税务稽查信息化建设工作汇报.docx
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税务稽查信息化建设工作汇报
XX(XX)/工作计划
税务稽查信息化建设工作汇报
一、开发应用查帐软件的背景和动机
会计电算化的迅猛发展,网络和信息技术的应用,税务稽查工作面临着新的挑战。
在近几年的日常工作中,的检查人员常常感到会计电算化带给传统手工查帐模式的强烈冲击。
就以往案件的操作过程来看,在对会计电算化企业检查时往往会面对难题:
首
先是稽查人员对会计核算的逻辑性与性难以判断。
财务软件允许设置多个帐套,各帐套之间可以传递数据,可以对凭证科目和帐册再筛选、过滤,这就为企业设置AB账,编制虚假财务报表了。
系统超级管理员还能直接任意环节篡改,会计信息失去了传统意义上的不可更改性。
是财务数据存储灵活,易遭转移和销毁。
电子帐套可以本机硬盘上,也可网络存储在硬盘、磁带、光盘中。
是稽查人员获取企业财务软件的基础信息的渠道过窄,《征管法实施细则》十四条规定“纳税人使用计算机记账的,应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及资料报送主管税务机关备案“。
税务机关往往的运行环境和人员配置而无法试用。
情况下想在检查前财务软件的运用情况就受到程度制约。
最后是信息化环境下对控管、检查企业财务数据的法律依据尚欠。
《征管法》及实施细则指出税务机关有检查、封存电子数据证据的权力。
国税发[2003]年47号文虽了税务机关有电算化检查的权力,但法律位阶低,且对电子取证、电子检查的执法程序缺少规定。
,我局税务检查手段滞后于信息技术发展的现状,转变传统稽查思路,创新税务检查手段,从20XX年7月起,将部署地税稽查查帐软件列为跨年度的工作。
一年半来,在实践中摸索,在摸索中前进,对稽查信息化了有益的尝试,了,了一套的执法程序和管理制度。
现就软件开发应用过程中的经验和心得与大家做交流。
二、查帐软件的功能特点
无锡奇星软件科技有限公司拥有多年税务查帐软件的研发经验,其产品已推广应用于全国二十个省(一百多个城市)的稽查局,了的应用。
我局与该公司联合开发的查帐软件包括数据、分析评估、项目检查、帐务检查、成本检测、结果、综合管理、帐套管理、基础数据、模型管理、系统功能等11大模块,从每个模块中又散射出若干功能子模块,每个子模块又包括若干功能菜单,主要功能特点:
(一)采集范围广,可采集近百种300多个版本的财务软件中的数据;采集数据类型多,包括:
帐务数据、物流数据、工资数据和固定资产数据;了多种采集方法。
(二)的分析方法,层层逼近分析技术和模型项目修正。
模型分析功能强大
(三)分税种项目化检查平台,针同税种、不同项目的检查工作表、检查模型和稽查提示信息帮助检查人员项目检查。
(四)个人所得税和固定资产的专项检查平台
(五)物流数据及成本检查分析方法
(六)数据管理平台(B/S结构),以数据增值应用,稽查实施过程监控管理。
(七)可以将企业多个年度的数据检查平台上,并跨年、月分析工具,以强化工具的分析功能。
(八)分析模型行业和不同年度设置,了分析模型的适用性和软件的伸缩性。
主要模型的运行结果,内置数据加工功能,了模型的性。
三、使用查帐软件查帐初见
一年半来的和实践,感受到信息高科技对税务检查的:
查帐大大,案件质量,稽查威慑力提升,队伍建设再上台阶,内部管理更为规范化、科学化和精细化。
来说,主要在六个:
(一)和度,查深查透案件
查帐软件所的查帐工具和多样化的模型了查帐的工作。
传统的手工查帐只能从海量凭证中单纯凭经验来抽查,而软件科目的名称、凭证的摘要内容、金额等信息,运用查找、过滤等删选手段,能地将所需要的信息汇总列示,了检查人员数据;软件的指标分析、报表分析、帐户分析、帐户检测、分录比对和存货检测等模型分析功能,迅速异常信息,并穿透式阅帐功能帮助稽查人员任意透过总帐看明细帐,透过明细帐直接看记帐凭证,省去了稽查人员到企业的原始凭证中去翻找烦琐的工作环节。
(二)塑造稽查高科技形象,提升稽查威慑力
信息化查账工具,强化了查账手段,可以对多种常用财务软件数据导出,也可以多人联合对案件案头分析,拓展了检查的广度和深度。
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在使用软件以前,传统的查帐对会计电算化企业查帐,面对海量的原始单据,调帐费时,费力,如要企业把凭证打印需要两、三天的,一旦遇到企业不的情况,工作就难以展开。
