贵州电大国家税收04任务0005参考答案.docx

1、贵州电大国家税收04任务0005参考答案国家税收04任务-0005贵州广播电视大学形成性测评系统 课程代码：5205064 参考资料 试卷总分：100单选题(共10题,共40分)1.(4分)美国商人大卫先生2008年2月20日来我国工作，2009年3月25日回国，2009年4月15日又回中国来，2009年10月10日至2009年10月30日期间，赴欧洲洽谈业务，2009年1 1月1日返回中国，后于2010年6月20日离开中国回美国。则该纳税人属于我国居民纳税人的年度是( )。A、2008B、2009C、2010D、这几年均不是我国居民纳税人参考答案：B2.(4分)账簿、记账凭证、报表、完税凭证

2、、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料、除另有规定者外，应当保存（）年。A、5B、10C、15D、20参考答案：B3.(4分)税收管理体制建立的原则不包括（）。A、坚持“统一领导，分级管理”的原则B、责权统一的原则C、有利于平衡财政收支的原则D、有利于增加财政收入的原则参考答案：D4.(4分)增值税是共享税，中央和地方各分享（ ）。A、75%，25%B、80%，20%C、70%，30%D、60%，40%参考答案：A5.(4分)劳务报酬收入每次收入不超过4000元的，减除（ ）为应纳税所得。A、600元B、800元C、900元D、1000元参考答案：B6.(4分)下列情况属于外部移送资产，需缴纳企

3、业所得税的有( )。A、用于职工奖励或福利B、将资产在总机构及其分支机构之间转移C、改善资产形状、结构或性能D、将资产用于生产、制造、加工另一产品参考答案：B7.(4分)某公司2008年度实现会计利润总额为30万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月支付借款利息3万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。该公司2008年度的应纳税所得额为( )万元。A、20B、30C、31D、30.4参考答案：C8.(4分)下列不征企业所得税的企业是（ ）。A、中外合资企业B、中外合作企业C、个体

4、工商户D、私营企业参考答案：C9.(4分)一般企业发生年亏损时可以用下一纳税年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的可逐年延续，但最长不得超过（ ）。A、3年B、5年C、7年D、10年参考答案：B10.(4分)分税制的基础是（ ）。A、划分事权B、划分税种C、分设征税机关D、进行税务登记参考答案：A多选题(共10题,共40分)11.(4分)下列各项中，属于企业所得税征收税范围的有( )。A、居民企业来源于境外的所得B、设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得C、未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D、居民企业来源于中国境内的所得参考答案：ABD12.(4分)公益、

5、救济捐赠支出允许扣除必须同时符合下列哪些条件（ ）。A、通过非营利的社会团体或政府机关捐赠B、向公益事业、受灾或贫困地区捐赠C、必须在年应纳税所得额3%以内部分D、必须在年应纳税所得额5%以内部分参考答案：ABC13.(4分)税收征管法的主要内容包括（ ）。A、税务管理B、税款征收C、税务检查D、法律责任参考答案：ABCD14.(4分)税款征收的方式有（ ）。A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收参考答案：ABCD15.(4分)缴纳企业所得税的企业必须实行独立经济核算是指（ ）。A、在银行开设结算账户B、独立建立账簿C、独立编制财务会计报告D、独立计算盈亏参考答案：ABCD16.

6、(4分)下列适用20%比例税率征收个人所得税的项目有（ ）。A、劳务所得B、稿酬所得C、财产租赁所得D、偶然所得参考答案：ABCD17.(4分)根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有( )。A、外购货物管理不善发生的损失B、违反法律被司法部门处以的罚金C、非广告性质的赞助支出D、银行按规定加收的罚息参考答案：BCD18.(4分)下列属于税收保全措施的是（ ）。A、书面通知纳税人开户银行冻结相当应纳税款的存款B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C、书面通知开户银行从存款中扣缴税款D、依法拍卖扣押的商品抵缴税款参考答案：AB19.(4分)下

7、列项目免征个人所得税（ ）。A、省级人民政府颁发的科学奖金B、国债利息C、救济金D、保险赔款参考答案：ABCD20.(4分)企业所得税所得额计算时准予从收入中扣除的项目包括（ ）。A、成本B、费用C、税金D、损失参考答案：ABCD判断题(共10题,共20分)21.(2分)企业在建工程发生的试运行收入，应并入总收入缴纳企业所得税， 不能直接冲减在建工程成本。参考答案：22.(2分)特许权使用费所得适用20%的比例税率。参考答案：23.(2分)企业发生亏损时，企业应按当年度未弥补亏损的所得来确定企业所得税适用的税率。参考答案：24.(2分)税务登记是整个税收征管工作的核心。参考答案：25.(2分)企业从业人员合理的工资、薪金支出允许在税前据实扣除。参考答案：26.(2分)纳税人未按规定期限纳税，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳之是起按日加收滞纳税款的千分之三的滞纳金。参考答案：27.(2分)税务登记证一般1年验证一次，2年更换一次。参考答案：28.(2分)实行分税制有基础是分设不同的征税机关。参考答案：29.(2分)劳务报酬所得适用20%的比例税率。参考答案：30.(2分)企业安置残疾人员的，按实际支付给残疾职工工资的90%加计扣除。参考答案：