审计部试题.docx

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审计部试题

一、单项选择题（20题）

1、中小金融机构案件责任追究必须坚持（）的原则。

A、事实清楚、证据确凿B、责任明确、处理适当

C、手续完备、程序合法D、权责对等、逐级追究

2、被审计对象对审计结论和处理决定如有异议，有权在审计结论和处理决定下达之日起向上级审计部门申请复议。

（）

A、十日内B、十五日内

C、二十日内D、三十日内

3、离任审计是领导干部离任时的必经程序，实行先（）。

（）A、先审计、后离职、再任职B、先离职、后任职、再审计

C、先审计、后任职、再离职D、先离职、后审计、再任职

4、信用社审计是信用社审计部门依法对信用社的和活动进行的监督和检查。

（　　）

A、业务、经济B、财务、经营

C、业务、财务D、经济、经营

5、信用社审计按其机构不同分类，可分为　　审计和　审计。

（　　）

A、内部、外部B、全面、专项

C、现场、非现场D、定期、不定期

6、信用社审计按范围划分，可分为　　审计和　　审计。

（　　）

A、内部、外部B、全面、专项

C、现场、非现场D、定期、不定期

7、信用社审计按进行的时间划分，可分为（）审计和（）审计。

（　　）

A、内部、外部B、全面、专项

C、现场、非现场D、定期、不定期

8、信用社审计按进行的地点划分，可分为（　　）审计和（）审计。

A、内部、外部B、全面、专项

C、现场、非现场D、定期、不定期

9、离任审计时限原则上为任职期间，重点以离任前（）为主，如有必要可追溯到以前年度。

A、一年　　B、二年

C、三年　　D、四年

10、（　　）是审计的基本职能。

A、经济处罚　　B、经济监督

C、经济管理　　D、经营决策

11、在审计工作中，作出审计结论，也就是常说的“（）”。

A、定性　　B、定论

C、结果　　D、评价

12、负责对全国银行业金融机构及其业务活动监督管理工作的机构是（）。

A、中华人民共和国人民银行B、中国银行业监督管理机构

C、中华人民共和国国务院D、全国人大常委会

13.对重要空白凭证管理，下列叙述不正确的是（）。

A、向外出售重要空白凭证时，开户企业应加盖预留银行印鉴，登记重要空白凭证领用登记簿；

B、经办人员签发重要空白凭证时，只进行表外核算，不进行销号控制；

C、重要空白凭证须凭上级调拨单或本单位有关人员批准的领用单出库，并及时登记；

D、重要空白凭证一律纳入表外科目核算，按凭证种类设明细账，并记载凭证起讫号码。

14.下列表述错误的是（）。

A、员工均应遵守各项外部法规和行内规章制度、操作流程，并对违反相关规定的行为承担责任；

B、各部门的负责人对本部门的经营管理或业务操作是否合规承担责任；

C、各级网点的主任对网点的经营管理和业务操作是否合规承担责任；

D、确保信用社依法合规经营只是管理层的职责。

15.以下关于提入票据复核与入账的风险防控措施描述不妥当的是（）。

A、票据交换员、录入人员、记账人员岗位要严格分设，严格授权，形成想、有效制约；

B、规范流程，票据交换要严格执行双方签收手续；

C、票据交换员每日必须对同城业务进行核对。

D、加强与人民银行、其他商业银行和客户的对账。

16.下列哪项属信用等级评定的风险表现：

（）

A客户提供虚假评级资料、财务报表、骗取授信

B受理不具有完全民事行为能力、贷款用途不明确不合法的个人贷款申请。

C银行（信用社）工作人员本人或与他人勾结，假冒他人名义办理贷款申请。

D按规定对关联企业、集团客户实施统一授信。

17.保证贷款签订贷款合同主要风险点：

（）

A、主从合同签订B保证人的保证意愿C贷款展期D关联人交叉担保或互保

18.某出票人于2月12日签发一张现金支票。

根据《票据支付结算管理办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列说法中，符合规定的是（）。

A．贰月拾贰日B．贰月壹拾贰日C．零贰月拾贰日D．零贰月壹拾贰日

19.对外账务核对应遵循定期换人核对、查清未达、限期收回原则，对单位结算账户每（）必须核对一次。

A、日；B、月；C、季；D、年。

20.以下关于业务印章的基本管理要求表述错误的是（）。

A、业务印章应专人使用、专人保管和专人负责，并设置印章使用保管登记簿，严格执行“印、证分管”制度。

B、业务印章应严格按规定的范围使用，并做到人离章收，入库保管，在空白会计凭证、账表上预先加盖印章，以备客户需要。

C、保管人离岗时必须按规定办理交接手续，不得私自授收。

D、印章的启用、移交、停用、销毁均应在“会计专用印章使用保管登记簿”

