选编二经济法基础常考题四.docx
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选编二经济法基础常考题四
选编二经济法基础常考题四
单选题
1、某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。
2011年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。
办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%该=介=业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）万元。
A．400
B．1485
C．1490
D．200
单选题
2、[案例一]某市A房地产开发公司开发的某写字楼项目的相关资料如下：
（1）取得土地使用权所支付的金额为5000万元。
（2）写字楼开发成本为3000万元。
（5）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）。
（4）写字楼竣工验收后，将总建筑面积的50%对外销售，签订销售合同，取得销售收入。
18000万元；将另外50%的建筑面积出租，当年取得租金收入2000万元。
已知：
①A公司所在地的省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为10%；②销售、出租不动产适用的营业税税率为5%⑥A公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%；④销售不动产时，A公司缴纳的印花税6万元已列入管理费用中。
要求：
根据上述资料，分别回答下列小题。
在计算土地增值税时允许扣除的有关税金（含教育费附加）为（）。
A．996万元
B．900万元
C．990万元
D．800万元
单选题
3、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：
A．人民法院审理行政案件不适用调解
B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可
C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解
D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解
单选题
4、某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。
2005年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。
已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20％，该政府机关当年应纳的房产税为（）。
A．12万元
B．4万元
C．48万元
D．60万元
单选题
5、以下属于主管税务机关要求纳税人进行土地增值税清算，而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是（）。
A．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
B．房地产开发项目全部竣工、完成销售的
C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D．直接转让土地使用权的
单选题
6、位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售和观光业务，公司占地5000平方米，房产原值3000000元。
2009年发生以下业务：
（1）全年取得旅游业务收入1500000元。
（2）6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值500000元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，月租金2000元，租金每月收取一次。
（3）9月10日与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值300000元的机器设备一台，租期5年，租金共计400000元，每年支付80000元。
已知：
①该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元；②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为30%；③该公司适用的营业税税率为5%；④租赁合同适用的印花税税率为0.1%，融资租赁合同适用的印花税税率为0.005%；⑤该公司适用的城市维护建设税税率为5%，教育费附加的征收比率为3%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列第55～59小题。
该公司2009年应缴纳的房产税为（）元。
A．24400
B．24540
C．26740
D．32440
单选题
7、按简易办法，自来水公司销售自来水可按照（）的征收率计算纳税，并且可以开具增值税专用发票。
A．4%
B．6%
C．13%
D．17%
单选题
8、某企业2013年转让一幢新建办公楼取得收入1000万元，该办公楼建造成本和相关费用500万元，缴纳与转让办公楼相关的税金50万元（其中印花税金1万元）。
该企业应缴纳的土地增值税为______万元。
A．135
B．150
C．165
D．180
单选题
9、下列各项中，不属于土地增值税的征税范围是（）。
A．取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的
B．存量房地产的买卖
C．将房地产转让到所投资、联营的企业中
D．房地产的继承
