初级经济师《初级财政税收》复习题集第4909篇.docx
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初级经济师《初级财政税收》复习题集第4909篇
2019年国家初级经济师《初级财政税收》职业资格考前练习
一、单选题
1.建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）。
A、发展政策性银行
B、改造商业银行
C、由中央银行代理业务
D、直接吸收居民存款
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【知识点】：
第2章>第4节>财政投资性支出
【答案】：
A
【解析】：
本题考查的知识点是财政投融资。
建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展政策性银行。
2.纳税人申请退还关税，海关应当自受理退税申请之日起30内查实并通知纳税人办理退税手续。
纳税人应当自收到通知之日起（）内办理有关退税手续。
A、1个月
B、2个月
C、3个月
D、6个月
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第5章>第3节>关税的征收管理
【答案】：
C
【解析】：
本题考查关税的征收管理。
纳税人申请退还关税，海关应当自受理退税申请之日起30内查实并通知纳税人办理退税手续。
纳税人应当自收到通知之日起3个月内办理有关退税手续。
3.实现税收职能作用的首要前提是（）。
A、税收分类
B、税制结构
C、税收管理
D、纳税检查
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【知识点】：
第4章>第4节>税制结构的概念
【答案】：
B
【解析】：
本题考查税制结构。
税制结构也就是税收体系的布局问题。
它是实现税收职能作用的首要前提，决定着税收作用的广度和深度。
4.如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益，投资者为了维持原有收益水平而增加投资，则产生了税收的（）。
A、替代效应
B、收入效应
C、财政效应
D、均衡效应
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【知识点】：
第3章>第4节>财政收入对经济的影晌
【答案】：
B
【解析】：
本题考查财政收入效应。
如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益，投资者为了维持原有收益水平而增加投资，则产生了税收的收入效应。
5.下列不属于消费税征税范围的是（）。
A、烟
B、酒
C、成品油
D、普通护肤品
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【知识点】：
第5章>第2节>消费税的征税范围
【答案】：
D
【解析】：
化妆品税目的征收范围为高档化妆品。
6.由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平，这是财政收入对纳税人经济的行为产生的（）。
A、替代效应
B、财政效应
C、收入效应
D、均衡效应
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【知识点】：
第3章>第4节>财政收入效应的含义
【答案】：
C
【解析】：
收入效应是指由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平。
7.下列关于企业所得税收入确认的说法，错误的是（）。
A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B、租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现
C、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
D、股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际利润分配的日期确认收入的实现
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【知识点】：
第6章>第1节>企业所得税的收入确认
【答案】：
D
【解析】：
本题考查企业所得税的收入确认。
股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
8.下列所得中，免征个人所得税的是（）。
A、保险赔款
B、彩票中奖所得
C、孤老人员所得
D、加班工资
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【知识点】：
第6章>第2节>个人所得税的税收优惠
【答案】：
A
【解析】：
本题考查个人所得税的减免。
保险赔款免纳个人所得税。
9.关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是（）。
A、国有企业是印花税的纳税人
B、个人工商户需要缴纳印花税
C、中外合资经营企业应缴纳印花税
D、由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税
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【知识点】：
第7章>第3节>印花税
【答案】：
D
【解析】：
本题考查印花税的纳税人。
D项错误，凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税人。
所称单位和个人，包括各类企业、事业、机关、团体、军队，以及中外合资经营企业、合作经营企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。
10.政府的预算资金的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配。
这体现了政府预算的基本特征是（）。
A、预测性
B、集中性
C、综合性
D、公开性
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【知识点】：
第10章>第1节>政府预算的基本特征
【答案】：
B
【解析】：
政府预算的集中性是指预算资金作为集中性的财政资金，它的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配。
11.（）是根据事业单位收支情况，并按照相应标准确定总的补助数额，如对高等院校实行生均定额补助等。
A、定额补助
B、定项补助
C、定时补助
D、定点补助
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【知识点】：
第2章>第4节>文教科学卫生支出
【答案】：
A
【解析】：
定额补助是根据事业单位收支情况，并按照相应标准确定总的补助数额，如对高等院校实行生均定额补助等。
12.下列属于购买性支出的是（）。
