税收法制试题.docx

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税收法制试题

全市地税系统

青年税收业务知识竞赛试题

（税收法制业务部分）

一、单项选择题

1、有权制定税收部门规章的税务主管机关是（B）。

A;地方各级人民政府B.财政部、国家税务总局和海关总署

C.省级财政部门D.省级税务部门

2、下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（C）。

A.法是统治阶级意志的体现

B.法是明确而普遍适用的规范

C.法是全社会成员共同意志的体现

D.法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范

3、下列不属于税务行政许可的范围的是（D）。

A.指定企业印制发票B.对发票管理和使用的管理

C.印花税代售许可D.授予A级信用企业

4、关于税务行政许可审查前的听证，下列说法不正确的是（A）。

A听证是许可决定的必经程序

B.税务机关认为需要听证涉及公共利益的应该举行听证

C.税务行政许可直接涉及到申请人和其他人之间重大利益的应该举行听证

D.法律法规规定的税务许可应该听证的，必须举行听证。

5、行政处罚的功能在于（B）

A、预防B、惩罚与教育C、杜绝D、警告

6、税务行政处罚一般应为（A）。

A地域管辖B.级别管辖C指定管辖D.移送管辖

7、税务行政处罚一般程序包括立案、调查（检查）、告知、（C）、复核、审理、作出行政处罚决定、送达等环节。

A.移送B.昕证C.陈述申辩D.简易处罚

8、以下不属于行政强制执行的方式的是（C）。

A.加处罚款或者滞纳金

B.划拨存款、汇款

C.吊销许可证、执照

D拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物

9、稽查局采取税收强制执行措施，实施扣押、查封时，对有产权证件的动产或者不动产，稽查局（B）。

A.可以责令当事人将产权证件交办理产权证的机关保管

B.可以责令当事人将产权证件交税务机关保管

C.可以同意有关机关在扣押、查封期间办理该动产或者不动产的过户手续

D.在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续

10、以文字、符号、图画等所表达和记载的内容、含义来证明案件真实情况的证据是（B）。

A.物证B.书证C.勘验笔录D.检查笔录

11、下列可以作为定案依据的证据材料是（D）。

A.严重违反法定程序收集的证据材料

B.以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料

C.以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据材料

D.附有说明材料的报表、图纸、会计账册、专业技术资料、科技文献等书证

12、税务机关在提取物证时，应同时制作（B）等加以佐证。

A.《提取证据专用收据》

B.《现场笔录》

C.《勘验笔录》

D.《询问笔录》

13、税务行政复议的申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（C）内提出行政复议申请。

A.15日B.30日C.60日D.三个月

14、税务行政诉讼中，原告不服复议机关变更原具体行政行为的决定，既向作出最初具体行政行为的税务机关所在地人民法院起诉，又向复议机关所在地人民法院起诉的，由（D）法院作为第一审法院。

A.作出最初具体行政行为的税务机关所在地

B.复议机关所在地

C.两个地方的法院的共同上一级法院

D.最先收到起诉的

15、依据国家赔偿法的规定，请求税务行政赔偿的时效为（B），自税务机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日起计算。

