税收理论与实务作业1.docx

1、税收理论与实务作业1税收理论与实务-作业1题页目2某商店（增值税小规模纳税人）6月中旬购进童 装 150套，以每套98元的价格全部零售出去， 该店当月销售这批童装应纳增值税为（） 选择一项：冋 A. 428.16 元卜题目：B.441 元C.565.38 元D.588 元3营改增后，纳税人从事不同税率的应税项目： 分别核算，按各自税率计算增值税；未分别核算，(题从高适用税率。选择一项：.对错页目4视同销售行为包括有（） 选择一项或多项：厂A 将货物交付苴他单位或者个人代销厂PB.销售代销货物C 将白产、委托加工的货物用干集体福利或者个人消费匚D.将自勻产、委托加工或购进的货物分配给股东或者投

2、厂E.视同资者亍销售服务、无形资产或不动产题目5增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价 外费用，应视为含税收入，计算税额时应换算为 不含税收入。（判断题）选择一项：增值税纳税人包括的个人，仅指个人。（判断题） 选择一项：C对甸错题目7根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中， 不缴纳增值税的是（）选择一项：E A.电力公司销售电力r B.银行销售金银r C存款利息D.典当行销售死当物品题目8某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元（被 认定为偏低价格）的单价销售给甲、乙、丙各100 件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应 被核定为（）选择一项：A.600 元r B. 3150 元C.3

3、000 元D.3300 元题目9将自产、委托加工、购进的货物用于集体福利或个人消费，应该视同销售。选择一项：对错题目10某服装厂（一般纳税人）将自产的200件服装出 售给本企业职工，每件成本40元，每件售价30 元（无同类产品售价），计算该事项产生的销项 税额（）选择一项：A.6000上一页题目11按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有()选择一项或多项：A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积累型增值税E.分配型增值税题目12某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳 税人，从国外进口小汽车一辆，关税完税价格 折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率 20

4、%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税 ()元。选择一项：a.3078b.3240c.仃 442d.17280题目13增值税法规定，视同销售的货物也要征收增值税。这一规定的主要目的有（）选择一项或多项：A.保证增值税专用发票传递的不中断B.平衡自制与外购货物的税收负担C.简化扣除划分问题。D.堵塞征管漏洞，防止偷税题目14某面粉加工厂（增值税一般纳税人）从某农场收 购小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额 20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（）万元选择一项：A.0B.2C.230D.260题目15单位和个人提供的下列劳务应征增值税的有（） 选择一项或多项：F A.汽车的修配hB.

5、房屋的修理rC.受托加工的白酒D.房屋的装潢上一页题目16还未回答我国增值税是销售货物和提供劳务过程中新增加的价值为征税对象征收的一种税。选择一项：对错题目17我国现行商品和劳务税制中核心税种是（）。选择一项：色A.增值税r B.消费税r C.资源税D.营业税题目1税收是凭借（）取得财政收人的一种形式。选择一项：r A.资产所有权門B.人权广C.国家对纳税人提供的服务D.政治权力反馈答案：政治权力题干某电机厂用15台该电机与原材料供应商换取等 值生产用原材料，双方均开具增值税专用发票， 销售额为23100元，原材料已入库，计算电机 厂此业务应纳增值税额（）选择一项：A.3927 元B.3356

6、 元C.0元D.570 元反馈答案：0元题目3纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核 定其销售额，确定顺序及方法有（）选择一项或多项：A.最近时期本企业同类货物的平均销售价格B.最近时期本企业同类货物的最高销售价格C.最近时期本企业同类货物的平均销售价格D.组成计税价格反馈答案：最近时期本企业同类货物的平均销售价格、最近时期本企业同类货物的平均销售价格、组成计税价格题目4某家电商场（一般纳税人）用 以旧换新方式销 售给用户彩电4台，开出普通发票，金额为2.52 万元（已扣除收购旧货的成本 0.28万元）。该 业务销项税额为（）选择一项：A.4670 元答案：3862元题目5下列不属于免税项

7、目的是（）选择一项：A.药厂生产销售的避孕药具B.药店零售的避孕药具C.个体户进口供残疾人专用的物品D.新华书店代销的古旧图书反馈答案：个体户进口供残疾人专用的物品题目6在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳增值 税。（判断题）选择一项：对错反馈答案：对商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增 值税专用发票的是（）选择一项：a.烟酒b.食品c.化妆品d.办公用品反馈答案：办公用品题目8适用简易计税方法的有（） 选择一项或多项：a.交通运输服务b.非学历教育服务c.经营租赁业务d.仓储服务反馈答案：交通运输服务、非学历教育服务、经营租 赁业务、仓储服务、题目9下列不属于视同销售货物的行为有（）

