税法自考题15.docx
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税法自考题15
税法自考题-15
（总分：
100.01，做题时间：
90分钟）
一、{{B}}单项选择题{{/B}}（总题数：
30，分数：
30.00）
1.下列属于间接税的是______
∙A.个人所得税
∙B.契税
∙C.企业所得税
∙D.消费税
（分数：
1.00）
A.
B.
C.
D. √
解析：
[解析]本题考查税收的分类。
根据税收最终归宿的不同，可以将税收分为直接税和间接税。
直接税是指由纳税人自己承担税负的税种。
间接税是指纳税人可以将税负转移给他人，自己不直接承担税负的税种。
消费税属于间接税。
答案为D。
2.下列属于共享税的是______
∙A.消费税
∙B.个人所得税
∙C.关税
∙D.国内增值税
（分数：
1.00）
A.
B.
C.
D. √
解析：
[解析]本题考查税收体制。
消费税、关税、海关代征的增值税、消费税是中央税。
个税是地方税，国内增值税是中央地方共享税，其中75%归中央，25%归地方。
答案为D。
3.增值税发端于______
∙A.法国
∙B.英国
∙C.德国
∙D.荷兰
（分数：
1.00）
A. √
B.
C.
D.
解析：
[解析]1936年，法国曾尝试以“生产税”以替代过去按流转全额“道道征税”的营业税，未能成功。
1948年，法国对生产税进行改造，使传统流转税有了实质性的进步，开始具有增值税的特征。
1954年，法国又对生产税作了进一步的改进，将扣除范围扩大到生产经营所用的一切投入物，包括购入的固定资产，同时把征收范围延伸到商业批发环节，并改其名为增值税。
因此现在人们一般认为增值税发端于1954年的法国。
答案为A。
4.企业租赁经营的增值税纳税人是______
∙A.出租人
∙B.承租人
∙C.企业所有人
∙D.出租人或承租人
（分数：
1.00）
A.
B. √
C.
D.
解析：
[解析]增值税的纳税人是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人。
答案为B。
5.某家电商场（一般纳税人）本期向消费者出售彩电100台，取得销售收入30万元，专用发票上注明的可抵扣的进项税额为4.25万元。
该商场应纳增值税的计算式为______
∙A.30万元×17%-4.25万元
∙B.30万元×17%
∙C.30万元/（1+17%）×17%-4.25万元
∙D.30万元/（1+17%）×17%
（分数：
1.00）
A.
B.
C. √
D.
解析：
[解析]本题考查增值税应纳税额的计算。
应纳税额=销售额×征收率。
其中：
销售额=含税销售额÷（1+征收率）。
本题中增值税适用征收率为17%。
综上，应纳增值税=30万元/（1+17%）×17%-4.25万元。
答案为C。
6.金银首饰的消费税纳税人不包括______
∙A.生产方
∙B.零售方
∙C.受托加工方
∙D.受托代销的受托方
（分数：
1.00）
A. √
B.
C.
D.
解析：
[解析]本题考查消费税的纳税环节。
消费税一般在生产、进口环节纳税。
但金银首饰和钻石及其饰品则在零售环节纳税。
其中金银首饰由零售方、受托加工方、受托代销的受托方纳税。
钻石及其饰品则由零售方纳税。
答案为A。
7.下列消费品，采用定额税率的是______
∙A.鞭炮
∙B.烟丝
∙C.黄酒
∙D.白酒
（分数：
1.00）
A.
B.
C. √
D.
解析：
[解析]定额税率，又称固定税额，是按单位课税客体直接规定固定税额的一种税率形式，一般适用于从量计征的税种或某一税种的某些税目，如消费税、印花税的某些税目。
鞭炮的消费税率为15，烟丝的消费税率为30%，黄酒的消费税率为240元/吨，白酒的消费税率20%。
可知黄酒采用定额税率征收消费税。
答案为C。
8.纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助方面的，应在移送使用时缴纳消费税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税的计算公式是______
∙A.组成计税价格=成本+利润
∙B.组成计税价格=成本+费用
∙C.组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）
∙D.组成计税价格=（成本+利润）÷（1+消费税税率）
（分数：
1.00）
A.
B.
C. √
D.
解析：
[解析]没有同类消费品销售价格的，可按组成计税价格计算纳税。
自产自用应税消费品应纳税额的计算公式为：
应纳税额=组成计税价格×税率；组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）。
答案为C。
9.下列不征收营业税的是______
∙A.单位无偿赠送不动产
∙B.租赁业
∙C.转让无形资产
∙D.个人无偿赠与不动产
（分数：
1.00）
A.
B.
C.
