土地增值税纳税申报表.docx

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土地增值税纳税申报表

土地增值税纳税申报表

（从事房地产开发的纳税人适用）

企业名称

企业编码

项目名称

申报时间

淳安县地方税务局

《土地增值税纳税申报表》填表说明

一、适用范围

土地增值税纳税申报表，适用凡从事房地产开发并转让的土地增值税纳税人。

其转让已经完成开发的房地产并取得转让收入，或者是预售正在开发的房地产并取得预售收入的，应按照税法和本表要求，根据税务机关确定的申报时间，定期向主管税秋机关填报土地增值税纳税申报表，进行纳税申报。

二、土地增值税纳税电报表主要项目填表说明

（一）表头项目

1.企业编码:

按税务机关编排的代码填写。

2.项目名称:

填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称。

3.经济性质:

按所有制性质或资本构成形式分为国有、集体、私营、个体、股份制、外商投资和外国企业等类型填写。

4.业别:

填写纳税人办理工商登记时所确定的主营行业类别。

5.主管部门:

按纳税人隶属的管理部门或总机构填写。

外商投资企业不填。

6.开户银行:

填写纳税人开设银行账户的银行名称;如果纳税人在多个银行开户的，填写其主要经营账户的银行名称。

7.银行账号:

填写纳税人开设的银行账户的号码;如果纳税人拥有多个银行账户的，填写其主要经营账户的号码。

（二）表中项目

土地增值税纳税申报表中各主要项目内容，应根据土地增值税的基本计税单位作为填报对象。

纳税人如果在规定的申报期内转让二个或二个以上计税单位的房地产，对每个计税单位应分别填写一份申报表。

纳税人如果既从事普通标准住宅开发，又进行其他房地产开发的，应分别填写纳税申报表。

1.表第1栏“转让房地产收入总额”，按纳税人在转让房地产开发项目所取得的全部收入额填写。

2.表第2栏“货币收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的货币形态的收入额填写。

3.表第3栏“实物收入及其他收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额填写。

4.表第5栏“取得土地使用权所支付的金额”，按纳税人为取得该房地产开发项目所需要的土地使用权而实际支付（补交）的土地出让金（地价款）及按国家统一规定交纳的有关费用的数额填写。

5.表第7栏至表第12栏，应根据《细则》规定的从事房地产开发所实际发生的各项开发成本的具体数额填写。

要注意，如果有些房地产开发成本是属于整个房地产项目的，而该项目同时包含了二个或二个以上的计税单位的，要对该成本在各计税项目之间按一定比例进行分摊。

6.表第14栏“利息支出”，按纳税人进行房地产开发实际发生的利息支出中符合《细则》第七条（三）规定的数额填写。

如果不单独计算利息支出的，则本栏数额填写为“0”。

7.表第15栏“其他房地产开发费用”，应根据《细则》第七条（三）的规定填写。

8.表第17栏至表第19栏，按纳税人转让房地产时所实际缴纳的税金数额填写。

9.表第20栏“财政部规定的其他扣除项目”，是指根据《条例》和《细则》等有关规定所确定的财政部规定的扣除项目的合计数。

10.表第23栏“适用税率”，应根据《条例》规定的四级超率累进税率，按所适用的最高一级税率填写;如果纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，本栏填写“0”。

11.表第24栏“速算扣除系数”，应根据《细则》第十条的规定找出相关速算扣除系数来填写。

12.表第26栏“已缴土地增值税税额”，按纳税人已经缴纳的土地增值税的数额填写。

三、本表一式三份，送主管税务机关审核盖章后，两份由地主税务机关留存，一份退纳税单位。

土地增值税纳税申报表

（从事房地产开发的纳税人适用）

税款所属时间:

年月日填表日期:

年月日

企业编码:

金额单位:

人民币元面积单位:

平方米

纳税人名称项目名称项目地址业别经济性质纳税人地址邮政编码

开户银行银行账号主管部门电话

项目行次金额

一、转让房地产收入总额1=2+31

货币收入2其中实物收入及其他收入3

二、扣除项目金额合计4=5+6+13+16+204

1.取得土地使用权所支付的金额5

2.房地产开发成本6=7+8+9+10+11+126

土地征用及拆迁补偿费7

前期工程费8其建筑安装工程费9基础设施费10中

公共配套设施费11

开发间接费用12

3.房地产开发费用13=14+1513

利息支出14其中其他房地产开发费用15

4.与转让房地产有关的税金等16=17+18+1916

营业税17

其中城市维护建设税18

教育费附加、地方教育附加、水利建设专项资金19

5.财政部规定的其他扣除项目20

三、增值额21=1-421

四、增值额与扣除项目金额之比（%）22=21?

