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银行年报体会共13页

银行（yínháng）年报读后感

我阅读（yuèdú）的是中国建设银行股份有限公司（以下（yǐxià）简称“建行”）2011年年报和中国银行股份（gǔfèn）有限公司（以下简称“中银”）2010年年报，阅读了这两个银行的年报后，我发现他们的年报编制的非常规范，用词什么的都非常的准确，注意了很多细节。

这是建行的一段描述：

【本报告包含若干对本集团财务状况、经营业绩及业务发展的展望性陈述。

本集团使用诸如“将”、“可能”、“有望”、“力争”、“努力”及类似字眼以表达展望性陈述。

这些陈述乃基于现行计划、估计及预测而作出，虽然本集团相信这些展望性陈述中所反映的期望是合理的，但本集团不能保证这些期望将会证实为正确，故不应对其过分依赖。

务请注意，多种因素均可导致实际结果偏离任何展望性陈述所预期或暗示的状况，在某些情况下甚至会出现重大偏差。

这些因素包括：

本集团经营业务所在市场整体经济环境发生变化、政府出台的调控政策及法规有变、有关本集团的特定状况等。

】从这段描述中可知，建行对未来有多展望，但是不是纯粹的空谈，立足于现实谈理想，难怪建行可以在上海和香港得以上市并且在国外设有分行，这个集团做到这么庞大是非常不容易的。

建行在英国《金融时报》、美国《财富》等众多有影响力的杂志上获奖无数，这些都证明了建行的优秀。

一直想进到这样的一个公司，但是由于目前自身的不足只能遗憾的与他无缘了，但是我会不断努力的。

2011年，全球经济复苏的不稳定性和不确定性进一步增加。

部分发达经济体复苏陷入停滞，财政风险和金融风险交替上升，经济中的不稳定、不确定因素增加。

新兴经济体增长普遍趋缓，部分国家面临抑制通胀和防止短期跨境资本大进大出的挑战，宏观调控难度加大。

由于增长前景黯淡，主要发达经济体均继续放松或维持宽松的货币政策。

为应对全球经济复苏中出现的新的不确定性，主要新兴经济体宏观经济政策出现分化。

国际货币基金组织报告，2011年全球经济增长率为3.8%，较2010年下降1.2个百分点。

世界经济形势依然复杂多变，国际金融危机深层次影响继续显现，国内经济发展也面临不少新情况、新变化、新挑战，但中国经济本身平稳增长的内在动力较强，宏观经济有望继续保持平稳较快发展。

2011年，实现国内生产总值47.1万亿元，较上年增长9.2%；居民消费价格指数较上年上涨5.4%。

2011年，中国经济增长由政策刺激向自主增长有序转变，稳健货币政策成

效逐步显现，货币信贷增长向常态水平回归，与经济平稳较快增长相适应。

人行综合运用多种货币政策工具，优化银行体系流动性管理，引导货币信贷增长平稳回调，保持合理的社会融资规模，引导金融机构优化信贷结构，其中3次上调存贷款基准利率、6次上调存款准备金率、1次下调存款准备金率。

我国金融市场总体运行平稳。

货币市场交易活跃，货币市场利率总体高于上年；债券发行规模稳步扩大，债券市场指数波动中有所上行；股票市场指数整体下行，股票成交量有所减少；人民币汇率弹性增强，外汇市场交易活跃。

货币供应量增长总体回落，截至2011年末，广义货币供应量m2余额为85.2万亿元，较上年增长13.6%；狭义货币供应量m1余额为29.0万亿元，较上年增长7.9%；人民币贷款余额54.8万亿元，较上年增长15.8%。

以下（yǐxià）是我在读建行2011年年报在财务摘要栏目中提取的一些（yīxiē）数据，并进行了一些（yīxiē）分析：

2011年实现营业（yíngyè）收入3970.90亿元，同比增长22.75%，实现归属于母公司股东净利润1692.58亿元，同比上升了25.52%，略微低于我们前期的预期，实现每股收益0.68元，实现每股净资产3.24元。

实现加权平均净资产收益率22.51%（年化）。

同比减少0.10个百分点。

2011年的利润分配预案为每10股派发现金2.635元（含税）。

净息差同比和环比维持上升趋势，主要得益于贷款收益率和非信贷资产收益率上升，以及建行主动提高高收益的信用债券占比，拉长债券久期，导致债券收益率上升。

资产质量出现波动，不良贷款余额不仅比第三季度环比上升，而且比年初的水平也出现了明显的同比上升，导致贷款拨备覆盖率也出现了环比下降，关注类贷款的余额和占比均出现下降，但是逾期贷款的余额也出现了一定的上升。