D. √
解析：
[解析]中国的营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其业务收入额课征的一种税。
单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产，应征营业税。
土地租赁，不按本税目征税。
不动产租赁，不按本税目征税。
转让无形资产属于营业税应征税目。
对个人无偿赠送不动产的行为，不征营业税。
答案为D。
10.按次纳税的营业税起征点是每次______
∙A.20元
∙B.50元
∙C.200～800元
∙D.300～1000元
（分数：
1.00）
A.
B. √
C.
D.
解析：
[解析]本题考查按次纳税的营业税起征点。
按次纳税的，起征点为每次（日）营业额50元。
按期纳税的，起征点为月销售额200～800元。
答案为B。
11.个人出租房屋使用权取得的所得是______
∙A.财产转让所得
∙B.财产租赁所得
∙C.特许权使用费所得
∙D.劳务所得
（分数：
1.00）
A.
B. √
C.
D.
解析：
[解析]财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
除土地使用权出租所得外，其他一般为有形动产和不动产租赁所得。
答案为B。
12.个人所得税的财产转让所得的应纳税所得额是______
∙A.财产原值
∙B.财产原值减除合理费用的余额
∙C.转让财产收入额减除财产原值和合理费用的余额
∙D.转让财产收入额减除财产原值的余额
（分数：
1.00）
A.
B.
C. √
D.
解析：
[解析]本题考查个人所得税应纳税所得额的确定方法。
财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
答案为C。
13.张某通过宋庆龄基金会向南方某灾区捐款，在计算其应纳个人所得税时，对该公益捐款的税务处理是______
∙A.不得在税前扣除
∙B.可以在税前全额扣除
∙C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%
∙D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%
（分数：
1.00）
A.
B. √
C.
D.
解析：
[解析]准予在个人所得税前全额扣除的项目中有一项规定：
通过宋庆龄基金会、中国福利会、中国残疾人福利基金会、中国扶贫基金会、中国煤矿尘肺病治疗基金会、中华环境保护基金会用于公益救济性的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除。
答案为B。
14.按照企业所得税法律制度规定，企业的无形资产______
∙A.在发生时作为费用一次性列支
∙B.有使用年限的，按使用年限分期摊销
∙C.有使用年限的，按使用年限与10年孰短摊销
∙D.没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，按不多于10年的期限摊销
（分数：
1.00）
A.
B. √
C.
D.
解析：
[解析]企业的无形资产的摊销年限不得低于10年。
作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。
答案为B。
15.企业安置残疾人员在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的______加计扣除。
∙A.50%
∙B.100%
∙C.150%
∙D.200%
（分数：
1.00）
A.
B. √
C.
D.
解析：
[解析]安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
答案为B。
16.企业购置用于环境保护、节水、安全生产等专用设备的投资，其投资额______可以从当年的应纳税额中抵免。
∙A.5%
∙B.10%
∙C.15%
∙D.20%
（分数：
1.00）
A.
B. √
C.
D.
解析：
[解析]本题考查企业所得税税额抵免的规定。
企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资，其投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可在以后5个纳税年度结转抵免。
注意：
投资额10%是在应纳税额中抵免，而不是在应纳税所得额中抵扣。
答案为B。
17.设在珠海经济特区的某生产性内资工业企业，2008年5月终止经营。
根据税法规定，该企业应在停止生产之日起一定期限内向当地税务机关办理所得税汇算清缴。
该期限为______
∙A.10日
∙B.15日
∙C.30日
∙D.60日
（分数：
1.00）
A.
B.
C.
D. √
解析：
[解析]企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
答案为D。
18.关税税额在人民币______元以下的一票货物，可以免税。
∙A.10
∙B.50
∙C.100
∙D.1000
（分数：
1.00）
A.
B. √
C.
D.
解析：
[解析]根据《海关法》和《进出口关税条例》的规定，下列进出口货物，免征关税：
（1）关税税额在人民币50元以下的一票货物；
（2）无商业价值的广告品和货样；（3）外国政府、国际组织无偿赠送的物资；（4）在海关放行前损失的货物；（5）进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。
答案为B。
19.契税的纳税义务人是______
∙A.单位
∙B.个人
∙C.在我国境内转让国有土地使用权、房屋权属的单位
∙D.承受境内转移土地、房屋权属的单位和个人
（分数：
1.00）
A.
B.
C.
D. √
解析：
[解析]契税的纳税义务人是在我国境内转移土地、房屋权属的承受单位和个人。
土地、房屋权属是指土地使用权和房屋所有权。
承受，是指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为。
国有土地使用权出让或转让中的受让人、房屋的买主、房屋的赠与承受人、房屋交换的双方是具体的纳税义务人。
答案为D。
20.契税纳税人符合契税减免规定的，应在签订土地、房屋权属转移合同______内办理减免税。
∙A.7日
∙B.10日
∙C.14日
∙D.15日
（分数：
1.00）
A.
B. √
C.
D.
