自考真题资产评估.docx

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自考真题资产评估

第二章　支付结算法律制度

【例题·多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（　）。

　　A.恪守信用，履约付款原则

　　B.谁的钱进谁的账原则

　　C.谁的钱由谁支配原则

　　D.银行不垫款原则

（三）支票

　　支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

　　其基本当事人有三个：

　　一是出票人，即在开户银行有相应存款的签发票据的人；

　　二是付款人，即银行等法定金融机构；

　　三是收款人，即接受付款的人。

　　支票的付款方式：

见票即付，不得另行记载付款日期。

　　（四）信用卡

　　信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。

　　其基本当事人有三个：

一是银行，二是持卡人，三是商户。

　　（五）汇兑

　　汇兑，是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。

汇兑便于汇款人向收款人主动付款，分为信汇、电汇两种方式，由汇款人自行选择。

　【例题·判断题】单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。

（　）

　【例题·判断题】票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，否则银行不予受理。

（　）

　（5）对票据和结算凭证上的其他记载事项（如用途），原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。

　【例题·多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于银行不予受理的有（　）。

　　A.更改金额的票据

　　B.出票日期用小写填写的票据

　　C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据

　　D.中文大写出票日期未按要求填写的票据

　　【例题·单选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，不会导致票据无效的是（　）。

　　A.原记载人更改金额，并在更改处签章证明

　　B.原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明

　　C.原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明

　　D.原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明

　　【例题·单选题】根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是（　）。

　　A.出票日期　　B.收款人名称　　C.票据金额　　D.用途

　　【例题·判断题】对金额、出票日期、收款人名称进行更改的票据，为无效票据。

（　）

　　【例题·判断题】中文大写金额数字应用正楷或草书填写，不得自造简化字。

　　【例题·判断题】票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。

（　）

　　【例题·单选题】某单位于2003年10月19开出一张支票。

下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（　）。

　　A.贰零零叁年拾月玖日　　B.贰零零叁年壹拾月壹拾玖日

　　C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日　　D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日

　　【例题·单选题】在填写票据的出票日期时，下列各项中，将"10月20日"填写正确的是（　）。

　　A.拾月贰拾日　B.零拾月零贰拾日

　　C.壹拾月贰拾日　　D.零壹拾月零贰拾日

　　【例题·单选题】某出票人于2月12日签发一张现金支票。

根据《支付结算办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是（　）。

　　A.贰月拾贰日　B.贰月壹拾贰日

　　C.零贰月拾贰日　　D.零贰月壹拾贰日

　　【例题·多选题】下列各项中，表述正确的有（　）。

　　A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写

　　B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样

　　C.票据的出票日期可以使用小写填写

　　D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字

　　【例题·单选题】下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（　）

　　A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字

　　B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写

　　C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号

　　D.1月15日出票的票据，票据的出票日期栏填写为“零壹月壹拾伍日”

第二节　现金管理

　　一、现金管理的基本要求

（一）现金及现金管理

　　1.现金的概念：

是指具备现实购买力或法定清偿力的通货；在金属货币流通条件下，现金是指金属铸币及其他作辅币使用的铸币；在纸币或者信用货币流通的条件下，现金包括铸币、纸币和信用货币。

我国的现金是指人民币（包括纸币和金属铸币）。

　　【例题·多选题】下列事项中，单位开户银行可以使用现金的有（　）。

　　A.发给公司甲某的800元奖金

　　B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬

　　C.向农民收购农产品的1万元收购款

　　D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费

【例题·多选题】关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是（　）。

　　A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额

　　B.边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天

　　C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定

　　D.商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内

　　【例题·单选题】下列各项中，不可以使用现金结算的有（　）。

　　A.职工工资、津贴

　　B.购买国家专控商品

　　C.个人劳务报酬

　　D.向个人收购农副产品和其他物资的价款

　　第三节　银行结算账户

1.银行结算账户的开立程序

　　　　　　　【例题·多选题】存款人有下列（　）情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。

　　A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的

　　B.注销、被吊销营业执照的

　　C.因迁址需要变更开户银行的

　　D.存款人尚未清偿开户银行债务的　

【例题2-3·单选题】银行对一年内未发生收付活动的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起（　）内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取账户管理。