单选题
10、某市房地产开发公司2008年发生以下业务：
（1）1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元；
（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1:
3；
（3）住宅楼开发成本3000万元，开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元；
（4）综合楼开发成本3400万元（未包括装修费用600万元），无法提供金融机构证明利息支出具体数额；
（5）建成后的普通标准住宅楼全部销售，收入总额6500万元，综合楼销售50%，收入5000万元；
（6）综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。
其他相关资料：
该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，营业税税率为5%，城建税税率为7%，教育费附加税率为3%。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
公司住宅楼部分应缴纳的土地增值税为（）万元。
A．535.40
B．0
C．570.38
D．585.40
单选题
11、根据土地增值税的规定，下列计算公式中正确的是（）。
A．房地产评估价格=交易实例房地产价格×权益因素修正
B．旧有房地产评估价格=重置成本价×成新折扣率
C．旧有房地产的价格=旧有的房地产原值+建筑物折旧
D．旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格-建筑物折旧
单选题
12、某供热企业房产原值8000万元，占用土地10000平方米。
2011年全年经营收入9000万元，其中向居民供热收入300万元，无法准确划分向居民供热的生产用房。
该企业所在地计算房产余值的减除比例为20%，城镇土地使用税年税额为3元/平方米。
2011年该企业应缴纳城镇土地使用税和房产税合计为（）万元。
A．77.14
B．73.24
C．76.14
D．74.24
单选题
13、企业应纳税所得额是其收入总额减去准予扣除项目金额。
其中，准予扣除的项目包括（）。
A．资本性支出
B．各项税收的滞纳金
C．贷款担保支出
D．营业外支出
单选题
14、计算土地增值税时，下列说法正确的有（）
A．房地产开发企业可以按地价款与开发成本加扣20%的费用
B．旧房销售按重置价值扣除费用计算的价格扣除
C．所有与转让有关的税金均可扣除
D．应税收入只包括货币收入和实物收入
单选题
15、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。
A．用于生产经营的，从生产经营之次月起
B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起
C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起
D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起
单选题
16、以下行为可以预征土地增值税，待办理结算后再进行清算的是（）。
A．以一次交割、付清价款方式转让房地产的
B．以分期收款方式转让房地产的
C．纳税人采取预售方式出售商品房的
D．隐瞒、虚报房地产成交价格的
单选题
17、下列房产中，免征房产税的是（）。
A．个人拥有的营业用房
B．公园、名胜古迹经营用的房产
C．企业大修停用一个季度的房屋o．老年服务机构自用的房产
单选题
18、某房地产开发公司，2008年发生以下业务：
（1）1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；
（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；
（3）住宅楼开发成本2000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；
（4）住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；
（5）写字楼开发成本3000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；
（6）11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。
将写字楼的90%，按市场价12000万元与他人联营开设一商场，共担承担经营风险，当年收到250万元。
将写字楼10%的用于出租，从12月1日用于出租，每月租金12万元，租期两年，签订租赁合同，租金共计288万元。
其他相关资料：
该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用，契税税率为5%。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算该房地产开发企业2008年应缴纳契税为（）万元。
A．300
B．340
C．350
D．360
单选题
19、下列关于房产税计税依据的说法正确的是（）。
A．融资租赁房屋的，以房产余值为计税依据
B．融资租赁房屋的，以房产原值为计税依据
C．以房产联营投资、共担经营风险的，以房产原值为计税依据
D．以房产联营投资、不承担经营风险的，以房产余值为计税依据
单选题
20、下列有关税金计算的说法正确的是（）。
A．营业税是价外税，不包含在营业收入之内
B．适用消费税的产品，按销售额乘以消费税税率计算
C．所有项目均应计算土地增值税
D．城市维护建设税是以增值税和营业税为税基的
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1-答案：
B