422

五、适用税率（%）23

六、速算扣除系数（%）24

七、应缴土地增值税税额25=21×23-4×2425

八、已缴土地增值税税额26

九、应补（退）土地增值税税额27=25-2627

（如果你已委托代理申报人，请填写下列资料）为代理我声明:

此纳税申报表是根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及授

一切税务事宜，现授权（地址）其《实施细则》的规定填报的。

我确信它是真实的、可靠的、完整的。

声权

为本纳税人的代理申报人，任何与本报代表有关的来往文件都可寄与此人。

理明授权人签字:

声明人签字:

人

纳税人法人代表经办人员（代理申报人）备注签章签章签章

（以下部分由主管税务机关负责填写）

主管税务机关税务审核接收人审核日期收到日期人员签章

主管税务审核记录机关盖章

土地增值税纳税申报表

（普通住宅）

税款所属时间:

年月日填表日期:

年月日

企业编码:

金额单位:

人民币元面积单位:

平方米

纳税人名称项目名称项目地址业别经济性质纳税人地址邮政编码

开户银行银行账号主管部门电话

项目行次金额

一、转让房地产收入总额1=2+31

货币收入2其中实物收入及其他收入3

二、扣除项目金额合计4=5+6+13+16+204

1.取得土地使用权所支付的金额5

2.房地产开发成本6=7+8+9+10+11+126

土地征用及拆迁补偿费7

前期工程费8其建筑安装工程费9基础设施费10中

公共配套设施费11

开发间接费用12

3.房地产开发费用13=14+1513

利息支出14其中其他房地产开发费用15

4.与转让房地产有关的税金等16=17+18+1916

营业税17

其中城市维护建设税18

教育费附加、地方教育附加、水利建设专项资金19

5.财政部规定的其他扣除项目20

三、增值额21=1-421

四、增值额与扣除项目金额之比（%）22=21?

422

五、适用税率（%）23

六、速算扣除系数（%）24

七、应缴土地增值税税额25=21×23-4×2425

八、已缴土地增值税税额26

九、应补（退）土地增值税税额27=25-2627

（如果你已委托代理申报人，请填写下列资料）为代理我声明:

此纳税申报表是根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及授

一切税务事宜，现授权（地址）其《实施细则》的规定填报的。

我确信它是真实的、可靠的、完整的。

声权

为本纳税人的代理申报人，任何与本报代表有关的来往文件都可寄与此人。

理明授权人签字:

声明人签字:

人

纳税人法人代表经办人员（代理申报人）备注签章签章签章

（以下部分由主管税务机关负责填写）

主管税务机关税务审核接收人审核日期收到日期人员签章

主管税务审核记录机关盖章

土地增值税纳税申报表

（非普通住宅及其他用房）

税款所属时间:

年月日填表日期:

年月日

企业编码:

金额单位:

人民币元面积单位:

平方米

纳税人名称项目名称项目地址业别经济性质纳税人地址邮政编码

开户银行银行账号主管部门电话

项目行次金额

一、转让房地产收入总额1=2+31

货币收入2其中实物收入及其他收入3

二、扣除项目金额合计4=5+6+13+16+204

1.取得土地使用权所支付的金额5

2.房地产开发成本6=7+8+9+10+11+126

土地征用及拆迁补偿费7

前期工程费8其建筑安装工程费9基础设施费10中

公共配套设施费11

开发间接费用12

3.房地产开发费用13=14+1513

利息支出14其中其他房地产开发费用15

4.与转让房地产有关的税金等16=17+18+1916

营业税17

其中城市维护建设税18

教育费附加、地方教育附加、水利建设专项资金19

5.财政部规定的其他扣除项目20

三、增值额21=1-421

四、增值额与扣除项目金额之比（%）22=21?

