责任成本管理分析报告范本修订版.docx
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责任成本管理分析报告范本修订版
项目责任成本控制分析报告（范本）
（年月份）
一、工程概况:
1、基本情况：
2、主要工程量：
3、合同投资情况：
4、合同工期：
5、责任预算情况：
因图纸不全，工程量未确定，工程公司暂未定责任预算。
（如果，公司与项目部签订了责任预算，则要求把责任预算的概况在此予以说明）
二、上期整改措施实施效果分析
（针对上期成本分析会提出的问题及整改措施，着重对整改措施的落实程度进行分析，找出未落实整改目标的具体原因，制定下一步相应的工作措施。
）
无。
三、工程进度及累计完成情况
1、项目部建设已全部完成。
2、三座拌和站已在3月初全部建成并投入使用，现在负责全线（除隧道施工外）全部砼的拌和及运输任务。
3、全线施工便道已于4月份全部完成；
4、全线导线点复测工、导线点加密、中桩测量等测量工作已全部完成；
5、全合同段的实施性施工组织设计已完成并上报，已将朱溪特大桥跨京福联络线施工方案报送监理站审核；
6、施工图图纸到位的工程项目已基本复核完成；
7、各队、各施工点正在紧张有序的投入局指的“百日大战”战斗中。
截至目前为止路基工程共完成土石方开挖70万m3，桥梁完成桩基6052m,承台7651立方，墩台身砼4169立方，折合成桥米965延米，隧道成洞米2412延米，防护工程完成3200m3，涵洞工程完成126延米。
8、截止2009年7月20日，对上计价12134.8万元,对下计价10212万元，已完成未计价292万元。
对上拨款13675万元，对下拨款8892.8万元。
（拨款含材料款）。
四、本月完成情况：
1、本月完成投资：
对上计价2700万元，已经完成但不够计价条件的约300万；完成对下计价1900万元，已经完成但不够计价条件的约280万。
2、本月完成主要形象进度：
序号
项目名称
单位
完成数量
完成百分比
累计完成百分比
备注
1
路基挖土方
m3
450000
30%
70%
需加快
2
路基填土方
m3
400000
25%
65%
需加快
3
路基挖石方
m3
250000
35%
72%
需加快
4
路基填石方
m3
250000
30%
60%
需加快
5
桥梁桩基φ1.0
m
1500
20%
30%
尚可
6
桥梁桩基φ1.25
m
1200
15%
25%
尚可
7
承台砼C25
m3
4500
15%
20%
需加快
8
空心墩柱砼C30
m3
1500
5%
8%
需加快
9
……..
需要的话可以另加文字说明。
五、责任成本控制情况
本月项目部完成合同款收入总计3000万元，成本支出总计2880万元（其中：
对下验工计价2180万元，直列材料费320万元，直列机械费100万元，项目部人员工资65万元，各项基金和保险、附加费共计35万元，税金100万元，其它间接费、管理费用支出80万元），完成利润计120万元，占合同收入的4.00%。
1、施工方案优化执行情况分析：
（具体包括：
优化的施工方案在实施过程中，每月应跟踪考核，对优化的施工方案实施阶段经济技术分析，检验优化方案论证时的经济技术分析指标完成情况，分析影响方案、成本的各种因素，对优化方案进行改进及再优化。
）
本期施工的工程基本按照批复（上报）的施工方案施工，对各劳务队施工前进行技术交底，落实到人，对施工过程进行监督、指导，及时解决存在的问题，基本保证了施工工期。
但存在以下问题：
1、模板不够用，不能形成完整的流水作业，存在窝工现象；2、工序衔接、机械调配有待加强，便于缩短工期；3、队伍人员不够，必须加强力量。
2、工程数量的节超分析和对上、对下计量差价分析:
（具体包括：
