税法试题.docx
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税法试题
税法试题一
一、单项选择题（每小题1分，共10分）
1．将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）
A.用于修建展销厅B.用于发放奖品
C.无偿赠送给客户D.作为发放给职工的福利
2．进口下列货物应按13％征收增值税的有（）
A.农机B.汽车
C.家用电器D.办公用品
3．以下应税消费品中，适用定额税率的有（）
A.粮食白酒B.薯类白酒
C.黄酒D.其他酒
4．纳税人提供的应税劳务发生在外县（市）的，应向（）主管税务机关申报纳税。
A.机构所在地B.劳务发生地
C.居住地D.注册地
5．下列不是营业税纳税义务人的是（）
A.不独立核算的运输队B.某企业不独立核算的机车修配站
C.铁道部D.在中国境内开展业务的外资广告商
6．进口货物的完税价格是指货物的（）。
A.成交价格为基础的完税价格B.到岸价格为基础的成交价格
C.组成计税价格D.实际支付金额
7．下列项目中，不计入进口完税价格的有（）
A.货物价款B.由买方负担的包装材料和包装劳务费
C.进口关税D.运杂费
8．房产税的征税对象是（）
A.玻璃暖房B.房屋C.室外游泳池D.围墙
9．纳税人开采或生产应税产品并销售的，其资源税的课税数量为（）
A.开采数量B.计划产量C.实际产量D.销售数量
10．下列情况中应纳土地使用税的有（）
A.外籍人员用地B.军队营房用地
C.军队开办的酒店用地D.军品仓库用地
一、多项选择题（每小题2分，共10分）
1．国家税务机关的权力主要表现在（）
A.依法进行征税B.进行税务检查
C.对违章者进行处罚D.及时把征收的税款解交国库
2．下列货物免征增值税的有（）
A.农业生产者销售的自产农业产品B.将自产的货物用于集体福利的C.避孕药品和用具D.居民用煤炭用品
3．下列货物征收消费税的有（）
A.啤酒B.汽车轮胎C.保健食品D.金银首饰
4．下列混合销售行为中应征营业税的有（）
A.商场卖货并负责运输并统一核算
B.商场卖货并负责安装调试并统一核算
C.影院销售饮料
D.音乐茶座销售点心等小吃
5．我国现行进口关税的计征办法有（）
A.普通税率B.协定税率C.优惠税率D.最惠国税率
二、名词解释（每小题3分，共12分）
1、税收法律关系；2、纳税申报；3、土地增值税；4、契税法
三、判断题（每小题1分，共10分）
1．国家征税与国家发行国债是同等性质的财政收入形式。
（）
2．对应税消费品征收消费税与征收增值税的征收环节是一样的，都是在应税消费品的批发、零售环节征收。
（）
3．财产所有人将财产赠送给政府、社会福利单位、学校等事业单位所立的书据免印花税。
（）
4．纳税人兼营应税劳务与销售货物，其取得的应税劳务的营业税与销售货物的销售额可以合并计算并缴纳营业税。
（）
5．征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税。
（）
6．关税的征收对象是贸易性商品，不包括入境旅客携带的个人行李和物品。
（）
7．我国对进境货物只是采用“全部产地生产标准”来确定原产地，从而正确选择进口货物的适用税率。
（）
8．契税的纳税人是境内转移土地、房屋权属的当事人。
（）
9．资源税实行从量定额和从价定率两种征收方法。
（）
10．所有使用国家土地的人都应缴纳土地使用税。
（）
四、简答题（每小题6分，共18分）
1、简述税法的基本原则。
2、简述税务检查的形式和技术方法。
3、简述税务行政处罚的原则。
五、计算题（列出计算过程。
每小题10分，共40分）
1、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17％，2006年5月有关生产经营业务如下：
1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额100万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元；
2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元；
3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为30万元，成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格；
