最全经济法基础复习题113.docx

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最全经济法基础复习题113

最全经济法基础复习题

多选题

1、对于向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业，下列税收免税的有（）。

A．房产税

B．城镇土地使用税

C．企业所得税

D．资源税

多选题

2、下列各项税费中，应该计入管理费用的有（）。

A．房产税

B．土地使用税

C．车船税

D．资源税

单选题

3、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A．房屋出租的由承租人纳税

B．房屋产权出典的由出典人缴纳

C．无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳

D．房屋产权未确定的暂不缴纳房产税

单选题

4、张明自有一处平房，共16间，其中用于个人开旅店的7间（房屋原值为20万元）。

2009年1月1日，张明将4间出典给王海，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给环海公司，每月收取租金1万元。

已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则张明2009年应纳房产税额为（）万元。

A．0.816

B．0.516

C．1.652

D．1.632

多选题

5、根据税法的相关规定，下列关于纳税义务发生时间说法正确的有（）。

A．纳税人应当自签订房地产转让合同之日起7日内，到房地产所在地的主管税务机关进行土地增值税纳税申报

B．纳税人应当自签订房地产转让合同之日起10日内，到房地产所在地的主管税务机关进行土地增值税纳税申报

C．契税纳税人应当自纳税义务发生之日起7日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报

D．契税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报

E．获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税

多选题

6、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

单选题

7、建海公司有原值为1500万元的房产，2007年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。

已知当地政府规定的扣除比例为30%，该公司2007年度应纳房产税为（）万元。

A．12.60

B．450

C．18

D．5.40

多选题

8、下列各项中属于税收程序法的有（）。

A．《进出口关税条例》

B．《中华人民共和国个人所得税法》

C．《中华人民共和国税收征收管理法》

D．《中华人民共和国海关法》

单选题

9、下列有关房产税纳税义务发生时间的说法中正确的是（）。

A．纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起开始缴纳房产税

B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税

C．纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋，应在使用当月征收房产税

D．纳税人将房屋出租的，以签订合同的次月为纳税义务发生时间

单选题

10、某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。

已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。

该公司应缴纳的土地增值税为（）

A．180万元

B．240万元

C．272.5万元

D．360万元

单选题

11、根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是（）。

A．资源税

B．城镇土地使用税

C．车辆购置税

D．土地增值税

单选题

12、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）。

A．税务部门估定的价格扣除

B．税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除

C．房地产评估价格扣除

D．房地产原值减除30%后的余值扣除

多选题

13、按照我国现行税法，个人转让居住满3年的普通自有住房时应该缴纳的税种有（）。

A．土地增值税

B．契税

C．个人所得税

D．营业税

单选题

14、纳税人计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的税金有（）。

A．增值税、消费税、营业税、资源税、城建税

B．增值税、消费税、营业税、印花税、城建税

C．消费税，营业税、资源税、城建税、土地增值税

D．消费税、营业税、资源税、城建税、印花税

多选题

15、按照房产税暂行条例的有关规定，厂列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。

A．房屋出租的，由承租人纳税

B．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税

C．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

D．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，山使用人代为缴纳房产税

多选题

16、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。

A．以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的

B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的

C．被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的

D．以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的

多选题

17、关于房产税的计税依据，下列表述正确的有（）。

A．对经营自用的房屋，以房产的原值为计税依据

B．房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备

C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

D．对没有房产原值的，应由纳税人参考同类房屋的价值申报

单选题

18、下列各项中不属于土地增值税的征税范围的是（）。

A．取得国有土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的

B．存量房地产的买卖

C．将房地产转让到所投资、联营的企业中

D．房地产的继承

多选题

19、下列各项中，在计算土地增值税时可以从转让房地产取得的收入中扣除的项目有（）。

A．取得土地使用权所支付的金额

B．开发土地的成本、费用

C．新建房配套设施的成本、费用

D．转让房地产缴纳的城市维护建设税

单选题

20、2008年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元（不含印花税）。

已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息）。

