税收理论与实务作业1.docx
《税收理论与实务作业1.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税收理论与实务作业1.docx（28页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
税收理论与实务作业1
税收理论与实务-作业1
题
页目2
某商店（增值税小规模纳税人）6月中旬购进童装150套，以每套98元的价格全部零售出去，该店当月销售这批童装应纳增值税为（）选择一项：
冋A.428.16元
卜
题目：
B.441元
C.565.38元
D.588元
3
营改增后，纳税人从事不同税率的应税项目：
分
别核算，按各自税率计算增值税；未分别核算，
（
题
从高适用税率。
选择一项：
.对
~错
页目4
视同销售行为包括有（）选择一项或多项：
厂A将货物交付苴他单位或者个人代销
厂
P
B.销售代销货物
C将白产、委托加工的货物用干集体福利或者
个人消费
匚D.将自
勻产、委托加工或购进的货物分配给股东
或者投厂E.视同
资者
亍销售服务、无形资产或不动产
题目5
增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，应视为含税收入，计算税额时应换算为不含税收入。
（判断题）
选择一项：
增值税纳税人包括的个人，仅指个人。
（判断题）选择一项：
C对
甸错
题目7
根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（）
选择一项：
EA.电力公司销售电力
rB.银行销售金银
rC存款利息
D.典当行销售死当物品
题目8
某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元（被认定为偏低价格）的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为（）
选择一项：
A.600元
rB.3150元
C.3000元
D.3300元
题目9
将自产、委托加工、购进的货物用于集体福利或
个人消费，应该视同销售。
选择一项：
对
错
题目10
某服装厂（一般纳税人）将自产的200件服装出售给本企业职工，每件成本40元，每件售价30元（无同类产品售价），计算该事项产生的销项税额（）
选择一项：
A.6000
上一页
题目11
按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划
分，增值税的类型有（）
选择一项或多项：
A.生产型增值税
B.收入型增值税
C.消费型增值税
D.积累型增值税
E.分配型增值税
题目12
某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。
选择一项：
a..3078
b.3240
c.仃442
d.17280
题目13
增值税法规定，视同销售的货物也要征收增值
税。
这一规定的主要目的有（）
选择一项或多项：
「A.保证增值税专用发票传递的不中断
「B.平衡自制与外购货物的税收负担
C.简化扣除划分问题。
「D.堵塞征管漏洞，防止偷税
题目14
某面粉加工厂（增值税一般纳税人）从某农场收购小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为
（）万元
选择一项：
A.0
B.2
C.230
D.260
题目15
单位和个人提供的下列劳务应征增值税的有（）选择一项或多项：
FA.汽车的修配
h
B.房屋的修理
r
C.受托加工的白酒
D.房屋的装潢
上一页
题目16
还未回答
我国增值税是销售货物和提供劳务过程中新增
加的价值为征税对象征收的一种税。
选择一项：
「对
「错
题目17
我国现行商品和劳务税制中核心税种是（）。
选择一项：
色A.增值税
rB.消费税
rC.资源税
「D.营业税
题目1
税收是凭借（）取得财政收人的一种形式。
选择一项：
rA.资产所有权
門B.人权
广C.国家对纳税人提供的服务
D.政治权力
反馈
答案：
政治权力
题干
某电机厂用15台该电机与原材料供应商换取等值生产用原材料，双方均开具增值税专用发票，销售额为23100元，原材料已入库，计算电机厂此业务应纳增值税额（）
选择一项：
A.3927元
B.3356元
C.0元
D.570元
反馈
答案：
0元
题目3
纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有（）
选择一项或多项：
A.最近时期本企业同类货物的平均销售价格
B.最近时期本企业同类货物的最高销售价格
C.最近时期本企业同类货物的平均销售价格
D.组成计税价格
反馈
答案：
最近时期本企业同类货物的平均销售价
格、
最近时期本企业同类货物的平均销售价格、
组成计税价格
题目4
某家电商场（一般纳税人）用以旧换新"方式销售给用户彩电4台，开出普通发票，金额为2.52万元（已扣除收购旧货的成本0.28万元）。
该业务销项税额为（）
选择一项：
A.4670元
答案：
3862元
题目5
下列不属于免税项目的是（）
选择一项：
A.药厂生产销售的避孕药具
B.药店零售的避孕药具
C.个体户进口供残疾人专用的物品
D.新华书店代销的古旧图书
反馈
答案：
个体户进口供残疾人专用的物品
题目6
在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳增值税。
（判断题）
选择一项：
对
错
反馈
答案：
对
商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）
选择一项：
a.烟酒
b.食品
c.化妆品
d.办公用品
反馈
答案：
办公用品
题目8
适用简易计税方法的有（）选择一项或多项：
^a.交通运输服务
b.非学历教育服务
c.经营租赁业务
d.仓储服务
反馈
答案：
交通运输服务、非学历教育服务、经营租赁业务、仓储服务、
题目9
下列不属于视同销售货物的行为有（）选择一项：
A.将货物交给他人代销
B.将购买的货物赠与他人
C.将货物从一个分支机构运送到本市的另一个分支机构