　　A.60日　　B.10日　　C.30日　　D.20日

【例题·单选题】单位日常经营活动的资金收付及工资、奖金和现金的支付，应通过法定账户办理。

该账户是（　）。

　　A.基本存款账户　　B.一般存款账户　　C.临时存款账户　　D.专用存款账户

【例题·单选题】根据我国金融法律制度的规定，存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过（　）办理。

　　A.基本存款账户　　B.一般存款账户

　　C.临时存款账户　　D.专用存款账户

【例题·判断题】为了便于结算，一个单位可以同时在多家金融机构开立银行基本存款账户。

（　）

　【例题·判断题】存款人可以通过一般存款账户办理现金支取。

（　）

　　【例题·多选题】下列有关银行账户的表述中正确的有（　）。

　　A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户

　　B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户

　　C.现金缴存可以通过一般存款账户办理

　　D.现金支付不能通过一般存款账户办理

　　【例题·多选题】下列关于支付结算的各项表述中，符合规定的有（　）。

　　A.银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专业存款账户

　　B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户

　　C.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取

　　D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取

　　【例题·单选题】存款人因借款或其它结算需要申请开立一般存款账户，其数量（　）。

　　A.只能开立一个　　B.不能超过二个

　　C.不能超过三个　　D.没有限制　

　　【例题2-4·多选题】关于一般存款账户，下列表述正确的是（　）。

　　A.存款人只能设立一个一般存款账户

　　B.一般存款账户应在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立

　　C.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取

　　D.开立一般存款账户实行核准制

　　【例题·判断题】单位开设的证券交易结算资金账户属于专用存款账户。

（　）

【例题·多选题】下列（　）情况下，存款人可以申请开立临时存款账户。

　　A.注册验资　　B.缴纳住房基金

　　C.异地临时经营活动　　D.支付职工差旅费

　　【例题·判断题】企业申请开立注册验资资金临时存款账户，应向银行出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。

（　）

【例题·判断题】个人储蓄账户的用途主要是办理个人现金存取，但也可以办理个人转账收付结算。

　　【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各账户中，可以办理现金支付的是（　）。

　　A.一般存款账户　　B.临时存款账户

　　C.基本存款账户　　D.个人银行结算账户　

　　【例题·多选题】异地银行结算账户可以开立的银行账户种类有（　）。

　　A.基本存款账户　　　B.一般存款账户

　　C.专用存款账户　　　D.临时存款账户

　　【例题·多选题】下列关于银行账户的表述中，符合规定的有（　）。

　　A.一般存款账户可以办理工资等现金支取业务

　　B.基本存款账户可以办理工资、奖金等现金支取业务

　　C.一般存款账户可以办理现金缴存，但不能办理现金支取

　　D.专用存款账户是指存款人因特定用途需要开立的账户

【例2-5】2010年9月10日，甲企业的财务人员持有关证件到A银行营业部办理基本存款账户的开立手续，A银行工作人员审查了其开户的证明文件，并留存了相关证件的复印件，为其办理了基本存款账户的开户手续。