在资产质量波动的前提下，银行与很多已经公布年报的银行一样吗，在第四季度明显加大了拨备计提力度，这也是建行净利润低于我们前期预期的主要原因。

略微调整前期盈利预测，维持谨慎推荐评级。

风险点主要是宏观经济下滑导致贷款需求进一步萎缩和不良贷款的暴露程度超过我们的预期。

建行作为一个商业银行，我最为关注的是它的利息收入，2011年，该集团实现利息收入4,822.47亿元，较上年增加1,044.64亿元，增幅为27.65%。

其中，客户贷款和垫款利息收入3,475.20亿元，较上年增加805.14亿元，增幅30.15%、债券投资利息收入897.16亿元，较上年增加103.99亿元，增幅为13.11%、存放中央银行款项利息收入312.82亿元，较上年增加80.56亿元，增幅为34.69%、存

放同业款项及拆出资金利息收入58.41亿元，较上年增加40.31亿元，存放同业款项及拆出资金的平均收益率较上年大幅增长了1.31个百分点，同时存放同业款项及拆出资金平均余额也较上年增长68.94%、买入返售金融资产利息收78.88亿元，较上年增加14.64亿元，增幅为22.79%占比分别为72.06%、18.60%、6.49%、

1.21%和1.64%。

另外一个关注点是利息支出，在银行会计课上，我们做过一个关于交通银行的存款的报告，我们知道存款是一个银行赖以生存的基础，如果没有存款，银行再怎么样也是运转不起来的，那么银行吸收这么多的存款，就必须支付相应的利息，2011年建行利息支出1,776.75亿元，较上年增加513.92亿元，增幅为40.70%。

其中：

客户存款利息支出1,519.72亿元，较上年增加437.73亿元，增幅为40.46%、同业及其他金融机构存放款项和拆入资金利息支出204.64亿元，较上年增60.97亿元，增幅为42.44%、卖出回购金融资产利息支出12.33亿元，较上年增加10.57亿元。

我们看到利息支出分为（fēnwéi）这几个板块，而与我们息息相关（xīxīxiāngguān）的利息支出应该是客户存款利息支出，我用的是建行的卡，但是对存款的利息（lìxī）一直不太关注，好像从来没感受（gǎnshòu）到卡里面会有利息收入，也许是卡里面存款太少了。

作为一个学生，银行卡里面的存款不多，但是转入余额宝事情就不是这样了。

现在可以说是爱上余额宝了，每天会有几毛钱的收入，相对于银行卡，这个收入还是比较好的，而且余额宝支持银行卡随时转账，我平时爱网购，这个一边赚着利息收入，一边放心方便的购物，对我们学生一族来说真真是极好的。

在阅读建行年报的时候，会学到专业上没有学到的关于商业银行的术语，比如资本充足率（是指资本总额与加权风险资产总额的比例。

资本充足率反映商业银行在存款人和债权人的资产遭到损失之后，该银行能以自有资本承担损失的程度。

规定该项指标的目的在于抑制风险资产的过度膨胀，保护存款人和其他债权人的利益、保证银行等金融机构正常运营和发展。

各国金融管理当局一般都有对商业银行资本充足率的管制，目的是监测银行抵御风险的能力。

）、贷款迁徙率（这是一个关于贷款分类的指标，主要包括正常、关注、次级、可疑类贷款迁徙率这四类，主要介绍正常类贷款迁徙率，为正常贷款中变为不良贷款的金额与正常贷款之比，正常贷款包括正常类和关注类贷款。

）

银行年报的分析都是从3个角度来叙述的，资产负债表、利润表、现金流量表。

在上学期学的财务报表分析的课程时，也做了三个报表的分析，当然我们在

做课程的时候，其实把很多现实的问题都忽略不计了，但是在现实中，这些问题往往是影响大局的主要因素，我们学到的只是完全理论上的东西，如果要在现实中做这些事情必须积累足够的经验才行。

中国银行是中国国际化和多元化程度最高的银行，有着挺长的历史，前身是1912年孙中山批准成立的，现在是国家经济发展的中心，指导带动着国民经济的发展。

很无奈的是，每个银行的年报都是很多很多内容，因为披露的信息太多太细，所以阅读起来真的是费尽心力啊，当然和银行的利益相关者非常的多，每个人不可能看年报的每一页，只看与自己息息相关的信息，就算看了一些不相关的信息也是看得一头雾水，像我看了建行的年报之后对中国银行的年报就感觉有点力不从心了，大致看了一下，框架其实和建行的差不多，因为同属于商业银行，要披露的信息也是差不多的，只是一些银行的数据以及披露习惯上有些不同罢了，因此我只是简单了翻看了一下中国银行2010年年报。