[解析]转让旧房及建筑物时，计算土地增值额可以扣除的项目有3项：
（1）房屋及建筑物的评估价格=重置成本价×成新度折扣率=12000×70%=8400（万元）；
（2）取得土地使用权所支付的地价款和缴纳的有关费用，本题没有涉及；（3）转让环节缴纳的税金=（10000-8000）×5%×（1+7%+3%）+10000×0.05%=115（万元）。
增值额=转让收入-扣除项目金额=10000-8400-115=1485（万元）
2-答案：
C
[解析]与转让房地产有关的税金是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。
因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。
房地产开发企业按照我国《房地产开发企业财务制度》的规定，其在转让时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独再扣除。
所以，允许扣除的有关税金（含教育费附加）=18000×5%×（1+7%+3%）=990（万元）。
因此，本题的正确答案为C。
3-答案：
B
[考点]行政诉讼案件中的调解适用
4-答案：
A
政府自用房产不需要缴纳房产税，但用于经营的需要纳税，应纳房产税=100×12％=12（万元）
5-答案：
A
[解析]选项B、C、D为纳税人应进行土地增值税清算的情形。
6-答案：
B
[解析]从价计征的房产税，以房产余值为计税依据。
房屋出租的，以房屋取得的租金收入为计税依据，应纳房产税=（3000000-500000）×（1-30%）×1.2%+500000×（1―30%）×1.2%×6/12+2000×6×12%=21000+2100+1440=24540（元）。
7-答案：
B
[解析]为了减轻进项税额较少的纳税人的税收负担，税法规定，生产下列货物的一般纳税人，除了按销项税额扣除进项税额计算应纳税额外，也可按简易办法，按照6%的征收率计算纳税，并且可以开具增值税专用发票：
①县以下小型水力发电单位生产的电力；②建筑用和生产建筑材料所用砂、土、石料；③以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；④原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣（不包括高炉水渣）生产的墙体材料；⑤用微生物、微生物代谢产物、动物毒素；人或动物的血液或组织制成的生物制品；⑥自来水公司销售自来水。
8-答案：
A
[解析]土地增值额=1000-（500+50）=450（万元）；
9-答案：
D
房地产的继承不属于土地增值税的征税范围。
10-答案：
C
[解析]增值额=6500-4598.75=1901.25（万元）
11-答案：
B
[解析]评估价格由重置成本价乘以成新度折扣率后的价格确定。
房地产评估价格=交易实例房地产价格×实物状况因素修正×权益因素修正×区域因素修正×其他因素修正旧有房地产的价格=旧有房地产重新建造的完全价值-建筑物折旧
12-答案：
A
应纳房产税=8000×（1-20%）×1.2%×（9000-300）÷9000=74.24（万元）应纳城镇土地使用税=10000×3×（9000-300）÷9000÷10000=2.9（万元）土地使用税与房产税合计=74.24+2.9=77.14（万元）
13-答案：
D
[考点]第三章工程财务第四节与工程财务有关的税收及保险规定：
与工程财务有关的税收规定。
[思路]准予扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的成本、费用、税收和损失。
其内容包括生产、经营商品、提供劳务、转让资产发生的成本，各项期间费用，按规定缴纳的税金（不包括增值税），各项营业外支出、已发生的经营亏损和投资损失，以及其他损失。
不得扣除的项目包括资本性支出，无形资产受让、开发支出，违法经营的罚款和被没收财务的损失，各项税收的滞纳金、罚金和罚款，自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分，超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠，各种赞助支出，贷款担保、与取得收入无关的各项支出。
[易错]本题易错选项为选项C。
其原因可能是考生错误地将贷款担保支出列入与纳税人取得收入有关的成本、费用、税收和损失。
[拓展]在本知识点中，教材介绍的各个税的计税依据、税率和税额的计算是特别容易出题的内容，也是历年考核的内容。
如营业税、土地增值税、城镇土地使用税等。
14-答案：
A
[解析]旧房销售按重置价值与成新度折扣率计算的价格扣除；房地产企业转让房产的印花税不得扣除；应税收入还包括其他收入。
15-答案：
B
[解析]本题考核房产税的纳税义务发生时间。
根据规定，纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起缴纳房产税。
16-答案：
C
[解析]纳税人进行小区开发建设的，其中一部分房地产项目因先行开发并已转让出去，但小区内的部分配套设施往往在转让后才建成，以及纳税人采取预售方式出售商品房，可以采用预征土地增值税，然后清算的办法。
17-答案：
D
[解析]企业大修停用一个季度的房屋，房产大修停用半年以卜的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。
18-答案：
C
[解析]减免的土地出让金，不能减免契税。
19-答案：
A
[解析]第三章工程财务第四节与工程财务有关的税收及保险规定：
与工程财务有关的税收规定。
20-答案：
B
[解析]本题考查税金的计算。
营业税是价内税，包含在营业收入之内；房地产项目应计算土地增值税；城市维护建设税是以增值税、消费税和营业税为税基的。
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