A.l年B.2年C.3年D.4年

16、公民向公安机关提出保护其人身权利的请求，公安机关没有依法履行的，公民有权申请行政复议。

有关申请复议的期限的计算方法，不正确的是（D）。

A.有履行期限规定的，自履行期限届满之日起计算

B.没有履行期限规定的，自行政机关收到申请满60日起计算

C.公民在紧急情况下请求公安机关履行保护人身权的法定职责，行政机关不履行的，行政复议申请期限无法定限制

D.没有履行期限规定的，自行政机关拒绝申请满60日起计算

17、《税收违法违纪行为处分规定》于（D）起施行。

A.2012年3月16日

B.2012年2月17日

C.2012年6月6日

D.2012年8月1日

18、有税收违法违纪行为，（C）的，移送司法机关依法追究刑事责任。

A致使国家税款遭受损失

B.造成严重后果

C.涉嫌犯罪

D.造成不良后果

19、下列关于危害税收征管罪的说法中，不正确的是（D）。

A.本类犯罪在主观方面只能是故意

B.本类犯罪侵犯的客体是国家的税收征管制度

C.本类犯罪的客观方面表现为行为人采取各种方式、方法，逃避缴纳税款、逃避缴纳欠税、骗取出口退税、抗税以及虚开、发售发票，情节严重的行为

D.本类犯罪的犯罪主体都是一般主体

20、下列行为中，不属于行政处罚的是（）

A、拘役B、罚款C、行政拘留

21、下列各项中，不具有行政主体资格的是（D）。

A.乡、镇人民政府B.公安派出所C.街道办事处D.交通局法制科

22、经国务院授权，财政部和国家税务总局有（C）的权力。

A.税种的开征、停征权B.税法的解释权

C制定税法实施细则的权力D.税收条例的解释权

23、2012年8月21日，刘某向税务机关提出许可申请，同年8月27日，税务机关通知刘某因为申请材料不全，告知不予受理。

对此，下列说法不正确的是（B）。

A.刘某的申请材料不全的，税务机关应当当场告知刘某补正

B.税务机关告知刘某补正的，可以分几次告知需要补正的内容

C.税务机关决定不予受理是错误的

D.刘某的申请材料不全的，如果不能当场作出的，税务机关可以在五日内告知刘某补正

24、税务行政许可申请材料不齐全或者不符合法定形式的，税务机关应当当场或者在（C）日内一次告知申请人需要补正的全部内容，逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理。

A.1B.3C.5D.7

25、税务行政处罚首先应遵循（A）原则。

A处罚法定原则

B.处罚公正、公开原则

C.过罚相当原则

D.处罚与教育相结合原则

26、根据《税收征管法》的规定，罚款额在（B）以下的，可以由税务所决定，超越以上规定界限的罚款税务所就不能行使。

A.1000元B.2000元C.5000元D.500元

27、（B）是指税务行政主体对符合法定条件的处罚事项，当场作出处罚决定的程序。

A.一般程序B.简易程序C.普通程序D.昕证程序

28、欠缴税款的纳税人因（C），对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。

A.放弃到期债权

B.无偿转让财产

C.怠于行使到期债权

D.低价转让财产

29、某公司欠缴税款，其法定代表人出境前（D）的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

A.未结清税款B.未结清税款、滞纳金

C.未结清税款、滞纳金和罚款D.未结清税款、滞纳金，又不提供担保

30、税务稽查底稿属于（D）。

A.言词证据B.实物证据C.证人证言D.书证

二、多项选择题

1、经全国人大及常委会授权，在税收立法上，国务院享有下列权力（BC）。

A.全国性税种的立法

B.税法的解释权

C制定税法实施细则，增减税目和调整税率

D.地区性地方税收的立法权

2、可以实施税务行政许可的税务机关有（ABC）。

A.税务局

B.税务分局

C.税务所

D.各级税务机关下属的事业单位

3、地税局根据王某的申请依法举行了听证会并制作了听证笔录，关于听证笔录的约束力，下列说法不正确的是（ABC）。

A.地税局既可以根据听证笔录，也可以不根据听证笔录作出行政许可决定

B.听证笔录可以作为地税局作出行政许可决定的参考

C.地税局可以根据听证笔录以外的事实为依据作出行政许可决定

D.地税局应当根据听证笔录作出行政许可决定

4、在下列情形下可以从轻或减轻税务行政处罚（ABCD）。

A.主动消除或者减轻违法行为危害后果的

B.受他人胁迫有违法行为的

C.配合行政机关查处违法行为有立功表现的

D.己满14周岁不满18周岁的人有违法行为的

5、以下（BC）妨碍税款征收违法行为，由税务机关追缴税款，并处以一倍以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A.在账簿上多列支出或者不列、少列收入、不缴或者少缴应纳税款

B.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款

C.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款

D.纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款

6、下列（ABC）属于税务行政强制的基本原则。

A.先行告诫原则B.无过错原则C.最小损失原则D.救济原则

7、证据是指能够证明案件真实情况的一切事实。

证据具有三个特征（ABD）。

A.关联性B.合法性C.公正性D.真实性

8、税务检查人员收集证据时，可以（ABCD）。

A.记录B.录音C.录像D.复制

9、税务管理相对人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列何种规定不合法时，可在复议程序中提出审查申请（ABD）。