2010年国际金融危机的的阴影尚未消除，全球经济在年初较快复苏后重趋疲软，全年增速为5.0%，比2009年明显改善，其中，美国、欧盟和日本经济分别增长2.8%、1.8%和3.9%，新兴市场快速增长7%以上。

面对复杂多变的国际国内经济环境和严峻的自然灾害等重大挑战，中国政府坚持实施应对国际金融冲击的一揽子计划和各项政策措施，中国银行全力配合政府通过银行的政策等调节，完成对国民经济的指导和发展。

现提取（tíqǔ）一些中国银行2010年年报中相关（xiāngguān）数据：

营业（yíngyè）收入2768亿元，同比增长（zēngzhǎng）19.22%；归属于上市公司股东的净利润1044.18亿元，同比增长29.20%；基本每股收益0.39元（2009年：

0.32元）；2010年底，每股净资产2.31元；平均资产收益率1.14%，平均资本收益率18.87%。

年度分配预案为10派1.46元。

通过这些数据的分析，我们可以看到得出以下结论a、营业收入结构比较合理：

2010年度，中国银行实现营业收入2768.17亿元。

其中，净利息收入占70.07%，手续费及佣金净收入占19.68%，其他业务收入占6.66%。

b、净利息收入增长主要来源于规模扩张：

2010年度，中国银行净利息收入1939.62亿元，同比增长22.08%，高于同期手续费及佣金净收入18.41%的增速。

c、息差基本处于历史最低水平：

2010年，中国银行净息差（nim）和净利差（nis）分别为1.99%和2.04%，基本处于历史最低水平，较历史最好水平低约20%）、成本收入比稳中有降、不良贷款继续“双降”。

d：

2004年以来中国银行的不良贷款余额及不良率总体上呈现为下降趋势。

截止2010年末，其不良贷款余额和不良率分别为624.70亿元

和1.10%。

随着不良贷款余额年不良率的下降以及拨备余额的持续增加，拨备覆盖率也在不断提高）、核心资本充足率较高，2010年末，中国银行核心资本充足率10.09%，资本充足率12.58%）。

我个人认为中国银行的年报要比建行的要好看一些，主要是中国银行的年报图文并茂还有董事长、行长这些人的照片，看起来很愿意往下读，并且很多数据都制作了柱图这些易于看懂的图形来分析了，感觉还不错呢。

很喜欢该银行的一句话“一人智，不值两人议”这是一句台湾的俗语，意思是凡是集思广益，效率会更好。

现在工作都是团队工作，所以一个人的智慧是不行的，必须团队协作才能完成的更好，我们不能脱离人群而存在，不管在哪里都是适用的，合作才能更好，团结才是力量。

通过阅读这两个银行的年报，更加加深了我对教材上关于银行相关业务的处理的理解，让我对银行的业务有了一些新的认识，虽然还是不会深入的分析年报上一些比较专业的数据，但是现在已经能够大部分看得懂年报了，学会了如何在年报里找一些必要的信息。