现在只需带光盘和U盘,稽查人员就可以独立将企业数据采集带回去检查,,不需要会计从旁协助,企业也不必担心凭证丢失,限度地降
低了查帐对企业生产经营的,减轻了企业税务稽查的抵触情绪,也为稽查队伍塑造了文明,亲和,高素质,高科技的形象。
据一线检查人员反映,查账软件对企业的会计分录检测往往只要用几分钟,而人工检查起码要两天,是后者的十倍。
税务能、高效、地摸清对方的底牌,的震慑了那些企图以高科技手段蒙混过关的不法分子。
(三)规范稽查流程,队伍监控
查帐软件的使用过程体现了实施检查的流程,加上对各税种、目计税依据的归集和对查帐过程的记录与控制,使内部管理更为规范化、科学化和精细化。
对检查人员而言,规范了工作底稿,检查内容和范围,了计算标准,定式检查。
扣除比例、扣除限额预先设置好参数(如招待费、计税工资限额、个人所得税扣除标准等),一旦归集好计算依据就可自动计算出结果,可以检查人员参差不齐的误差,在规范检查内容的,对稽查人员的的大有帮助。
是所得税的归集设置的项目,从内容到口径与省所得税申报表。
,对所得税申报缴纳的情况,可以直接找出税款差异的原因。
对审理人员而言,能够以查阅人员的身份查阅最原始的帐册数据,从软件应用各模块的记录中可以看出整个查帐过程。
审理时就弥补了传统的审理仅审查纸质案卷的缺陷。
审理人员可以看出取证完整,对“事实清楚“的把握更到位更,地排除差错。
对层而言,事中、事后的工作过程都会在检查帐套内留下记录,可以局监督、检查稽查工作的全过程。
另一也提醒和督促检查人员须敬业爱岗,工作精益求精。
(四)稽查
稽查人员要想地运用查帐软件稽查工作,具备基础的计算机应用能力、的会计电算化知识。
检查干部在使用查帐软件的过程中积累和共享查帐经验,接触和知识的和学习,是计算机应用能力,工作即学习,学习即工作,潜移默化地了稽查。
(五)降低稽查成本
电子数据容易复制、转储,可调帐检查的次数与成本,软件查帐了单个企业查帐,大大降低了税务稽查成本。
(六)数据增值应用
查帐软件的应用,积累的案件数据会越来越多,查帐软件应数据增值工具,可以工具统计分析,以自动生成行业数据,自动修正查帐软件中的参数。
可以将已查案件自动或半自动生成案例库,用以类似企业检查或案例学习。
四、开发应用中的几点体会
感到上马查帐软件项目是一项系统工程。
人、物、财、、机器设备、信息等六大因素互相、互相制约。
要设计、控制和管理的,人员培训,制度建设等环节全程伴随开发过程。
这里谈一谈开发应用中的几点体会:
(一)成立强力,统筹规划开发工作
,带头,上下一心是工作的保障。
的做法是:
成立了以稽查局长为组长,各分管副局长和市局信息中心主任为副组长,局中层干部为的;下设项目,由查帐能手和骨干组成,项目的测试、应用、二次开发的和技术工作。
班子结构,既有综合管理人员,也有专业技术人员,既了团队的沟通交流,又便于在开发过程中高效灵活地配置人、物、财、机器等资源。
,尊重软件开发客观规律,科学统筹,将开发应用工作细化成实施、实地采集数据、测试应用、测试应用评估、项目实施等五阶段,分解责任,到人,有条不紊地予以实施。
一年多来,边开发、边测试、边修改、边,分行业、有、有地对查账软件实地测试、应用、比对,将稽查经验、方法与计算机信息技术相,攻克了财务软件版本繁多、数据接口不等难关,在规定内保质保量地了任务。
(二)配套队伍建设,人员培训贯穿
查账软件应用要求稽查人员复合型的知识结构,要有的财会、稽查知识和技能,熟悉税收法律法规,而且还应当计算机及网络技术,数据和管理技术。
“宁可人等装备,不可装备等人“,决等软件后再培训干部。
局里从开发起始之日就狠抓配套队伍建设,对人员的培训工作贯穿。
到为止,已双休日大规模培训3次(包括召集市本级全体人员和各县(市)人员培训1次,市本级全体人员单独培训1次,检查人员培训1次)。
在平时,演示性培训,,赴企业现场实地培训和互帮互学等,使全体稽查人员了软件框架和主流财务软件的运作模式,了查账软件的操作,理解了检查模型设置原理、能熟练应用软件的查账技巧。
(三)制度,规范执法程序
《征管法》第五十四条、第五十八条规定税务机关有权检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和资料,对与案件的情况和资料可以记录、录音、录像、照相和复制。
国税发[2003]47号文了税务机关有电算化检查的权力。
