广东省下半内审师《内部审计基础》：制度缺陷是上市公司审计质量的软肋模拟试题_精品文档.docx

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广东省2016年下半年内审师《内部审计基础》：

制度缺陷是上市公司审计质量的软肋模拟试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证。

以下哪些因素限制了内部控制实现上述目标的可能性

A：

内部控制的成本不应超出其收益

B：

管理层监督业绩

C：

内部审计师的首要职责是检查舞弊

D：

审计委员会是能起作用的，独立的

2.信息系统的应急计划应该包含合理的备份协仪。

以下哪项安排属于当重要的操作要求立即使用计算机资源时，对供应商的过于依赖

A：

“冷站和热站”联合协议；

B：

使用组织中其他数据中心的额外容量；

C：

“热站”协议；

D：

“冷站”协议。

3.工作底稿档案应该保留

A：

5年，这与国际货物销售合同的保管协定一致；

B：

到首席审计执行官确定的期限；

C：

直到审计委员会释放它们；

D：

直到后续追踪结束。

4.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？

A：

a.新开发应用程序的计划。

B：

b.描述每一个组织单位的职责。

C：

c.组织的系统开发标准。

D：

d.操作系统的修改历史。

5.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。

审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。

面对此情况，审计师最恰当的反应是

A：

推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始

B：

不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告

C：

把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策

D：

退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容

6.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法

A：

测试文件上合法的签名；

B：

总结应收账款确认的结果；

C：

计算加速折旧费用的数额；

D：

扫描总分类账文件，以检查非正常交易。

7.质量控制中最重要的组成部分是

A：

符合ISO9000系列的要求。

B：

决定合适的检查时间。

C：

确保产品与服务符合设计规格。

D：

满足上级管理人员的要求。

8.以下哪项雇佣程序能够对求职申请中所提供信息的正确性进行最好的控制？

A：

要求申请者在提交申请的同时提供非正式的成绩单复印件，作为他们教育背景的证明。

B：

证明申请者品行特点的推荐信必须直接邮寄给招聘单位，而不能由申请者提交。

C：

招聘单位给参加最后一轮选拔的每一名申请者的上一个就职单位打电话，证实他们的就职时间长短和职位情况。

D：

要求申请者签署申请表中的信息是真实而正确的，作为对申请表中信息真实性的确认。

9.某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。

为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的

A：

通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序

B：

从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付

C：

计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势

D：

比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为

10.以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度？

A：

对恰当处理在产品库存采取文件备案；

B：

要求对所有采购活动规定原材料规格

C：

及时跟踪所有不利使用差异;

