预算执行情况的审计报告.docx

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预算执行情况的审计报告

预算执行情况的审计报告

篇一：

公司预算执行审计办法　　公司预算执行情况审计办法　　一、按照*****内部审计制度，结合我公司的实际情况，制定本办法。

　　二、预算管理审计办法适用于公司及公司下属项目公司，和内部其他各单位在预算执行前、执行中、执行后的全进程。

预算执行审计时审计部门对本单位预算执行情况的真实性、合法性和效益性，和预算外收支和集团公司各部门及下属单位预算执行情况和决算进行审计监督。

健全企业内部控制的审计监督机制，提高审计监监工作的层次和水平，推动审计工作顺利开展。

　　三、预算管理审计属常规审计，一般不下达审计通知书。

预算审计前，由部门负责人提供部门预算及实际执行的相关资料，并确保资料的完整性和真实性。

预算执行审计主要分为两个方面内容：

一是对预算编制的审计，二是对预算执行的审计。

　　一、对预算编制的审计：

　　1）审查预算编制方案的科学性　　2）审计预算编制方式的合理性　　二、预算执行的审计：

　　1）检查费用预算是不是及时批复，是不是依照预算管理级次和实际用款进度支付，有无超预算支出、和预算与实际支出项目不符的问题。

　　2）检查各部份支出是不是依照预算计划执行和专款专用，有无利用专项预算用于非预算内的其他支出。

　　3）归集管理部门和项目单位对预算支出的管理是不是健全，是不是真实核算及反映，有无多列支出或将预算内的经费转入预算外的问题，核算数字是不是真实，审批手续是不是完整。

　　4）预算执行进程中，各管理级次是不是成立了完善的预算分析考核制度，制度是不是得以严格落实。

　　5）预算调整是不是与延续预算的准确性相关，而且调整内容是不是按管理级次审批调整。

　　四、预算年度执行后审计总结　　年度终了，对今年度预算实际支出情况进行分析总结，超出预算支出部份写明执行不同形成原因，对预算执行完整性、合规性审查，避免预算漏洞。

为下年度企业预算提供依据。

　　五、预算审计主要采取的方式，审阅法、抽样分析法、比较分析法。

在审计调查搜集资料取证进程中，涉及到的有关部门和人员应当踊跃配合。

对阻挠审计工作、提供虚假资料者，依据有关规定予以处置。

　　******审计部篇二：

预算执行率及其他支出审计报告　　Xxx关于XX省XX年度省级预算执行和其他财政收支审计情况的　　公告　　按照《中华人民共和国审计法》和《xx省省级预算审查监督条例》的规定，省审计厅组织开展了XX年度省级预算执行和其他财政收支情况审计。

现将审计情况公告如下：

　　本次审计围绕增进国家宏观调控政策贯彻落实，推动深化改革，提高财政资金利用绩效，主要审计了省财政厅、省地税局、省国库具体组织预算执行情况，省发展改革委参与大体建设等预算资金分派管理情况，和省民政厅、省交通运输厅、省国土资源厅、省农业厅等18个省直部门单位的预算执行和其他财政收支情况；还对城镇保障性安居工程、大型灌区续建配套与节水改造工程、体育彩票公益金、海域利用金及6户省管企业进行了专项审计或审计调查。

审计中注重发挥建设性作用，踊跃催促整改，增进被审计单位及时成立完善制度，规范财政财务管理，取得良好成效。

审计结果表明，XX年省级预算执行情况是好的。

各级各部门认真贯彻党的十八大和省第十次党代会精神，深切落实科学发展观，牢牢围绕主题主线，认真落实宏观调控政策，踊跃转方式、调结构，全省经济呈现稳中有进的良好态势。

财政收支实现较快增加，结构进一步优化，有力增进了国民经济和社会事业健康协调发展。

　　一、省级预算管理审计情况　　XX年，省财政厅不断规范预算管理，年初预算到位率明显提高；增强财政支出管理，前11个月省级支出进度达到90.6%，比上　　年同期提高3.5个百分点；继续推动财政改革，选择旅游发展专项资金等15项资金开展绩效评价试点，为全面实施预算绩效管理奠定了基础。

