固定资产清理的处理方法.docx

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固定资产清理的处理方法

固定资产清理的处理方法

操作一：

1.原始凭证的填写

①转入清理

固定资产清理单

2007年12月9日

固定资产名称

规格及型号

单位

数量

预计使用年限

已使用年限

原值

已提折旧

备注

乙设备

台

1

50000

NO：

00138

30000

固定资产清理原因

因设备陈旧不能继续使用

处理意见

使用部门

技术鉴定小组

固定资产管理部门

主管部门审批

因设备陈旧

情况属实

同意转入清理

同意出售

②出售

2-1金华市货物销售统一发票NO.0242618

货号

项目

单位

数量

单价

金额

十

万

千

百

十

元

角

分

乙设备

台

1

30000

3

0

0

0

0

0

0

￥

3

0

0

0

0

0

0

人民币（大写）

拾叁万零仟零佰零拾元零角零分

第

二

联

发

票

联

2007年12月9日购货单位：

金华人华有限责任公司

填票人：

收款人：

企业：

金华东方有限责任公司

2-2

中国工商银行进账单（回单）

签发日期：

2007年12月9日第号

收款单位

全称

金华东方有限责任公司

付款

单位

全称

金华人华有限责任公司

账号

128003456789

账号

开户银行

市工行

开户银行

结算金额

人民币（大写）叁万元整

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

￥

3

0

0

0

0

0

0

用途：

出售设备

票据种类转账支票

此联盖银行业务公章，不能当时抵用。

如需凭此联发货，以银行盖转讫章为凭。

（银行盖章）

票据张数

1张

单位主管会计复核记账

③、支付清理费

中国工商银行转帐支票存根

支票号码VY004585321

科目

对方科目

出票日2007年12月9日

收款人：

王东

金额：

1000.00

用途：

支付清理费

单位主管会计

④结转清理损益

Q设备清理损益情况

2007年12月9日

账户方向

借方

贷方

发生款

20000

1000

1500

30000

余额

7500

制单：

2.据原始凭证编制会计分录

（1）固定资产转入清理时编制会计分录如下：

借：

固定资产清理20000

累计折旧30000

贷：

固定资产50000

（2）收到价款时，编制收到凭证，作会计分录如下：

借：

银行存款30000

贷：

固定资产清理30000

（3）支付清理费用时：

借：

固定资产清理1000

贷：

银行存款1000

（4）计算应交纳的营业税

（30000

元×5％＝1500元）

借：

固定资产清理

1500

贷：

应交税金--应交营业税

1500

（5）结转清理净损益

借：

固定资产清理

7500

贷：

营业外收入

7500