另知，该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。

该单位应缴纳土地增值税（）万元。

A．0

B．133.5

C．142.5

D．292.5

单选题

21、转让旧办公楼应缴纳的土地增值税（）。

A．472.85万元

B．473.5万元

C．300.05万元

D．免税

单选题

22、某房地产开发商转让一块以出让方式取得的土地使用权，转让收入为2600万元，土地增值税规定的扣除项目金额为1500万元，土地增值税应纳税额为（）万元。

A．330

B．365

C．440

D．870

单选题

23、从税收的分类来看，房产税属于______。

A．所得税

B．商品税

C．财产税

D．劳务税

单选题

24、2001年1月1日起，对个人按市场价出租的居民住房，其营业税暂减按（）的税率征收，房产税暂减按（）的税率征收。

A．1%；2%

B．2%；3%

C．3%；4%

D．4%；5%

多选题

25、以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中，正确的有（）。

A．房产税实行按年征收，分期缴纳

B．房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定

C．房产税一般按月、季、半年预征

D．纳税人住址发生变更、产权发生转移，应按规定及时向税务机关办理变更登记

E．纳税人新建、改建、扩建、拆迁房屋等情况，引起房屋原值发生变化的，应按规定及时向税务机关办理变更登记

多选题

26、以下按房产余值征收房产税的有（）。

A．自有用于经营的房产

B．对外经营租赁出租的房产

C．融资租赁租人的房产

D．产权出典

单选题

27、在我国的“分税制”财政管理体制中，中央与地方共享的收入主要包括（、）等。

A．增值税、营业税

B．资源税、消费税

C．增值税、消费税

D．增值税，资源税

简答题

28、某工业企业位于县城，2009年经济业务如下：

（1）原拥有土地面积共计50000平方米，其中：

企业生产厂房占地40000平方米、职工医院占地2000平方米、职工子弟学校占地1500平方米、厂区外公用绿化占地1000平方米、厂内绿化占地2200平方米，其余为企业暂时未使用面积；另2009年10月用于建造仓库新购入耕地2000平方米；

（2）固定资产账面记载企业固定资产总值为8000万元，其中，房屋及建筑物原值为4000万元，净值为2500万元；

（3）年初企业将旧办公楼对外出租（账面原值1000万），合同约定租期两年，租金共计100万元，当年已经取得租金50万元；企业将设备一台对外出租，合同约定租期为一年，当年应收取租金40万元，因对方资金困难承诺次年一月底前支付；

（4）企业当年销售产品签定合同注明的销售额为10000万元，当年签定合同购进材料的价款为4000万元。

另受让一项专利权，合同约定金额为500万元。

（企业适用土地使用税税率为5元/平方米；当地耕地占用税为20元/平方米；当地房产税扣除比例为30%，年末仓库尚未完工）

要求：

根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

企业2009年应纳房产税；

单选题

29、下列房地产经营行为巾，属于士地增值税征税范围的是（）。

A．转让集体所有的土地使用权

B．出租生产车间使用权

C．企业间互换房产

D．某企业以房产对外投资，每年定额分红10万元

单选题

30、从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）。

A．按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加三个合计数填报

B．按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期、间缴纳的土地使用税合计数填报

C．按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报

D．按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报

单选题

31、2011年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入11000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为4600万元，该公司没有按房地产转让项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时，房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费625万元。

该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万元。

A．1128.25

B．1222.75

C．1427.75

D．1540.25

多选题

32、以下可以作为房产税征税对象的有（）。

A．工业企业的厂房

B．商业企业的仓库

C．工业企业的厂区围墙

D．股份公司的露天游泳池

E．写字楼的地下停车场

多选题

33、下列项目中，免征土地增值税的是（）。

A．经当地税务机关核实，李某与王某互换自有居住用房

B．甲企业与乙企业互换房地产

C．国家收回国有土地使用权而使房地产权权属变更

D．增值比例在20%以下的普通标准住宅出售

单选题

34、甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：

（1）2008年2月20日，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。

3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用。

（2）4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。

当年收益16万元。

（3）5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用。

（4）6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价100万元。

支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。

（该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额）

根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：

业务1纳税人自建的房屋应纳房产税（）万元。

A．8.4

B．7.7

C．9.24

D．8.47

单选题

35、某人拥有一套建筑面积110平方米的商品住宅。

该住宅为2000年底取得70年土地使用权，2003年底建成交付使用的，建筑物使用年限为70年，办理了房地产权证。

2008年底这套住宅正在出租，月租金3000元，出租方承担物业管理费和维修费，水电费、供暖费等由承租方负担。

该地区此类住房的年出租空置率平均为10%，还原率为9%。

请就上述内容，回答问题。

采用收益还原法评估该套住宅的价格时，所需扣除的租赁费用构成应为（）。

A.物业管理费+维修费+保险费

B.房地产税+物业管理费+维修费

C.房地产税+物业管理费+维修费+保险费

D.房地产税+物业管理费+维修费+保险费+水电费+供暖费

单选题

36、某房地产开发项目的总开发成本为2600万元，竣工后的销售收入为4500万元，销售税金及附加为248万元，应缴纳的土地增值税为370万元，则该项目缴纳土地增值税后的开发成本利润率为（）。

