资格考试最新会计考试备考辅导注册会计师第六章营运资金练习.docx

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【资格考试】最新会计考试备考辅导-注册会计师第六章营运资金练习

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注册会计师第六章营运资金练习

Ø一、单项选择题

1、下列有关现金周转期表述正确的是（）

A．现金周转期=存货周转期+应收账款周转期+应付账款周转期

B．现金周转期=存货周转期-应收账款周转期+应付账款周转期

C．现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

D．现金周转期=存货周转期-应收账款周转期-应付账款周转期

2、现金作为一种资产，它的（）

A．流动性差，盈利性差

B．流动性差，盈利性强

C．流动性强，盈利性差

D．流动性强，盈利性强

3、各种持有现金的动机中，属于应付未来现金流入和流出随机波动的动机是（）

A．交易动机

B．预防动机

C．投机动机

D．长期投资动机

4、某企业若采用银行集中法，增设收款中心，可使企业应收账款平均余额由现在的400万元减至300万元。

企业年综合资金成本率为12%，因增设收款中心，每年将增加相关费用8万元，则该企业分散收款收益净额为（）万元。

A．4

B．8

C．12

D．16

5、下列项目中属于持有现金的机会成本的是（）

A．现金管理人员工资

B．现金安全措施费用

C．现金被盗损失

D．现金的再投资收益

6、下列属于控制现金支出有效措施的是（）

A．运用坐支

B．运用透支

C．提前支付账款

D．运用浮游量

7、下列有关现金的成本中，相对于每次现金变现数量，属于固定成本性质的是（）

A．现金管理成本

B．占用现金的机会成本

C．固定转换成本

D．现金短缺成本

8、利用邮政信箱法和银行业务集中法进行现金回收管理的共同优点是（）

A．可以缩短支票邮寄时间

B．可以降低现金管理成本

C．可以减少收账人员

D．可以缩短发票邮寄时间

9、某企业每月现金需要量为250000元，现金与有价证券的每次转换金额和转换成本分别为50000元和40元，其每月现金的转换成本为（）