省发展改革委进一步增强投资计划和资金分派管理，年初预算内大体建设投资计划批复率达到77%；踊跃成立完善专项资金管理制度，资金分派的时效性有所提高。

审计发现的主要问题是：

（一）审核批复部门预算不够严格。

XX年省财政厅批复的年初部门预算中，有103个部门单位应编未编会议费支出预算，36个单位应编未编公事接待支出预算，35个单位应编未编公事用车支出预算，279个部门单位应实行政府采购的支出7.38亿元未编报政府采购预算。

（二）执行国库集中支付制度仍不到位。

去年审计指出的预算单位违规转款、有些支出应实行未实行直接支付等问题，至今年审计时改良效果不明显。

　　1.纳入国库集中支付管理的836个省级预算单位中，仍有515个单位违规将零余额账户资金66.22亿元转至其他自有账户，别离占预算单位数和授权支付金额的61.6%和20%。

如XXXXX中医药大学将省级应用技术研究开发、高水平大学建设工程等资金1.22亿元转至单位工会账户，占该单位授权支付金额的53.65%。

　　2.省级预算单位中有519个单位的相关支出未按规定实行直接支付，涉及金额75.78亿元，别离占预算单位数和商品服务支出总额的62.08%和49.69%；8所高校未按规定采取直接支付方式归还银行贷款，涉及金额2.56亿元。

　　3.省财政厅未按规定将国有资本经营预算和部份专户管理资　　金纳入国库集中支付范围，仍采取实拨资金方式拨付到有关单位，涉及金额82.27亿元。

　　（三）公事卡结算改革进展缓慢。

我省从XX年开始在省级预算单位推行公事卡结算制度，但从审计情况看，此项改革进展比较缓慢。

　　1.省级预算单位中有82个利用公事卡结算，结算额为2294.84万元，别离比上年增加164.52%和258.91%，但单位覆盖面只有　　9.81%;同期各单位现金结算额为10.29亿元，是公事卡结算额的45倍。

　　2.省财政厅XX年12月制定省级公事卡强制消费目录制度,要求各预算单位的办公费、差旅费、会议费等7个支出项目利用公事卡或转账方式结算，但未取得全面落实。

抽查发现，XX年有269个预算单位仍利用现金结算上述项目，涉及金额3.11亿元。

　　（四）部份专项资金管理不规范。

　　1.省财政部份专项资金年初只明确了支出用途，未落实批复到具体项目单位。

XX年共分派省级公共财政预算专项资金268.78亿元，其中年初批复到项目单位145.73亿元，只占54.22%。

　　2.资金分派时间较晚。

XX年省财政厅分派的人民防空工程建设补助经费、农业良种工程资金、小型水库移民帮忙基金等14项资金全数在12月份才下达，涉及金额5.29亿元，无益于资金及时有效利用。

　　（五）省发展改革委预算资金分派管理不规范。

　　1.部份投资计划下达时间较晚。

XX年11月至12月共下达基　　本建设投资项目计划1.21亿元，占昔时投资计划的12%，不符合财政部关于预算内大体建设投资计划最晚应于昔时10月底之前全数下达的规定。

另外，有4.12亿元蓝黄两区建设专项资金于11月下达，占该专项资金的27%，年度内难以发挥效益。

　　2.评审程序不严格。

在未经专家评审的情况下，向公共日报支持两区建设网络信息平台等4个项目，下达蓝黄两区建设专项资金计划2100万元。

　　3.超出项目申请额度分派资金。

XXXXX科瑞控股集团、XXXXX师范大学等7个项目单位共申请建设资金补助4530万元，实际安排7280万元，多安排2750万元，超出申请金额60.71%。

　　二、税收征管审计情况　　本次审计重点抽查了4个市及12个县（市、区，以下简称县）地税部门，延伸审计了81个纳税单位、17户委托代征或代收单位，和12个县级财政局和23个乡镇财政所。

