贵州电大国家税收04任务0005参考答案.docx
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贵州电大国家税收04任务0005参考答案
国家税收04任务-0005
贵州广播电视大学形成性测评系统课程代码：
5205064参考资料
试卷总分：
100
单选题（共10题,共40分）
1.（4分）
美国商人大卫先生2008年2月20日来我国工作，2009年3月25日回国，2009年4月15日又回中国来，2009年10月10日至2009年10月30日期间，赴欧洲洽谈业务，2009年11月1日返回中国，后于2010年6月20日离开中国回美国。
则该纳税人属于我国居民纳税人的年度是（）。
A、2008
B、2009
C、2010
D、这几年均不是我国居民纳税人
参考答案：
B
2.（4分）
账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料、除另有规定者外，应当保存（ ）年。
A、5
B、10
C、15
D、20
参考答案：
B
3.（4分）
税收管理体制建立的原则不包括（ ）。
A、坚持“统一领导，分级管理”的原则
B、责权统一的原则
C、有利于平衡财政收支的原则
D、有利于增加财政收入的原则
参考答案：
D
4.（4分）
增值税是共享税，中央和地方各分享（）。
A、75%，25%
B、80%，20%
C、70%，30%
D、60%，40%
参考答案：
A
5.（4分）
劳务报酬收入每次收入不超过4000元的，减除（）为应纳税所得。
A、600元
B、800元
C、900元
D、1000元
参考答案：
B
6.（4分）
下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有（）。
A、用于职工奖励或福利
B、将资产在总机构及其分支机构之间转移
C、改善资产形状、结构或性能
D、将资产用于生产、制造、加工另一产品
参考答案：
B
7.（4分）
某公司2008年度实现会计利润总额为30万元。
经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：
向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月．支付借款利息3万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。
该公司2008年度的应纳税所得额为（）万元。
A、20
B、30
C、31
D、30.4
参考答案：
C
8.（4分）
下列不征企业所得税的企业是（）。
A、中外合资企业
B、中外合作企业
C、个体工商户
D、私营企业
参考答案：
C
9.（4分）
一般企业发生年亏损时可以用下一纳税年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的可逐年延续，但最长不得超过（）。
A、3年
B、5年
C、7年
D、10年
参考答案：
B
10.（4分）
分税制的基础是（）。
A、划分事权
B、划分税种
C、分设征税机关
D、进行税务登记
参考答案：
A
多选题（共10题,共40分）
11.（4分）
下列各项中，属于企业所得税征收税范围的有（）。
A、居民企业来源于境外的所得
B、设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得
C、未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得
D、居民企业来源于中国境内的所得
参考答案：
ABD
12.（4分）
公益、救济捐赠支出允许扣除必须同时符合下列哪些条件（）。
A、通过非营利的社会团体或政府机关捐赠
B、向公益事业、受灾或贫困地区捐赠
C、必须在年应纳税所得额3%以内部分
D、必须在年应纳税所得额5%以内部分
参考答案：
ABC
13.（4分）
税收征管法的主要内容包括（）。
A、税务管理
B、税款征收
C、税务检查
D、法律责任
参考答案：
ABCD
14.（4分）
税款征收的方式有（）。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
参考答案：
ABCD
15.（4分）
缴纳企业所得税的企业必须实行独立经济核算是指（）。
A、在银行开设结算账户
B、独立建立账簿
C、独立编制财务会计报告
D、独立计算盈亏
参考答案：
ABCD
16.（4分）
下列适用20%比例税率征收个人所得税的项目有（）。
A、劳务所得
B、稿酬所得
C、财产租赁所得
D、偶然所得
参考答案：
ABCD
17.（4分）
根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（）。
A、外购货物管理不善发生的损失
B、违反法律被司法部门处以的罚金
C、非广告性质的赞助支出
D、银行按规定加收的罚息
参考答案：
BCD
18.（4分）
下列属于税收保全措施的是（）。
A、书面通知纳税人开户银行冻结相当应纳税款的存款
B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
C、书面通知开户银行从存款中扣缴税款
D、依法拍卖扣押的商品抵缴税款
参考答案：
AB
19.（4分）
下列项目免征个人所得税（）。
A、省级人民政府颁发的科学奖金
B、国债利息
C、救济金
D、保险赔款
参考答案：
ABCD
20.（4分）
企业所得税所得额计算时准予从收入中扣除的项目包括（）。
A、成本
B、费用
C、税金
D、损失
参考答案：
ABCD
判断题（共10题,共20分）
21.（2分）
企业在建工程发生的试运行收入，应并入总收入缴纳企业所得税，不能直接冲减在建工程成本。
√
×
参考答案：
√
22.（2分）
特许权使用费所得适用20%的比例税率。
√
×
参考答案：
√
23.（2分）
企业发生亏损时，企业应按当年度未弥补亏损的所得来确定企业所得税适用的税率。
√
×
参考答案：
×
24.（2分）
税务登记是整个税收征管工作的核心。
√
×
参考答案：
×
25.（2分）
企业从业人员合理的工资、薪金支出允许在税前据实扣除。
√
×
参考答案：
√
26.（2分）
纳税人未按规定期限纳税，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳之是起按日加收滞纳税款的千分之三的滞纳金。
√
×
参考答案：
×
27.（2分）
税务登记证一般1年验证一次，2年更换一次。
√
×
参考答案：
×
28.（2分）
实行分税制有基础是分设不同的征税机关。
√
×
参考答案：
×
29.（2分）
劳务报酬所得适用20%的比例税率。
√
×
参考答案：
√
30.（2分）
企业安置残疾人员的，按实际支付给残疾职工工资的90%加计扣除。
√
×
参考答案：
×
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