解析：
[解析]纳税人符合减征或者免征契税规定的，应当在签订土地、房屋权属转移合同后10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理减征或者免征契税手续。
答案为B。
21.下列选项中，不属于印花税的纳税人的是______
∙A.立合同人
∙B.立据人
∙C.领受人
∙D.鉴定人
（分数：
1.00）
A.
B.
C.
D. √
解析：
[解析]本题考查印花税的纳税人。
印花税的纳税人按照书立、适用、领受应税凭证的不同，纳税人具体可划分为以下五种：
立合同人；立据人；立账簿人；领受人；使用人。
由此可见，印花税的纳税人不包括鉴定人。
答案为D。
22.证券交易印花税的税率是______
∙A.万分之零点
∙B.万分之一
∙C.万分之三
∙D.千分之一
（分数：
1.00）
A.
B.
C.
D. √
解析：
[解析]自2008年4月24日起，证券（股票）交易印花税适用千分之一的比例税率，即对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让书据，由立据双方当事人分别按千分之一的税率缴纳证券（股票）交易印花税。
答案为D。
23.关于房产税缴纳的说法中，正确的是______
∙A.按季计征，分期缴纳
∙B.按年计征，分期缴纳
∙C.按季计征，一次性缴纳
∙D.按年计征，一次性缴纳
（分数：
1.00）
A.
B. √
C.
D.
解析：
[解析]房产税实行按年汁算，分期缴纳的征收方法。
具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。
答案为B。
24.车船税的税率是______
∙A.比例税率
∙B.单一定额税率
∙C.有幅度的定额税率
∙D.超额累进税率
（分数：
1.00）
A.
B.
C. √
D.
解析：
[解析]《车船税暂行条例》对应税车辆实行有幅度的定额税率，车船税暂行条例《车船税税目税额表》中的船舶，船舶，以“净吨位”为计税依据，不同的净吨位采不同的税率，如净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元；
（2）净吨位201吨至2000吨的，每吨4元。
船舶也适用有幅度的定额税率。
答案为C。
25.北京注册的大明公司经营场所在上海，为了业务需要经常两地往返。
该企业的一辆运货车上的是上海市的牌照，其缴纳车船税应在______
∙A.北京
∙B.上海
∙C.北京、上海都可以
∙D.由北京、上海的有关税务机关协商确定
（分数：
1.00）
A.
B. √
C.
D.
解析：
[解析]车船税的纳税地点，由省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况确定。
跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。
本题中应纳税车辆跨省运行使用，纳税地点为该车的登记地，车牌号地即为车辆登记地。
答案为B。
26.从事房地产开发的土地增值税纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计______的扣除额。
∙A.10%
∙B.20%
∙C.30%
∙D.50%
（分数：
1.00）
A.
B. √
C.
D.
解析：
[解析]本题考查土地增值税中扣除的项目。
其中有财政部规定的其他扣除项目，依据规定，从事房地产开发的纳税人可以按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本之和，加计20%的扣除额。
答案为B。
27.城镇土地使用税实行______
∙A.按季计算，一次缴纳
∙B.按年计算，一次缴纳
∙C.按季计算，分期缴纳
∙D.按年计算，分期缴纳
（分数：
1.00）
A.
B.
C.
D. √
解析：
[解析]城镇土地使用税按年计算，分期缴纳。
具体缴纳期限由各省、自治区、直辖市人民政府确定。
目前，各地一般规定为每个季度缴纳一次或者半年缴纳一次，每次征期15天或者1个月。
答案为D。
28.资源税纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点的调整决定权属于______
∙A.省、自治区、直辖市人民政府
∙B.省、自治区、直辖市财政厅（局）
∙C.省、自治区、直辖市税务机关
∙D.省、自治区、直辖市地矿管理部门
（分数：
1.00）
A.
B.
C. √
D.
解析：
[解析]纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地的主管税务机关缴纳。
在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市税务机关决定。
答案为C。
29.除法律、行政法规另有规定外，纳税人的账簿、会计凭证以及其他纳税资料应当保存______
∙A.3年
∙B.5年
∙C.10年
∙D.50年
（分数：
1.00）
A.
B.
C. √
D.
解析：
[解析]从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人应当按有关规定妥善保管账簿、凭证，不得变造、伪造或者擅自损毁账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。
除法律、行政法规另有规定的外，账簿、会计凭证、会计报表、完税凭证及其他纳税资料应当保存10年。
答案为C。
30.申请人对税务机关作出的具体行政行为不服的，自作出行政行为之日起______内，提出行政复议申请。
∙A.10日
∙B.15日
∙C.45日
∙D.60日
（分数：
1.00）
A.
B.
C.