审计发现，有些地税部门履行征管职责不到位，人为调节收入进度等问题仍然存在。

主如果：

（一）未严格依法征收税款。

　　1.少征税款。

截至XX年末，3个市、12个县地税部门少征收56个纳税单位企业所得税、土地利用税等22.22亿元，截至今年5月底已追缴入库18.25亿元。

如济宁市地税局国际税务管理分局XX年少征收1户企业应当预缴的企业所得税9.82亿元，审计期间已追缴入库；荣成市地税局少征收5户企业个人所得税和应当预缴的企业所得税等2.86亿元，截至今年5月底已追缴入库7737.53　　万元。

　　2.多征或提前征收税款。

截至XX年末，11个县地税部门对40个纳税单位多征土地利用税、土地增值税等5.73亿元；5个市、县地税部门对6户企业提前征收税费1.44亿元。

如邹平县地税局多征4户企业土地利用税、城建税等8560.52万元；淄博市地税局齐鲁石化分局年度内提前征收1户企业城建税和教育费附加1.14亿元。

　　3.延缓征收税款。

XX年，6个县地税部门对10户企业违规延缓征收企业所得税、营业税等3.25亿元。

如微山县地税局对3户企业延缓征收企业所得税和土地利用税1.91亿元；临沂市地税局兰山分局对2户企业延缓征收营业税、个人所得税等4424.29万元。

（二）对委托代征单位监管不到位。

抽查17个委托代征单位发现，临沂市地税局委托没有代征资格的税务师事务所代征税款，该所挪用代征税款2119万元；3个委托代征单位将代征税款975.53万元寄存个人账户；9个委托代征单位延压税款7711.73万元。

　　（三）通过税收过渡户延压税款。

有4个县级地税部门设立或利用21个过渡户，延压税款1.35亿元。

如XX至XX年，五莲县地税局直属征收局和办税服务大厅通过在银行开设的1个单位账户和8个个人账户，过渡延压税款3885.3万元。

截至今年4月，以上账户已全数销户。

　　（四）改变税种入库，截留上级收入。

XX至XX年，平邑县地税局将5户企业申报缴纳的企业所得税7822.71万元、个人所得税643.75万元，改变成资源税、房产税和土地利用税缴入国库，篇三：

预算执行审计报告参考格式及编制说明　　预算执行审计报告参考格式及编制说明　　一、《审计报告》封面规格　　按照《审计署办公厅关于印发文书格式的通知》（审办办发　　[XX]44号）规定：

（一）《审计报告》封面纸一般采用A4型幅面（长297毫米、宽210毫米），版心尺寸为长225毫米、宽156毫米。

（二）审计机关名称用全称或规范化简称，字体为长城小标宋体1号加粗；“审计报告”的字体为长城小标宋体初号加粗。

　　书面文件已由局统一印制，无需自行设置；电子版存档请各审计组依照此标准设置字体字号，WORD中无此字体的，可到内网下载区下载安装。

　　“编号”的字体为楷体3号；“被审计单位”和“审计项目”的字体为宋体3号加粗，其内容为楷体3号。

　　（三）如需标识秘密品级，用黑体3号字（无需加粗设置），顶格标识在版心右上角第一行，两字之间空1字。

　　（四）审计机关名称上边缘至上版心23毫米（至A4上边缘　　60毫米）。

　　审计机关名称上边缘至文书编号下边缘50毫米。

　　“审计报告”四个字的下一行为编号。

不是在页面中央，请注意　　审计机关名称、“审计报告”、文书编号水平位置均居中排列。

　　文书编号下边缘至“被审计单位”上边缘80毫米。

　　“被审计单位”下空一行为“审计项目”。

　　（五）“被审计单位”和“审计项目”至左版心17毫米（至　　A4左侧缘45毫米）。

（左侧距为2.8厘米时首行缩进1.7厘米）　　二、《审计报告》排版与印制规格　　

（一）《审计报告》排版与印制、用印规格依照中华人民共和国国家标准《国家行政机关公函格式》（GB／T9704—1999）、《审计机关电子文件格式规范》（审办办发[XX]21号）执行。