A.地方各级人民政府的规定

B.国家税务总局和国务院其他部门的规定

C.地方人民政府制定的规章

D.地方人民政府工作部门的规定

10、税务行政诉讼中被告的诉讼权利主要有（BCD）。

A.反诉权B.在第一审程序裁判前变更原具体行政行为

C.上诉权D.依法强制执行法院判决、裁定权

11、赔偿请求人提起税务行政赔偿必须符合以下条件（ABCD）。

A.请求人必须有赔偿请求权

B.赔偿请求必须向赔偿义务机关提起

C.必须在法定期限内提出赔偿请求

D.赔偿请求属于应当赔偿的范围

12、在渎职罪中，犯罪主体一定是税务机关工作人员的有（BC）。

A.徇私舞弊不移交刑事案件罪

B.徇私舞弊不征、少征税款罪

C.徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪

D.违法提供出口退税凭证罪

13、《税收违法违纪行为处分规定》是由（BCD）联合制订发布的。

A.国家公务员局

B.监察部

C.国家税务总局

D.人力资源和社会保障部

14、认定逃避追缴欠税罪应把握以下条件（ABCD）。

A.必须有违反税收法规、欠缴应纳税款的事实

B必须有采取转移或隐匿财产的手段以逃避追缴的行为

C.必须致使税务机关无法追缴欠缴的税款

D.无法追缴的税款数额需达1万元以上

15、某成衣加工制造厂以伪造的买卖合同骗取出口退税款100万元，经查，该厂已实际缴纳的税款为60万元，对该厂的处理，下列表述中，正确的有（BCD）。

A.对该广骗取的100万元税款按照骗取出口退税罪定罪处罚

B.对该厂骗取出口退税款中的60万元按照逃税罪处理

C.对该厂骗取出口退税款中的40万元按照、骗取出口退税罪处理

D.对该厂就骗取出口退税罪和逃税罪进行数罪并罚

16、下列关于税收规范性文件的表述，正确的有（AD）。

A.税收规范性文件具有向后发生效力的特征

B.税收规范性文件每5年组织一次定期清理

C"批复"性质的文件属于税收规范性文件

D.税收规范性文件由制定机关负责解释，不得将解释权授权本级机关的内设机构或下级税务机关

17、下列各项中，属于税务行政许可范围的有（BD）。

A.拆本使用发票B.指定企业印制发票

C.使用计算机开具发票D.对发票使用和管理的审批

18、税务行政许可的实施程序包括（ABCD）。

A.税务行政许可事项的公示

B.税务行政许可的申请

C.税务行政许可申请的受理、对税务行政许可申请的审查、税务行政许可决定

D.税务行政许可的变更与延续

19、税务行政处罚的种类包括（ABC）。

A.罚款

B.没收违法所得和没收非法财物

C.暂时停止办理出口返税

D.责令停产停业

20、违反发票管理制度的行为有（ABCD）。

A.未按规定印制发票、生产发票防伪专用品

B.未按规定领购发票

C.未按规定开具发票

D.未按规定取得发票

21、税务机关征收税款，税收优先于（BC）。

A.发生在应征税款前的抵押权

B.发生在应征税款后的抵押权

C.无担保债权

D.有担保债权

22、稽查人员调查税务违法案件时，可以依法采用（ABCD）方法，取得与案件有关的情况和资料。

A.记录B.录音C.照相D.询问

23、证据真实性审查包括（ABCD）等内容的审核。

A.证据形成的原因

B.发现证据时的客观环境

C.证据是否为原件、原物，复印件、复制品与原件、原物是否相符

D.提供证据的人或证人与当事人是否具有亲属关系、利害关系或其他密切关系

24、税务行政赔偿请求人可以分为以下哪几类（ACD）。

A受害的纳税人和其他税务当事人

B.受害的纳税人和其他税务当事人的委托代理人

C.受害公民的继承人，其他具有抚养关系的亲属

D.承受原法人或其他组织权利义务的法人或其他组织

25、下列哪些税务行政争议适用复议前置程序（CD）。

A确定征税对象B.确定纳税地点C.税务行政处罚D.税收强制执行

26、下列哪些税务行政行为不属于行政诉讼的受案范围（ABD）。

A.对国家税务总局制定的某个规范性文件不服

B.某税务干部对单位给予其取消执法资格的行政处理决定不服

C.某纳税人对税务机关给予其取消增值税一般纳税人资格的决定不服

D.对国务院作出的最终裁决不服

27、税务机关留存已出示检查证的证据，减少风险的办法（ABCD）。

A.要求受送达人在《税务检查通知书》回证上签署"已出示税务检查证"字样

B.送达《税务检查通知书》的税务人员在送达回证上送达人栏签署名字时注明检查证编号

C.可以制作专门的证明己亮证的文书

D.将检查人员的税务检查证复印件附于案卷

28、税务机关及税务人员有（AD）行为之一的，对有关责任人员给予记大过处分。

A.税务机关私分、挪用、截留、非法占有税款、滞纳金、罚款或者查封、扣押的财物以及纳税担保财物

B.索取、接受或者以借为名占用纳税人、扣缴义务人财物（记过或者记大过）

C.以明显高于市场的价格向管辖范围内纳税人出售物品（记过或者记大过）

D.违反规定为纳税人、扣缴义务人提供银行账户、发票、证明或者便利条件，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款

