地税征管评估岗位练兵习题附答案精华版.docx
《地税征管评估岗位练兵习题附答案精华版.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《地税征管评估岗位练兵习题附答案精华版.docx（196页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
地税征管评估岗位练兵习题附答案精华版
专业技能部分
单选题
1.根据税源专业化管理改革工作的要求，基层税源管理单位的主要工作职责是（）。
A税收风险管理
B专业纳税评估
C分类分级管理
D日常纳税评估
答案：
D
2.税源专业化管理改革的前提是（）。
A提高数据分析利用水平
B预警指标和评估模型的有效性
C把握税源专业化管理内涵
D建立一体化的业务衔接体系
答案：
C
3.在整个税收征管中处于核心环节和关键地位的是（）。
A税收征收
B纳税申报
C税收稽查
D税务登记
答案：
A
4.国家税务总局提出深化税收征管改革的目标是实现“两提高、两降低”。
那么“两提高、两降低”具体是指（）。
A征管效率和征管质量、欠税和执法风险
B提高税法遵从度和纳税人满意度，降低税收流失率和征纳成本
C税收征收率和纳税人满意度，执法风险和征纳成本
D征管效率和纳税人满意度，税收流失率和征纳成本
答案：
B
5.税务机关应将（）作为税收工作的生命线，严格按照法定权限和程序行使权力、履行职责，使税法得到有效执行和普遍遵从。
A强化征管
B依法治税
C优化服务
D因地制宜
答案：
B
6.坚持征纳双方法律地位平等，把（）贯穿于税收征管全过程，满足纳税人的正当需求，提升税务机关公信力和纳税人诚信度。
A依法治税
B科学高效
C优化服务
D因地制宜
答案：
C
7.（）是深化税收征管改革的基础。
A纳税评估
B风险管理
C纳税服务
D税源日常管理
答案：
D
8.国家税务局、地方税务局合作工作规范（2.0版）明确了（）项基础合作事项和（）项创新合作事项。
A34，10
B30，14
C28，16
D32，12
答案：
A
9.按照中央《深化国地税征管体制改革方案》要求和国家税务总局统一部署，自（）起在全国范围内施行《国家税务局地方税务局合作工作规范（2.0版）》。
A2015年12月1日
B2016年1月1日
C2016年2月1日
D2016年3月1日
答案：
B
10.通过国地税合作的深入开展，实现服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合，从前台上真正让纳税人（）。
A进一家门，办两家事
B进一家门，办所有事
C即来之则安之
D高兴而来，满意而走
答案：
A
11.下列哪项是《国家税务局地方税务局合作工作规范（2.0版）》中明确的基础合作事项。
A联合采集第三方涉税信息
B联合税收宣传
C协同开展反避税调查
D联合开展干部培训
答案：
B
12.下列哪项是《国家税务局地方税务局合作工作规范（2.0版）》中明确的创新合作事项。
A联合培训辅导
B联合纳税人信用评价
C合作征收税款
D协同开展风险应对
答案：
D
13.以法治为引领，注重运用法治思维和法治方式推进改革，落实税收（）原则，完善征管法律制度，增强税收执法的统一性和规范性。
A法定
B强制性
C无偿性
D法制
答案：
A
14.以纳税人为中心，坚持执法为民，加强国税、地税合作，为纳税人提供更加优质高效的服务，不断减轻纳税人办税负担，切实维护纳税人合法权益，让纳税人和人民群众有更多（）。
A方便感
B获得感
C荣誉感
D责任感
答案：
B
15.发挥税务部门税费统征效率高等优势，按照便利征管、节约行政资源的原则，将依法保留、适宜由税务部门征收的行政事业性收费、政府性基金等非税收入项目，改由（）统一征收。
A国税部门
B财政部门
C地税部门
D国地税部门
答案：
C
16.实施纳税服务、税收征管规范化管理，推行税收执法权力清单和责任清单并向社会进行公告，在全国范围内实现国税、地税服务一个标准、（）、执法一把尺子，让纳税人享有更快捷、更经济、更规范的服务。
A税率一个标准
B征管一个系统
C征管一个流程
D合并一个大厅
答案：
C
17.大幅度取消和下放税务行政审批项目，实现税收管理由主要依靠事前（）向加强事中事后管理转变，推行纳税人自主申报，完善包括备案管理、发票管理、申报管理等在内的事中事后管理体系。
A调查
B审批
C监督
D检查
答案：
B
18.主动服务对外开放战略，以推动实施（）战略、支持国际产能和装备制造合作为重点，加快税收协定谈签和修订进程。
A科技兴国
B依法治国
C“一带一路”
D广泛协商
答案：
C