A、政府各部门的行政管理费支出
B、失业救济金
C、养老保险
D、债务利息
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【知识点】：
第2章>第2节>按财政支出的经济性质分类
【答案】：
A
【解析】：
财政购买性支出是指政府在一定时期内购买商品和劳务的支出。
主要包括：
行政管理支出（选项A）、国防支出、文教科学卫生支出、财政投资性支出。
13.我国预算法规定，各级政府预算收支的会计核算模式是（）。
A、权责发生制
B、收付实现制
C、收支平衡制
D、修正的权责发生制
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【知识点】：
第10章>第5节>政府预算的绩效管理
【答案】：
B
【解析】：
本题考查政府预算的绩效管理。
我国新修订的《预算法》规定，各级预算的收入和支出实行收付实现制。
14.生产型增值税在处理外购固定资产时，（）。
A、不允许扣除任何外购固定资产的价款
B、只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分
C、允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
D、只允许扣除当期折旧后的净值部分
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第5章>第1节>增值税的概念与类型
【答案】：
A
【解析】：
本题考查增值税的类型。
生产型增值税对外购固定资产的处理方式是，不允许扣除任何外购固定资产的价款。
15.现代社会保障的核心内容是（）。
A、社会保险
B、社会救助
C、社会福利
D、社会优抚
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【知识点】：
第2章>第5节>社会保障支出
【答案】：
A
【解析】：
社会保险是现代社会保障的核心内容。
16.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。
没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟（）征税。
A、最低税率
B、最高税率
C、平均税率
D、不确定税率
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【知识点】：
第5章>第2节>消费税的税率
【答案】：
B
【解析】：
委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。
没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟最高税率征税。
17.下列属于契税的征税对象是（）。
A、无形资产
B、房屋
C、开征范围的土地
D、所有权发生转移的土地和房屋
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【知识点】：
第7章>第1节>契税
【答案】：
D
【解析】：
本题考查契税的征税范围。
契税的征税对象为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。
18.政府运用财政、金融、价格等政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段，指的是（）。
A、经济手段
B、法律手段
C、行政手段
D、军事手段
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【知识点】：
第1章>第2节>政府干预
【答案】：
A
【解析】：
经济手段是指政府运用财政、金融、价格等政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段。
19.印花税的计税依据是（）。
A、从价计征
B、从量计征
C、从价计征和从量计征
D、以上都不是
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【知识点】：
第7章>第3节>印花税
【答案】：
C
【解析】：
印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方法。
20.依据车船税的相关规定，对城市，农村公共交通车船可给予定期减免、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是（）。
A、省级人民政府
B、省级税务机关
C、县级人民政府
D、县级税务机关
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【知识点】：
第7章>第1节>车船税
【答案】：
A
【解析】：
省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。
21.下列不属于财政支出过程中遇到的矛盾的是（）。
A、财政支出与财政收入的矛盾
B、财政支出中各项支出之间的矛盾
C、财政支出和支出效益之间的矛盾
D、财政支出中各项收入之间的矛盾
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【知识点】：
第2章>第3节>量入为出、收支结合原则
【答案】：
D
【解析】：
财政支出过程中会遇到的矛盾主要有：
财政支出与财政收入的矛盾，财政支出中各项支出之间的矛盾以及财政支出和支出效益之间的矛盾。
22.下列属于外交外事支出的是（）。
A、人大经费
B、社会团体机关经费
C、国际组织支出
D、共产党机关经费
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第2章>第4节>行政管理支出
【答案】：
C
【解析】：
选项ABD属于行政管理费支出。
23.收入预算要留有余地，预算要先保证基本工资，离退休费和日常办公经费等基本支出，体现的部门预算的原则是（）。
A、合法性原则
B、稳妥性原则
C、完整性原则
D、科学性原则
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【知识点】：
第10章>第3节>部门预算的编制
【答案】：
B
【解析】：
稳妥性原则：
部门预算要做到稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。
收入预算要留有余地，预算要先保证基本工资、离退休费和日常办公经费等基本支出。
24.下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是（）。
A、土地使用权
B、开征范围内的土地
C、耕地
D、用于农业的土地
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第7章>第2节>城镇土地使用税
【答案】：
B
【解析】：
城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