422

五、适用税率（%）23

六、速算扣除系数（%）24

七、应缴土地增值税税额25=21×23-4×2425

八、已缴土地增值税税额26

九、应补（退）土地增值税税额27=25-2627

（如果你已委托代理申报人，请填写下列资料）为代理我声明:

此纳税申报表是根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及授

一切税务事宜，现授权（地址）其《实施细则》的规定填报的。

我确信它是真实的、可靠的、完整的。

声权

为本纳税人的代理申报人，任何与本报代表有关的来往文件都可寄与此人。

理明授权人签字:

声明人签字:

人

纳税人法人代表经办人员（代理申报人）备注签章签章签章

（以下部分由主管税务机关负责填写）

主管税务机关税务审核接收人审核日期收到日期人员签章

主管税务审核记录机关盖章

土地增值税纳税申报表

（别墅、排屋）

税款所属时间:

年月日填表日期:

年月日

企业编码:

金额单位:

人民币元面积单位:

平方米

纳税人名称项目名称项目地址业别经济性质纳税人地址邮政编码

开户银行银行账号主管部门电话

项目行次金额

一、转让房地产收入总额1=2+31

货币收入2其中实物收入及其他收入3

二、扣除项目金额合计4=5+6+13+16+204

1.取得土地使用权所支付的金额5

2.房地产开发成本6=7+8+9+10+11+126

土地征用及拆迁补偿费7

前期工程费8其建筑安装工程费9基础设施费10中

公共配套设施费11

开发间接费用12

3.房地产开发费用13=14+1513

利息支出14其中其他房地产开发费用15

4.与转让房地产有关的税金等16=17+18+1916

营业税17

其中城市维护建设税18

教育费附加、地方教育附加、水利建设专项资金19

5.财政部规定的其他扣除项目20

三、增值额21=1-421

四、增值额与扣除项目金额之比（%）22=21?

422

五、适用税率（%）23

六、速算扣除系数（%）24

七、应缴土地增值税税额25=21×23-4×2425

八、已缴土地增值税税额26

九、应补（退）土地增值税税额27=25-2627

（如果你已委托代理申报人，请填写下列资料）为代理我声明:

此纳税申报表是根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及授

一切税务事宜，现授权（地址）其《实施细则》的规定填报的。

我确信它是真实的、可靠的、完整的。

声权

为本纳税人的代理申报人，任何与本报代表有关的来往文件都可寄与此人。

理明授权人签字:

声明人签字:

人

纳税人法人代表经办人员（代理申报人）备注签章签章签章

（以下部分由主管税务机关负责填写）

主管税务机关税务审核接收人审核日期收到日期人员签章

主管税务审核记录机关盖章

附表一

房地产转让收入明细表

金额单位:

元收入类别申报合计数年度年度年度年度年度年度年度审定合计数备注现金实物其他

合计主管税务机关审核意见:

附表二

取得土地使用权所支付的金额明细表所属清算期:

金额单位:

元

项目申报合计数年度年度年度年度审定合计数备注

合计主管税务机关审核意见:

附表三

土地征用及拆迁补偿费明细表

金额单位:

元

项目申报合计数年度年度年度年度年度审定合计数备注

合计主管税务机关审核意见:

附表四

前期工程费明细表

金额单位:

元

项目申报合计数年度年度年度年度年度审定合计数备注

合计主管税务机关审核意见:

附表五

建筑安装工程费明细表

金额单位:

元

项目申报合计数年度年度年度年度年度审定合计数备注

合计主管税务机关审核意见:

附表六

基础设施费明细表

金额单位:

元

项目申报合计数年度年度年度年度年度审定合计数备注

合计主管税务机关审核意见:

附表七

公共配套设施费明细表

金额单位:

元

项目申报合计数年度年度年度年度年度审定合计数备注

合计主管税务机关审核意见:

附表八

开发间接费明细表

金额单位:

元

项目申报合计数年度年度年度年度审定合计数备注

合计主管税务机关审核意见:

附表九

利息支出明细表

金额单位:

元项目名称项目地址银行同期利率:

金融机构名称借款时间借款金额借款期限利率允许列支利息金额

合计主管税务机关审核意见:

