财务决算实施方案.docx

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财务决算实施方案

公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）

财务决算审计实施案

公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）作为312国道346国道龙潭港至绕越高速公路段改扩建工程财务决算审计项目的服务者，根据《企业会计准则》、《国有建设单位会计制度》及其补充制度、财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》（财协字[1999]103号文）、财政部《关于印发〈基本建设财务管理规定〉的通知》（财建[2002]394号文件），省财政厅《关于进一步做好重点建设项目财务管理工作的若干意见》的通知、财政部关于解释《基本建设财务管理规定》执行中有关问题的通知（财建[2003]724号）、交通部《交通基本建设项目竣工决算报告编制办法》（交财发（2000）207号）和《中国注册会计师审计准则第1201号—计划审计工作》，制定了312国道346国道龙潭港至绕越高速公路段改扩建工程财务决算审计的实施大纲，以组织实施本次审计工作。

第一节企业组织机构

（一）公司简介

公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）前身为公证会计师事务所，成立于1982年，经过1998年底的脱钩改制和2000年、2008年的二次合并重组，更名为公证天业会计师事务所有限公司，2013年底转制为公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）。

1993年，经人民国财政部和中国证券监督管理委员会批准，成为中国首批取得从事证券、期货相关业务可证的会计师事务所之一。

公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）经过三十多年的发展，已成为一家具有综合服务功能的大型专业服务机构，是省行业获得“名牌”荣誉的会计师事务所。

事务所崇尚“诚信创造价值、专业成就事业”的核心价值观，凭籍“质量立所、服务兴所”的经营理念，依赖全体良好的职业操守、谨的工作作风和较高的专业水平，赢得了广大客户和同行的信赖与支持，在社会经济活动中特别是国资本市场上取得了较大的成绩，在业和社会上获得了“低调、务实、专业”的良好口碑。

1、组织结构

公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）按照中国注册会计师协会颁布的《会计师事务所部治理》建立了完善的部治理结构，事务所部治理以维护公众利益为宗旨，建立风险管理格、质量控制有效、公开透明、相互制衡的治理结构和治理机制。

公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）实行合伙事务管理委员会领导下的主任会计师负责制，坚持继承传统文化的精髓，汲取现代管理成果，构建了符合注册会计师职业特征,包括职业定位、价值取向、发展理念、道德标准和行为规在的合伙文化。

2、人员

公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）具有雄厚的专业技术力量，凝聚了一大批具备深厚的专业素养、丰富的实践经验、良好的沟通能力及团队合作精神的行业精英。

事务所现有从业人员600多名，其中：

注册会计师270余名、注册税务师30余名，半数以上人员具有中高级以上专业技术职称；从业人员均受过金融、财会、法律面的高等教育及培训，大都是相关专业的本科生、硕士，具有良好的专业理论基础、丰富的实践经验、强烈的事业心和无私的奉献精神，年富力强、勇于开拓，是我所为客户提供全面优质服务的坚实基础，是高质量执业水平的有力保障。

3、经营规模

根据中国注册会计师协会公布的全国百强会计师事务所综合排名，公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）2004年度、2005年度、2006年度位列全国百强会计师事务所第10位、第12位、23位，位列省百强会计师事务所第1位。

2011年度、2012年度、2013年度、2014年度业务收入均突破二亿元人民币，综合评价排全国百强会计师事务所第29位、29位、27位、26位，并为省AAAAA级事务所。

4、经营特色

公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）在长期的工作实践中积累了丰富的经验，取得了执业所需的各类资质。

这些资质包括：

证券、期货相关业务审计、金融相关审计业务、特大型企业集团相关业务、司法会计鉴定业务、涉税审计咨询等。

事务所在为各类客户提供服务中，以为证券、期货、金融企业、股份制企业、外资企业和其他大中型企业提供审计、财务决算审计、税务咨询和会计顾问服务见长。

5、对员工的业务培训情况

人才是事务所的宝贵资源，事务所的竞争归根到底都是人才的竞争，公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）一直重视人才的培养，依据注册会计师胜任能力框架体系，建立了科学的人才培养体系和培养机制，采用资格前教育、继续教育培训和在职学位教育相结合的式，制定科学密的考核评价体系和约束激励机制，依托北京会计学院、上海会计学院和会计学院注册会计师后续教育培训基地，所有的注册会计师每年必须参加中国注册会计师协会、财政部在北京会计学院、上海会计学院、会计学院举行的后续教育培训。