同日，该财务人员持以上证件和B银行的贷款合同到B银行开立了一个一般存款账户。

9月11日，甲企业的财务人员到A银行办理支票的转账手续，A银行的工作人员当日办理。

9月12日，A银行的工作人员携带甲企业的基本存款账户开户资料向当地人民银行报送，申请核准。

10月3日，甲企业通过在B银行的一般存款账户发放了职工工资40万元，并支取现金2万元。

　　要求：

根据有关法律规定，分别回答以下问题：

（1）A银行于9月11日为甲企业办理转账手续的做法是否符合规定？

并说明理由。

（2）B银行于9月10日为甲企业开立一般存款账户的做法是否符合规定？

并说明理由。

　　（3）甲企业通过B银行的一般存款账户发放职工工资、支取现金的做法是否符合规定？

并说明理由。

（1）A银行的做法不符合规定。

根据规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。

在本题中，甲企业的基本存款账户在未正式开立的情况下，A银行就为其办理转账的做法不符合规定。

（2）B银行的做法不符合规定。

根据规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和借款合同等有关证明。

在本题中，甲企业在未取得基本存款账户开户登记证的情况下，B银行就为其开立一般存款账户的做法不符合规定。

　　（3）甲企业的做法不符合规定。

第四节　票据结算方式

　1.基本当事人：

票据的基本当事人是指将票据作成和交付时就业已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体。

　　包括出票人、付款人和收款人。

　　在汇票及支票中有出票人、付款人与收款人。

在本票中有出票人与收款人。

　　出票人——是指依法定方式签发票据并将票据交付给收款人的人；

　　收款人——是指票据到期后有权收取票据所载金额的人，又称票据权利人；

　　付款人——是由出票人委托付款或自行承担付款责任的人。

付款人付款后，票据上的一切债务责任清除。

　　2.非基本当事人：

票据的非基本当事人是指在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、承担一定义务的当事人。

　　包括承兑人、背书人、被背书人、保证人。

　　承兑人——是指接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人，又称汇票主债务人；

　　背书人——是指在转让票据时，在票据背面或粘单上签字或盖章并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人；

　　被背书人——是指被记名受让票据或接受票据转让的人；

　　保证人——是指为票据债务提供担保的人，由票据债务人以外的他人担当。

保证人在被保证人不能履行票据付款责任时，以自己的金钱履行票据付款义务，然后取得持票人的权利，再向票据债务人追索。

　　票据上的非基本当事人在各种票据行为中都有自己特定的名称，所以，同一当事人可以有两个名称，即双重身份，如汇票中的付款人在承兑汇票后称为承兑人，第一次背书中的被背书人就是第二次背书中的背书人。

　　并非所有的票据当事人一定同时出现在某一张票据上，除基本当事人外，非基本当事人是否存在，完全取决于相应票据行为是否发生。

不同票据上可能出现的票据当事人也有所不同。

　　【注意】考试的时候看清题目问的是当事人，还是基本当事人或非基本当事人，如果是当事人，7个全要选。

　　【例题·单选题】根据规定，属于票据基本当事人的有（　）

　　A.付款人　B.背书人　　C.承兑人　　D.保证人

　　【例题·多选题】下列各项中，属于票据当事人的有（　）。

　　A.出票人　B.付款人　C.收款人　D.保证人

　　【例题·多选题】下列各项中，属于票据基本当事人的有（　）。

　　A.承兑人　　　　B.出票人　　C.付款人　　　　D.收款人

　　【例题·单选题】依法定方式签发票据，并将票据交付给收款人的人称为（　）。

　　A.背书人　　B.出票人　　C.收款人　　D.付款人

【例题·判断题】行使票据追索权的当事人除票据上记载的收款人和最后被背书人之外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。

