财政专项资金审计工作底稿.doc
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财政专项资金审计工作底稿参考格式试行版
XX市XX
财政专项资金审计工作
底稿参考格式
（试行版）
被审计单位：
会计师事务所：
项目负责人:
20XX年月
财政专项资金审计工作底稿目录
一、综合类工作底稿
审计小结……………………………………………………………………M1
提供给财政局监督局的审计工作小结和典型案例………………………M2
审计沟通……………………………………………………………………M3
意见征询……………………………………………………………………M4
被审计单位领导人承诺书…………………………………………………M5
被审计单位管理层声明书…………………………………………………M6
会议记录……………………………………………………………………M7
被审计单位基本情况表……………………………………………………M8
财政专项资金基本情况表…………………………………………………M9
二、业务承接、风险评估、计划阶段
初步业务活动………………………………………………………………A
业务承接评价表…………………………………………………………AA
总体审计策略……………………………………………………………B
具体审计计划…………………………………………………BA、BB、BC
三、内部控制测试
被审计单位整体层面了解内部控制………………………………………C
了解、测试和评价财政专项资金内部控制………………………………CA
内部控制测试表-实物资产………………………………………………CB
内部控制测试表-工程项目………………………………………………CC
内部控制测试表-信息系统………………………………………………CD
四、审计业务实施工作底稿
财政专项资金审计程序表…………………………………………………D
第一部分
项目申报立项审批…………………………………………………………E
资金落实情况
（一）………………………………………………………FA
资金落实情况
（二）………………………………………………………FB
项目实施情况………………………………………………………………G
资金使用情况
（一）………………………………………………………HA
资金使用情况
（二）………………………………………………………HB
资金使用情况（三）………………………………………………………HC
资金运用测试………………………………………………………………HD
财务核算情况………………………………………………………………I
内控机制情况………………………………………………………………J
预期效果检查程序表………………………………………………………Y
预期效果检查工作底稿……………………………………………………YA
预期效果经济指标检查工作底稿…………………………………………YB
第二部分
研发项目审计程序表………………………………………………………K
研发项目（了解研发项目）………………………………………………KA
研发项目（人员工资）……………………………………………………KB
研发项目（折旧与摊销）…………………………………………………KC
研发项目（直接/其他费用）……………………………………………KD
研发费用细节测试…………………………………………………………KE
资产购置审计程序表………………………………………………………L
资产购置情况………………………………………………………………LA
工程建设审计程序表………………………………………………………N
工程建设情况审计工作底稿………………………………………………NA
工程建设细节测试…………………………………………………………NB
注1：
本工作底稿供参考，未涵盖审计档案归档的全部要求，会计师事务所可以结合自身需求调整。
注2：
审计业务实施中底稿分成二部分，资金运用、研发项目、购置资产、工程建设等底稿，可以根据项目实际情况选用。
XX市财政专项资金审计
财政专项资金-审计小结
被审计单位：
项目：
编制：
日期：
索引号：
M1
报表截止日/期间：
复核：
日期：
编制说明：
（1）本底稿也可由独立审计小组编制，为出具审计报告依据。
（2）本底稿可供财政专项资金因量大分多个审计小组共同执行业务的，由不同审计小组分别编制，最终由项目负责人汇总出具审计报告。
审计组成员：
审计时间：
审计项目资金名称：
被审计单位：
专项资金概述：
审计发现问题：
详见《市级财政专项资金审计情况表》索引号：
《审计评价与建议情况统计表》索引号：
审计结论：
1、财政XX专项资金的申报立项审批手续是否完备、合规
2、该项目是否如期按规定的进度和要求组织实施、验收：
3、该项目资金的落实情况（包括财政专项的拨付、配套资金、自筹资金的情况）：
4、是否正确、规范使用了该专项资金：
5、是否按照相关专项资金的管理办法、企业会计准则与相关企业会计制度的规定进行财务核算：
6、被审计单位的内控机制是否完备，并得到有效执行：
XX市财政专项资金审计
审计监督工作小结
注：
一家会计师事务所出具一份工作总结和一份典型案例提供给XX市XX局
工作小结参考格式：
索引号：
M2
一、引言
二、审计监督工作基本情况
三、审计监督工作的主要做法及成效
四、相关工作建议和意见（重点关注对财政部门、被审计单位主管部门建议和意见）
落款：
xxxx会计师事务所
年月日
典型案例参考格式：
一、背景材料
二、审计监督思路与方法
三、问题描述
（一）问题事实
（二）认定依据
（三）方法手段
四、处理建议及依据
五、问题产生原因分析
六、教训和启示
落款：
xxxx会计师事务所
年月日
XX市财政专项资金审计
财政专项资金-审计沟通
被审计单位名称（盖章）：
索引号：
M3
财政专项资金名称：
审计情况概述：
财政专项资金项目管理负责人签字：
被审计单位负责人签字：
年月日
审计项目负责人签字：
日期：
注：
被审计单位相关人员签证只需认定沟通笔录所述情况是否真实，如属实，签“情况属实”；如不实，签“情况不实”，并书面说明。
XX市财政专项资金审计
财政专项资金-审计意见征询单
索引号：
M4
XX市XX局：
我所已完成关于专项资金的审计。
现将审计报告（征询意见稿）及附表送上，请对审计报告报列事实、数据、审计评价以及我所提出的意见和建议等方面是否确切和恰当，请与相关部门征求意见后，年月日前提出书面意见。
XX事务所有限公司
项目负责人/注册会计师：
年月日
回复意见栏（若内容较多不够填写，请另加附页）：
委托方签章
年月日
财政专项资金送审领导人承诺书
索引号：
M5
承 诺 书
XX有限公司法定代表人（负责人）
承诺：
XXXX保证年财政专项资金申报工作中不存在任何虚假信息和重大遗漏，并对编制的财政专项资金申报报表数据的真实性、准确性和完整性负责，并承担相应责任。
XXXX有限公司
法定代表人（负责人）
（签字盖章）：
2013年 月 日
提示：
以下是管理层声明书范例，注册会计师可以根据审计项目具体情况进行增减
管理层声明书索引号：
M6
××会计师事务所并××注册会计师：
依据XX市财政局的委托，由贵事务所对本单位20年、20年的财政专项资金情况/收付表（以下简称申报明细表）进行审计，并且向XX市财政局出具专项审计报告。
为配合贵事务所的审计工作，本单位就已知的全部事项作出如下声明：
1．本单位承诺，按照相关财政专项资金管理办法、本单位适用的企业会计准则与企业会计制度、规定编制财政专项资金情况/收付表与编制说明是我们的责任。
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