二、多项选择题（10题）

1、农村信用社内部审计职能包括（）。

A、经济监督B、经济评价

C、经济鉴证D、防护

2、案件防控长效机制建设中公司治理机制包括哪些方面（　）。

A.规范公司治理机制B.完善风险管理构架

C.强化业务流程管理D.推进合规文化建设

3.对公存款按存款按用途分为（　）存款

A、特殊存款账户

B、基本存款账户

C、一般存款账户

D、专用存款账户

E、临时存款账户

4、信用社工作人员利用工作之便，盗用客户印鉴卡片，私刻印章，或私自更换企业印鉴底卡，使用加盖假印鉴的借记凭证转账，侵占、挪用客户资金的风险防控要点有（　）

A、印鉴卡片管用分离

B、印鉴卡片严格交接手续

C、开户或更换印鉴时预留两套印鉴卡，一套交事后监督（会计主管）管理，便于监督核对。

D、引进印鉴核对智能技术，推行电子验印

5、保证贷款贷前调查主要防控措施（　）

A严格审查保证人资格，不具有代为清偿债务能力的法人、其他组织或不具有的民事能力的自然人不能作为保证人，严禁对政府部门提供的担保贷款以及政府融资平台贷款。

B通过与保证人面谈，深入了解其真实的代偿意愿。

C采取双人实地调查的方式，核实保证人能力。

D对保证人的法定代表人及其主要的控投投东等信息，通过个人征信系统和其他渠道进行查询了解。

E严格审核借款人和担保人的关系，凡属关联企业和集团客户间互相担保，企业循环担保的，必须严格禁止。

F审核保证人资料是否真实、完整，且复印件是否与原件相符。

6、信用贷款评级授信防控措施：

（　）

A对农户评级结果要在所在地进行公示，建立信息反馈和举报渠道。

B管理监督检查部门要严格按有关制度规定，对客户信用等级评定结果进行检查和监督。

C建立信用评级授信专业组织并规范相关工作程序。

D要依靠外部评级结果认定。

7、柜面受理支票业务时，发现票据法规定可以涂改的事项有误，以下处理正确的是（　）

A、原记载人可以更改，但必须签章证明；

B、业务受理人可以更改，但必须签章证明；

C、持票人可以更改，但必须签章证明；

D、出票人重新签发。

8、以下关于凭证的领用与保管，正确的有（　）。

A、网点领用凭证实行事先预约、双人领用制度。

B、网点间凭证相互调剂由网点柜员自行协商调剂，无需通过上级凭证管理部门。

C、重要空白凭证的领用、保管应指定专人负责，并定期进行岗位轮换。

D、重要空白凭证领回后进行交接，移交人、接交人、监交人必须在场，并在有效监控范围内进行。

9、按贷款方式划分贷款种类包括（）

A、A、信用贷款 B、担保贷款 C、委托贷款D、票据贴现

10、上级或主管部门查库必须持有（　）等有效证件，有相关人员陪同。

A、身份证；B、介绍信；C、工作证；D、查库介绍信；E、通行证。

三、判断题（10题）

1、案件风险信息报送的涉案金额和风险金额以案件审结时的金额为准。

（）

2、银监会对案件处置工作负监管责任。

（）

3、“正式开立之日”对于核准类银行结算账户，为中国人民银行当地分支行的核准日期；对于非核准类银行结算账户，为开户社（行）为存款人办理开户手续的日期。

（）

4、《查库登记簿》是记载信用社营业机构接受管辖机构查库、本机构领导例行查库、临时查库等查库情况的登记簿，用于记录会计部门查库事项。

（）