4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元，货物验收入库；另外，支付购货的运输费用10万元，取得运输公司开具的普通发票；
要求：
分步计算该企业5月份应纳增值税额。
2、某化妆品公司委托某厂加工某种化妆品，收回后以其为原料加工成成套化妆品出售。
化妆品公司提供的化妆品在委托加工合同上注明的成本金额为10万元，加工完化妆品公司提货时支付的加工费用为3万元（不含税），辅料费为1万元，并支付了加工厂按化妆品组成计税价格计算的消费税税额。
化妆品公司将这批加工好的成套化妆品全部用于销售，销售时向购货方开具的增值税专用发票注明价款100万元，增值税款17万元，计算该化妆品公司应纳消费税税额（消费税税率：
化妆品，包括成套化妆品30％）。
3.某国有企业2008年取得产品销售收入600万元，产品销售成本及销售费用380万元，管理费用10万元，财务费用8万元，购买某公司债券利息收入4万元，缴纳增值税25万元，缴纳城建税1.75万元。
试计算该企业本年度应纳的企业所得税税额。
4．某大学教授2008年5月收入情况如下：
（1）工资收入2380元；
（2）学校发奖金1500元；
（3）取得稿酬3800元；
（4）出售自有自用6年的家庭惟一住房，扣除当初购买公房的价格和售房时按规定支付的有关税费后，取得净收入12万元。
试计算该教授5月份应缴纳的个人所得税。
附：
工资、薪金所得适用的税率表
级次
全月应纳税所得额
税率（%）
速算扣除数
1
不超过500元的部分
5
0
2
超过500元不超过2000元的部分
10
25
3
超过2000元不超过5000元的部分
15
125
4
超过5000元不超过20000元的部分
20
375
税法试题一答案
一、单项选择题（每小题1分，共10分）
1~5:
CACAB6~10:
ACBDC
二、多项选择题（每小题2分，共10分）
1、ABC2、AC3、ABD4、CD5、ABCD
三、名词解释（每小题3分，共12分）
1、代表国家的征税机关与纳税主体之间根据税收法律规范而形成的权力和义务关系，是国家参与社会产品和国民收入分配的税收征纳关系在法律上的表现，体现着国家的意志性，受到国家强制力的保护。
2、是纳税人发生纳税义务后，按照规定期限就纳税事宜向税务机关提出书面报告的各项税收征管制度。
3、是对有偿转让国有土地使用权、土地上建筑物及其附着物（简称房地产）并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额所征收的一种税。
4、指国家制定的调整契税征收与缴纳权力义务关系的法律规范。
四、判断题（每小题1分，共10分）
1、×2、×3、√4、×5、√6、×7、×8、×9、×10、×
五、简答题（每小题6分，共18分）
1、税收法定原则：
又称合法性原则,是指一切税收的课赋予征收必须以国家制定和颁布的法律为依据,没有法律的依据,任何主体不得征收或减免税；税收公平原则是指纳税人的地位必须平等,征收负担在纳税人之间公平分配；税收效率的原则也称税收效益原则，主要是指税法的制定和执行必须有利于社会经济运行效率和税收行政效率的提高，税法的调整也必须有利于提高社会经济效率和减少纳税人的纳税成本。
2、税务查账：
指对纳税人的会计凭证、帐簿、报表以及银行存款帐户等核算资料所反映的纳税情况所进行的检查，这是税务检查中最常用的方法；实地调查是对纳税人帐外情况进行的现场调查;纳税稽查是对纳税人的应税货物进行的检查。
3、行政处罚遵循公正、公开的原则。
设定和实施行政处罚必须以事实为依据，与违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度相当。
对违法行为给予行政处罚的规定必须公布；未经公布的，不得作为行政处罚的依据。
六、计算题（列出计算过程。
每小题10分，共40分）
1、销项税额：
（1） 100×17%＋5.85÷（1＋17％）×17%＝17.85（万元）
（2）29.25÷（1＋17％）×17%＝4.25（万元）
（3）30×（1＋10％）×17%＝5.61（万元）
（4）进项税额=10.2+10×7%＝10.9（万元）
（5）该企业5月份应纳增值税额=17.85+4.25+5.61-10.9=16.81（万元）
2、
（1）组成计税价格＝[10＋3+1]÷（1－30％）=18.14（万元）
（2）委托加工应交消费税=18.14×30%=5.44（万元）
（3）销售成套化妆品应纳消费税额＝100*30％-5.44＝24.56（万元）
3.