19.加大国税、地税之间以及与其他部门的干部交流力度，按照中央有关规定，实施公务员职务与（）并行制度。
A职级
B奖金
C晋升
D工资
答案：
A
20.全面建立纳税人信用记录，纳入统一的信用信息共享交换平台，依法向社会公开，充分发挥纳税信用在社会信用体系中的（）作用。
A决定性
B基础性
C科学性
D决策性
答案：
B
21.拓展跨部门税收合作，探索政府（）税收服务。
A支持
B领导
C销售
D购买
答案：
D
22.从（）开始，税务总局在全国范围内试行《全国税收征管规范（1.0版）》。
A2015年5月1日
B2015年10月1日
C2015年12月1日
D2016年1月1日
答案：
A
23.单位纳税人申请办理开业登记，办结方式属于（）。
A即时办结
B限时办结
C集中受理
D联合办证
答案：
A
24.“一照一码”纳税人工商登记信息发生变更（除生产经营地、财务负责人、核算方式等信息外），向（）办理变更登记，经其核准后将变更信息即时共享至省级信息交换平台。
A主管税务机关
B工商机关
C国税机关
D地税机关
答案：
B
25.已实行“五证合一、一照一码”登记模式的企业办理注销登记，须先向税务主管机关申报清税，税务机关确认纳税人结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票和相关证件后所有税务事项后，向纳税人出具（），提示凭此办理工商登记注销。
A《税务事项通知书》
B《完税证明》
C《清税证明》
D《注销通知书》
答案：
C
26.自然人登记，是指以（）为登记对象，在发生个人所得税纳税义务时，向主管税务机关办理自然人基础信息登记，建立自然人档案的过程。
A个人
B自然人
C企业法人
D合作社
答案：
B
27.已实行“五证合一、一照一码”登记模式的企业办理注销登记，须先向税务主管机关申报清税，填写（）。
A《清税申报表》
B《纳税申报表》
C《注销税务登记申请表》
D《申请报告》
答案：
A
28.存款账户账号报告业务属于（）发起方式。
A依职权
B依申请
C即时办结
D限时办结
答案：
B
29.财务会计制度备案业务属于（）办结方式。
A依职权
B依申请
C即时办结
D限时办结
答案：
C
30.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
A10
B15
C30
D60
答案：
B
31.非境内注册居民企业应当按照中国有关法律、法规和国务院财政、税务主管部门的规定，编制财务、会计报表，并在领取税务登记证件之日起（）日内将企业的财务、会计制度或者财务会计、处理办法及有关资料报送主管税务机关备案。
A10
B15
C30
D60
答案：
B
32.非正常户管理业务属于（）发起方式。
A依职权
B依申请
C即时办结
D限时办结
答案：
A
33.跨区迁出通过金税三期系统中（）模块实现。
A变更登记
B注销登记
C税务登记
D停业登记
答案：
B
34.纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当到（）开具《外出经营活动税收管理证明》。
A主管税务机关
B经营地税务机关
C税源管理科
D税务所
答案：
A
35.定期定额户典型调查分析中，典型调查户数应当占该行业、区域总户数的（）以上。
A2%
B5%
C10%
D15%
答案：
B
36.定期定额户典型调查年度内不得少于（）次。
A2
B3
C4
D5
答案：
A
37.个体双定户定额办理（首次）的办结时限为（）个工作日。
A5
B7
C10
D15
答案：
B
38.个体双定户首次核定定额，税源管理部门应于（）个工作日内完成实地调查。
A3
B5
C7
D15
答案：
A
39.对纳税人延期申报申请进行审核、核准，并核定预缴税款的部门是（）。
A税务分局
B办税服务厅
C征管部门
D税源管理科
答案：
C
40.纳税人损毁税务登记证件情节严重的，处（）的罚款。
A二千元以上五千元以下
B二千元以上一万元以下
C一万元以上三万元以下
D一万元以上五万元以下
答案：
D
41.主管税务机关分配业务属于（）发起方式。
A依职权
B依申请
C即时办结
D限时办结
答案：
A
42.纳入重点税源监控的纳税人一般（）认定一次。
A6个月
B1年
C2年
D3年
答案：
B
43.下列（）情形，需要报送《个人所得税自行纳税申报表（B表）》。
A从中国境外取得所得的纳税人进行个人所得税自行申报的
B从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的
C没有扣缴义务人的
D纳税申报时存在减免个人所得税的
答案：
A
