经济法基础复习题4428.docx
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经济法基础复习题4428
2016年经济法基础复习题
多选题
1、下列关于税费的说法，错误的是（）。
A．增值税是价内税
B．我国只对部分货物征收消费税
C．我国仅对少数货物征收出口关税
D．营业税价外税，未在营业收入之内
E．当采用含（增值）税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目
单选题
2、某企业为增值税一般纳税人，20×7年应交各种税金为：
增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船使用税5万元，所得税250万元。
上述各项税金应计入管理费用的金额为（）万元
A.5
B.15
C.50
D.185
多选题
3、按照房产税的有关规定，下列各项表述正确的有（）。
A．在确定计税余值时，房屋原值的具体减除比例，由省级人民政府在税法规定的减除幅度内确定
B．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值
C．对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定
D．对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税
单选题
4、关税是由海关对进出国境的货物和物品征收的一种税，进口关税的计算公式为（）。
A．进口关税=离岸价×人民币外汇牌价×进口关税税率
B．进口关税＝离岸价×组成计税价格×进口关税税率
C．进口关税=到岸价×组成计税价格×进口关税税率
D．进口关税＝到岸价×人民币外汇牌价×进口关税税率
简答题
5、甲房地产股份有限公司（以下简称甲公司），注册资本为人民币2亿元。
该公司于2000年1月建成高档写字楼一座，一部分房间留作本公司办公用房，价值为人民币8000万元。
2000年2月，甲公司与乙公司签订为期3年的房屋租赁合同，出租办公用房3个单元。
2001年2月，甲公司又将已出租给乙公司的房屋出售给丙公司。
2000年3月5日，甲公司与丁公司签订房屋销售合同，将该写字楼用于市场销售的部分
全部售出，合同金额为人民币9000万元。
2000年3月10日，丁公司将购房款9000万元一次付清。
该项房屋销售业务中，在计算土地增值税增值额时，可扣除项目的金额为6502.30万元（未含有关税金）。
（已知该项房产销售适用的土地增值税税率为30%、营业税税率为5%、城市维护建设税税率为7%、购销合同印花税税率为0.3‰，教育费附加按3%征收。
）
由于房地产市场不景气，甲公司2001年度发生无法弥补的经营亏损，亏损总额为人民币7000万元。
某股东据此请求召开临时股东大会。
甲公司决定于2002年4月10日召开临时股东大会，并于3月20日在报纸上刊登了向所有股东发出的会议通知。
通知确定的会议议程包括以下事项：
（1）选举更换部分董事，选举更换董事长。
（2）选举更换全部监事。
（3）更换公司总经理。
（4）就发行公司债券作出决议。
（5）就公司与另一房地产公司合并作出决议。
在股东大会上，上述各事项均经出席会议的股东所持表决权的半数以上通过。
要求：
（1）甲公司将已出租给乙公司的房屋又出售给丙公司是否合法丙公司作为房屋的新所有人，有无权力解除原甲公司与乙公司签订的房屋租赁合同为什么
（2）甲公司发生经营亏损后，在股东请求时，应否召开股东大会为什么
（3）甲公司在临时股东大会的召集、召开过程中，有哪些与法律规定不相符的行为
（4）计算甲公司在向丁公司出售房屋的业务中，应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加，以及签订房屋销售合同应缴纳的印花税，并列出计算过程。
（5）计算甲公司向丁公司出售房屋应缴纳的土地增值税，并列出计算过程。
（答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位）
单选题
6、某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为2万元，售价为52万元。
应缴纳的土地增值税是，（）万元。
A．3.2
B．6.4
C．8
D．7.3
单选题
7、我国现行房产税实行比例税率，如果依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（）。
A．12%
B．20%
C．10%
D．1.2%
单选题
8、北京某机械进出口公司从意大利某公司进口仪器两台，该仪器属于法检商品，实施自动许可管理和“一批一证制”管理。
经海关批准，收货人申报前查看货物时发现货物与实际不符，并与该意大利某公司交涉。
该意大利公司同意赔偿并重新发运一台与合同规定相同规格的仪器，要求收货人将不符合合同规定规格的仪器销价留购，收货人表示同意留购。
按照以上所述对以下各题作出正确选项；
下列（）是海关对留购的仪器征收进口关税和代征税时适用的税率。
A．海关接受补偿进口货物进口申报时适用的税率
B．留购货物报关时适用的税率
C．原进口报关征税时适用的税率
D．收货人同意留购时适用的税率
多选题
9、关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有（）。
A．进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税
B．汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税
C．汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税
D．进口自用的应税小汽车，其计税价格=关税完税价格+关税+消费税
单选题
10、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。
A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人
B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人
C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人
D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人
多选题
11、下列房产中属于免征房产税的是（）。
A．国家机关、人民团体、军队自用的房产
B．由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产
C．宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产
D．损坏不堪使用的房屋和危险房屋
E．个人所有非营业用的房产
简答题
12、某纳税人2003年8月份取得转让房地产收入150万元，其扣除项目金额为90万元。
请计算该纳税人应纳的土地增值税额。
单选题
13、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。
2008年度有关生产经营情况为：
（1）当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的运输发票；
（2）当年生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；
（3）当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；
（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元，含房产税和车船税）；
（5）销售费用10万元（含广告费8万元）；
（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元（取得工会经费专用拨缴款收据），支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；
（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；