（　）

【例题·多选题】下列各项中，可以行使票据追索权的当事人有（　）。

　　A.票载收款人

　　B.代为清偿票据债务的保证人

　　C.最后被背书人

　　D.代为清偿票据债务的背书人

（2）票据权利的时效

　　票据权利在下列期限内不行使而消灭：

　　①持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年；

　　②见票即付的汇票、本票，自出票日起2年；

　　③持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月；

　　④持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月；

　　⑤持票人对前手的再追索权，自清偿或者被提起诉讼之日起3个月。

　　注意：

票据权利丧失但仍然享有民事权利

　　2.票据义务（责任）

　　是指票据债务人向持票人支付票据金额的责任。

它是基于债务人特定的票据行为（如出票、背书、承兑等）而应承担的义务，不具有制裁性质，主要包括付款义务和偿还义务。

（1）汇票的承兑人因为承兑而承担付款义务；

（2）本票的出票人因为出票而承担自己付款的义务；

　　（3）支票付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务

　　（4）汇票、本票、支票的背书人、汇票、支票的出票人、保证人，在票据不获承兑或不获付款时承担付款清偿义务。

　　【例题·多选题】甲签发一张汇票给乙，汇票上记载收款人乙、保证人丙等事项。

乙在法定时间内向甲提示承兑后将该汇票背书转让给丁。

丁又将该汇票背书转让张三。

张三在法定期限内向付款人请求付款，未获付款。

根据《票据法》的规定，下列各项中，应承担该汇票责任的有（　）。

　　A.甲　　　B.乙　　C.丙　　D.丁

　　（五）票据行为

　　我国《票据法》规定的票据行为是指票据当事人以发生票据债务为目的的，以在票据上签名或盖章为权利义务要件的法律行为，包括出票、背书、承兑和保证四种。

　　【例题·多选题】票据行为是指能够产生票据权利与义务关系的法律行为。

下列各项中，属于票据行为的有（　）。

　　A.出票　　　　B.背书　　C.承兑　　　　D.保证

（1）出票，是指出票人签发票据并将其交付给收款人的行为；

（2）背书，是指持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为；

　　（3）承兑，是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为；

　　（4）保证是指票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。

　　【例题·多选题】根据《票据法》的规定，下列各项中，属于票据行为的有（　）。

　　A.票据丧失后向银行挂失止付的行为（票据丧失后的补救）

　　B.出票人签发票据并将其交付给收款人的行为

　　C.汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为

　　D.票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为

　　（六）票据签章

　　票据签章是指票据有关当事人在票据上签名、盖章或签名加盖章的行为。

　　注意：

票据签章是票据行为生效的重要条件，也是票据行为表现形式中不可缺少的应载事项。

如果票据缺少当事人的签章，该项票据行为无效。

　【例题·单选题】票据记载事项是指依法在票据上记载票据相关内容的行为。

下列关于票据记载事项的表述中，正确的是（　）。

　　A.票据记载事项可分为绝对记载事项和相对记载事项

　　B.票据记载事项可分为绝对记载事项和任意记载事项拾肆

　　C.票据记载事项可分为相对记载事项和任意记载事项

　　D.票据记载事项可分为绝对记载事项，相对记载事项和任意记载事项

　　【例题·多选题】汇票中未记载付款地的，可以付款人的以下法定地点为付款地（　）。

　　A.营业场所　　B.住所　　C.经常居住地　D.主要财产所在地

　　【例题·多选题】根据《票据法》的规定，下列各项中，不会导致票据失效的是（　）。

　　A.未记载付款日期

　　B.未记载付款地

　　C.未记载“不得转让”字样

　　D.未记载出票人签章

　　【例题·判断题】现金支票只能用于支取现金，不能办理转账结算。

（　）

　　【例题·多选题】可支取现金的支票有（　）。

　　A.现金支票　　B.转账支票　C.普通支票　　D.划线支票

　【例题·单选题】下列有关支票的表述中，正确的是（　）。

　　A.转账支票可以用于支取现金，也可用于转账

　　B.现金支票可以用于支取现金，也可用于转账

　　C.普通支票可以用于支取现金，也可用于转账

　　D.用于支取现金的支票可以背书转让

　　【例题·单选题】根据《支付结算办法》的规定，既可以用于支取现金，又可以用于转账的支票是（　）。

　　A.普通支票中非划线支票　　B.现金支票

　　C.普通支票中划线支票　　D.转账支票

（二）出票

　　【例题·多选题】根据《票据法》规定，下列各项中，属于支票必须记载事项的有（　）。

　　A.付款人名称　　B.出票日期　　C.确定的金额　　D.付款日期

　　【例题·多选题】根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，属于支票上可以由出票人授权补记的事项有（　）。