44.对于按月或按次计征税款的项目，纳税人应取得所得次月（）日内填报《个人所得税自行纳税申报表（A表）》，并向主管税务机关办理纳税申报。
A7
B10
C15
D30
答案：
C
45.对于在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境外取得的所得，应在纳税年度终了后（）日内填报《个人所得税自行纳税申报表（B表）》向中国境内主管税务机关办理纳税申报。
A7
B10
C15
D30
答案：
D
46.实行查账征收的个体工商户、个人独资企业、合伙企业，纳税人应在次月（）日内办理预缴纳税申报。
A7
B10
C15
D30
答案：
C
47.纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在年度终了后（）个月内汇算清缴，多退少补。
A1
B2
C3
D6
答案：
C
48.《从价计征房产税税源明细表》和《从租计征房产税税源明细表》的报送条件为（）。
A首次申报或税源信息发生变化时
B季度终了15日内
C季度最后一月15日内
D年度终了15日内
答案：
A
49.车船税的纳税地点为（）。
A车主身份所在地
B车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地
C车辆保险所在地
D车辆常年行驶区域
答案：
B
50.企业所得税汇总备案（省内）事项是（）。
A非即办事项
B申请事项
C核定事项
D即办事项
答案：
D
51.核定征收企业所得税的纳税人，应纳税所得额增减变化达到（），应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A10%
B15%
C20%
D30%
答案：
C
52.自2009年1月1日起，软件生产企业的职工（），可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
A商业保险
B企业年金
C福利费
D培训费
答案：
D
53.企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应就其与关联方之间的业务往来，附送（）。
A年度关联业务往来报告表
B资产负债表
C关联企业备案表
D财务报表
答案：
A
54.境外注册中资控股居民企业需要申报办理注销税务登记的，应在注销税务登记前，就其（）向主管税务机关申报缴纳企业所得税。
A经营所得
B利润总额
C清算所得
D收入总额
答案：
C
55.定期定额户在定额执行期届满分月（季）汇总申报时，月（季）申报额高于定额又低于省税务机关规定申报幅度的应纳税款，在规定的期限内申报纳税（）。
A应加收滞纳金
B不加收滞纳金
C应给予处罚
D应给予减免
答案：
B
56.委托代征税款明细报告表的报送条件为签订了（）且选择报送明细的代征人代征税款时报送。
A《委托代征协议》
B《税务行政许可书》
C《同意执法文书》
D《税务行政执审批表》
答案：
A
57.当应税所得个人既存在优惠减免，又存在非居民享受税收协定待遇减免时，扣缴义务人可以根据应税所得个人选择优惠度（）的享受减免进行申报。
A适中
B最高
C最低
D加倍
答案：
B
58.申报错误更正，是纳税人、扣缴义务人办理纳税申报后，发现申报表存在错误，完成修改更正或作废的过程。
申报错误更正后，如涉及补缴税款，（）。
A加收滞纳金
B不加收滞纳金
C在下期抵顶
D作废本次更正处理
答案：
A
59.申报错误更正时只能（）更正或者申报作废。
A差额
B全量
C部分
答案：
B
60.欠缴税款5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。
处分，是指法律上的处分，处分方式分为（）。
A转让、出租、出借、报废等
B转让、出租、出借、销毁等
C转让、出租、出借、出让等
D转让、出租、出借、提供担保等
答案：
D
61.《现金流量表》、《所有者权益变动表》一般为纳税人报送（）财务报表时报送。
A月份
B季度
C年度
D汇算后
答案：
C
62.依照《中华人民共和国农民专业合作社法》设立并取得法人资格的合作社，执行《农民专业合作社财务会计制度（试行）》，应依照《农民专业化合作社财务会计制度（试行）》、税收法律法规及相关规定，填制《资产负债表》《盈余及盈余分配表》和（）及附注，分中期财务报表和年度财务报表，按时向税务机关报送财务报告。
A《现金流量表》
B《成员权益变动表》
C《利润表》
D《损益表》
答案：
B
63.税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起（）内实施跟踪管理。
A1年
B3年
C5年
D10年
答案：
C