D.水泥厂用自产的水泥盖工厂厂房反馈
答案：
将货物从一个分支机构运送到本市的另一个分支机构
题目10
题干
根据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应按照销售货物征收增值税的有（）
选择一项或多项：
A.企业生产销售门窗并负责安装
B.宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料
C.电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机
D.批发企业销售货物并实行送货上门
E.由B政部门提供邮寄服务并销售邮票
反馈
答案：
企业生产销售门窗并负责安装、
批发企业销售货物并实行送货上门、
题目11
纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算的，从高适用税率。
选择一项：
答案：
对
题目12
下列各项中可选择按小规模纳税人纳税的有（）选择一项或多项：
A.年应税销售额70万元的个体生产商
B.不经常发生应税行为的企业
C.年应税销售额20万元的个人
D.年应税销售额600万元的企业
E.年应税销售额60万元的汽车修理厂
反馈
答案：
年应税销售额70万元的个体生产商、不经常发生应税行为的企业、年应税销售额20万元的个人、年应税销售额60万元的汽车修理厂题目13
增值税实行差别比例税率。
（判断题）
选择一项：
对
错
反馈
答案：
对
题目14
增值税一般纳税人适用税率不包括的是（）
选择一项：
A.16%
B.13%
C.6%
D.10%
答案：
13%
题目15
以旧换新方式销售货物时，应该按照新货物的同期销售价格确定销售额，不得减除旧货物的收购价格，金银饰品除外。
选择一项：
对
错
反馈
答案：
对
以旧换新是一种特殊的销售行为，它不等于收购货物，因此不能从销售额中冲减收购额，但金银首饰是个例外。
题目16
目前我国增值税适用3%征收率有纳税行为有（）选择一项或多项：
A.小规模纳税人
B.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务
C.一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产
D.一般纳税人销售自己使用过的旧货
E.一般纳税人销售商品
反馈
答案：
小规模纳税人、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务、
题目18
税收是为实现国家职能和任务服务的，这是所有国家税收的共性。
（判断题）
选择一项：
U对
错
反馈
答案：
对
题目19
国家征税的目的不仅在于筹集必要的资金，也是对某些纳税人的惩罚。
（（判断题）
选择一项:
对
错
反馈
答案：
对
题目20
我国2009年以后增值税的类型是选择一项：
答案：
消费型
以下，对贡”的解释正确的是（）选择一项：
-A.有价值的本地工艺品
B.与用兵有关的钱财
C.国防税
D.天赋，征收的农产品
答案：
有价值的本地工艺品
题目2
下列属于按照销售货物征收增值税的有（）选择一项：
A.电话局提供电话安装的同时销售电话
B.装修公司提供装饰装修服务的同时，也销售部分建材
C.塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装
D.汽车制造厂生产销售汽车，在售后服务期间又提供汽车修理服务
反馈
答案：
塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装
题目3
小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。
（判断题）
选择一项：
-对
错
反馈
答案：
对
题目4
某新华书店批发图书一批，每册不含税价格20
元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上。
10日内付款2%折扣,购买方如期付款，计税销售额为（）
选择一项：
A.14,000元
B.20,000元
C.13,720元
D.12389.38元
反馈
答案：
14,000元
题目5
兼营行为的征税原则是（）
选择一项：
A.按照经营主业划分选择征收不同税率的增值税
B.按照经营主业划分只征营业税
C.分别核算、分别征税
D.一并征收增值税
答案：
分别核算、分别征税
题目6
某单位采取折扣销售（商业折扣）方式销售货物,增值税销售额的确定是（）
选择一项：
A.扣除折扣额的销售额
B.不扣除折扣额的销售额
C.折扣额
D.加上折扣额的销售额
反馈
答案：
扣除折扣额的销售额
题目7
某自行车厂某月自产的10辆自行车全部被盗，每辆成本为300元（材料成本占65%），材料为本月购进。
每辆对外销售额为420元（不含税），则本月可抵扣的进项税额为（）选择一项：
A.331.5元
B.510元
C.610.3元
D.0元
答案：
0元
题目8
已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。
（判断题）
选择一项：
对
错
反馈
答案：
对
题目9
我国现行增值税的征税范围包括（）
选择一项或多项：
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.进口货物
D.转让无形资产
L-
反馈
答案：
销售货物、提供加工、修理修配劳务、进
口货物、转让无形资产、
题目10
小规模纳税人认定标准有（）
选择一项或多项：
A.从事货物生产或提供应税劳务，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，年应征增值税销售额500万元以下的（含500万元）的
B.从事货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额在500万元以下（含500万元）的
C.营改增试点的纳税人，年应税销售额未超过
500万元的
D.年应税销售额超过小规模纳税人标准，但不经常
升级会员 