（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；
（9）2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。
（10）烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元；房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
该企业2008年应缴纳的房产税和车船税共计（）万元。
A．7.79
B．7.55
C．7.65
D．7.69
多选题
14、按照房产税的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的有（）。
A．房屋出租的，由承租入纳税
B．房屋产权出典的，由承典人纳税
C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税
D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税
E．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税
单选题
15、该公司转让写字楼应纳土地增值税（）万元。
A．1533.75
B．1668.75
C．2163.75
D．2298.75
单选题
16、啤酒生产企业甲2009年10月将500吨自产啤酒以每吨2700元的不含增值税价格销售给与自身有关联关系的啤酒销售企业乙，每吨收取包装物押金200元。
乙销售企业将该批啤酒以每吨2900元的不含增值税价格将该批啤酒配送给各大超市．每吨收取包装物押金300元，已知啤酒每吨出厂价格在3000元以上的消费税额为250元/每吨，每吨在3000元以下的消费税额为220元/吨。
则甲企业应纳消费税为（）。
A．11万元
B．11.5万元
C．12万元
D．12.5万元
多选题
17、计入建筑安装工程费用中的税费包括（）。
A．营业税
B．企业所得税
C．城市维护建设税
D．教育费附加
E．土地增值税
单选题
18、下列各项中，按规定可以免征土地增值税的是（）。
A．被兼并企业将房地产转让给兼并企业
B．一个企业与另一个企业的房地产进行交换
C．以房地产抵债
D．土地使用者有偿受让土地使用权后，不进行房产开发，直接出售空地
简答题
19、甲企业（非房地产开发企业），于2008年3月20日签订厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1000万元，转让价为2200万元。
支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成新。
厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。
其中：
契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税的税率0.5‰。
要求：
根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税应缴纳的税额为多少
多选题
20、在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。
这里的地价款是指（）。
A．以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
B．以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款
C．以拍卖出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金
D．以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金
-----------------------------------------
1-答案：
A,D
暂无解析
2-答案：
B
暂无解析
3-答案：
A,C,D
[解析]纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。
4-答案：
D
暂无解析
5-答案：
暂无解析
6-答案：
A
[解析]出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值税，满3年未满5年的减半征收，未满3年的按规定征收。
增值额=52-30-2=20（万元）；增值率=20÷32×100%=62.5%，所以适用40%的税率和5%的速算扣除系数。
应缴纳的土地增值税=（20×40%-32×5%）×50%=3.2（万元）。
7-答案：
A
[解析]我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
8-答案：
A
[解析]被更换的原进口货物中残损、品质不良或规格不符货物不退运出境且不放弃交由海关处理的，或者被更换的原出口货物中残损、品质不良或规格不符的货物不退运进境，原进出口货物的收发货人应当按照海关接受无代价抵偿货物申报进出口之日适用的有关规定申报出口或进口，并缴纳出口关税或进口关税和进口代征税，属于许可证件管理的商品，还应当交验相应的许可证件。
9-答案：
C,D
[解析]进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，也包括消费税；汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费不并入计税价格计征车辆购置税，但是使用汽车销售公司统+发票收取的代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税，所以AB错误。
10-答案：
A
[解析]本题考核房产税的纳税人。
产权出典的，承典人为纳税人。
11-答案：
A,B,C,D
暂无解析
12-答案：
土地增值税的计算采用超率累进税率本题中，增值额超过扣除项目金额的比例＝
暂无解析
13-答案：
C
[解析]应纳房产税=750×（1-25%）×1.2%+50×（1-25%）×1.2%×4÷12=6.75+0.15=6.9（万元）
14-答案：
A,C
[解析]房屋出租的，由出租入纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。
15-答案：
A
[解析]土地增值额＝15000万元-9925万元＝5075万元增值额与扣除项目金额的比率＝5075/9925×100%=51.13%根据增值率确定适用的土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。
应纳土地增值税税额＝5075万元×40%-9925万元×5%＝1533.75万元
16-答案：
D
[解析][啤酒生产企业销僻的啤酒，不得以其向关联企业的啤酒销售公司销售的价格作为确定消费税税额的标准，而应当以其关联企业的啤酒销售公司对外销售价格（含包装物及包装物押金）作为确定消费税税额的标准，并依此确定啤酒的消费税单位税额。
]甲企业应按照250元的税额计算消费税，应纳消费税=500×250=12.5（万元）。
17-答案：
A,C,D
[解析]国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内税费包括营业税、城市维护建设税及教育费附加等。
18-答案：
A
[解析]在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。
19-答案：
甲企业应纳的各种税计算如下：
[解析]在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税中，甲企业应缴纳契税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税，乙企业应缴纳契税。
因为房产税只对房产的
20-答案：
A,B,C,D
[解析]上述四种情况均是纳税人为取得土地使用权支付的地价款。
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