合同数量（施工图设计量）与工程公司批复的责任预算数量差额分析；工程公司批复的责任预算数量与项目部对下二次分解到责任中心数量的差额分析；责任中心控制数量与给劳务队实际发生数量的差额分析和对上、对下计价数量及单价的变化情况的分析等。
）
南溪隧道出口至李家岩隧道进口路基土石方性质实际与设计有较大出入，设计为土方，实际上石方占绝大多数，目前对下计价按实际发生的石方计价，对上计价按设计的土方计价，已经与局指进行了沟通，在今后的对上计价中予以调整；设计土石方数量与实际土石方数量存在差异，实际土石方数量要远大于设计，此问题有待与局指汇报沟通，以进行调整。
（有差异时要填写差异的原因以及今后工作的方向）
3、责任单价节超分析：
（具体包括：
合同单价与公司预算单价的差价分析，公司预算单价与劳务队实际发包单价的差额分析等。
）
对下承包方式主要是劳务加小料加小型机具承包，主材（砼材料及其拌合、运输、入模，钢筋、型钢、火工品、水泥、防水材料、模板、脚手管等）由我方提供，施工损耗百分比按下表计算，节超部分由施工队伍承担。
（下表中不足部分要另加）
序号
材料名称
单位
单价
施工损耗百分比
节超后果
备注
1
C25砼
m3
280.00
1.0%
按单价获利、赔偿
2
Ⅰ级钢筋
t
3500.00
2.0%
按单价获利、赔偿
3
Ⅱ钢筋
t
3650.00
2.0%
按单价获利、赔偿
4
炸药
kg
13.00
0%
完全由劳务队负担
5
钢模板
t
6500.00
0%
损毁或丢失由劳务队承担
6
脚手管
t
5000.00
0%
损毁或丢失由劳务队承担
施工单价均上报局指，且基本按局指指导价进行外包，并已经报公司经管部备案，目前执行按签订的合同单价。
施工外包单价除路基土石方、桩基外，均超过了合同单价，原因主要表现为材料和人工单价的上涨。
（如果劳务队的承包单价与公司责任预算单价有差异，应予以说明和分析）
4、材料节超分析：
（重点分析当月每个施工队伍已完工程材料节超。
对材料节超进行分析，不但要关注异常超耗，也要关注异常节余，应从技术部门提供数量，物资部门采购、入库、保管、发料，施工队伍使用等环节进行详细核对，进行分析，找出原因。
）
施工用小型材料由劳务队进行采购，项目部对进场材料质量进行试验，不合格的材料不允许使用在工程当中，由于承包单价分析中采用的材料价格均为市场价，劳务队从中赚取材料价差有限，可忽略不计；施工中主要材料由我项目部供应，对劳务队进行过程控制，对施工配合比、材料用量进行抽查，防止施工队偷工减料，本期材料使用均为超出设计用量。
特别需要指出的是拌合站为我方架子队，除外加剂有结余外均为超过设计量，具体节超见下表：
序号
材料名称
单位
单价（元）
设计用量
实际用量
节超数量
节超金额（元）
节超百分比
备注
1
水泥32.5#
t
360.00
500.0
550.0
50.0
18000.00
10.0%
2
水泥42.5#
t
380.00
300.0
345.0
45.0
17100.00
15.0%
3
中粗砂
m3
90.00
550.0
660.0
110.0
9900．00
20．0%
4
碎石4cm
m3
60.00
650.0
730.0
80.0
4800.00
12.3%
5
碎石2cm
m3
60.00
6
减水剂
kg
2.00
24000.0
16000.0
-8000.0
-16000.0
-33.3%
7
粉煤灰
t
200.00
80.0
60.0
-20.0
-4000.0
-25.0%
从以上数据分析，拌合站材料用量节超原因可能有：
①、外加剂、粉煤灰未加或少加导致水泥用量增加；②、拌合站或物资科统计错误；③、有人在浑水摸鱼，侵占了公用财务；④、其他原因。
（一定要有实际的分析数据对比、原因分析，最终要有下一步解决问题的办法）
5、机械设备使用情况分析：
（主要分析以下设备考核的主要指标：
