税务稽查信息化建设工作汇报.docx

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税务稽查信息化建设工作汇报

　　　　　XX（XX）/工作计划

税务稽查信息化建设工作汇报

　　一、开发应用查帐软件的背景和动机

　　会计电算化的迅猛发展，网络和信息技术的应用，税务稽查工作面临着新的挑战。

在近几年的日常工作中，的检查人员常常感到会计电算化带给传统手工查帐模式的强烈冲击。

就以往案件的操作过程来看，在对会计电算化企业检查时往往会面对难题：

首

　　先是稽查人员对会计核算的逻辑性与性难以判断。

财务软件允许设置多个帐套，各帐套之间可以传递数据，可以对凭证科目和帐册再筛选、过滤，这就为企业设置AB账，编制虚假财务报表了。

系统超级管理员还能直接任意环节篡改，会计信息失去了传统意义上的不可更改性。

是财务数据存储灵活，易遭转移和销毁。

电子帐套可以本机硬盘上，也可网络存储在硬盘、磁带、光盘中。

是稽查人员获取企业财务软件的基础信息的渠道过窄，《征管法实施细则》十四条规定“纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及资料报送主管税务机关备案“。

税务机关往往的运行环境和人员配置而无法试用。

情况下想在检查前财务软件的运用情况就受到程度制约。

最后是信息化环境下对控管、检查企业财务数据的法律依据尚欠。

《征管法》及实施细则指出税务机关有检查、封存电子数据证据的权力。

国税发[2003]年47号文虽了税务机关有电算化检查的权力，但法律位阶低，且对电子取证、电子检查的执法程序缺少规定。

　　，我局税务检查手段滞后于信息技术发展的现状，转变传统稽查思路，创新税务检查手段，从20XX年7月起，将部署地税稽查查帐软件列为跨年度的工作。

一年半来，在实践中摸索，在摸索中前进，对稽查信息化了有益的尝试，了，了一套的执法程序和管理制度。

现就软件开发应用过程中的经验和心得与大家做交流。

　　二、查帐软件的功能特点

　　无锡奇星软件科技有限公司拥有多年税务查帐软件的研发经验，其产品已推广应用于全国二十个省（一百多个城市）的稽查局，了的应用。

我局与该公司联合开发的查帐软件包括数据、分析评估、项目检查、帐务检查、成本检测、结果、综合管理、帐套管理、基础数据、模型管理、系统功能等11大模块，从每个模块中又散射出若干功能子模块，每个子模块又包括若干功能菜单,主要功能特点：

（一）采集范围广，可采集近百种300多个版本的财务软件中的数据；采集数据类型多，包括：

帐务数据、物流数据、工资数据和固定资产数据；了多种采集方法。

（二）的分析方法，层层逼近分析技术和模型项目修正。

模型分析功能强大

　　（三）分税种项目化检查平台，针同税种、不同项目的检查工作表、检查模型和稽查提示信息帮助检查人员项目检查。

　　（四）个人所得税和固定资产的专项检查平台

　　（五）物流数据及成本检查分析方法

　　（六）数据管理平台（B/S结构），以数据增值应用，稽查实施过程监控管理。

　　（七）可以将企业多个年度的数据检查平台上，并跨年、月分析工具，以强化工具的分析功能。

　　（八）分析模型行业和不同年度设置，了分析模型的适用性和软件的伸缩性。

主要模型的运行结果，内置数据加工功能，了模型的性。

　　三、使用查帐软件查帐初见

　　一年半来的和实践，感受到信息高科技对税务检查的：

查帐大大，案件质量，稽查威慑力提升，队伍建设再上台阶,内部管理更为规范化、科学化和精细化。

来说，主要在六个：

（一）和度，查深查透案件

　　查帐软件所的查帐工具和多样化的模型了查帐的工作。

传统的手工查帐只能从海量凭证中单纯凭经验来抽查，而软件科目的名称、凭证的摘要内容、金额等信息，运用查找、过滤等删选手段，能地将所需要的信息汇总列示，了检查人员数据；软件的指标分析、报表分析、帐户分析、帐户检测、分录比对和存货检测等模型分析功能，迅速异常信息，并穿透式阅帐功能帮助稽查人员任意透过总帐看明细帐，透过明细帐直接看记帐凭证，省去了稽查人员到企业的原始凭证中去翻找烦琐的工作环节。

（二）塑造稽查高科技形象,提升稽查威慑力

　　信息化查账工具，强化了查账手段，可以对多种常用财务软件数据导出，也可以多人联合对案件案头分析，拓展了检查的广度和深度。

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　　在使用软件以前，传统的查帐对会计电算化企业查帐，面对海量的原始单据，调帐费时，费力，如要企业把凭证打印需要两、三天的，一旦遇到企业不的情况，工作就难以展开。