25.对经认定的技术先进型服务企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
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【知识点】：
第6章>第1节>企业所得税的税率
【答案】：
B
【解析】：
本题考查企业所得税的优惠税率。
对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
26.由于减免税等因素的存在，实际税率常常（）名义税率。
A、低于
B、高于
C、等于
D、以上均有可能
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第4章>第2节>税率
【答案】：
A
【解析】：
由于减免税等因素的存在，实际税率常常低于名义税率。
27.政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。
个人收入水平越高，边际储蓄倾向（）；储蓄利率越高，居民的储蓄意愿（）。
A、越高；越弱
B、越高；越强
C、越低；越强
D、越低；越弱
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第3章>第4节>财政收入对经济的影晌
【答案】：
B
【解析】：
本题考查财政收入效应。
个人收入水平越高，边际储蓄倾向越高；储蓄利率越高，居民的储蓄意愿越强，政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。
28.（）由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。
A、承受法
B、出卖法
C、支付发行法
D、强制摊派法
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【知识点】：
第9章>第3节>公债的发行方式
【答案】：
A
【解析】：
本题考查公债的发行方式。
承受法由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融结构自身承担。
29.征收政府性基金必须按照国务院规定统一报财政部审批，重要的政府性基金项目由财政部报（）审批。
A、省级政府
B、市级政府
C、国务院
D、人大常委会
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【知识点】：
第8章>第3节>分类分级管理政府非税收入
【答案】：
C
【解析】：
征收政府性基金必须按照国务院规定统一报财政部审批，重要的政府性基金项目由财政部报国务院审批。
30.居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万元，当地规定的契税税率为3%，居民甲需要缴纳契税（）万元。
A、0
B、0.6
C、3
D、3.6
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第7章>第1节>契税
【答案】：
B
【解析】：
本题考查契税的征税范围。
房屋所有权交换，房屋交换价值不相等的，按照超出部分由支付差价方缴纳契税。
居民甲需要缴纳契税＝20×3%＝0.6（万元）。
31.关于增值税纳税义务发生时间，下列说法中不正确的是（）。
A、销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
B、销售应税劳务，先开具发票的，为开具发票的当天
C、采取直接收款方式销售货物，为货物发出当天
D、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第5章>第1节>增值税的征收管理
【答案】：
C
【解析】：
本题考查增值税的纳税义务发生时间。
采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
32.首先保障基本支出的合理需要，然后安排各项事业发展所需的项目支出，体现的基本支出预算的编制原则是（）。
A、综合预算的原则
B、优先保障的原则
C、定员定额管理的原则
D、科学论证，合理排序的原则
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第10章>第3节>部门预算的编制
【答案】：
B
【解析】：
本题考查基本支出预算的编制原则。
优先保障的原则：
首先保障基本支出的合理需要，然后安排各项事业发展所需的项目支出。
33.国家机关、事业单位及其他组织在向公民、法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时，向服务对象收取的费用称为（）。
A、政府性基金
B、行政性收费
C、事业性收费
D、罚没收入
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第8章>第1节>政府非税收入的性质与种类
【答案】：
C
【解析】：
事业性收费是国家机关、事业单位及其他组织在向公民、法人和其他社会组织提供自愿接受的服务时，向服务对象收取的费用。
34.按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按（）纳税。
A、日
B、周
C、月
D、季
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【知识点】：
第4章>第2节>纳税期限
【答案】：
A
【解析】：
本题考查纳税期限。
按期纳税即根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按日纳税。
按期纳税的纳税间隔期为1天、3天、5天、10天、15天、1个月或1个季度。
纳税人的具体纳税间隔期限由主管税务机关根据情况分别核定。
35.公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据是（）。
A、以公债发行的区域为标准
B、以利率情况为标准
C、按照借款的方法不同
D、以债券是否流通为标准
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【知识点】：
第9章>第1节>公债的分类
【答案】：
B
【解析】：
本题考查公债的分类。
按照利率情况为标准，可以将公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债。
36.既是增值税纳税人纳税的依据，又是纳税人据以扣税的凭证的是（）。
A、增值税专用发票
B、普通发票
C、收款凭证
D、记账凭证
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第5章>第1节>增值税的纳税人
【答案】：
A
【解析】：
对增值税纳税人进行分类的目的是为了配合增值税专用发票的管理。
专用发票既是增值税纳税人纳税的依据，又是纳税人据以扣税的凭证，而且增值税实施面广、情况复杂、纳税人多且核算水平差距很大，为保证对专用发票的正确使用和安全管理，有必要对增值税纳税人进行分类。
37.税收管理权实质上是一种（）。
A、行政权力
B、立法权力
C、司法权力
D、执法权力