完好率要求达到90%以上完好率=主要施工设备完好台日数/主要施工设备总台日数*100%
利用率要求达到70%以上利用率=投入设备实际工作台日数/应工作台日数*100%
经济核算考核
主要生产设备要进行经济核算考核，内容包括：
计划任务完成情况、台班定额完成情况和油料消耗情况，通常称为“三笔账”核算。
作业任务完成情况：
根据设备运转日报单等资料考核，考核当月或当日实际完成的工作量与计划完成工作量进行比较：
完成计划=实际完成量/计划完成量*100%
台班定额完成情况：
根据班组和单机实际完成工作量与台班定额进行比较，考核台班定额达到的水平。
台班定额完成率=实际完成工作量/（实际工作台班数*台班定额）*100%
燃油料、配件、材料消耗节超情况：
根据单机实际工作小时和实际消耗的燃油、配件、材料与燃油料、配件、材料定额进行比较，计算节超情况。
）
无
（不可能是无）
6、间接费用节超分析：
（具体包括将总预算按工期（或按产值）分摊各月做为当期责任预算，与当期实际费用进行比较，分析执行效果）
根据完成产值情况，本期应发生各种间接费150万元，本期实际发生间接费用180万元，超出预算30万元。
超出的主要原因是：
由于响应南昌局要求，外协队的每个隧道都增加了管理人员5人（按架子队编制）共计增加45人，因此增加：
管理人员工资及附加费15.75万元，增加调遣差旅费3.6万元，增加临建设施等费用8万元，增加招待费4万元（主要是因火工品、安全等问题与地方政府的公关费用）。
（要说清节超多少，什么原因，不合理的地方有什么改进方法等）
7、预付款情况分析：
（根据对上、对下计价情况，主要分析月末财务账面预付工程款形成的原因，对下是否存在超拨风险。
应按劳务队逐一分析，预付工程款分析由财务、技术、计划、物资部门共同完成。
）
（必须有）
8、实现收益与上缴款差异性分析：
（实现收益与完成上缴款情况，要分析对上应计未计的收入与对下应摊未摊的成本、业主拨款情况的分析和对上应缴未缴与对下应拨未拨款项的分析。
）
9、总体执行情况盈亏分析：
（按报表中数据归集计算盈亏情况，按当月对下验工计价工程进度节点为核算点，一定要做到对口同步，是指归集科目对口，成本和收入同步，用已经对下计价的实体工程计算对应的工程收入。
）
截止2009年7月20日，对上计价12134.8万元（不含已完成未计价292万元）,对下计价10212万元，项目部直列成本1550万元（含材料费、机械费、临建等），税金418.7万元，局集团和局指管理费6%计728.09万元，本级各种间接费、管理费用成本840万元（其中工资及附加费412万元），利润额为-1614万元，利润率为-13.30%。
对上拨款13675万元（超拨工程款1540.2万元），对下拨款8892.8万元（含材料款）。
六、本期存在问题及针对性整改措施
（要求针对本月成本分析会的召开情况提出具体的措施）。
1、针对桥墩模板不够的情况，为加快进度及消灭误工情况的发生，项目部决定再加工模板4套计298.6吨，需发生费用194.09万元。
2、针对特大桥施工需要解决砼入模问题，经经济比较确定租用砼泵车1台，月租金为9万元，可节省租用吊车的费用（需5台，月租金合计需10.5万元）。
3、加强工区之间的机械调配工作，以求加快进度减少误工损失。
4、针对拌合站材料超用问题，责令拌合站、物资科共同找出原因，要解决杜绝此类现象的再次出现。
七、其它
无（需要说明的请它情况）
项目经理：
项目书记：
项目总工：
计划合同部责任人：
财务部责任人：
工程部责任人：
设备部责任人：
物资部责任人：
安质部责任人：
实验室责任人：
年月日
注：
加粗字体为要求分析及填写内容的说明。
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