（1）应税所得额=600+4－（380+10+8+1.75）=204.25（万元）
（2）应纳企业所得税=204.25×25%=510625元
4.
（1）5月份工资、奖金应纳个人所得税=（2380+1500-2000）×10%-25=163（元）
（2）稿酬所得应纳的个人所得税=（3800-800）×20%×（1-30%）=420（元）
（3）出售自有自用6年的家庭惟一住房取得的净收入，免征个人所得税。
（4）该教授7月份应纳个人所得税=163+420=583（元）
系别班级姓名学号_____________
○-----------------------------------○-----------------------密—○--------------------------封-○-----------------------线---○-----------------------------○
税法试题二_________________________________________________________________
一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）
1．增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物或增值税应税劳务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，采取（）方法纳税。
A．从低适用税率B．从高适用税率
C．适用平均税率D．由税务机关核定销售额和营业额
2．娱乐场所为顾客的娱乐活动提供的饮食和销售的烟酒（）
A．按服务业征税B．按娱乐业征税
C．按货物和服务业分别征税D．按货物征税
3.市区一生产企业为一般纳税人，进口货物海关代征增值税12万元，出口货物退增值税38万元，内销货取得128万元的零售收入。
应缴纳的城市维护建设税是（）万元。
A、9.80B、1.30C、2.14D、0.46
4.某广告代理公司某月向其客户收取的广告代理服务费为85万元，另外收取代垫费用5万元。
当月公司付给广告发布者发布者50万元。
那么，公司当月应纳的营业税税额应为（）万元
A、4.5B、4.25C、2D、1.2
5.某旅游企业组团到泰国旅游。
共有游客80人，每人收费6000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元。
出境后由泰国的旅游企业接团，并按每人2400元付给泰国旅游企业。
中国旅游企业应纳的营业税为（）元。
A、24000B、4400C、16000D、6400
6.北京大学的王教授2006年获得三笔奖金：
①教育部颁发的奖金2万元；②北京市人民政府颁发的奖金1万元；③海淀区人民政府颁发的奖金5千元。
按照我国《个人所得税法》的规定，王教授（）
A.三笔奖金均需缴纳个人所得税B.前两笔奖金免缴个人所得税
C.三笔奖金均免缴个人所得税D.后两笔奖金免缴个人所得税
7.某企业2006年实收资本数为500万元,资本公积数为400万元.该企业2005年资金帐簿上已贴印花税2000元.该企业2006年应纳印花税为（）.（税率为0.5‰）
A.0元B.500元C.2500元D.4500元
8.某油田10月份开采原油9000吨，其中用于加热、修井500吨，销售8000吨，其余待销。
另与原油同时开采的天然气40000立方米全部售出。
该油田适用的单位税额为每吨12元，天然气每千立方米8元，其10月份应纳资源税税额为（）。
A.96320B.96000C.102000D.102320
9.王某和刘某约定交换房屋，王某的房屋价值40万，刘某的房屋价值65万。
假设适用4%的契税税率，则该房屋交换行为应缴纳的契税为（）
A.1万B.4.2万C.王某缴纳1.6万，刘某缴纳2.6万
10.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，可能涉及以下行为：
①按法律、行政法规的规定缴纳税款及滞纳金；②向上一级税务机关申请复议；③向人民法院起诉。
这些行为的先后顺序为（）
A.①—②—③B.②—③—①
C.①—③—②D.③—②—①
二、多项选择（本大题共5小题，每小题2分，共10分）
1．属于增值税征税范围的有（）
A．销售自己使用过的电脑B．销售房地产
C．销售自来水D．销售图书E．代销货物
2．我国现行进口关税的计征办法有（）。
A普通税率B协定税率C特惠税率D最惠国税率
3．我国目前具体行使税收征收权的征税机关有（）
A．税务机关B．财政机关C．工商行政管理机关D．海关E．银行
4．属于征收营业税的事项有（）
A．转让土地使用权B．转让商标权C．转让专利权D．转让著作权
E．转让商誉
5.资源税的税目共7个，其中包括（）。
A天然气B天然矿泉水C盐D煤炭制品
三、名词解释（每小题4分，共20分）
1.税法
2.土地增值税
3.关税
4.印花税