29、下列有关纳税人的权利表述正确的是（ABCD）。

A、有权要求税务机关为纳税人的情况保密

B、依法享有申请减税、免税、退税的权利

C、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利

D、有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。

30、下列行为中，应当按照抗税罪定罪处罚的有（ABC）。

A.造成税务工作人员轻微伤并拒绝缴纳税款的行为

B.以损害税务工作人员生命、健康相威胁，拒绝缴纳税款的行为

C.聚众抗拒缴纳税款的行为

D.造成税务工作人员重伤并拒绝缴纳税款的行为（转化为故意伤害罪或故意死亡罪）

三、判断题

1、行政执法行为一经作出，就推定为合法有效。

（√）

2、税收规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，行政许可，行政审批，行政处罚，行政强制，行政事业性收费以及其他不得由税收规范性文件设定的事项。

经国务院批准的设定减税、免税等事项除外。

（√）

3、税务机关应当将有关行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办税服务厅或其他办公场所公示。

（√）

4、行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，行政机关不予受理或者不予行政许可，并给予警告:

行政许可申请属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的，申请人在二年内不得再次申请该行政许可。

（X）1年内

5、在税务征管委托代征的情形下，受托单位有代征的权力，但通常情况下不能行使税务行政处罚权。

（√）

6、税务行政处罚的强制执行有两种方式，一是由作出处罚决定的税务机关的上一级税务机关采取措施强制，自行强制执行，主要适用于处罚相对人到期不履行处罚决定，又不申请复议，也不提起行政诉讼的案件:

二是申请人民法院强制执行。

（X）

7、采用非强制手段可以达到行政管理目的的，同样可以设定和实施行政强制。

（X）

8、违法行为涉嫌犯罪应当移送司法机关的，行政机关应当将查封、扣押、冻结的财物一并移送，并书面或者口头告知当事人。

（X）

9、税务机关调回纳税人当年度资料检查的，须经县以上税务局（分局）局长的批准，并应在3个月内完整返回。

（X）

10、公安机关查处涉嫌逃避缴纳税款犯罪案件时，对税务机关已经做出的税务处理决定书和税务处罚决定书，可以作为鉴定结论使用。

（X）

11、作为税务系统内部的自我纠错机制，上级税务机关发现下级税务机关所作的具体行政行为违法的，即使相对人没有提起行政复议申请，税务机关也可以依职权主动启动行政复议程序。

（X）

12对同一效力等级的法律规范发生冲突时，应当是新法优先于旧法，特别法优先于一般法。

因此当《行政处罚法》与《税收征管法》关于税务行政处罚的规定发生冲突时，应优先适用《行政处罚法》（X）

13、对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复，情节严重的，给予开除处分。

（√）

14、经所在税务机关领导同意后实施的执法行为，导致执法过错的，执法人员不承担过错责任。

（X）

15、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，己受行政处罚的，无论是否首次逃税，都应追究刑事责任。