64.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
A1年
B2年
C3年
D5年
答案：
C
65.由于电子缴税故障等非纳税人、扣缴义务人原因，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款而产生的滞纳金，税务机关依职权（）。
A加收滞纳金
B不予加收滞纳金
C抵免滞纳金
D抵免税金
答案：
B
66.在办理房屋权属变更登记后退房的，（）已纳契税。
A不予退还
B给予退还
C以后抵顶
D减免
答案：
A
67.对于“税务处理决定书多缴税费”、“行政复议决定书多缴税费”、“法院判决书多缴税费”等类多缴的税款，应办理（）。
A免税
B减税
C退税
答案：
C
68.对于提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全符合退税要求的，在规定期限内进行审批，在（）填写核实意见。
A《税收退还书》
B《税务事项通知书》
C《退（抵）税申请表》
D《退（抵）税审批表》
答案：
C
69.税务机关发现纳税人多缴税款、办理退税的，应在（）内办结。
A5日
B10日
C15日
D20日
答案：
B
70.纳税人自行发现多缴税款申请退税的，本税务事项在（）内查实并办结。
A10日
B15日
C20日
D30日
答案：
D
71.欠税公告，是指税务机关为了督促纳税人自觉缴纳欠税，保证国家税款的及时足额入库，防止新的欠税发生，由（）以上各级税务机关将纳税人的欠税情况，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期公告。
A县级
B市级
C省级
D所级
答案：
A
72.省税务机关不得直接对纳税人批复核销税款，对下级机关的核销税款批复文件（）。
A直接发给纳税人
B不得发给纳税人
C上报总局备案
D留存备查
答案：
B
73.稽查局检查部门接到选案部门传递的《稽查任务通知书》后，及时安排检查人员实施案件检查的业务处理过程是（）。
A稽查选案
B稽查选案审批
C稽查检查
D检查任务分配
答案：
D
74.被查对象要求税务检查人员回避的，由（）依法决定是否回避。
A县（区）局局长
B市局局长
C稽查局局长
D检查科长
答案：
C
75.检查过程中，需要对被查对象相关人员进行询问的，除在被查对象生产、经营场所询问外，稽查案件检查人员应制作并向被询问人送达（）。
A《税务事项通知书》
B《询问通知书》
C《调查通知书》
D《传唤通知书》
答案：
B
76.检查过程中，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，依法需暂停支付被查对象存款的，扣押、查封被查对象商品时，对被查对象的财产进行（）。
A保全处理
B强制处理
C拍卖处理
D便卖处理
答案：
A
77.检查过程中，发现税务机关在税收政策、管理制度和措施方面存在缺陷或薄弱环节，由稽查案件检查人员制作（），进行相关处理。
A《征管建议书》
B《税务事项通知书》
C《税务督查建议书》
D《税务稽查建议书》
答案：
D
78.稽查审理部门对检查部门在检查中发现的税收征管漏洞或薄弱环节进行分析、整理，制作（），经审批同意后，将该文书传递至被检查纳税人主管税务机关。
A《征管建议书》
B《税务事项通知书》
C《税务督查建议书》
D《税务稽查建议书》
答案：
D
79.稽查检查应当自实施检查之日起（）内完成；确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。
A30日
B60日
C90日
D180日
答案：
B
80.向有关单位和个人调查纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的情况，从有关单位和个人取得有关资料及证明材料时，制作并出示（）。
A《税务事项知书》
B《税务检查通知书
（一）》
C《税务检查通知书
（二）》
D《税务询问通知书》
答案：
C
81.税收违法行为处理流程是（）。
A登记－处理－终结－归档
B受理－调查－处理－归档
C登记－调查－处理－归档
D受理－处理－终结－归档
答案：
A
82.税务机关应当在收到当事人听证要求后（）内举行听证。
A7日
B15日
C20日
D30日
答案：
B
83.发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交（）处理。
A分局（所）长处理
B征管科长
C县（区）局长
D税务稽查部门
答案：
D
84.受送达人是公民的，应当由本人直接签收，本人不在的，交其（）签收。
