经济法基础复习题923docx.docx

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经济法基础复习题923docx

2018年经济法基础复习题

多选题

1、房产税的纳税人有（）。

A．出租房屋的出租入

B．使用房屋经营的使用人

C．房屋的来来继承人

D．房屋承典人

多选题

2、甲房地产开发公司向乙企业销售一处房地产，则对于此笔交易，甲应该缴纳的税种有（）。

A．增值税

B．房产税

C．城市维护建设税

D．营业税

单选题

3、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。

2008年度有关生产经营情况为：

（1）当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的运输发票；

（2）当年生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；

（3）当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；

（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元，含房产税和车船税）；

（5）销售费用10万元（含广告费8万元）；

（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元（取得工会经费专用拨缴款收据），支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；

（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；

（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；

（9）2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。

（10）烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元；房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

该企业2008年应缴纳的房产税和车船税共计（）万元。

A．7.79

B．7.55

C．7.65

D．7.69

多选题

4、按照房产税的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。

A．房屋出租的，由承租人纳税

B．房屋产权出典的，由承典人纳税

C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税

D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

E．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税

单选题

5、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是（）。

A．消费税

B．营业税

C．增值税

D．印花税

单选题

6、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2006年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（）。

A．288元

B．576元

C．840元

D．864元

单选题

7、某工业企业将使用过的旧厂房对外出售，取得转让收入应缴纳土地增值税记入（）借方。

A．营业税金及附加

B．其他业务成本

C．固定资产清理

D．营业外支出

多选题

8、下列有关房产税表述中正确的有（）。

A．个人所有的住房出租后仍用于商业用途，免征房产税

B．老年服务机构自用的房产暂免征收房产税

C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产

D．对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税。

但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税

E．有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税

多选题

9、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。

芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。

另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。

甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。

依据有关规定，下列表述哪项是错误的（）

A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼

B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案

C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证

D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼

单选题

10、位于经济特区的某中外合资房地产公司，成立于2007年1月，准备开发两个项目。

2008年发生以下业务：

（1）有偿受让市内一块15万平方米的国有土地使用权，支付地价款4500万元，公司将其中60%建造3栋高级公寓出售，另40%准备开发写字楼。

（2）进行15万平方米土地的“三通一平”工作，共耗资1680万元。

（3）高级公寓开发成本为：

建安工程费3000万元、基础设施800万元、公共配套设施500万元、开发间接费用380万元。

（4）发生与开发高级公寓有关的期间费用为：

管理费用120万元（含业务招待费80万元）；销售费用400万元（其中含广告费350万元，业务宣传费30万元）；财务费用500万元。

（5）高级公寓3栋，平均售价3200元/平方米，其中：

1号楼面积2万平方米；2号楼面积1万平方米；3号楼面积0.5万平方米，全部无偿赠送给相关协作单位。

前两栋高级公寓均在当年售完，并于12月底交付业主使用。

（6）与转让房地产项目有关的营业税费、土地增值税假定为800万元。

（7）在新企业所得税法实施前，原企业所得税规定，经济特区内的外商投资企业适用15%的税率。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A．123.22

B．132.44

C．184.32

D．156.22

多选题

11、某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房，房产价值6000万元，政府机关占用房产价值4000万元，公司占用房产价值2000万元。