与此同时，事务所每年邀请行业专家、教授到事务所为从业人员进行岗位技能培训，每年选拔一批职业道德好、专业技能精的注册会计师优秀人才，就读MPAcc班，通过系统学位教育，进一步提升其专业能力和实践能力。

6、业绩

上市公司服务：

我们具有从事证券、期货相关业务的审计资质，拥有一支经过多年实践训练的专业队伍，能为证券公司、期货公司、上市公司、拟上市公司等提供全位的财务审计、验资、收购、置换、重组、咨询策划等业务。

省第一家A股上市公司、第一家B股上市公司均有我所提供审计服务，目前，我们已为60多家上市公司客户提供了审计服务，如：

江阴地区：

股份有限公司、法尔胜股份有限公司、江阴模塑科技股份有限公司、江阴澄星磷化工股份有限公司、四环生物股份有限公司、长电科技股份有限公司、三房巷实业股份有限公司、申龙高科股份有限公司、申利股份有限公司、霞客环保色纺股份有限公司、江阴中南重工股份有限公司、百川化工股份有限公司、江南水务股份有限公司、华宏科技股份有限公司、江阴海达橡塑股份有限公司等；

地区：

商业大厦股份有限公司、威孚股份有限公司、红豆股份有限公司、庆丰股份有限公司、华光锅炉股份有限公司、太极实业股份有限公司、小天鹅股份有限公司、亚太轻合金科技股份有限公司、玉龙钢管股份有限公司、和晶科技股份有限公司、新远程电缆股份有限公司等；

地区：

福马股份有限公司、水乡庄旅游股份有限公司、家港的国泰国际集团国贸股份有限公司、宏宝五金工具股份有限公司、澳洋科技股份有限公司、东华能源股份有限公司、创元科技股份有限公司、昆山商厦股份有限公司、天瑞仪器股份有限公司、飞力达国际物流股份有限公司、鹿港科技股份有限公司、家港富瑞特种装备股份有限公司、海陆重工股份有限公司、华昌化工股份有限公司、雅克科技股份有限公司、工业园区和顺电气股份有限公司、东证券股份有限公司、安洁科技股份有限公司等；

地区：

黑牡丹（集团）股份有限公司、远东实业股份有限公司、常柴股份有限公司、新城房产股份有限公司、常茂生物化学工程股份有限公司、常发制冷股份有限公司、千红生化制药股份有限公司、常宝钢管股份有限公司、长海复合材料股份有限公司等；

地区：

油化工股份有限公司、科远自动化集团有限公司、新港高科技股份有限公司、中北（集团）股份有限公司、化纤股份有限公司；

其他地区：

三普药业股份有限公司、宝光股份有限公司、华达股份有限公司、爱特福股份有限公司、江东碳素股份有限公司，扬中宏达新材料股份有限公司、亚星锚链股份有限公司、蓝丰生物化工股份有限公司、博雅生物制药股份有限公司等。

上市公司收购、置换、重组：

在上市公司收购、置换、重组等面我们积累了比较丰富的经验，几年来我们先后成功地完成了振新毛纺厂收购三山股份有限公司，江阴澄星集团收购鼎球实业股份有限公司、江南模塑集团收购江阴兴澄钢铁股份有限公司、新城实业集团有限公司收购五菱柴油机股份有限公司、小天鹅股份有限公司收购荣事达洗衣设备制造有限公司等项目，这些公司在收购过程中先后进行了资产置换、重组，并成功地进行了A股的增发、配股等新一轮的再融资，为上市公司的发展创造了新的良机。

海外上市公司国服务：

近几年来，我们为多家海外上市公司提供了相关审计、咨询服务，如裕廊化工有限公司、北京桑德环境工程股份有限公司、亚洲环保控股有限公司、亚洲绢丝纺控股有限公司、亨兴国际有限公司等。