注意事项：

　　纸的规格：

A4　　页边距：

上3.7下3.5左2.7右2.7（或左2.8厘米，右2.6厘米）。

每行28个汉字，每页22行。

　　编号：

3号仿宋GB2312　　签发人：

3号宋体，姓名：

3号楷体，注意：

签发人只有审计机关的上行文有，平行文和下行文没有。

　　公函大题目利用2号（不是小2号）长城小标宋体或宋体（不要加粗，不要利用黑体、仿宋体），两行以上的行距为2号字高度的八分之七（约为WORD“段落”37磅），题目除引用法规、规章利用书名号外，其他情况一般不该出现标点符号。

排版水平位置应当居中（不要有首行缩进，不要手工加空格居中），若是字数一行安排不下时可以折行。

折两行时一般为上短下长，折三行时多为中间长、上下短。

按如实际情况也可以排列为正梯形或倒梯形。

但折行时要兼顾词语的完整性，不能把一个词拆开别离安排到两行中。

　　正文：

3号仿宋GB2312　　正文内小题目为宋体字或黑体字（建议利用黑体字，不要加粗）。

二级及其以下小题目，均与正文文字相同，利用3号仿宋字。

　　序号标点运用：

第一层次汉字数字小写用顿号，如一、XXX；第二层次带括　　号的汉字小写不用标点，如

（一）XXX；第三层次阿拉伯数字用圆实点，如1.XXX（不是顿号一、XXX）；第四层次带括号的阿拉伯数字不用标点，如

（1）XXX。

　　“成文日期”的水平位置，以“日”字距公函版心右边4个汉字距离为准。

“成文日期”的垂直位置是以印章盖好后，其上弧与正文（或附件说明）最后一行不重叠，且距离不超过一行文字的距离为准，以防他人添加文字变造公函。

据此，用A4纸依照标准的公函排版规格和审计机关印章的印文图案、直径尺寸测算，审计机关公函的“成文日期”位置与正文（或附件说明）之间的垂直距离约为３至4行文字的距离。

　　若是最后一页无正文，主题辞以下部份紧缩到上页；文件有附件的，标识上附件与正文空一行。

　　“主题辞：

”三字为3号黑体字；词目为3号小标宋体（或宋体）字，词目之间空一个汉字距离。

其余部份均为3号仿宋体字，每行头尾各缩进一字空格。

　　3．版记中各要素之下均加一条黑色反线。

（选择“边框和底纹”菜单设置，线宽为1.5磅，线长与版心宽度相同）　　4．版记行间距与正文的行间距设置相同。

　　如：

　　主题辞：

审计决定书　　抄送：

xx市XXXXXX、xx市XXXXXXXXXXXXX、xx市××　　改革委员会。

　　局内分送：

局领导（5），存（4）。

　　烟台市审计局办公室XX年x月30日印发　　页码：

文件只有1页，不标页码；2页以上的文件需标页码，页码为4号半角阿拉伯数字，左右各放一条4号全角一字线，如“—2—”。

（二）为了消除变造《审计报告》的隐患，签发日期和审计机关印章移至正文以后。

　　三、审计报告正文范本　　按照《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，我局派出审计组，自****年**月**日至****年**月**日，对****（被审计单位全称。

以下简称***）****（审计通知书列明的审计内容，预算执行审计项目表述为：

20xx年度预算执行情况和其他财政收支情况）进行了审计，重点审计了**本级及****等**个所属单位，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

审计工作取得****（被审计单位简称）及有关单位的支持和配合，进展顺利。

****（被审计单位简称）的责任是在财政收支、财务收支及有关经济活动中，履行法定职责、遵遵法律法规、成立并实施内部控制制度、依照适用会计准则和相关会计制度编报财务会计报告、提高管理和资金利用绩效；咱们的责任是依据法律法规和审计准则的规定，对被审计单位相关财政收支和有关经济活动独立实施审计并作出审计结论。

　　一、被审计单位大体情况　　××是市政府直属主管***的工作部门，属于市级财政一级预算单位,内设办公室、***等×个职能科室,人员编制××人，其中行政编制××人，实有××人。