总而言之，这次读这两个银行的年报收获很多。

篇二：

农业银行五年年报分析

农业银行五年年报分析

房产1201班1203100152黄宗旭

一、资产负债表分析1.资产分析

2009年2010年2011年2012年2013年

发放贷款和垫款净额投资净额现金及存放中央银行款项存放同业和拆出资金买入返售金融

资产其他资产总额资产总额增速

4,011,4952,616,6721,517,806

4,788,0082,527,4312,082,332

5,410,0862,628,0522,487,082

6,153,4112,856,1482,613,111

6,902,5223,220,0982,603,802

111,128173,268344,557485,613706,333

421,093204,3948,882,58826.63%

525,331241,03610,337,40616.38%

529,440278,36011,677,57712.96%

814,620321,43913,244,34213.42%

737,052392,29514,562,1029.95%

（单位（dānwèi）：

百万元）

由图表（túbiǎo）可以看出，农业银行2009年到2013的资产总额（zǒngé）逐年上升。

其中（qízhōng）以

2009年增速最快，达到了26.63%，往后各年增速不断下降（2012年小幅上升）。

到2013年，农业银行资产总额增速下降到了9.95%。

农业银行的资产中，贷款及垫款、现金及中央银行款项、投资净额占据了最大比重。

这说明农业银行对资金的运用主要以贷款和投资为主，同时在中央银行拥有一定量的款项，准备金充足。

2.负债分析

2009年

吸收存款同业存放和拆入资金卖出回购金融资产款发行债券其他负债负债总额负债总额增

速

7,497,618600,261

2010年8,887,905582,952

2011年9,622,026724,236

2012年10,862,935934,073

2013年11,811,411903,717

100,81249,955291,0178,539,66327.00%

37,46749,962236,884

92,07999,922489,526

7,631150,885537,464

26,787156,300819,350

9,795,17011,027,78912,492,98813,717,56514.70%

12.58%

13.29%

9.80%

从图表可以看出，与资产表类似，农业银行的负债总额从2009年到2013

年逐年增加，增速逐年下降（在2012年小幅回升）。

2009年的增速最高，为27.00%，2013年的增速最低，仅有9.80%。

从负债表中可以看出，农业银行的负债来源主要依靠吸收存款，资产总额又依赖于负债的总额，所以银行吸收存款的多少对资产总额具有巨大影响。

2009年农行负债总额增速高达27%，说明经过2008年金融危机的冲击，我国居民倾向于储蓄，所以银行能够吸收的存款大增。

而随着市场的趋于平稳，冲击过去，居民开始将更多的钱用于投资和消费，所以从2009年开始往后每年增速下降。

负债增速的减少也使银行更谨慎的使用资金，带动了资产增速的下降。

3.所有者权益

所有者权益占资产比重

2009年3429253.86%

2010年5422365.25%

2011年6497885.56%

2012年7513545.67%

2013年8445375.80%

资产反映银行（yínháng）的所有资金，负债和所有者权益代表银行资金（zījīn）的来源，所有（suǒyǒu）农业银行的所有者权益等于资产与负债的差额。

从图表（túbiǎo）看出，农业银行从2009年到2013年所有者权益不断增加，与资产同向增长，但是权益占资产比重不断增大，说明银行在不断的增加自有资本，降低杠杆率，放慢扩张速度。

二、利润表分析

营业收入营业支出营业利润利润总额利息收入利息占收入比重

2009年222,274148,53273,74273,928181,63981.72%

2010年290,418170,988119,430120,734242,15283.38%

2011年377,731220,993156,738158,201307,19981.33%

2012年421,964234,993186,971187,927341,87981.02%

2013年462,625249,613213,012214,174376,20281.32%

（单位：

百万元）

农业银行的营业收入包括利息净收入、手续费及佣金净收入、其他非利息收入，营业支出包括业务及管理费、营业税金及附加、资产减值损失。

两者差额为营业利润，再加上营业外收入等于农行一年的税前利润总额。

从图表中可以看出，农业银行每年的营业收入中的大部分来自于利息收入，从2009年到2013年的数据都显示利息收入占总营业收入的80%以上。

这说明农业银行的利润主要通过存贷利差来实现。

所以存款和贷款的数量决定了农业银行的利润总额。

三、财务指标分析1.资本充足情况

资本净额

2009年440,349

2010年624,124

2011年763,010

2012年910,048

2013年1,074,967

风险加权资产4,373,0065,383,6946,388,3757,216,1789,065,631资本充足率核心资本充足

率

10.07%7.74%

11.59%9.75%

11.94%9.50%

12.61%9.67%

11.86%9.25%

（单位（dānwèi）：

百万元）按照（ànzhào）《巴塞尔协议（xiéyì）》中关于（guānyú）资本充足率的规定和计算方法，资本净额与风险加权资产的比重为资本充足率，其比率必须大于等于8%。

从农行的资本充足情篇三：

银行会计感想

重庆工商大学会计学院

银行年报阅读感想

课程名称银行金融学

实验时间2013-2014学年第二学期

实验班级11会计一班

实验地点70107

姓名周悦

学号2011051141

实验成绩————————————指导教师余伦芳

关于华夏银行与民生银行年报阅读感想的报告

重庆工商大学专业名称会计年级2011班别1班学生姓名周悦

指导教师余伦芳

引言：

当今世界，科学技术飞速发展，知识经济初见端倪，全球经济一体化加快，国力竞争日趋激烈。

伴随全球经济一体化的加快，会计国际化的趋势也越来越明显，而《银行会计学》就是为了应对这一情况更好的指导学生与时俱进地掌握银行会计相关知识。

在这一学期的学习中，通过老师的讲解已经书上的图表文字附注，我们也对银行会计学有了初步了解。

为了加深对银行会计的了解，这一次我通过阅读银行年报、结合有关知识分析的方式力求更深刻的学习银行会计学有关知识。

这次我选择的是民生银行以及华夏银行，两个银行都是成立二十年左右商业银行，既有相似之处又有不同之处，资料则是参考了两家银行各自的介绍及其2012年的年报进行阅读。

正文：

一、分析主要内容：

此次调查是以企业年报入手，结合《金融会计学》书本以及上课时所习的的知识分析年报，并记录下自己的心得与感悟。

首先是对两个银行的基本情况要有一定的了解，两家银行都是上市二十年左右的股份制银行；其次是通过年报中提供的有关财务报表对民生银行以及华夏银行的财务状况、经营成果等经济信息进行初步分析。