A．45.05%

B．49.31%

C．58.86%

D．63.6%

单选题

37、

（一）

某县一家具生产企业为增值税一般纳税人，2011年12月份发生如下业务：

（1）从国外进口一台生产设备，关税完税价格为40万元，将该设备从海关运往企业车间，发生运费8万元，己取得公路内河货物运输业统一发票；另外为企业管理部门进口一辆豪华轿车，关税完税价格为100万元；假设进口关税税率均为20%，轿车消费税税率为40%。

（2）从某林场采购原木一批，取得农产品收购凭证，注明的价款为80万元，发生运费6万元，已取得运费发票。

（3）外购三合板一批，取得增值税专用发票，注明价款为20万元，当月装修厂房，领用其中的10%。

（4）年初购进的一批包装材料因管理不善被盗，账面成本为9.86万元，其中运费为1.86万元。

（5）采取“以旧换新”方式销售某型号的自产家具，新产品的不含税销售额为10万元，旧产品作价6万元，共取得差价款4万元。

（6）向某家具商城批发一批家具，开具专用发票取得不含税销售收入300万元，收取包装物押金10万元并单独记账，同时收取装卸费4.68万元并开具了普通发票。

（7）本月底采取委托银行收款方式销售自产家具两台，价款为12万元，尚未办理托收手续。

（8）本年10月份销售的一台家具，由于质量出现了问题，对方要求给予一定的价格减让，已按规定开具了红字专用发票，发票注明价款为2万元。

（9）销售2008年购入的一台旧设备，取得收入8.32万元，并开具了普通发票。

（10）企业下设独立核算的运输车队，为其同行业其他企业提供运输劳务，共取得运输费收入16.38万元。

已知：

以上取得的有关票据均通过税务机关的认证。

要求：

根据上述资料回答下列问题，计算结果保留两位小数：

进口环节应缴纳的增值税为（）万元。

A．28.56

B．30.37

C．42.16

D．45.43

多选题

38、下列房产免征房产税的有______。

A．军队自用的房产

B．学校兴办的校办工厂自用的房产

C．国家机关自用的房产

D．宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产

E．人民团体自用的房产

多选题

39、下列关于税率的适用原则，哪些选项是正确的（）

A．对于原产于香港、台湾、澳门的产品，当海关征收进口税时，按最惠国税率计征关税

B．对于采购进口的原产于我国大陆的产品免征进口关税

C．对于原产于与我国未签订关税互惠协定的国家的货物，海关在征收进口关税时一律按普通税率计征

D．对于进口的中性包装的货物，海关无法确定该项货物的原产地，进口人又不能提供原产地证书，海关征税时，按普通税率征收进口关税

多选题

40、计算企业所得税时，可以作为销售税金在税前单独扣除的包括（）。

A．消费税

B．增值税

C．已计入管理费用的房产税

D．城市维护建设税

单选题

41、（每题的备选项中，只有1个最符合题意。

）

计算企业所得税时准予扣除项目合计为（）万元。

A．10234

B．10183

C．10176

D．10321

多选题

42、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税的税收减免表述正确的是（）。

A．国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税

B．国家机关、人民团体、军队的出租房产以及非自身业务使用的生产、营业用房，不属于免税范围

C．企业全额筹建经费创办的民办学校、医疗卫生单位、托儿所、幼儿园、敬老院以及文化、体育、艺术类单位使用的房产免征房产税

D．宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产不能免征房产税

多选题

43、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定，土地增值税的扣除项目涉及（）等。

A．开发土地的成本、费用

B．转让房地产发生的费用

C．与转让房地产有关的税金

D．取得土地使用权所支付的金额

E．新建房及配套设施的成本、费用

多选题

44、有关土地增值税的处理，符合税法规定的有（）。

A．房地产开发企业兼营普通标准住宅和非普通标准住宅开发，没有分别核算增值额或不能准确核算增值额的，应就其全部增值额按税法规定计征土地增值税

B．房地产公司将一块土地，分为三部分开发，并分别办理规划等相关手续，在土地增值税清算时，应分三期进行清算，不能合并一次进行清算

C．某生产企业2009年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1800万元。

该办公楼原值1050万元，已计提折旧600万元。

经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为2100万元，成新度折扣率为5成，销售时缴纳营业税、城建税、印花税及教育附加共计99.9万元。