下属全额拨款事业单位××个：

***，***，编制××人，实有××人，差额拨款事业单位××个：

***,***,编制××人，实有××人，经费自理事业单位××个：

***，***，企业×个：

***，***。

还有×个社团组织。

　　市财政批复***及所属有财政拨款的事业单位20××年度预算总额××万元，其中财政拨款××万元，行政单位预算外资金××万元，上级补助收入、事　　业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入及用事业基金弥补收支差额合计××万元，动用上年节余××万元中的××万元。

年度预算总额中,追加预算××万元，其中12月份追加预算××万元。

××决算报表显示20××年度收到财政拨款××万元、行政单位预算外资金××万元，上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入、用事业基金弥补收支差额合计××万元，支出××万元，其中工资福利支出××万元、商品和服务支出××万元、对个人和家庭补助支出××万元、其他××万元，年末累计节余××万元，其中昔时节余××万元。

　　市财政批复××本级20××年度预算××万元，其中财政拨款××万元,行政单位预算外资金××万元，其他××万元，动用上年节余××万元。

年度预算中，追加预算××万元，其中12月份追加预算××万元。

决算报表显示××本级20××年度收到财政拨款××万元、行政单位预算外资金××万元,其他××万元,动用上年节余××万元;支出××万元，其中工资福利支出××万元、商品和服务支出××万元、对个人和家庭补助支出××万元、其他××万元;年末累计节余××万元,其中昔时节余××万元。

　　二、审计评价意见　　审计认定，20××年***及所属有财政拨款的事业单位预算收入总额××万元，净调增（减）××万元；实际支出××万元,净调增（减）××万元；上年节余××万元，净调增（减）××万元,今年节余××万元，净调增（减）××万元,年末累计节余××万元,净调增（减）××万元。

其中审计认定***本级预算总额××万元，实际支出××万元，累计节余××万元。

详见附表。

　　审计结果表明，***********************************　　**************************************************。

　　（1.本部份应围绕项目审计目标，依照有关法律法规、政策及其他标准，对被审计单位的财政收支、财务收支及其有关经济活动的真实、合法、效益情况进行评价。

　　2.本部份既包括正面评价，也包括对审计发现的主要问题的简要归纳。

　　3.只对所审计的事项发表审计评价意见，对审计进程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或标准不明确和超越审计职责范围的事项，不发表审计评价意见。

　　4.审计评价意见不能与审计发现的问题相矛盾。

　　5.审计评价用语要准确、适度，以写实为主。

）　　三、审计发现的主要问题及处置惩罚意见　　这次审计了***本级××年度预算资金××万元,（其他资金××万元，）查出昔时违规问题××万元,管理不规范问题××万元,损失浪费问题××万元;查出以前年度违规问题××万元,管理不规范问题××万元,损失浪费问题××万元。

审计了***所属单位××年度预算资金××万元,（其他资金××万元,）查出昔时违规问题××万元，管理不规范问题××万元,损失浪费问题××万元;查出以前年度违规问题××万元,管理不规范问题××万元，损失浪费问题金额××万元。

（一）××本级存在的主要问题及处置惩罚意见　　1.××××××××××××××××××××。

　　2.××××××××××××××××××××。

　　?

?

（二）××所属单位存在的主要问题及处置惩罚意见　　1.××××××××××××××××××××。

　　2.××××××××××××××××××××。

　　?

?

　　四、审计建议　　××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××××。

　　对本次审计发现的******问题，我局将作出审计决定。

对其他问题，请****（被审计单位）自收到本报告之日起60日内，将整改情况书面报告我局。

　　（本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。

）　　（印章）　　二Ｏ××年×月×日　　四、审计决定正文范本　　xx市审计局关于***20××年度　　预算执行和其他财政收支情况的审计决定　　xx市***：

　　自20××年×月×日至×月××日，我局对你单位20××年度预算执行及其他财政收支情况进行了审计。

现按照《中华人民共和国审计法》第四十一条和其他有关法律法规，作出如下审计决定：

　　一、关于****问题的处置（惩罚）　　********************************************************************************************************************。