5、贷款人应在固定资产贷款合同中与借款人约定具体的贷款金额、期限、利率、用途、支付、还贷保障及风险处置等要素和有关细节。

（）

6、对确实无法收回的固定资产不良贷款，贷款人按照相关规定对贷款进行核销后，可不继续向债务人追索或进行市场化处置。

（）

7、按规定需要填写大、小写金额的各种凭证，必须填明大、小写金额，不得只填大写或小写金额，当两者不一致时以大写金额为准。

（）

8、在我国银行管理实践中，将操作风险归纳为业务、流程、IT系统及技术、外部事件四类风险。

（）

9、附行式自助设备，县级联社安全保卫人员定期巡检间隔时间不得超过1个月。

（）

10、办理继承人挂失业务时,须凭当地公证部门开具的财产继承权证明或人民法院的判决书、裁定书或调解书办理。

银行经办人员要审验有关资料的真实、合法性。

（）

四、填空题（10题）

1、我国审计组织由（）（）（）构成。

2、审计包括（）（）（）。

3、财务报表审计的总目标是对财务报表的（）（）发表审计意见。

4、审计证据的基本特征是（）（）。

5、提升案件（）是事中控制最有效的方法，识别能力的提升能够准确找到风险隐患，并及时将风险消除。

6、审计的客体是（）。

7、对于在稽核中发现的问题，（）（）地落实责任。

8、（）要对基层信用社和营业网点进行常规序时审计。

9、审计人员检查实行（）（）。

10、（）是银行业金融机构对业务经营的各个环节进行有效地风险排查，消除引发案件的风险隐患，将案件消灭在萌芽状态之中，对各类案件的产生起到预防和遏制作用。

五、简答题（10题）

1、什么叫审计?

2、什么是农村信用社内部审计?

3、审计的主体和客体?

4、农村信用社内部审计的目的是什么?

5、农村信用社内部审计有哪些职能?

答案

一、单项选择题

1.D2.D3.D4.C5.A6.B7.D8.C9.C10.B

11.A12.B13.B14.D15.C16.A17.A18.D19.B20.B

二、多项选择题

1.ABCD2.ABCD3.BCDE4.ABCD5.ABCDEF

6.ABC7.AD8.ACD9.ABD10.ABCD

三、判断题

1.√2.√3.√4.×5.√

6.×7.×8.×9.×10.√

四、填空题

1.政府审计机关、内部审计机构、会计师事务所

2.国家审计、社会审计和内部审计

3.合法性、公允性

4.客观性、适当性

5.风险识别能力

6.被审计的对象

7.要实事求是、客观公正

8.每半年

9.终身负责制和责任追究制度

10.案件防控

五、简答题

1、什么叫审计?

审计是独立检查会计账目，监督财政、财务收支真实、合法、效益的行为。

审计包括国家审计、社会审计和内部审计。

2、什么是农村信用社内部审计?

农村信用社内部审计是一种独立的、客观公正的并能提出指导性建议的内部经济监督行为。

农村信用社内部审计属于金融审计范畴。

3、审计的主体和客体?

审计的主体是独立的、专门的、处于超脱地位的从事审计工作的机构和人员。

审计的客体是被审计的对象。

4、农村信用社内部审计的目的是什么?

农村信用社内部审计的目的是揭露和防范各类经营风险，促进农村信用社经营目标的实现和事业的健康持续发展。

5、农村信用社内部审计有哪些职能?

具体有四种。

一是经济监督职能；二是经济评价职能；三是经济鉴证职能；四是防护职能。