现在只需带光盘和U盘，稽查人员就可以独立将企业数据采集带回去检查，，不需要会计从旁协助，企业也不必担心凭证丢失，限度地降

　　低了查帐对企业生产经营的，减轻了企业税务稽查的抵触情绪，也为稽查队伍塑造了文明，亲和，高素质，高科技的形象。

　　据一线检查人员反映，查账软件对企业的会计分录检测往往只要用几分钟，而人工检查起码要两天，是后者的十倍。

税务能、高效、地摸清对方的底牌，的震慑了那些企图以高科技手段蒙混过关的不法分子。

　　（三）规范稽查流程，队伍监控

　　查帐软件的使用过程体现了实施检查的流程，加上对各税种、目计税依据的归集和对查帐过程的记录与控制，使内部管理更为规范化、科学化和精细化。

　　对检查人员而言，规范了工作底稿，检查内容和范围，了计算标准，定式检查。

扣除比例、扣除限额预先设置好参数（如招待费、计税工资限额、个人所得税扣除标准等），一旦归集好计算依据就可自动计算出结果，可以检查人员参差不齐的误差，在规范检查内容的，对稽查人员的的大有帮助。

是所得税的归集设置的项目，从内容到口径与省所得税申报表。

，对所得税申报缴纳的情况，可以直接找出税款差异的原因。

　　对审理人员而言，能够以查阅人员的身份查阅最原始的帐册数据，从软件应用各模块的记录中可以看出整个查帐过程。

审理时就弥补了传统的审理仅审查纸质案卷的缺陷。

审理人员可以看出取证完整，对“事实清楚“的把握更到位更，地排除差错。

　　对层而言，事中、事后的工作过程都会在检查帐套内留下记录，可以局监督、检查稽查工作的全过程。

另一也提醒和督促检查人员须敬业爱岗，工作精益求精。

　　（四）稽查

　　稽查人员要想地运用查帐软件稽查工作，具备基础的计算机应用能力、的会计电算化知识。

检查干部在使用查帐软件的过程中积累和共享查帐经验，接触和知识的和学习，是计算机应用能力，工作即学习，学习即工作，潜移默化地了稽查。

　　（五）降低稽查成本

　　电子数据容易复制、转储，可调帐检查的次数与成本，软件查帐了单个企业查帐，大大降低了税务稽查成本。

　　（六）数据增值应用

　　查帐软件的应用，积累的案件数据会越来越多，查帐软件应数据增值工具，可以工具统计分析，以自动生成行业数据，自动修正查帐软件中的参数。

可以将已查案件自动或半自动生成案例库，用以类似企业检查或案例学习。

　　四、开发应用中的几点体会

　　感到上马查帐软件项目是一项系统工程。

人、物、财、、机器设备、信息等六大因素互相、互相制约。

要设计、控制和管理的，人员培训，制度建设等环节全程伴随开发过程。

这里谈一谈开发应用中的几点体会：

（一）成立强力，统筹规划开发工作

　　，带头，上下一心是工作的保障。

的做法是：

成立了以稽查局长为组长，各分管副局长和市局信息中心主任为副组长，局中层干部为的；下设项目，由查帐能手和骨干组成，项目的测试、应用、二次开发的和技术工作。

班子结构，既有综合管理人员，也有专业技术人员，既了团队的沟通交流，又便于在开发过程中高效灵活地配置人、物、财、机器等资源。

　　，尊重软件开发客观规律，科学统筹，将开发应用工作细化成实施、实地采集数据、测试应用、测试应用评估、项目实施等五阶段，分解责任，到人，有条不紊地予以实施。

　　一年多来，边开发、边测试、边修改、边，分行业、有、有地对查账软件实地测试、应用、比对，将稽查经验、方法与计算机信息技术相，攻克了财务软件版本繁多、数据接口不等难关，在规定内保质保量地了任务。

（二）配套队伍建设，人员培训贯穿

　　查账软件应用要求稽查人员复合型的知识结构，要有的财会、稽查知识和技能，熟悉税收法律法规，而且还应当计算机及网络技术，数据和管理技术。

“宁可人等装备，不可装备等人“，决等软件后再培训干部。

局里从开发起始之日就狠抓配套队伍建设，对人员的培训工作贯穿。

到为止，已双休日大规模培训3次（包括召集市本级全体人员和各县（市）人员培训1次，市本级全体人员单独培训1次，检查人员培训1次）。

在平时，演示性培训，，赴企业现场实地培训和互帮互学等，使全体稽查人员了软件框架和主流财务软件的运作模式，了查账软件的操作，理解了检查模型设置原理、能熟练应用软件的查账技巧。

　　（三）制度，规范执法程序

　　《征管法》第五十四条、第五十八条规定税务机关有权检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和资料，对与案件的情况和资料可以记录、录音、录像、照相和复制。