2009年3月1日政府机关将其使用房产的40%对外出租，当年取得租金收入150万元。

2009年8月1日甲公司将其使用房产的30%对外投资，不承担生产经营风险，投资期限4年，当年取得固定利润分红8万元。

已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%。

根据上述资料，下列说法正确的有（）。

A．政府机关免征房产税

B．政府机关应纳房产税18万元

C．甲公司应纳房产税17.76万元

D．甲公司应纳房产税7.68万元

E．该办公用房当年合计应缴纳房产税35.76万元

单选题

12、特别关税包括报复性关税、反倾销关税、反补贴关税、保障性关税。

征收特别关税由（）决定。

A．海关总署

B．国家税务总局

C．财政部

D．国务院关税税则委员会

多选题

13、下列有关税收的表述中，正确的有（）。

A．财政局对外出租的经营用房免征房产税

B．集体土地使用人无需交纳土地使用税

C．用耕地建乡政府办公楼应交纳耕地占用税

D．土地增值税的课税对象是有偿转让的房地产

E．因地震毁坏住房而重新购买住房的免征契税

多选题

14、根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除的有（）。

A．拆迁补偿费

B．前期工程费

C．开发间接费用

D．公共配套设施费

多选题

15、根据我国《房产税暂行条例》的有关规定，下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（）。

A．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人

B．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人

C．将房屋产权出典的，承典人为纳税人

D．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人

单选题

16、注册税务师对纳税人可能存在已完工交付使用的房产继续挂账，从而少计房产原值，少申报缴纳房产税的情形，应审核纳税人的（）账户。

A．固定资产

B．待摊费用

C．在建工程

D．递延资产

多选题

17、我国现行税法规定，下列单位使用的房产中，可以免征房产税的有（）。

A．高校后勤实体

B．个人拥有的居住用别墅

C．国家机关所属招待所的业务用房

D．营利性医疗机构自用房产

单选题

18、某企业有原值为2000万元的房产，2006年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。

已知当地政府规定的扣除比例为30%该企业2006年度应纳房产税为（）万元。

A．16.80

B．168

C．24

D．240

多选题

19、按照有关规定，可以不征或免征土地增值税的有（）。

A．以房地产进行投资将房地产转让到所投资的企业

B．个人以房地产进行交换的

C．被兼并企业的房地产转让到兼并企业

D．以房地产抵债而发生房地产权属转让的

多选题

20、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。

A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起

B．自行新建房产用于生产经营，从建成之月起

C．委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起

D．委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之次月起

单选题

21、按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。

A．房屋出租的由承租人纳税

B．房屋产权出典的由承典人纳税

C．房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税

D．产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税

单选题

22、某公司购买写字楼时应缴纳的税金是（）。

A．土地增值税

B．契税

C．营业税

D．城市维护建设税

单选题

23、某房地产开发公司，2008年发生以下业务：

（1）1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；

（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；

（3）住宅楼开发成本2000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；

（4）住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；

（5）写字楼开发成本3000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

（6）11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。

将写字楼的90%，按市场价12000万元与他人联营开设一商场，共担承担经营风险，当年收到250万元。

将写字楼10%的用于出租，从12月1日用于出租，每月租金12万元，租期两年，签订租赁合同，租金共计288万元。

其他相关资料：

该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用，契税税率为5%。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

计算房地产企业2008年应缴纳的营业税及城建税以及教育费附加为{）万元。

A．50.06

B．500.6

C．550.66

D．508.66

单选题

24、下列各项符合房产税规定的是（）。

A．更换房屋附属设施和配套设施的，其更新价值计入房产原值，但不扣减原来相应旧设备和设施的价值

B．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，自营的不征收房产税

C．对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋分别按照地上与地下建筑物的规定计算征收房产税

D．出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税

单选题

25、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。

2008年度有关生产经营情况为：

（1）当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的运输发票；

（2）当年生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；

（3）当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；

（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元，含房产税和车船税）；

（5）销售费用10万元（含广告费8万元）；

（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元（取得工会经费专用拨缴款收据），支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；

（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；

（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；

（9）2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。

（10）烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元；房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

该企业汇算清缴应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A．4.02

B．4.82

C．3.71

D．5.42

简答题

26、某盐场2009年发生下列业务：

（1）生产液体盐580000吨，当月销售430000吨，合同注明含税收入42000万元；

（2）本年外购的液体盐100000吨，采购合同注明价款3000万元，当年领用生产固体盐70000吨，全部对外销售，合同注明价税合计14000万元；

（3）以自产的液体盐50000吨加工生产固体盐36000吨，当年全部对外销售，价税合计7200万元，合同规定，该笔销售的货款分三年等额收回，本年实际收到该笔销售的1/3的货款；

（4）以自产液体盐移送加工纯碱25000吨，液体盐和纯碱的比例为5:

2；

（5）该盐场占地18580平方米，其中：

盐滩占地2800平方米，盐矿矿井占地2890平方米，其余为停车场和管理部门占地；

（6）该盐场上年末账面房产、厂房原值1280万元，已提折旧358万元，4月1日租赁部分房屋（原值380万元，已提折旧120万元）给某海滨浴场使用，签订租赁合同注明，年租金48万元，当年预收租金48万元。

（该盐场资源税适用税额：

液体盐2元/吨，固体盐15元/吨，外购液体盐资源税适用税额2元/吨；当地城镇土地使用税为8元/平方米；当地房产税的扣除比例为20%）

要求：

根据以上资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（以万元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种）：

计算该盐场当年应纳房产税。

多选题

27、土地增值税，是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、取得增值性收入的单位和个人征收的一种税。