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【知识点】：
第4章>第5节>税收征收管理
【答案】：
A
【解析】：
税收管理权是指贯彻执行税法所具有的权限，它实质上是一种行政权力，属于政府及其职能部门的职权范围。
税收管理权包括:
税种的开征与停征权；税法的解释权；税目的增减与税率的调整权；减免税的审批权。
38.企业取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。
A、财政拨款
B、地方政府债券利息收入
C、行政事业性收费
D、政府性基金
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第6章>第1节>企业所得税的收入确认
【答案】：
B
【解析】：
B选项为免税收入，ACD属于不征税收入。
39.编制项目支出预算和基本支出预算都应遵循的原则是（）。
A、综合预算的原则
B、定员定额管理的原则
C、优先保障的原则
D、科学论证、合理排序的原则
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第10章>第3节>部门预算的编制
【答案】：
A
【解析】：
本题考查支出预算的原则。
编制项目支出预算和基本支出预算都应遵循综合预算的原则。
40.关于社会保险的说法，错误的是（）。
A、企业退休职工也同样享受医疗保险待遇
B、生育保险对象是已婚的妇女劳动者
C、工伤保险包括因公负伤的职工支付的医疗费与病假工资等
D、被解除劳动合同的职工不能享受失业保险待遇
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第2章>第5节>社会保障支出
【答案】：
D
【解析】：
本题考查社会保险。
失业保险向破产企业职工，濒临破产企业精减的职工、企业辞退的职工以及被终止或解除劳动合同的职工，支付失业救济金和医疗补助费。
二、多选题
1.公债的偿还方式包括（）。
A、抽签轮次偿还法
B、分期逐步偿还法
C、强制摊派偿还法
D、市场购销偿还法
E、以新替旧偿还法
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第9章>第4节>公债的偿还方式
【答案】：
A,B,D,E
【解析】：
公债的偿还方式包括分期逐步偿还法、抽签轮次偿还法、到期一次偿还法、市场购销偿还法、以新替旧偿还法。
2.调节资源在地区之间的配置主要的手段有（）。
A、税收
B、投资
C、财政补贴
D、财政体制中的转移支付
E、调整产业结构
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第1章>第4节>资源配置职能
【答案】：
A,B,C,D
【解析】：
本题考查调节资源在地区之间的配置。
主要手段是通过税收、投资、财政补贴和财政体制中的转移支付等手段和政策来实现。
3.按照传统的国家预算科目划分，我国行政管理支出包括（）。
A、行政管理费用支出
B、外交外事支出
C、公检法司支出
D、武装警察部队支出
E、体育事业费支出
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第2章>第4节>行政管理支出
【答案】：
A,B,C,D
【解析】：
按照传统的国家预算科目划分，我国行政管理支出包括行政管理费用支出、外交外事支出、公检法司支出、武装警察部队支出。
4.税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税，具体包括（）。
A、起征点
B、免征额
C、项目扣除
D、跨期结转
E、零税率
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第4章>第2节>减税免税
【答案】：
A,B,C,D
【解析】：
税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。
5.2000年，我国实施了以（）为主要内容的预算管理制度改革，将预算外资金统一纳入部门预算管理和国库单一账户体系。
A、部门预算
B、中央预算
C、政府采购
D、国库集中收付
E、国库单一账户体系
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第8章>第3节>政府非税收入的管理范围
【答案】：
A,C,D
【解析】：
本题考查政府非税收入的管理。
2000年，我国实施了以部门预算、国库集中收付和政府采购为主要内容的预算管理制度改革，将预算外资金统一纳入部门预算和国库单一账户体系。
6.货物和劳务税包括（）。
A、增值税
B、房产税
C、印花税
D、消费税
E、车船税
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第4章>第3节>按征税对象分类
【答案】：
A,D
【解析】：
货物和劳务税包括以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种，如增值税、消费税等。
选项BE属于财产税。
选项C属于行为、目的税。
7.凡涉及省级与市、县级分成的政府非税收入，其分成比例应当由（）规定。
A、国务院
B、税务机关
C、人大常委会
D、省级财政部门
E、省、自治区、直辖市人民政府
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第8章>第3节>政府非税收入的分成管理
【答案】：
D,E
【解析】：
凡涉及省级与市、县级分成的政府非税收入，其分成比例应当由省、自治区、直辖市人民政府或其省级财政部门规定。
8.影响公债规模的因素主要有（）。
A、国民经济的分配结构
B、认购者负担能力
C、国民经济宏观调控的任务
D、政府税收能力
E、公债的使用方向.结构和效益
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第9章>第2节>公债的限度及衡量指标
【答案】：
A,B,C,E
【解析】：
本题考查影响公债规模的因素。
公债规模的影响因素包括国民经济的分配结构，经济与社会发展战略，国民经济宏观调控的任务，认购者负担能力，政府偿债能力，公债的使用方向、结构和效益。
9.收入分配公平包括（）。
A、经济公平
B、社会公平
C、文化公平
D、环境公平
E、政治公平
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第1章>第4节>收入分配职能
【答案】：
A,B
【解析】：
本题考查收入分配职能。
一般来说，公平包括经济公平和社会公平两个层次。
10.在我国，出口货物的完税价格包括（）。
A、成交价格
B、运抵我国境内输入地点起卸前的运费
C、运至我国境内输出地点装载前的运费
D、运抵国我境内输入地点起卸前的保险费
E、运至我国境内输出地点装载前的保险费
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第5章>第3节>关税的完税价格和应纳税额计算
【答案】：
A,C,E
【解析】：
本题考查关
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