二、分析单位情况：

1、华夏银行（huaxiabankco.,ltd.）：

沐浴着改革开放的春风，在总设计师邓小平的亲切关怀和指导下，1992年10月，华夏银行在北京成立；1995年3月，实行股份制改造；2003年9月，首次公开发行股票并上市交易（股票600015），成为全国第五家上市银行；2005年10月，成功引进德意志银行为国际战略投资者；2008年10月、2011年4月，先后两次顺利完成非公开发行股票。

截止（jiézhǐ）2013年9月末（yuèmò），华夏银行在76个中心（zhōngxīn）城市设立了34家一级分行（fēnxínɡ）、30

家二级分行和12家异地支行，营业网点达到520家，形成了“立足经济发达城市，辐射全国”的机构体系，与境外1千多家银行建立了代理业务关系，代理行网络遍及五大洲110个国家和地区的320个城市，建成了覆盖全球主要贸易区的结算网络；总资产达到15518.09亿元，综合盈利能力快速提升，资产质量显著改善，业务结构明显优化，经营效率较快提高，保持了良好的发展势头。

在2013年7月出版的英国《银行家》杂志世界1000家大银行评选中，华夏银行按资产规模排名第94名；在2013中国企业500强中排名第152名、中国服务业企业500强排名第52名。

2、中国民生银行（chinaminshengbankingcorp.,ltd.）：

中国民生银行（上交所：

600016港交所：

01988）股份公司是中国大陆第一家由民间资本设立的全国性商业银行。

成立于1996年1月12日。

目前主要大股东包括刘永好的新希望集团，张宏伟的东方集团，卢志强的中国泛海集团，王玉贵代表的中国船东互保协会，中国人寿保险股份公司，史玉柱等。

民生银行a股于2000年12月19日在上海证券交易所公开上市，民生银行的h股于2009年11月26日在香港证交所挂牌上市。

民生银行始终坚持“规规矩矩办银行，扎扎实实办银行和开动脑筋办银行”。

2005年，民生银行开始酝酿公司业务组织架构改革，实行公司业务的集中经营；2007年，民生银行正式决定全面启动公司业务事业部制改革；2009年，民生银行董事会修订了五年发展纲要，提出了新的战略定位：

做民营企业的银行、小微企业的银行和高端客户的银行。

2010年，民生银行继续推进新战略的实施，全行业务健康发展，改革创新有序推进，增长方式加速转变。

三、银行年报目录分析：

上市公司年报是上市公司年度报告的简称，是上市公司一年一度对其报告期内的生产经营概况、财务状况等信息进行披露的报告，是上市公司信息披露制度的核心。

除金融业等特殊行业的上市公司在年报披露时要按有别于其他上市公司的专门财务披露外，一般而言，上市公司年报披露应包含的基本内容相同，其基本格式也有统一的规定。

上市公司年报及其摘要的编制必须以证券市场监管当局制定的有关规范为依据。

根据证监会颁布的《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号<年度报告的内容与格式>》（2005年修订）（以下简称“《年报准则》”）我们可以得到上市公司编制年报的规则和直接依据。

《年报准则》要求上市公司年报内容必须包括重要提示及目录、公司基本情况简介、会计数据和业务数据摘要、股本变动及股东情况、董事/监事/高级管理人员和员工情况、公司治理情况、股东大会情况简介、董事会报告、监事会报告、重要事项、财务报告及备查文件目录等十二个部分。

图1-1华夏银行

图1-2民生银行

由上面两张年报的目录截图可以明显（míngxiǎn）看出华夏银行2012年的年报目录中并未包含股东大会情况（qíngkuàng）简介以及监事会报告，与之相比的民生银行不仅清晰明确的标出了股东大会情况（qíngkuàng）简介和监事会报告，同时还补充（bǔchōng）了管理层讨论与分析、董事会报告、以及企业社会责任的相关内容，此外信息披露索引以及附件的另外标注也比华夏银行单一的备查文件目录更加清晰。

且两家银行也都在必要规定外补充说明了内部控制的有关信息。

单从目录给出的信息来看，华夏银行并未完全符合规定披露所要求的内容，不过华夏银行把股东大会情况写在了第八节——公司治理里面。

而作为对比