　　二、关于****问题的处置（惩罚）　　********************************************************************************************************************。

　　（1.审计决定所列问题应与审计报告反映相关问题的题目及排列顺序一致。

　　2.每项决定都必需有事实、定性、处置惩罚决定和相应法规依据，且表述应当与审计报告的相关表述一致。

）　　本决定自送达之日起生效。

你单位应当自收到本决定之日起60日内将本决定执行完毕，并将执行结果书面报告我局。

　　若是对本决定不服，可以在本决定送达之日起60日内，提请烟台市人民政府裁决。

裁决期间本决定照常执行。

　　（印章）　　二Ｏ××年×月×日　　主题辞：

审计决定书　　抄送：

xx市XXXXXX、xx市XXXXXXXXXXXXX　　局内分送：

局领导（5），存（4）。

　　xx市审计局办公室XX年X月X日印发　　五、预算执行审计报告参考格式编制说明　　本参考格式是按照预算执行审计项目的一般特点编写的,只适用于预算执行审计项目。

除特殊情况外,市级预算执行审计项目审计报告应依照参考格式编写。

县市区预算执行审计项目可以结合各地审计实际，依照准则要求完善审计报告格式和内容。

　　审计报告中单位的名称（包括被审计单位名称）应利用全称或标准简称,没有标准简称的，第一次称号应利用全称，其后如需利用简称，应在第一次利用全称后标注“（以下简称××）”。

　　审计报告中的数值（包括百分数）除整数值外，小数点后一概保留两位,数值之间存在勾稽关系的,应维持勾稽关系正确。

金额单位应按照具体情况和需要肯定,大体情况中可利用万元或亿元，审计发现问题中一般以“元”为单位,数字如是万元以上的整数，可利用万元。

　　审计报告中应明确交代审计范围,包括审计年度和延伸审计单位。

审计报告应反映审计认定的收支余情况。

　　审计组审计报告提出的处置惩罚建议,应依法提出并为业务会议审定留有余地。

审计业务会议审定审计报告决定对审计事项加重或增加惩罚的,审计报告应当再次征求被审计单位意见。

（一）关于引言段　　引言段应简要说明审计依据、审计对象名称、审计的会计期间、审计事项归纳等。

依照国家审计准则规定，实施审计的大体情况，包括审计范围（审计对象范围和时间范围）、计方式和审计实施的起止时间;审计的主要内容和重点;实施的主要审计程序;被审计单位对提供的会计资料真实性、完整性的许诺情况;其他需要说明的情况，也放在引言段描述。

（二）关于被审计单位大体情况部份　　该部份包括被审计单位的主要职责、内部机构设置、人员及定编情况;预算管理体制；预算批复、执行、调整情况；决算报表反映财政、财务收支节余状况等。

如所属单位少、资金量小，可以再也不表述机关本级预算和决算的大体情况。

另外,预算执行审计工作方案要求专项审计和调查的内容可分项简要列示。

该部份反映的内容一般应与审计实施方案肯定的审计事项密切相关,其他内容尽可能少写或不写。

　　财政拨款：

指昔时取得的市级财政拨款，包括单位实际收到的预算内拨款、属于该单位预算指标的财政直接支付款和年末未用完结存在财政部门零余额账户的资金之和。

其中，由财政直接支付养老保险的，由机关事业保险处统一核算收支，不作为部门财政收支。

　　行政单位预算外资金：

指预算外财政专户核拨的资金（单位未缴留用的预算外资金也在此反映，但需单独表述）　　上级补助收入：

指事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

　　（三）关于审计评价意见部份　　发表审计评价意见应运用审计人员的专业判断，并考虑重要性水平、可接受的审计风险、审计发现问题的数额大小、性质和情节等因素。

　　对所审计的事项发表审计评价意见。

预算执行审计报告至少应对如下方面进行评价:

被审计单位的预算执行是不是遵守了预算法及其他法律法规的规定；利用预算资金是不是符合效益性要求，是不是存在重大损失浪费；财务处置是不是符合会计法、相关会计准则和会计制度的规定；财