国税发[2003]47号文了税务机关有电算化检查的权力。

这是电子查帐的主要执法依据。

然而法律条文对电子数据稽查证据所涉及的证据完整性、规范性、安全性证据使用、储存和保管等的操作都详细。

我局在参考了兄弟经验的基础上，法律和本地，大胆，创新，制定了《XX市地方税务局稽查局查账软件实施稽查的工作程序》（见附件1）。

规范了电子数据的调取、保管、归还、存档等多个环节，将查账软件实施稽查与TF20XX设定的流程相，为检查人员在操作中规范执法、程序、依法行政了武器。

　　（四）采用二次开发模式，科学规避项目风险

　　现代软件工程学实践表明，近一半的项目开发延期，预算超支等风险因素。

为把项目风险降至最低，项目决定大胆创新，参照原型法（rapidprototyping）思想二次开发。

即构造具备主要功能的查帐软件原型，然后对它的试用，修改，扩充“本地化“的查帐软件。

　　在思想下，以奇星公司原综合性查帐软件为原型，将稽查问题分析转化成查帐软件需求，边试用、边细化、边，了软件的“本地化“。

基础上，再二次开发，开发出工业、商业、餐饮业、房地产业、建筑业、金融业等六个行业的专业查帐软件，并在各行业的检查中了应用，是在餐饮业、所得税汇总缴纳企业的检查中了功能。

　　开发模式前期投入小，风险低，非常适用需求经常的情形，跨越了人员不懂技术，技术人员不懂的鸿沟。

　　五、下一阶段工作思路

　　在税务稽查工作中，取证是实施稽查的关键环节。

查帐软件的电子取证功能在数据采集软件上。

查帐软件的使用，加大电子取证，规范电子证据取证工作，已当务之急。

以往的数据采集经验，下一步计划从几个和规范电子取证工作：

（一）强化数据接口，采集范围

　　的数据采集软件可以采集近百种300多个版本的财务软件中的数据，涵盖了国内外主流非主流的财务软件，但也薄弱环节。

从我实践和兄弟省市的案例来看，主要有三点：

可采集数据的国外财务软件偏少；对采用新型网际网络架构，服务器不在本地的财务软件难以采集数据；对企业自行开发，量身定做、结构的财务软件难以采集数据。

　　将与奇星公司联合，对国内外财务软件接口的研发。

（二）保护系统，取证客观

　　电子取证时，如何划定取证范围，取证客观是一直在思考的问题。

操作中只对财务软件中的帐套取证，绝大多数情况下能检查需要，但必要时建议取证范围。

稽查人员可《行政处罚法》第37条的规定对现场记录的物品、数据等证据，经批准后封存，以备分析。

封存前要保护好与系统的软硬件及外围设备，数据丢失。

封存可以包括：

现场的信息系统、涉及的磁介质、上机记录、命令记录、内部人员使用的工作记录、现场的打印输出结果、传真打印件、程序备份和数据备份等。

　　（三）依照法定程序、科学取证

　　依照法定程序证据收集。

觉得将来在取证的程序上有必要注意几点：

由两个人提取操作，稽查人员提取电子证据后在文书化的证据材料上签字，并由在场的当事人签字确认；提交取证过程的文字说明材料，注意电子文档的存贮位置、文件名、文件后缀等细节；提取的电子证据来源与原始计算机和备份硬盘、软盘的编号；四是要，注意计算机信息网络的上机和操作之间的差异。

　　常用的固定电子证据的不外是打印和拷贝两种。

哪种取证，在固定证据后，都应当现场确认，电子证据的收集和固定情况，包括：

案由；参加检查的人员姓名及职务；检查、检查地点及检查顺序；检查中的问题及解决方法；取证及取证份数；检查的人员签名；电子证据的人员签名。

特殊情况下，如收集证据时电子文件遭意外损毁或非法篡改、删除的，应通知专业技术人员予以协助。

　　（四）电子证据检验鉴定，证据法定效力

　　理论上电子证据鉴定才能定案的直接证据，税务机关在办理涉及电子证据的案件时，应提请法定机构对电子证据检验分析。

找出电子证据与案件事实的客观，从而电子证据的性和可信性。

省内电子证据鉴定尚欠，该项工作有。

　　（五）精心存档，证据安全

　　在电子证据的过程中，有些案件设计金额，需要移送司法机关；有些案件后纳税人申请行政复议，提请行政诉讼。

为电子证据的可信度和安全性，检查人员要对各个的电子证据归档，安全。

取证调查时可将备份的介质打上封条，并采用安全措施保护。

非人员对存放电子证据的计算机操作，人员调取证据时轻易删除或修改与证据无关的文件，以免引起有价值文件的丢失。

　　总之查帐软件填补了稽查过程中计算机监控的空白，而且大幅度了税务稽查的度。

另一，稽查人员认识到，查帐软件万能的，无法解决所有问题；即使是再科学再先进的查帐软件，要想用好用活，也要求使用人员具备较强的综合素质，的功是电脑查帐的前提。

我实践表明，使用查帐软件计算机辅助查账，综合运用稽查方法，不失为新下促稽查