8、 选择一项：A.将货物交给他人代销B.将购买的货物赠与他人C.将货物从一个分支机构运送到本市的另一个 分支机构D.水泥厂用自产的水泥盖工厂厂房 反馈答案：将货物从一个分支机构运送到本市的另一 个分支机构题目10题干根据增值税的有关规定，下列混合销售行为中， 应按照销售货物征收增值税的有（）选择一项或多项：A.企业生产销售门窗并负责安装B.宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料C.电信部门为客户提供电信服务同时销售电话 机D.批发企业销售货物并实行送货上门E.由B政部门提供邮寄服务并销售邮票反馈答案：企业生产销售门窗并负责安装、批发企业销售货物并实行送货上门、题目11纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形

9、资产或 者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分 别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分 别核算的，从高适用税率。选择一项：答案：对题目12下列各项中可选择按小规模纳税人纳税的有（） 选择一项或多项：A.年应税销售额70万元的个体生产商B.不经常发生应税行为的企业C.年应税销售额20万元的个人D.年应税销售额600万元的企业E.年应税销售额60万元的汽车修理厂反馈答案：年应税销售额70万元的个体生产商、不 经常发生应税行为的企业、年应税销售额 20万 元的个人、年应税销售额60万元的汽车修理厂 题目13增值税实行差别比例税率。（判断题）选择一项：对错反馈答案：对题目14增值税一般纳税人适

10、用税率不包括的是（）选择一项：A.16%B.13%C.6%D.10%答案：13%题目15以旧换新方式销售货物时，应该按照新货物的同 期销售价格确定销售额，不得减除旧货物的收购 价格，金银饰品除外。选择一项：对错反馈答案：对以旧换新是一种特殊的销售行为，它不等于收购 货物，因此不能从销售额中冲减收购额， 但金银 首饰是个例外。题目16目前我国增值税适用3%征收率有纳税行为有（） 选择一项或多项：A.小规模纳税人B.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务C.一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵 扣且未抵扣进项税额的固定资产D.一般纳税人销售自己使用过的旧货E.一般纳税人销售商品反馈答案：小规模纳税

11、人、一般纳税人以清包工方式 提供的建筑服务、题目18税收是为实现国家职能和任务服务的，这是所有 国家税收的共性。（判断题）选择一项：U对错反馈答案：对题目19国家征税的目的不仅在于筹集必要的资金， 也是 对某些纳税人的惩罚。（判断题）选择一项:对错反馈答案：对题目20我国2009年以后增值税的类型是 选择一项：答案：消费型以下，对 贡”的解释正确的是（） 选择一项：-A.有价值的本地工艺品B.与用兵有关的钱财C.国防税D.天赋，征收的农产品答案：有价值的本地工艺品题目2下列属于按照销售货物征收增值税的有（） 选择一项：A.电话局提供电话安装的同时销售电话B.装修公司提供装饰装修服务的同时，也销

12、售 部分建材C.塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安 装D.汽车制造厂生产销售汽车，在售后服务期间 又提供汽车修理服务反馈答案：塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与 安装题目3小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。 （判断题）选择一项：-对错反馈答案：对题目4某新华书店批发图书一批，每册不含税价格 20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按 七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开 在一张发票上。10日内付款2%折扣,购买方如 期付款，计税销售额为（）选择一项：A.14,000 元B.20,000 元C.13,720 元D.12389.38 元反馈答案：14,000元题目5兼营行为

13、的征税原则是（）选择一项：A.按照经营主业划分选择征收不同税率的增值 税B.按照经营主业划分只征营业税C.分别核算、分别征税D.一并征收增值税答案：分别核算、分别征税题目6某单位采取折扣销售（商业折扣）方式销售货物, 增值税销售额的确定是（）选择一项：A.扣除折扣额的销售额B.不扣除折扣额的销售额C.折扣额D.加上折扣额的销售额反馈答案：扣除折扣额的销售额题目7某自行车厂某月自产的10辆自行车全部被盗， 每辆成本为300元（材料成本占65%），材料 为本月购进。每辆对外销售额为 420元（不含 税），则本月可抵扣的进项税额为（） 选择一项：A.331.5 元B.510 元C.610.3 元D.

14、0元答案：0元题目8已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利 发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值 税的销项税额。（判断题）选择一项：对错反馈答案：对题目9我国现行增值税的征税范围包括（）选择一项或多项：A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.转让无形资产L -反馈答案：销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物、转让无形资产、题目10小规模纳税人认定标准有（）选择一项或多项：A.从事货物生产或提供应税劳务，以及从事货 物生产或提供应税劳务为主，年应征增值税销售 额500万元以下的（含500万元）的B.从事货物批发或零售的纳税人，年应征增值 税销售额在500万元以下（含500万元）的C.营改增试点的纳税人，年应税销售额未超过500万元的D.年应税销售额超过小规模纳税人标准，但不 经常