　　A.金额　　B.收款人名称　　C.付款人名称　　D.出票日期

　　2.出票的其他法定条件

（1）支票的出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额。

（2）支票的出票人不得签发与其预留本名的签名式样或者印鉴不符的支票，使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。

　　3.出票的效力

（1）出票人必须在付款人处存有足够可处分的资金，以保证支票票款的支付；

（2）当付款人对支票拒绝付款或者超过支票付款提示期限的，出票人应向持票人承担付款责任。

　　（3）支票在其票据交换区域内可以背书转让，但用于支取现金的支票不能背书转让。

　　【例题·判断题】用于支取现金的支票可以背书转让。

（　）

　　【例题·单选题】下列有关支票的表述中，不符合规定的是（）

　　A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票

　　B.普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账

　　C.用于支取现金的支票可以背书转让

　　D.支票的金额、收款人名称何以有出票人授权补记

　　（三）支票的付款

　　1.提示付款：

出票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。

用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。

　　支票的提示付款期限为自出票日起10日内，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。

但是付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任。

　　【例题·单选题】下列关于支票的提示付款期限的表述中，正确的是（　）。

　　A.自出票日起10日内　　B.自出票日起20日内

　　C.自出票日起30日内　　D.自出票日起60日内

　　【例题·判断题】支票的提示付款期限为自出票日起15日。

（　）

　　2.付款：

出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。

　　3.付款责任的解除：

付款人依法支付支票金额的，对出票人不再承担受委托付款的责任，对持票人不再承担付款的责任。

但是，付款人以恶意或者有重大过失付款的除外。

　　（四）支票办理要求

　　1.领购要求

　　存款人领购支票，必须填写“票据和结算凭证领用单”并签章，签章应与预留银行的签章相符。

存款账户结清时，必须将全部剩余空白支票交回银行注销。

　　2.签发要求

（1）签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写。

（2）签发现金支票和用于支取现金的普通支票必须符合国家现金管理的规定。

　　（3）支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的金额。

禁止签发空头支票。

（陷阱：

出票时、签发时、开具时）

　　（4）支票的出票人在票据上的签章，应为其预留银行的签章，该签章是银行审核支票付款的依据。

银行也可以与出票人约定使用支付密码，作为银行审核支付支票金额的条件。

　　【例题·单选题】银行审核支票付款的依据是支票出票人的（　）。

　　A.电话号码

　　B.身份证

　　C.支票存根

　　D.预留银行签章

（5）出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票；使用支付密码的，出票人不得签发支付密码错误的支票。

　　（6）出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，使用支付密码的地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

对屡次签发的，银行应停止其签发支票。

。

　　【例题·判断题】出票人签发空头支票，除银行予以退票并处以一定数额的罚款外，持票人还有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

（　）

　　『正确答案』

　　【例题·单选题】甲公司委托开户银行收款时，发现其持有的由乙公司签发金额为10万元的转账支票为空头支票。

根据《支付结算办法》的规定，甲公司有权要求乙公司支付赔偿金的数额是（　）。

　　A.5000元　　B.3000元　C.2000元　D.1000元

　　『正确答案』

　　【例题·综合题】2010年1月，乙公司签订了一份金额为60万的购货合同。

合同约定：

交货时付款。

4月，供货商按合同交货，乙公司验收入库。

但乙公司因产品销售不畅，资金紧张，没有按合同约定及时支付货款。

之后，供货商多次打电话、发函催要货款，未果。

9月，供货商派专人及律师顾问到乙公司再次催要货款。

为了解决当时的“困境”，乙公司签发了一张金额为60万元的转账支票，交给供货商。

供货商到银行提示付款时，银行以乙公司存款账户余额不足为由予以退票。

　　要求：

根据上述资料，回答下列问题：

（1）乙公司签发的这张转账支票属于什么性质的支票?

（2）供应商是否有权要求乙公司对其赔偿?

赔偿金额最多应是多少?

　　（3）银行是否可以对乙公司进行罚