5.税务登记
四、简答题（本大题共3小题，每小题5分，共15分）
1.简述税收法律关系及特征。
2.简述税法的构成要素
3.什么是税收强制执行措施，其主要条件是什么？
五、案例分析题（本大题共3小题，每小题15分，共45分）
1.某企业（增值税一般纳税人）2006年10月份购销业务如下：
（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元；
（2）购进原料钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元、1.36万元；
（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为42万元；
（4）销售税率为17%的产品一批，取得收入42万元（不含税价）；
（5）上期未抵扣的进项税额1万元。
根据上述资料，依据税法规定，计算该企业本期应纳增值税，并说明理由。
2.某工业企业，2008年度生产经营情况如下：
（1）销售收入4500万元；销售成本2000万元；增值税700万元，销售税金及附加80万元；
（2）其他业务收入300万元；
（3）销售费用1500万元，其中含广告费800万元、业务宣传费20万元；
（4）管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元。
（5）财务费用80万元，其中含向非金融机构借款一年的利息50万元，（按银行同期同类贷款利率计算的利息是30万元）。
（6）营业外支出30万元，其中含接受工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。
（7）投资收益18万元，系从直接投资外地居民公司而分回税后利润17万元和国债利息1万元。
计算该企业2008年度应缴企业所得税额。
3．我国居民纳税人周某，2006年度在甲国取得工薪收入69600元（人民币，下同），特许权使用费收入7000元；在乙国取得利息收入1000元。
该纳税人已分别按甲国和乙国税法规定，缴纳了个人所得税1150元和250元。
个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）
级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数
1不超过500元的部分50
2超过500-2000元的部分1025
3超过2000-5000元的部分15125
4超过5000-20000元的部分20375
试根据我国现行《个人所得税法》计算并分析周某2006年度应向我国税务机关缴纳的个人所得税额。
税法试题二答案
一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）
1D2B3B4C5D6B7C8A9A10A
二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）
ACDEABCDABDABCDEAC
三、名词解释（每小题4分，共20分）
1.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间征纳活动的权利与义务关系的法律规范的总称。
2.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。
3.关税是海关对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。
4.印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。
5.税务登记是税务机关对纳税人的生产经营活动进行登记管理的一系列法定制度。
四、简答题（本大题共3小题，每小题5分，共15分）
1.税收法律关系是指代表国家的征税机关与纳税主体之间根据税收法律规范而形成的权利和义务关系，是国家参与社会产品和国民收入分配的税收征纳关系在法律上的表现，体现着国家的一致性，受到国家强制力的保护。
（1）主体一方始终是代表国家行驶征税权的征税机关，另一方则是负有纳税义务的社会组织和公民个人。
（2）主体双方的权利义务不对等。
（3）的产生不以征纳双方的一直为转移。
2.纳税人：
即税法规定享有权利和承担义务的当事人。
征税对象：
指税法确定的产生纳税义务的标的或依据。
税率：
税法规定的每一纳税人的应纳税额与课税客体数额之间的比例。
纳税环节：
在商品生产和流通过程中应缴纳税款的环节。
纳税期限：
是纳税单位和个人缴纳税款的期限。
纳税地点：
纳税人申报、缴纳税款的场所。
税收优惠：
国家为体现鼓励和扶持政策，在税收方面采取的激励和照顾措施。
违法处理：
指税法规定的纳税人和征税人员违反税法规定应当承担的法律后果及处理措施。
3.税收强制执行措施就是用国家的强制力量保障国家税款的征收，使纳税人依照法定的要求履行纳税义务。
其条件为：