附表十

与转让房地产有关税金缴纳情况明细表

金额单位:

元

项目入库合计数年度年度年度审定合计数备注营业税城建税教育费附加地方教育附加水利建设专项资金

合计主管税务机关审核意见:

附表一

与收入相关的面积明细申报表

学校等普通非普通商铺车库办公楼会所公共配其他合计住宅住宅套设施项目行次

9=1+2+3+4+123456785+6+7+8使用土地面积1总建筑面积2可售建筑面积3已售建筑面积4未售建筑面积5自用建筑面积6

附表二

转让房地产收入明细申报表

项目金额备注

货币形式取得的收入转

非货币性收入让

收

入

形视同销售收入式

合计

销售货币金额

换取非货币性资产作价金额

分配股东作价金额

分配投资人作价金额

用于职工福利作价金额

用于职工奖励作价金额

用于赞助作价金额

对外投资金额转抵偿债务金额让

取得其他收益金额收

入类别

合计

附表三

扣除项目及成本结转明细申报表

已售面积

累计已占总可售可售建总成本单位售建筑面积（已售销售账面已筑（土差异数费用造价（土地）土地面积成本结成本地）面积项目面积占总土地

面积）%

123=1/2456=1*578=6-7一、取得土地使用权所支付的金额

二、房地产开发成本土地征用及拆迁补偿费

前期工程费建筑安装工程费基础设施费公共配套设施费开发间接费用三、房地产开发费用利息支出其他房地产开发费用

合计

附表四

取得土地使用权所支付的金额明细申报表

有效凭证本次扣除本次未扣除项目名称备注金额金额金额

支付的土地出让金

支付地价款金额

交纳的有关税费支

其中:

付

土地

价

款支

付

情况

合计

土地征用费用

耕地占用税

劳动力安置费支

安置动迁用房支出付

土拆迁补偿款地

征

用费

用

情况

合计

附表五

前期工程费明细申报表

有效凭证金额

项目名称本次扣除金额本次未扣除金额其中:

非招投标总计合同金额

规划费用

设计费用项目可行性研究费用

水文费用

地质费用

勘探费用

测绘费用七通一平支出

合计

附表六

建筑安装工程费明细申报表

有效凭证金额

项目名称本次扣除金额本次未扣除金额其中:

非招投总计标合同金额

建筑工程费用

安装工程费用其他建筑安装工程费用

合计

附表七

基础设施费明细申报表

有效凭证金额

项目名称本次扣除金额本次未扣除金额其中:

非招投标总计合同金额

开发小区内道路供水工程支出供电工程支出供气工程支出排污工程支出排洪工程支出通讯工程支出照明工程支出环卫工程支出

绿化费用

其他设施工程发生的支出

合计

附表八

公共配套设施费明细申报表

有效凭证金额本次分配项目名称本次未扣除金额其中:

非招投标扣除金额总计合同金额

物业管理用房费用

变电站费用

热力站费用

水厂费用居委会用房费用派出所用房费用幼儿园用房费用学校用房费用托儿所用房费用公共厕所费用自行车棚用房费用邮电通讯用房费用

其他非营业性公共设施费用

合计

附表九

开发间接费用明细申报表

项目名称有效凭证金额本次扣除金额本次未扣除金额备注管理人员工资

职工福利费

折旧费

修理费

办公费

水电费

劳动保护费周转房摊销费其他发生的间接费用

合计

附表十

利息支出明细申报表

允许列支利息行次金融机构名称供款金额借款期限利率金额123456

合计

附表十一

扣除项目汇总申报表

有效凭证本次扣除本次未项目备注金额金额扣除金额1、取得土地使用权所支付的金额

2、房地产开发成本

土地征用及拆迁补偿费

前期工程费其

建筑安装工程费

基础设施费中

公共配套设施费

开发间接费用

3、房地产开发费用

利息支出其

中其他房地产开发费用4、与转让房地产有关的税金

营业税其

城市维护建设税中

教育费附加5、财政部规定的加计20%扣除数

合计

附表十二

与转让房地产有关的税金明细申报表

项目名称行次应缴纳税款金额实际缴纳税款金额备注

营业税1城市维护建设税2

教育费附加3地方教育附加4水利建设专项资金5

土地增值税6

合计