（X）

16、经全国人大及其常务委员会的授权，省级人民政府有税法的解释权。

（X）

17、税收法律关系中权利主体双方的权利与义务对等，因而税收法律关系的保护对权利主体双方也是对等的。

（X）

18、行政许可的实施和结果，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的外，应当公开。

（√）

19、没有法律、法规、规章的规定，税务机关不得委托其他机关实施行政许可。

（√）

20、税务机关及其执法人员在作出行政处罚决定之前，拒绝听取当事人的陈述、申辩，行政处罚决定不能成立。

（√）

21、当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚应当停止执行。

（X）

22、税务机关如果需要对纳税人行使代位权，可以依法向人民法院提出申请，通过代位诉讼程序进行。

（X）

23、被检查人对稽查局的处理决定逾期不申请行政复议，也不向人民法院起诉，又不履行的，稽查局可以采取强制执行措施。

（X）

24、税务机关在调查取证时，提取由有关单位、部门保管的书证原件的复制件、影印件或者抄录件的，应当注明出处，经该原件保管人核对无异后予以确认。

（√）

25、在税务违法案件证据中，假发票和假账只能作为书证使用。

（X）

26、在税务行政诉讼过程中，如案件涉及法律适用问题，需要送请有关机关作出解释或者确认的，应当中止诉讼。

（√）

27、税务行政赔偿案件经复议机关复议的，最初造成侵权行为的税务机关为赔偿义务机关，但复议机关的复议决定加重损害的，复议机关对加重的部分履行赔偿义务。

（√）

28、因执行上级税务机关的答复、决定、命令、文件，导致执法过错的，不追究执法人员的责任。

（√）

29、.有税收违法违纪行为的单位，其负有责任的领导人员和直接责任人员，以及有税收违法违纪行为的个人，应当承担纪律责任。

（X）

30、危害税收征管罪犯罪在主观方面既可以由故意构成，也可以由过失构成。

（X）

四、简答题

1、今后一段时期，税务机关依法行政工作要做好哪六个方面的工作?

2、简述税务行政许可的实施程序。

3、什么是税收规范性文件？

4、什么是税务行政强制?

税务行政强制有几种类型?

5、税务行政复议的决定有哪几种?

6、税收规范性文件的制定程序有哪些?

7、什么是税务行政处罚自由裁量权？

8、我国《行政强制法》规定的行政强制基本原则。

9、税务行政法律救济的途径有哪些?

10、什么是规范性文件管理的“三统一”制度

11、简述行政复议期间可以停止执行具体行政行为的情形。

12、税务行政处罚的原则有哪些?

13、税务行政处罚的种类主要有哪些?

14、税务行政处罚相对人享有哪些权利?

15、税务行政处罚的一般程序包括哪些?

16、当场收缴罚款的情形有哪些?

17、违反日常税收管理的违法行为可以划分为哪几种?

18、税收法制包括哪些内容?

19、法的特征是什么?

20.税法的作用有哪些?

参考答案

一、单项选择题

1、B2、C3、D4、A5、B6、A7、C8、C9、B10、Bl1、D12、B13、C14、Dl5、B16、D17、D18、C19、D20、B21、D22、C23、B24、D25、A26、B27、B28、C29、D30、D

二、多项选择题

1.BC2.ABC3.ABC4.ABCD5.BC6.ABC7.ABD8.ABCD9.ABD10.BCDl1.ABCD12.BC13.BCD14.ABCDl5.BCD16.AD17.BD18.ABCD19ABC20.ABCD21BC22.ABCD23ABCD24ACD25CD26.ABD27ABCD28.AD29.ABCD30.ABC

三、判断题

1.√2.√3.√4.×5.√6.×7.×8.×9.×10.×11.×12.×13.√14.×l5.×16.×17.×18.√19.√20√21×22.×23.×24.√25.×26.√27.√28.√29.×30.×

四、简答题

1、今后一段时期，税务机关依法行政工作要做好哪六个方面的工作?

答案:

（1）推进税收立法和法制建设。

（2）提高科学民主依法决策水平。

（3）规范税收行政行为。

（4）依法化解涉税矛盾纠纷。

（5）加强税收执法监督。

（6）增强依法行政能力。

2、简述税务行政许可的实施程序。

答案:

（1）申请。

公民、法人或者其他组织需要取得税务行政许可，应当在法定期限内向主管税务机关提交税务行政许可申请书，提出申请，并按照税务机关的要求提交全部申请材料。

（2）受理。

对申请人提出的申请，税务机关应区分情况作出不受理、受理的决定，或者要求申请人补正材料。

（3）审查。

税务机关审查税务行政许可申请，应当以书面审查为原则，依法或者根据实际情况需要对申请材料的实质内容进行实地核实的，应当指派两名以上税务机关工作人员进行核查。

（4）决定。

税务机关对申请人材料进行审查后，应当当场或在法定期限内以书面形式作出许可决定。

3、什么是税收规范性文件？

答：

各级税务机关依照法定职权和规定程序制定并发布的，涉及纳税人、扣缴义务人及其他税务行政管理相对人权利、义务，在本辖区内对征纳双方具有普遍约束力并能够反复适用的文件。

4、什么是税务行政强制?

税务行政强制有几种类型?

答案:

税务行政强制是指税务机关为保护纳税人合法权益和公共利益，维护税收征管秩序，保证税款及时入库，