（1）从事生产经营的纳税人未按照规定的期限缴纳税款；
（2）扣缴义务人未按照规定的期限解缴税款（3）纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款。
五、案例分析题（本大题共3小题，共45分）
1.（12分）本期销项税额=42*17%=7.14（万元）
本期进项税额=3.91+1.36+42*13%=10.73（万元）
本期应纳税额=7.14-10.73-1=-4.59（万元）
该企业本期应纳增值税为0。
另有4.59万元进项税额结转下期抵扣。
2.应税收入总额=4500+300=4800万元。
从直接投资外地居民公司而分回税后利润17万元和国债利息1万元免税。
广告费和业务宣传费限额=4800*15%=720万元；应调增所得额=800+20-720=100万元
业务招待费：
4800*5‰=24万元；50*60%=30万元
超标准=50-24=26万元，应调增所得额。
研究新产品费用可加计扣除50%，调减应纳税所得额=40*50%=20万元
利息应调增所得额=50-30=20万元
会计利润=4500+300-2000-80-1500-500-80-30+18=628万元
捐赠扣除限额=628*12%=75.36万元，不用调整，罚款不能扣除
应纳税所得额=628+100+26-20+20+1-18=737万元
应纳企业所得税额=737*25%=184.25万元
3.工薪收入应纳税额=【（5800-4800）*10%-25】*12=75*12=900（元）
特许权使用费收入应纳税额=7000*（1-20%）*20%=1120（元）
周某在甲国取得所得的应纳税额（抵免限额）=900+1120=2020（元）
利息收入应纳税额（抵免限额）=1000*20%=200（元）
周某2006年度应向我国税务机关缴纳的个人所得税额=2020-1150=870（元）
税法试题三
一、名词解释（每小题4分，共20分）
1.税收法律关系
2.销项税额
3.印花税
4.纳税申报
5.税务登记
二、单项选择题（每小题1分，共10分）
1.根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是（ ）
A.将外购货物用于基建 B.将外购货物作为原材料投入生产C.将外购货物无偿赠送他人 D.将外购货物租赁给他人使用
2.根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是（ ）
A.生产应税消费品 B.委托加工应税消费品
C.自产自用应税消费品 D.出口应税消费品
3．某进出口公司进口一批金属矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳（ ）
A.资源税B.增值税 C.消费税D.城市维护建设税
4．关于资源税的表述中，错误的事项是（ ）
A.资源税是价内税B.资源税实行从量定额征收
C.资源税与增值税的计税依据是一致的
D.凡缴纳资源税的产品，也是缴纳增值税的货物
5．根据土地增值税法律制度规定，应征收土地增值税的事项是（ ）
A.出让国有土地使用权 B.转让国有土地使用权
C.出租房地产 D.继承房地产
6．城镇土地使用税适用的税率形式是（ ）
A.全国统一的定额税率 B.全省统一的定额税率
C.幅度差别比例税率 D.幅度差别定额税率
7．房产税的征税对象是（）
A.玻璃暖房B.房屋C.室外游泳池D.围墙
8．对外籍人员帮助中国企业推销商品取得的佣金（ ）
A.按工资所得征收个人所得税
B.按劳务报酬所得征收个人所得税
C.按特许权使用费所得征收个人所得税
D.按偶然所得征收个人所得税
9．根据印花税法律制度规定，应缴纳印花税的凭证是（ ）
A.向福利院捐赠财产协议B.房屋产权证副本
C.企业法人营业执照D.劳动合同书
10.根据增值税法律制度规定，应征收增值税的事项是（ ）
A.房地产开发公司销售房产 B.煤气公司供应管道煤气
C.保险公司提供财产保险 D.某研究所转让专利权
三、多项选择题（每小题2分，共10分）
1．下列货物免征增值税的有（）
A.农业生产者销售的自产农业产品B.将自产的货物用于集体福利的
C.避孕药品和用具D.居民用煤炭用品
2．下列货物征收消费税的有（）
A.啤酒B.汽车轮胎C.保健食品D.金银首饰
3.张某为北方某大学著名学者，其取得的下列收入应当缴纳个人所得税的有（ ）
A.国务院规定的政府特殊津贴 B.所在学校发给的特殊岗位津贴
C.撰写科普读物获得的稿酬 D.所在学校科技公司的红利收入
E.为科协培训班授课获得的讲课费
4.在计算企业所得税时，准予在税前扣除的项目有（）
A.按国家规定交纳的职工养老保险费B.按国家规定交纳的职工失业保险费
C.按国家规定投保的医疗保险费D.按国家规定投保的工伤保险费
E.按国家规定为特定职工投保的人身安全保险费
5.下
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