这是电子查帐的主要执法依据。
然而法律条文对电子数据稽查证据所涉及的证据完整性、规范性、安全性证据使用、储存和保管等的操作都详细。
我局在参考了兄弟经验的基础上,法律和本地,大胆,创新,制定了《XX市地方税务局稽查局查账软件实施稽查的工作程序》(见附件1)。
规范了电子数据的调取、保管、归还、存档等多个环节,将查账软件实施稽查与TF20XX设定的流程相,为检查人员在操作中规范执法、程序、依法行政了武器。
(四)采用二次开发模式,科学规避项目风险
现代软件工程学实践表明,近一半的项目开发延期,预算超支等风险因素。
为把项目风险降至最低,项目决定大胆创新,参照原型法(rapidprototyping)思想二次开发。
即构造具备主要功能的查帐软件原型,然后对它的试用,修改,扩充“本地化“的查帐软件。
在思想下,以奇星公司原综合性查帐软件为原型,将稽查问题分析转化成查帐软件需求,边试用、边细化、边,了软件的“本地化“。
基础上,再二次开发,开发出工业、商业、餐饮业、房地产业、建筑业、金融业等六个行业的专业查帐软件,并在各行业的检查中了应用,是在餐饮业、所得税汇总缴纳企业的检查中了功能。
开发模式前期投入小,风险低,非常适用需求经常的情形,跨越了人员不懂技术,技术人员不懂的鸿沟。
五、下一阶段工作思路
在税务稽查工作中,取证是实施稽查的关键环节。
查帐软件的电子取证功能在数据采集软件上。
查帐软件的使用,加大电子取证,规范电子证据取证工作,已当务之急。
以往的数据采集经验,下一步计划从几个和规范电子取证工作:
(一)强化数据接口,采集范围
的数据采集软件可以采集近百种300多个版本的财务软件中的数据,涵盖了国内外主流非主流的财务软件,但也薄弱环节。
从我实践和兄弟省市的案例来看,主要有三点:
可采集数据的国外财务软件偏少;对采用新型网际网络架构,服务器不在本地的财务软件难以采集数据;对企业自行开发,量身定做、结构的财务软件难以采集数据。
将与奇星公司联合,对国内外财务软件接口的研发。
(二)保护系统,取证客观
电子取证时,如何划定取证范围,取证客观是一直在思考的问题。
操作中只对财务软件中的帐套取证,绝大多数情况下能检查需要,但必要时建议取证范围。
稽查人员可《行政处罚法》第37条的规定对现场记录的物品、数据等证据,经批准后封存,以备分析。
封存前要保护好与系统的软硬件及外围设备,数据丢失。
封存可以包括:
现场的信息系统、涉及的磁介质、上机记录、命令记录、内部人员使用的工作记录、现场的打印输出结果、传真打印件、程序备份和数据备份等。
(三)依照法定程序、科学取证
依照法定程序证据收集。
觉得将来在取证的程序上有必要注意几点:
由两个人提取操作,稽查人员提取电子证据后在文书化的证据材料上签字,并由在场的当事人签字确认;提交取证过程的文字说明材料,注意电子文档的存贮位置、文件名、文件后缀等细节;提取的电子证据来源与原始计算机和备份硬盘、软盘的编号;四是要,注意计算机信息网络的上机和操作之间的差异。
常用的固定电子证据的不外是打印和拷贝两种。
哪种取证,在固定证据后,都应当现场确认,电子证据的收集和固定情况,包括:
案由;参加检查的人员姓名及职务;检查、检查地点及检查顺序;检查中的问题及解决方法;取证及取证份数;检查的人员签名;电子证据的人员签名。
特殊情况下,如收集证据时电子文件遭意外损毁或非法篡改、删除的,应通知专业技术人员予以协助。
(四)电子证据检验鉴定,证据法定效力
理论上电子证据鉴定才能定案的直接证据,税务机关在办理涉及电子证据的案件时,应提请法定机构对电子证据检验分析。
找出电子证据与案件事实的客观,从而电子证据的性和可信性。
省内电子证据鉴定尚欠,该项工作有。
(五)精心存档,证据安全
在电子证据的过程中,有些案件设计金额,需要移送司法机关;有些案件后纳税人申请行政复议,提请行政诉讼。
为电子证据的可信度和安全性,检查人员要对各个的电子证据归档,安全。
取证调查时可将备份的介质打上封条,并采用安全措施保护。
非人员对存放电子证据的计算机操作,人员调取证据时轻易删除或修改与证据无关的文件,以免引起有价值文件的丢失。
总之查帐软件填补了稽查过程中计算机监控的空白,而且大幅度了税务稽查的度。
另一,稽查人员认识到,查帐软件万能的,无法解决所有问题;即使是再科学再先进的查帐软件,要想用好用活,也要求使用人员具备较强的综合素质,的功是电脑查帐的前提。
我实践表明,使用查帐软件计算机辅助查账,综合运用稽查方法,不失为新下促稽查