D：

在生产过程结束时确定损坏金额。

11.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是

A：

要求将未送达的支票退回出纳。

B：

对工资单上的员工定期进行基数核对。

C：

要求员工主管批准员工的工作时间卡。

D：

定期现场观察工资支票的分发情况。

12.一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。

根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种？

A：

a.逻辑模型

B：

b.物理模型

C：

c.决策模型

D：

d.数据库模型

13.内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的

A：

员工教育的收益项目；

B：

人事部门；

C：

制造业经营；

D：

建筑合同。

14.在对破产公司的清算收入进行分配的过程中，以下哪一主张权利者具有最优先权？

A：

优先股。

B：

应缴税金。

C：

应付债券。

D：

普通股。

15.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？

A：

设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；

B：

以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；

C：

信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；

D：

在计算机化系统中更容易超越控制措施。

16.审计人员接受建议通过查看“红旗”（redflags）来确定管理当局是否涉及舞弊。

下列陈述中，哪些不属于利用“红旗”作为舞弊信号时所遇到的相应困难？

A：

许多红旗也在无舞弊存在的情形下存在；

B：

一些红旗难以量化或估定；

C：

红旗信号并非作为审计业务正常内容来收集；

D：

有关红旗的说明尚未充分建立，因而无法对审计产生积极影响。

17.一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？

A：

对所有修理工作通知单作系统地报告

B：

审核保险范围的适当性

C：

实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对

D：

在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库

18.以下哪个属于文件信息的例子

A：

一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信；

B：

一张业务客户工作场所的照片；

C：

由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账；

D：

内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。

19.在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。

审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查

A：

绕过计算机审计；

B：

内嵌审计模块；

C：

平行模拟；

D：

桌面方法检查。

20.确定审计目标已经实现是对审计业务总体监督的一部分，并且是谁的最重要责任

A：

内部审计职员（stafftauditor）。

B：

审计委员会（auditcommittee）。

C：

内部审计督导（internalauditingsupervisor）。

D：

内部审计主任。

21.统计抽样与判断抽样的重要区别是统计抽样

A：

不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。

B：

可用较小规模的样本。

C：

可得到更精确的结果。

D：

取得具有可测量的可靠程度的总体估计。

22.下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性

A：

对数据文件加密；

B：

对文件经常备份；

C：

从互联网上下载软件；

D：

在硬盘上安装软件的原装拷贝。

23.某公司的职员只对授权给他们的数据拥有读写访问途径。

最有可能实施该项访问控制政策的是

A：

直接访问存储设备

B：

数据库管理系统

C：

操作系统

D：

传送控制协议

24.在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施（ITF）的叙述中，哪项不正确

A：

ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；

B：

对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；

C：

ITF测试操作中的实际程序；

D：

ITF方法也被称为小公司技术。

25.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？

A：

设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；

B：

以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；

C：

信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；

D：

在计算机化系统中更容易超越控制措施。

26.以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计

A：

预付款资金的合并；

B：

采购职能的合并；

C：

法律职能的合并；

D：

营销职能的合并。

27.在执行改变生产团队组成的决策时，管理者遇到了该部门成员对于变革的抵制，抵制的原因最可能是

A：

没有足够的人手完成任务

B：

选择带来更高成本的方式来完成生产任务

C：

新的结构没有效率

D：

害怕工作关系改变

28.管理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增强了内部控制，主要是

A：

将运进和运出仓库的运输交易所与存记录相核对；

B：

扩大投保范围；

C：

将存货实存数与会计记录相核对；

D：

随同仓库管理员证实库存数量。

29.对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加。

增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不佳的公司。

在监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没有用？

A：

来自赊销和市场推广人员的信息，这些人员负责对赊销政策进行重新评估。

B：

财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。

C：

应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。

D：

信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。

30.审计师最不可能使用计算机软件来

A：

评估计算机控制风险

B：

准备电子表格

C：

进入客户数据文件

D：

构建平行模拟

31.为减少与实物资产相关的潜在财务损失，资产应该按一个数额保险，这个数额是

A：

依据定期的评估确定

B：

由董事会决定

C：

根据经济指数例如消费价格指数自动调整

D：

等于单个资产的账面价值

32.对许多工作岗位来说，过度的专业化可能最终导致缺乏激励、工作单调和疏远工作。

为了解决这一问题，管理者应当

A：

关注员工较高层次的需求，以帮助他们获得自我实现。

B：

消除令员工不满意的因素，如低工资、不良的监管、缺乏职业保障、恶劣的工作环境等。

C：

实行最优化组织报酬制度，并向员工提供所需的培训，使他们不断地提高个人的技术水平。

D：

更换工作以满足员工的需要或将员工轮换到能满足其要求的工作上。

33.在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法

A：

流程图法

B：

矩阵图法

C：

调查问卷法

D：

详细描述法

34.审计师关心所有存货价值的计价，将下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进行排列I、按单个产品计算存货周转率。

II、通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于2的存货项目评价其净变现能力。

III、计算所有存货产品的净变现价值（NRV）（根据最后的销售价格，用审计软件计算NRV）并将净变现价值与成本进行比较。

IV、选取存货的一个统计样本，并检查最新的采购文件（发票和收货传票），计算存货成本。

A：

I、II、III、IV。

B：

I、IV、II、III。

C：

IV、I、III、II。

D：

II、III、IV、I。

35.下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则？

A：

作为一名内部审计主管，你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。

由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。

B：

在研究并制定了年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为内部审计主管的你将这份计划呈交给审计委员会，征得它的批准并征求意见。

C：

你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。

尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局也不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。

D：

由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，审计主