土地增值税的特点有（）。

A．采用扣除法和评估法计算增值额

B．以转让房地产取得的增值额为征税对象

C．实行差别幅度税额

D．实行超率累进税率

E．实行按次征收

单选题

28、【真题试题】（2007年单项选择第33题）某国对某种商品规定，全年进口额控制在200万美元以内，超过200万美元即禁止进口，这种措施被称为（）。

A．绝对配额

B．关税配额

C．国别配额

D．协议配额

多选题

29、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。

A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起

B．自行新建房产用于生产经营，从建成之月起

C．委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起

D．委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起

E．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之月起

单选题

30、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。

A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

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1-答案：

A,B,D

[解析]本题考核点是房产税纳税人。

C项不符合房产税纳税人的规定。

2-答案：

C,D

销售不动产，属于营业税的征税范围。

交营业税的同时，应该计算缴纳城市维护建设税。

3-答案：

C

[解析]应纳房产税=750×（1-25%）×1.2%+50×（1-25%）×1.2%×4÷12=6.75+0.15=6.9（万元）

4-答案：

A,C

[解析]房屋出租的，由出租人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。

5-答案：

C

[解析]本题考核计算企业所得税税前不得扣除的税金的范围。

消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除，但不包括增值税。

6-答案：

D

[解析]从2000年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。

房产税=20000×4%=800（元）。

7-答案：

C

[解析]非房地产企业销售旧房或建筑物的，土地增值税记入“固定资产清理”科目中。

8-答案：

B,C,D,E

[解析]对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

9-答案：

B,C,D

[解析]外交人员的特权与豁免

10-答案：

C

[解析]应纳企业所得税=1024×18%=184.32（万元）

11-答案：

B,C,E

[解析]政府机关自用房产免征房产税，出租房产应从租计征房产税，应纳房产税=150×12%=18（万元），所以选项A错误，选项B正确；甲公司应纳房产税=2000×70%×（1-20%）×1.2%+2000×30%×（1-20%）×1.2%×7÷12+8×12%=17.76（万元），所以选项C正确，选项D不正确；该办公用房当年合计应缴纳房产税=18+17.76=35.76（万元），所以选项E正确。

12-答案：

D

[解析]特别关税包括报复性关税、反倾销关税、反补贴关税、保障性关税。

征收特别关税由国务院关税税则委员会决定，海关总署负责实施。

13-答案：

C,D,E

暂无解析

14-答案：

A,B,C,D

[解析]本题考核土地增值税扣除项目的规定。

本题各选项都属于房地产开发成本的范围，均可在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除。

15-答案：

A,B,C

[解析]根据我国《房产税暂行条例》的有关规定，房屋产权出典的，承典人为纳税人。

16-答案：

C

暂无解析

17-答案：

A,B

[解析]现行税法规定，个人拥有的所有非营业用的房产均免征房产税；国家机关所属的招待所不属单位公务、业务的用房，应照章纳税。

18-答案：

A

[解析]用于投资联营的房产，纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税依据计征房产税，该企业纳房产税=2000×（1-30%）×1.2%=16.80（万元）。

19-答案：

A,C

暂无解析

20-答案：

A,D

暂无解析

21-答案：

A

[解析]房屋出租的由出租人纳税。

22-答案：

B

[解析]选项A、C、D均由销售写字楼的售房单位缴纳，只有契税为承受方缴纳。

23-答案：

C

[解析]应缴纳的营业税=10000×5%+12×5%=500.6（万元）

24-答案：

D

[解析]更换房屋附属设施和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值；对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税。

其自营的，依照房产原值减出10%至30%后的余值计征；对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。

25-答案：

B

[解析]该企业境内的应纳税所得额=3.19+1.6+7.25+6+4+20-0.38-27-13.39=1.27（万元）

26-答案：

计算该盐场当年应纳房产税：

暂无解析

27-答案：

A,B,D,E

暂无解析

28-答案：

A

【真题解析】　　本题所考查的考点是非关税措施。

非关税措施之一是进口配额制。

进口配额制，是一国政府在一定时期内（一年）以内，对某些进口商品的进口数量或金额加以直接的限制。

在规定的期限内，配额以内的货物可以进口，超过配额的不准进口，或者征收较高的关税或罚款后才准予进口。

进口配额是许多国家实行进口数量限制的重要手段之一。

进口配额主要有以下两种：

①绝对配额是指在一定时期内，对某些商品的进口数量或金额规定一个最高限额，在这个数额之内允许进口，达到这个数额后，便不准进口。

绝对配额在实施过程中通常采用全球配额和国别配额两种方式。

全球配额是属于世界范围的绝对配额，对来自任何国家和地区的商品一律适用。

国别配额是指在总配额内按国别或地区分配给固定的配额。

②关税配额是指对进口商品的绝对数额不加以限制，而对一定时期内，在规定数额以内的进口商品给予低税或免税待遇，对超过配额的进口商品征收较高的关税或征收附加税甚至罚款。

关税配额按照进口商品的来源可分为全球性关税配额和国别关税配额。

按征收关税的目的和优惠程度，还可分为优惠性关税配额和非优惠性关税配额。

优惠性关税配额是对关税配额内进口的商品给予较大幅度的关税减让甚至免税，而对超过配额进口的商品征收原来的最惠国税率，欧盟在普惠制实施中所采取的关税配额就属于此类。

非优惠性关税配额是法律\教|育网对关税配额内进口的商品征收原来的进口关税，一般按最惠国税率征收；对超过配额的进口商品，则征收极高的进附加税或罚款。

关税配额与绝对配额都是以配额形式出现，通过提供、扩大、减少配额对贸易对方实施贸易歧视的。

它们的不同之处在于，绝对配额规定一个最高进口额度，超过就不准进口，而关税配额在超过配额限制数额之后仍可进口，只是超过部分要征收较高的关税。

可见关税配额是将关税与配额结合起来使用，主要以经济手段调节进口水平，而不是像绝对配额那样以行政手段控制进口的绝对量。

因此，本题的正确答案为A.

29-答案：

A,D

[解析]选项B，自建新房用于生产经营，应当从建成次月起缴纳房产税；选项C，委托施工企业建设的房产，应当从办理验收手续次月起，缴纳房产税；选项E，房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税。

30-答案：

A

[解析]本题考核房产税的纳税人。

产权出典的，承典人为纳税人。