、下列关于财政授权支付的表述中，不正确的是（）

A、代理银行通过预算单位基本户将资金支付到收款人账户

B、预算单位按照财政部门授权自行向代理银行签发支付指令

C、代理银行根据支付指令在财政部门批准的预算单位的用款额度内支付

D、代理银行通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户

6、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人更改名称、但不改变开户银行及账号的，应在一定期限内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。

该期限为（）

A、7个工作日B、3个工作日C、10个工作日D、5个工作日

7、根据《立法法》规定，会计部门规章应当（）

A、以国务院总理令形式公布B、由国家主席签署颁布

C、以财政部部长签署命令形式予以公布D、以财政部会计司文件形式印发

8、下列税款征收方式中，纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记的是（）

A、定期定额征收B、查账征收C、查定征收D、查验征收

9、根据《消费税暂行条例》规定，纳税人将自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品时（）

A、按产品成本计算缴纳消费税B、不用缴纳消费税

C、按同类产品销售价格计算缴纳消费税D、按组成计税价格计算缴纳消费税

10、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项的，银行应认真审查付款依据或收款依据的原件，并且应当（）

A留存复印件，按会计档案保管B、留存原件，按会计档案保管

C、留存复印件，按业务档案保管D、留存原件，按业务档案保管

11、《中华人民共和国会计法》的最近一次修订发生在（）

A、1993年B、2003年C、2000年D、1999年

12、对会计人员遵守职业道德教育情况进行考核和奖惩的主要依据是（）

A、会计行业组织有关规定B、会计职业道德准则和规范C、单位内部工作纪律D、会计法等法律、法规

13、根据《企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业，可以减按较低的税率征收企业所得税，该税率是

A、3%B、25%C、20%D、15%

14、下列选项中，不属于税务代理特点的是（）

A、公正性B、无偿性C、自愿性D、中介性

15、根据《预算法》的规定，下列各项中，负责批准中央预算的是（）

A、全国人民代表大会B、国务院审计部门

C、全国人民代表大会常务委员会D、国务院财政部门

16、下列各项关于政府采购方式的表述中，属于公开招标方式的是（）

A、采购人或其委托的政府采购代理机构以投标邀请书的方式邀请三家或三家以上特定的供应商参与投标的采购方式

B、采购人或其委托的政府采购机构以招标公告的方式邀请不特定的供应商参加投标竞争，从中择优选择中标供应商的采购方式

C、采购人向三家以上潜在的供应商发出询价单，对各供应商一次性报出的价格进行分析比较，按照符合采购需求、质量和服务相等且报价最低的原则确定中标供应商的采购方式

D、采购人或其委托的政府采购代理机构通过与多家供应商就采购事宜进行谈判，经分析比较厚从中确定中标供应商的采购方式

17、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人对用于基本建设的资金或更新改造的资金，可以向开户银行开具相应的证明并开立账户的是（）

A、临时存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、基本存款账户

18、下列各项中，负责编制各级政府总预算的是（）

A、本级政府审计部门B、本级人民代表大会

C、本级政府统计部门D、本级政府财政部门

19、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人在异地取得借款和其他结算需要的，可以在异地开立账户的是（）

A、专用存款账户B、临时存款账户C、基本存款账户D、一般存款账户

20、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，经营性的存款人伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户，未构成犯罪的，给予的处罚是（）

A、处以5万元以上罚款B、警告处以1万元以上3万元以下的罚款

C处以1万元以上3万元以下的罚款D、警告

财经法规标准试卷二

1、刘某于2009年1月将自有的4间面积为150平方米的房租给张某作经营场所，租期1年。

刘某每月取得租金收入2500元，全年租金收入30000元。

刘某全年租金收入应缴纳的个人所得税为（）

A4080元B4420元C6000元D4800元

2、某卷烟厂将成本为30000元的烟运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费5000元，增值税640元。

已知烟丝适用的消费税税率为30%。

该项业务中烟丝厂应代扣代缴的消费税税额为（）

A10500元B9000元C15000元D15274.29元

3、根据《预算法》的规定，下列各项中，负责批准各级预算和预算执行情况的报告的是（）

A本级人民代表大会B本级政府财政部门

C本级人民代表大会常务委员会D本级政府审计部门

4、下列各项中，不属于劳务报酬所得的是（）

A某报社记者在该报发表文章的所得B某画家从事书画展取得的报酬

C从事翻译工作取得的报酬D提供中介服务取得的报酬

5、下列关于财政授权支付的表达中，不正确的是（）

A代理银行通过预算单位基本户将资金支付到收款人账户

B预算单位按照财政部门授权自行向代理银行签发支付指令

C代理银行根据支付指令在财政部门批准的预算单位的用款额度内支付

D代理银行通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户

6、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人更改名称、但不改变开户银行及帐号的，应在一定期限内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。

该期限为（）

A7