20XX国际内审师《内部审计作用》备考模拟题5国际内审.docx
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20XX国际内审师《内部审计作用》备考模拟题5国际内审
2014国际内审师《内部审计作用》备考模拟题（5）-国际内审师
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2014国际内审师《内部审计作用》备考模拟题汇总
选择题：
1、内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突?
a.为风险管理提供咨询。
b.作为产品开发团队的领导。
c.作为道德规范的倡导者。
d.作为外部审计的联系者。
答案：
b
解题思路：
a.不正确。
这不会与内部审计活动的独立性有冲突。
b.正确。
在某种情况下，例如，产品开发团队，团队领导或成员的角色可能与内部审计活动的独立性特征有冲突。
内部审计师可以以顾问的身份参与该团队，但不应成为团队的领导。
c.不正确。
为了改善道德氛围，，内部审计师应起道德倡导者的作用，这不会与内部审计活动的独立性有冲突。
d.不正确。
由于内部和外部审计部门都在管理部门影响之外共享信息和协调工作，这不会与内部审计部门的独立性有冲突。
2、内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献。
通过评估，促进
I.提升道德标准和价值观。
Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制。
Ⅲ.传达风险和控制信息。
Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作。
a.只有I。
b.
只有Ⅳ。
c.Ⅱ和III。
d.I、Ⅱ、III和Ⅳ，
答案：
d（1、Ⅱ、III和Ⅳ都对）
解题思路：
I.正确。
《标准》2130的规定，评估道德标准和价值观是否得到提升有助于公司治理。
Ⅱ.正确。
《标准》2130的规定的有效性有助于公司治理。
评估组织业绩管理和责任制
III.正确。
《标准》2130的规定，评估风险和控制信息的传达程度有助于公司治理。
IV.正确。
《标准》2130的规定，评估外部与内部审计师的协调和管理有助于公司治理。
3、在良好的管理环境下，内部审计部门将
a.既向高级管理层也向直线管理层通报审计业务的结果。
b.在新的计算机系统已运行之后才进行首次审计。
c.主要与高级管理层进行沟通，极少与审计工作对象的经理进行接触。
d.主要关注资产管理状况，向审计委员会报告审计结果。
答案：
a
解题思路：
a.正确。
在良好的管理环境下，内部审计部门通过既向高级管理层，也向经营管理层提供反馈信息来为直线经营提供更直接的服务。
b.不正确。
重点应放在对拟采用的产品和系统的审计上。
这些提前进行的检查可以在变化未实施前用来确定变化的可行性和需求情况。
c.不正确。
内部审计师的责任包括既与高级管理层沟通与经营管理层沟通。
d.不正确。
资产管理不是内部审计部门的关注重点。
4、以下哪项最能恰当描述内部审计师组织审查现有的风险管理、控制和治理程序的目的?
a.有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质、时间安排、测试范围。
b.确保内部控制系统的薄弱环节已被纠正。
c.为这些程序能有效率和经济地实现组织的目的和目标提供合理保证。
d.确定这些程序是否能保证会计记录是正确的和财务报表是公允的。
答案：
c
解题思路：
a.不正确。
这是审计计划的目的。
b.不正确。
纠正控制弱点是管理层的职责，而非内部审计师的职责。
c.正确。
根据《实务公告》2100—1.1，这是内部审计师的目的。
d.不正确。
这是进行财务核算和审计的基本目标，但并不能涵括内部审计师进行审查的全部目的。
5、以下哪项反映了最佳的治理结构?
经营管理层
行政管理层
内部审计
a.
负责风险管理
监督作用
咨询作用
b.
监督风险管理
负责风险管理
咨询作用
c.
负责风险管理
咨询作用
监督作用
d.
监督作用
咨询作用
负责风险管理
答案：
a
解题思路：
a。
正确。
经营管理层负责风险管理，行政管理层负责监督，内部审计师以监督和咨询的角色提供服务。
b.不正确。
经营管理层在风险管理中履行执行职能。
c.不正确。
内部审计师通常起保证和咨询作用。
d.不正确。
经营管理层不涉及监督职能。
6、以下哪项不是首席审计执行官的职责?
a.将内审计部门的计划和资源需求报告高级管理层和审计委员会，以便他们审查和批准。
b.与其他内部或外部的审计和咨询服务提供者进行协调，确保适当的覆盖面，最大限度地减少重复工作。
c.
监督组织风险管理系统的建立、管理和评价。
d.对管理层是否针对报告的重大风险采取了适当的行动进行跟踪检查。
答案：
c
解题思路：
a.不正确。
《标准》2020规定，这是首席审计执行官的职责。
b.不正确。
《标准》2050规定，这是首席审计执行官的职责。
c.正确。
根据《实务公告》2120.A1—1，这是高级管理层的责任，而不是首席审计执行官的职责。
d.不正确。
《标准》2500规定，这是首席审计执行官的职责。
7、以下哪项最能准确描述内部审计师用来衡量目的和目标是否实现的标准是如何制定的?
a，管理层负责制定标准。
b。
内部审计师应使用专业标准或政府相关规定来制定标准。
c.公司所在行业根据行业的基准和最佳实务为各成员公司制定标准。
d。
适当的会计或审计标准，包括国际标准，将被作为标准。
答案：
a
解题思路：
a.正确。
根据《工作标准》2120.A4，这是正确答案。
b.不正确。
假如管理层还没有制定标准，或者内部审计师认为现有标准不适当，内部审计师应与管理层合作，制定适当的评价标准。
c.不正确。
这是有助于管理层制定目的和目标以及相关的和有针对性的标准的信息来源。
d.不正确。
会计或审计的标准并不适用于这个目的。
8、以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动巾的作用?
a.支持董事会在整个组织范围内的风险评估。
b.确保审计建议及时得到执行。
c.监测公司行为规范的遵守情况。
d.讨论重大风险领域。
答案：
b
解题思路：
a.不正确。
内部审计部门具有这种作用。
董事会和管理层负责确认适当的风险模型和方法。
b.正确。
确保审计建议得到及时执行是管理部门的职责。
内部审计部门负责设立一个体系，以监测审计建议的处理情况。
内部审计部门与高级管理层和审计委员会一道，确保审计建议得到适当的关注。
c.不正确。
内部审计部门应监测董事会和管理层所制定的公司行为规范的遵守情况。
d.
不正确。
内部审计部门负责讨论重大的财务、技术和经营方面的风险和暴露，以及降低这些风险的计划措施。
9、评估组织外部审计师的独立性应
a.只有在外部审计师被指派时进行。
b.
不包括由内部审计部门参与的任何活动。
c.只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。
d，在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。
答案：
d
解题思路：
a.不正确。
这种评估应每年至少进行一次。
b.不正确。
董事会可以要求首席审计执行官参与评估外部审计师工作，这可能包括对独立性的评估。
c.不正确。
见题解a和b。
d.不正确。
见题解a和b。
10、在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。
在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动?
a.向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案。
b.与组织的外部审计师联系以寻求协助。
c.收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。
d。
立即通知董事会。
答案：
c
解题思路：
a.不正确。
首席执行官属于高级管理层的成员。
高级管理层
的其他成员可能会收到经过法律顾问审查和确认的最终报告。
b.
不正确。
不应与外部审计师联系，可给外部审计师一份经过法律顾问审查和确认的最终报告。
c.正确。
考虑到首席执行官在公司中的地位，下一步的做法应是将关于舞弊或利益冲突状况的建议报告草案发送给审计委员会的主席。
d。
不正确。
在告知审计委员会或董事会之前，应有必要收集相关的支持材料。
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