A邻居
B成年家属
C同住成年家属
D所在单位领导
答案：
C
85.如果同一送达事项的受送达人众多，税务机关可以公告送达税务文书，自公告之日起满（），即视为送达。
A15日
B30日
C60日
D90日
答案：
B
86.“资源税管理证明”是证明销售的（）或者生产盐的单位和个人已缴纳资源税或已向当地税务机关办理纳税申报的有效凭证。
A矿产品
B煤炭
C石油
D天燃气
答案：
A
87.“资源税管理证明”可以跨省、区、市使用，须与纳税人的（）一同使用。
A完税凭证
B外出经营活动税收管理证明
C经办人身份证
D税务登记证副本
答案：
D
88.纳税人、扣缴义务人办理纳税申报后，发现申报表存在错误，现已超出申报期限，应该采用（）方式进行纠正。
A作废申报
B申报错误更正
C调整申报
D补充申报
答案：
B
89.采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月，查处重大税收违法案件中，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请（）批准。
A县（区）局
B市局
C省局
D国家税务总局
答案：
D
90.以下需要办理变更税务登记的是（）。
A撤销分公司
B企业生产经营地点由湖北迁入湖南
C改变法人代表
D增设子公司
答案：
C
91.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其（）账号向税务机关报告。
A基本存款
B一般存款
C临时存款
D全部存款
答案：
D
92.“五证合一”中的统一代码是（）。
A工商执照号码
B统一社会信用代码
C税务登记号码
D组织机构代码
答案：
B
93.扣缴义务人登记中，以下哪项材料不要求提供（）。
A《扣缴义务人登记表》
B税务登记证副本（已办理税务登记的扣缴义务人提供）
C负有代扣代缴、代收代缴义务所应提供的证明材料原件及复印件
D组织机构代码证书副本原件及复印件（可不办理税务登记的扣缴义务人提供）
答案：
C
94.财务会计制度及核算软件备案报告事项中，以下哪项资料无需报送（）。
A《财务会计制度及核算软件备案报告书》
B财务人员身份证复印件
C纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法
D财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件（使用计算机记账的纳税人）
答案：
B
95.以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是（）。
A甲企业扩大经营范围，由单一生产销售A电子产品转为生产销售A、B、C电子产品并提供设计劳务
B乙企业的开户银行由中国工商银行变为中国农业银行
C由于经济效益良好，丙企业扩大经营，增设销售分公司
D丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京
答案：
D
96.根据税务登记的相关规定，下列说法正确的是（）。
A已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记
B纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起15日内，向原税务登记机关办理变更税务登记
C已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。
税务机关核发扣缴税款登记证件
D根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记
答案：
D
97.税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在（）内向原税务机关办理变更税务登记。
A税务登记内容实际发生变化之日前30日
B税务登记内容实际发生变化之日前15日
C税务登记内容实际发生变化之日起30日
D税务登记内容实际发生变化之日起15日
答案：
C
98.下列关于停业的税务管理，表述错误的是（）。
A采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记
B定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年
C纳税人在申报办理停业登记时，应结清应纳税款、滞纳金、罚款
D纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，并如实
升级会员 