外资企业服务：

我们从1982年开始为外商投资企业提供服务，已积累了丰富的经验。

在为外资企业服务过程中，以财务审计、财会税务咨询等面的优质服务赢得了他们的信赖。

这些外商投资企业的投资者来自美国、德国、英国、荷兰、日本、国、马来西亚、新加坡、芬兰等，还有不少外资企业的投资者来自港、澳和地区。

至今年我所共承担了280多家外商投资企业的年报审计工作，有相当一部分的外资企业还聘请我所担任常年会计顾问、税务代理服务等项目。

大型企业集团服务：

我们拥有一支600人的专业队伍，有能力为大型企业集团提供财务审计和其他咨询服务。

目前，我们的客户有：

威孚集团有限公司、国联集团（发展）有限公司、市产业集团有限公司、市交通产业集团有限公司、工集团工程机械有限公司、商业大厦集团有限公司、金宁电子集团有限公司、省农垦集团有限公司、省新华发行集团、投资集团有限公司、市公共交通集团公司、常发制冷集团有限公司、新区发展（集团）总公司、创元（集团）有限公司、雀集团有限公司、农药化工集团有限公司、钢集团有限公司、亚细亚国贸集团有限公司等。

金融企业服务：

多年来的工作中，我们积累了为金融企业服务的相关工作经验。

我们为国联信托投资有限责任公司、家港农村商业银行股份有限公司、信托投资有限公司、创元集团财务有限公司等金融机构提供审计、验资等服务。

证券及期货公司服务：

证券及期货行业的专业性强，但我们有相关的专业人士，在多年的工作中积累了丰富的工作经验。

我们承担了国联证券、东海证券、东证券、国联期货经纪有限公司、国联产业升级转型投资基金企业（有限合伙）、中海基金管理有限公司、宜兴华证期货有限公司、建证期货经纪有限公司、恒远证券、通宝期货经纪有限公司、中辰期货经纪有限公司、创元期货经纪有限公司等公司的审计。

我们优质的服务得到了他们的认可。

司法鉴证项目：

我们承接的司法鉴证业务项目有，2013年受江阴人民法院委托，对中达新材料集团股份有限公司、瀛寰实业集团有限公司、江阴申达置业投资有限公司、御源置业有限公司、江阴中达软塑新材料有限公司、御源房地产有限公司、钟恒新材料有限公司、江阴申达房地产有限公司、江阴金中达新材料有限公司等公司进行司法鉴证；2013年受人民法院委托，对林威钢管有限公司、东万豪典当有限公司进行司法鉴定等项目。

财务决算审计项目：

小天鹅集团、国联集团、城投集团、地铁一号线、绕越高速公路、地铁二号线、长江二桥等重大项目财务决算审计工作

（二）企业组织机构框架图

公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）按照中国注册会计师协会颁布的《会计师事务所部治理》建立了完善的部治理结构，事务所部治理以维护公众利益为宗旨，建立风险管理格、质量控制有效、公开透明、相互制衡的治理结构和治理机制。

公证天业会计师事务所（特殊普通合伙）实行合伙事务管理委员会领导下的主任会计师负责制，坚持继承传统文化的精髓，汲取现代管理成果，构建了符合注册会计师职业特征,包括职业定位、价值取向、发展理念、道德标准和行为规在的合伙文化。

（三）企业部质量管理体系

质量管理体系

第二节、审计工作的容、法和措施

一审计工作制度

1、审计工作制度和廉洁自律措施

审计工作制度：

为保证本项目顺利进行，保持信息通畅，本公司特制定项目月度报告制度及季度例会制度。

项目审计小组拟每旬召开一次会议，对项目审计中发现的问题进行组沟通，提出解决办法，形成书面记录并保存好审计证据资料；每个月形成一份阶段性审计情况汇报材料，将审计工作的开展情况、发现的问题、取得的成绩等以书面形式或电子形式提交跟踪审计工作组；每个季度出具一份跟踪审计报告，报告容主要包括本季度项目建设资金到位和使用情况、概算执行情况、项目公司会计核算情况、项目公司部控制和财务管理情况、上季度审计报告中有关问题的整改情况等。

审计中遇到重大问题时由项目负责人及时向工作组报告。

廉洁自律措施：

本公司负有对本项目审计人员