D. √
解析：
[解析]纳税人和其他当事人对税务机关的具体行政行为不服的，申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日以内提出行政复议申请。
因不可抗力或者被申请人设置障碍等正当理由耽误法定申请期限的，申请期限从障碍消除之日起继续计算。
答案为D。
二、{{B}}多项选择题{{/B}}（总题数：
5，分数：
10.00）
31.税法的特征包括______
∙A.调整税收关系
∙B.以确认税收权利义务为内容
∙C.权利义务不对等
∙D.实体内容和征管程序相统一
∙E.税法主体地位平等
（分数：
2.00）
A. √
B. √
C. √
D. √
E.
解析：
[解析]税法所独具的基本特征有以下四点：
（1）税法是调整税收关系的法；
（2）税法是以确认税收的权利（力）和义务为主要内容的法；（3）税法是权利义务不对等的法；（4）税法是实体内容和征管程序相统一的法。
答案为ABCD。
32.下列税目，适用于3%营业税税率的是______
∙A.交通运输业
∙B.建筑业
∙C.邮电通信业
∙D.文化体育业
∙E.娱乐业
（分数：
2.00）
A. √
B. √
C. √
D. √
E.
解析：
[解析]营业税实行行业差别比例税率，共有四档税率。
具体规定是：
（1）交通运输业、建筑业、文化体育业、邮电通信业的税率为3%。
（2）转让无形资产、销售不动产和服务业税率为5%。
（3）金融保险业税率为5%。
对农村信用社减按5%的税率计征营业税。
（4）娱乐业实行5%一20%的幅度税率。
从2001年5月1日起，对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为，一律按20%的税率征收营业税。
适用3%税率的只有选项A、B、C、D所述内容。
答案为ABCD。
33.属于个人工资、薪金所得的有______
∙A.津贴
∙B.补贴
∙C.劳动分红
∙D.年终加薪
∙E.稿费
（分数：
2.00）
A. √
B. √
C. √
D. √
E.
解析：
[解析]工资、薪金所得，即个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
答案为ABCD。
34.印花税的特点是______
∙A.征收范围广
∙B.税负轻
∙C.纳税人自行纳税
∙D.实行代扣代缴纳税方式
∙E.实行代收代缴纳税方式
（分数：
2.00）
A. √
B. √
C. √
D.
E.
解析：
[解析]印花税是指国家对纳税主体在经济活动中书立、领受应税凭证行为而征收的一种税收。
印花税具有下列特点：
（1）征收范围广；
（2）税负轻；（3）纳税人自行完税。
答案为ABC。
35.税务代理机构包括______
∙A.税务师事务所
∙B.会计师事务所
∙C.律师事务所
∙D.审计师事务所
∙E.税务咨询机构
（分数：
2.00）
A. √
B. √
C. √
D. √
E. √
解析：
[解析]税务代理机构是指税务师事务所和经国家税务总局及其省、自治区、直辖市国家税务局批准的其他机构。
其中，经批准的其他机构主要是指会计师事务所、律师事务所、审计师事务所、税务咨询机构等。
答案为ABCDE。
三、{{B}}名词解释题{{/B}}（总题数：
4，分数：
12.00）
36.税法渊源
（分数：
3.00）
__________________________________________________________________________________________
正确答案：
（税法渊源一般是指税法规范的存在和表现形式，即税法的效力渊源，也就是说，税法由什么国家机关制定或认可，因而具有不同法律效力或法律地位的各种法律类别。
）
解析：
37.综合所得税制
（分数：
3.00）
__________________________________________________________________________________________
正确答案：
（综合所得税制是指这样一种所得课税模式，即在这种制度下，归属于同一纳税人的各种所得，不管其所得来源何处，都作为一个所得总体来看待，并按一个（套）税率公式计算纳税。
）
解析：
38.税收抵免
（分数：
3.00）
__________________________________________________________________________________________
正确答案：
（税收抵免是指居住国政府对其居民企业来自国内外的所得一律汇总征税，但允许抵扣该居民企业在国外已纳的税额，以避免国际重复征税。
）
解析：
39.车船税
（分数：
3.00）
__________________________________________________________________________________________
正确答案：
（车船税是指在中华人民共和国境内的车辆、船舶的所有人或者管理人按照《中华人民共和国车船税暂行条例》应缴纳的一种税。
）
解析：
四、{{B}}简答题{{/B}}（总题数：
4，分数：
16.00）
40.增值税的类型有哪些?
（分数：
4.00）
__________________________________________________________________________________________
正确答案：
（根据确定增值额时扣除项目中对外购固定资产的处理方法的不同，可将增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税三种课征类型。
）
解析：
41.营业税有哪些税目?
（分数：
4.00）
__________________________________________________________________________________________
正确答案：
（
（1）交通运输业；
（2）建筑业；（3）金融保险业；（4）邮电通信业；（5）文化体育业；（6）娱乐业；（7）服务业；（8）转让无形资产；（9）销售不
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