门店账务处理.docx

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门店账务处理

门店账务处理

LT

门店账务流程

一、收入

1.营业收入账务处理：

借：

现金

营业费用-折扣（汇总表中的折扣+抹零+免单中扣除真正免单）

营业费用-免单（真正的免单）

其他应付款-代金券

贷：

主营业务收入-烤肉

-凉菜

-主食

-酒水

-三件套

2.收代金券账务处理：

借：

现金

贷：

其他应付款-代金券

3.长款收入账务处理：

借：

现金

贷：

营业外收入-其他

4.垃圾款、返箱款及员工餐收入账务处理：

借：

现金

营业费用-员工餐（红字）

贷：

营业外收入-废品收入（垃圾）

营业外收入-其他（客剩、起瓶、返箱、洗菜费等）

二、成本

1.供应商送货挂账及付款账务处理：

粮油挂账：

借：

主营业务成本-烤肉

-凉菜

-主食

营业费用-员工餐

贷：

应付账款-粮油

鱿鱼挂账：

借：

主营业务成本-烤肉

-凉菜

-主食

营业费用-员工餐

贷：

应付账款-鱿鱼

豆腐挂账：

借：

主营业务成本-烤肉

-凉菜

其他（抹零）

次月鸡货结算：

借：

应付账款-鸡货

贷：

现金

营业外收入-其他（抹零）

次月三件套结算：

借：

应付账款-三件套

贷：

现金

营业外收入-其他（抹零）

次月洗涤剂结算：

借：

应付账款-洗涤剂

贷：

现金

营业外收入-其他（抹零）

次月煤气结算：

借：

应付账款-煤气

贷：

现金

营业外收入-其他（抹零）

次月啤酒结算：

借：

应付账款-啤酒供应商

贷：

其他应付款-管理公司（管理公司垫付）

次月料汁结算：

借：

应付账款-调料师

贷：

其他应付款-管理公司（管理公司垫付）

2.直购菜品账务处理：

借：

主营业务成本-烤肉

-主食

-凉菜

营业费用-员工餐

营业费用-其他（倒件费）

贷：

现金

3.店长报销账务处理：

借：

主营业务成本-烤肉

-凉菜

-主食

营业费用-各明细

贷：

现金

4.配送出库账务处理：

借：

主营业务成本-烤肉

-主食

-凉菜

-酒水

-烟

营业费用-员工餐

-物料用品

-维修用品

-餐具费

-办公用品

-服装费

低值易耗品-桌椅

-厨房用具

-前厅用具

-电器

-维修用具

-清洁用具

-其他

贷：

其他应付款-管理公司

5.上月盘点入账及本月盘点冲回的账务处理

上月盘点入账（蓝字）:

借:

主营业务成本-烤肉

-凉菜

-主食

-酒水

-三件套

营业费用-员工餐

贷:

库存商品-盘点

本月盘点冲回（红字）:

借:

主营业务成本-烤肉

-凉菜

-主食

-酒水

-三件套

营业费用-员工餐

贷:

库存商品-盘点

三、管理费、配送加价账务处理：

1.管理费：

借：

营业费用-上缴管理费

贷：

其他应付款-管理公司

2.配送加价

借：

主营业务成本-烤肉（配送加价总计的90%）

-凉菜（配送加价总计的6%）

-主食（配送加价总计的4%）

贷:

其他应付款-管理公司

四、其他账务处理：

1.酒水赔偿账务处理：

借：

主营业务成本-酒水（红字成本价）

贷：

库存商品-盘点（红字成本价）

借：

现金

贷：

库存商品-盘点（蓝字成本价）

营业外收入-其他（蓝字）

2.店内员工菜品赔偿（售价）账务处理：

借：

现金

贷：

营业外收入-其他

3.奖励员工饮料账务处理：

借：

营业费用-奖金

贷：

现金

4.啤酒返利账务处理：

借：

其他应收款（其他应付款）-管理公司

贷：

营业外收入-其他

5.交税金账务处理：

借：

主营业务税金及附加

贷：

现金（银行存款）

6.工资账务处理：

借：

营业费用-工资（工资、洗理费、交通补助、通讯补助、公休补贴、楼层补贴、寝室补贴）

-奖金

-餐具费（破损扣款）（红字）

-寝室房租（寝室费）（红字）

贷：

现金

营业外收入-罚款（违纪罚款）

营业外收入-其他（自动离职工资）

7.个人借款账务处理：

借：

其他应收款-个人

贷：

现金

8.各类押金、备用金账务处理：

借：

其他应收款-押金、备用金

贷：

现金

9.水、电、房租账务处理（以交费票据为准）：

借：

待摊费用-店电费

-店水费

-店房租（全年房租）

-寝室房租（全年房租）

贷：

现金

10.月底水、电、房租摊销账务处理：

借：

营业费用-店电费

-店水费

-店房租

-寝室房租

贷：

待摊费用-店电费（以当月实际用量为准）

-店水费（以当月实际用量为准）

-店房租（每月应摊销金额）

-寝室房租（每月应摊销金额）

11.固定资产的账务处理（价值200元以上）：

借：

固定资产-各明细

贷：

现金

12.月底固定资产账务处理：

借：

营业费用-折旧

贷：

累计折旧

13.其他费用账务处理：

借：

营业费用-相应明细（见营业费用核算表）

贷：

现金

14酒水过期不能使用账务处理：

（门店写说明，相关领导签字）

借：

营业外支出（蓝字）

借：

主营业务成本（红字）