该生产企业销售办公楼无须缴纳土地增值税

D．某单位于2010年接受抵债房产一处，接受价2450万元，2011年拍卖后取得款项1950万元，则无需缴纳土地增值税

E．纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

单选题

45、土地增值税属于（）。

A．财产税类

B．行为税类

C．资源税类

D．特定目的税类

多选题

46、下列房产中，不属于《房产税暂行条例》中规定的房产税减免范围的有（）。

A．政府机关、人民军队自用的房产

B．公园中供公众参观游览的房屋

C．寺庙附设销售纪念品的商店

D．国家机关出租的房产

E．宗教寺院举行宗教仪式的房产

多选题

47、兴泰贸易公司进口一批沙发，成交价为CIF北京USD1000。

已知当时的外汇牌价为USD100=850元人民币，关税税率为10%，增值税税率为17%。

海关于2001年9月1日（星期二）填发税款缴纳书，该贸易公司于2001年9月21日缴款，根据海关对征收滞纳金的有关规定，下列选项错误的是（）。

A．滞纳金为6.10元，少于50元人民币可免予缴纳

B．欠缴的税款总额为960元人民币

C．滞纳7天

D．应缴滞纳金8.18元

单选题

48、当房屋产权属于国家所有时，其房产纳税人为（）。

A．产权所有人

B．经营管理单位

C．房屋代管人或使用人

D．承典人

单选题

49、某单位销售一幢70年代建造的房屋，售价400万元，房屋原值200万元，现在修建同样的房屋需600万元，该房屋现为四成新，转让时缴纳了各种税金22.2万元。

应缴纳的土地增值税是（）万元。

A．70

B．44

C．42.01

D．60.41

单选题

50、土地增值税的税率形式是（）。

A．全额累进税率

B．超额累进税率

C．超倍累进税率

D．超率累进税率

单选题

51、李某因债务纠纷在第一审判决后提出上诉，后因故撤回上诉，经法院裁定准许。

三周后，李某后悔，向律师询问是否可以再起诉，律师应当告知李某：

A．撤诉仅终结了诉讼程序，并未解决实体争议，只要未过诉讼时效期限，仍有权起诉

B．不能上诉，但可以申请再审

C．以没有放弃实体权利为由重新起诉

D．法院出具准予撤诉的裁定后，仍可另行起诉

单选题

52、陈先生投资成立了一家有限责任公司，适用25%的企业所得税税率。

陈先生准备在2012年度将在该企业名下的以180万元价格购置的一套住房出租。

经中介介绍，对承租该房产感兴趣的客户如下：

一个是某从事出口贸易的公司，承租目的是要在这里从事商务活动；另一个是某国有企业的高管，承租的目的是自己居住。

假设出租给贸易公司的租金收入为x，出租给国企高管的租金收入为y，那么，在______时，陈先生将房产出租给以上的两种承租人税后收益相等。

A．x=1.3477y

B．x=1.0971y

C．x=1.3561y

D．x=2.0881y

简答题

53、某企业2006年度共计拥有土地80000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、企业内部绿化占地3000平方米。

2005年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月20日完成对办公楼中央空调的安装验收，会计账面独立记账其原价300万元，8月1日起企业将原值500万元、占地面积600平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入2万元。

9月16日对委托施工单位建设的生产车间和露天游泳池办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值1000万元，其中生产车间800万元，露天游泳池200万元。

（城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例30%）

要求：

计算企业2006年从价计征的房产税。

单选题

54、审核房产出租的审核要点，不包括下列项目中的（）。

A．审核“其他业务收入”等账户和房屋租赁合同及租赁费用结算凭证，核实房产租金收入，有无出租房屋不申报纳税的问题

B．审核有无签订经营合同隐瞒租金收入，或以物抵租少报租金收入，或将房租收入计入营业收入未缴房产税的问题

C．审核有无出租使用房屋，或租用免税单位和个人私有房产的问题

D．审核出租房产的用途

多选题

55、按现行规定，下列各项中，可以不征或免征土地增值税的有（）。

A．居民个人转让住房

B．工业企业以不动产作价入股进行投资

C．房地产公司以不动产作价入股进行投资

D．某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产

单选题

56、某外资企业2010年度的经济业务相关资料如下（该省规定按照房产税原值一次扣除20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为5元/平方米，当地载客汽车车船税每年每辆60元）：

（1）年初购入办公楼一栋，面积200平方米，价值400万元。

其中价值100万元的部分用作企业办医院。

（2）拥有土地1000平方米，其中绿化占地500平方米。

绿化占地面积中有60%为街心花园，并向周围居民开放。

（3）企业将临街厂房的一间小屋出租给李某开超市使用，月租金为2000元。

（4）企业3月购入载客汽车5辆，其中1辆专属幼儿园使用，1辆专属某小学使用。

该企业发生的第

（1）笔业务应纳城镇土地使用税为（）元。

A．28800

B．3840