《财税法规专题》期末复习指导.docx
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《财税法规专题》期末复习指导
16春期开放教育本科《财税法规专题》期末复习指导
2014年6月修订
（三）综合练习题
一、单项选择题
1．下列哪一朝代实行定额课征的田赋制度，并按土质、地势、水利和交通条件，分等分类征赋，使不同地区的田赋负担大致均平？
（ A）
A．夏B．商C．周D．春秋
2．西周“周人百亩而彻”，不分公田私田，按每亩的实际收成征收多少比例的实物税？
（ B）
A．1/5B．1/10C．1/15D．1/20
3．在财政管理制度上，夏商周三代均实行什么类型的财政管理体制？
（ A）
A．地方分权B．中央集权C．联邦制D．地方自治制
4．“两税法”明确提出了什么财政立法原则？
（ C）
A．量入为出B．收支平衡C．量出为入D．赤字预算
5．太平天国的支出制度实际上是对人民利益的分配制度，遵循一律平等和公开原则，主要表现为什么制度？
（ B）
A．国库制度B．圣库制度C．金库制度D．保甲制度
6．从1927年南昌起义到1949年新中国成立的22年间，中国共产党在其领导的革命根据地贯彻阶级和革命原则的财税政策，制定和执行了一系列以什么税为主的财政法规和制度？
（ C）
A．商业税B．工业税C．农业税D．关税
7．根据《联邦基本法》的规定，德国实行什么类型的分税体制？
（ C）
A．以专享税为主体、共享税为补充B．全部实行共享税
C．以共享税为主体、专享税为补充D．全部实行专享税
8．根据《财政法》和《预算决算及会计令》的规定，日本财政年度从每年的4月1日至来年的3月31日，实行几级财政预算？
（ A）
A．二级B．三级C．四级D．五级
9．英国的财政体制是中央与地方政府之间的几级预算？
（ A）
A．二级B．三级C．四级D．五级
10．美国《联邦宪法》第1条第7款第1目规定，一切征税案应由什么机构提出？
（ Ａ）
A．众议院B．参议院C．参众两院联合D．总统
11．我国政府采购的试点工作是从哪一年开始进行的？
（1995）
A．1985年B．1988年C.1992年D.1995年
12．采购人的范围不包括下面哪一项？
D
A．各级国家机关B．医院C．各民主党派D．某大型国有独资公司
13．属于集中采购目录以内的政府采购项目，一般必须通过政府采购中心代理，如单位有特殊要求，要自行采购，必须经过哪级机关批准？
（B）
A．设区的市、州以上人民政府B．省级以上人民政府
C．设区的市、州以上人民政府所设的集中采购机构D．省级以上人民政府所设的集中采购机构
14．《政府采购法》规定了采购人与中标、成交供应商在中标、成交通知书发出之日的一定期限内签订政府采购合同；还规定政府采购合同自签订之日起的一定期限内，采购人应当将合同副本报同级政府采购监管部门和有关部门备案。
这两个期限分别是多少？
（D）
A．20日，5个工作日B.30日，5个工作日
C.20日，7个工作日D.30日，7个工作日
15．预算制度不是从来就有的，是历史发展到一定阶段的产物。
最早的国家预算制度是新兴资产阶级同封建贵族作斗争的结果。
下列哪个国家于17世纪编制了第一个国家预算？
（B）
A.法国B．英国C．德国D．美国
16．美国的一个城市在1908年推出了历史上第一份现代预算，这个城市是下面哪一个？
（C）
A．华盛顿B．芝加哥C．纽约D．亚特兰大
17．颁布《1921年预算和会计法》，从此确立了国家预算制度的是哪个国家？
（D）
A．德国B．法国C．英国D．美国
18．根据不同的标准划分，国家预算可以分为不同的种类。
如果以国家编制形式差别为依据，国家预算可以分为哪些种类？
（A）
A．单式预算和复式预算B．中央预算和地方预算
C．项目预算和非项目预算D．经济预算和绩效预算
19．按照国家预算内容上的差别为依据，国家预算可分为哪些种类？
（C）
A．单式预算和复式预算B．中央预算和地方预算
C．增量预算和零基预算D．经济预算和绩效预算
20．以预算的级次为标准，可以把预算分为哪些种类？
（B）
A．单式预算和复式预算B．中央预算和地方预算
C．增量预算和零基预算D．经济预算和绩效预算
21．一般来说每个国家都有自己的预算年度，即在一定的时间界度内，全面反映该年度的财政收支活动。
但是各国预算年度的起止日期并不一样。
我国预算年度起止期限是从何时到何时？
（A）
A．每年1月1日起至同年12月31日止B．每年4月1日起至次年3月31日止
C．每年6月1日起至次年5月31日止D．每年10月1日起至次年9月30日止
22．日本的预算年度起止期限是从何时到何时？
（B）
A．每年1月1日起至同年12月31日止B．每年4月1日起至次年3月31日止
C．每年6月1日起至次年5月31日止D．每年10月1日起至次年9月30日止
23．下列哪些属于增值税的纳税人？
（C）C．加工玉器的某个人独资企业
24．下列行为哪些应缴纳增值税？
（B）B．某乙将其生产的商品交由他人代售
25．某塑料加工企业是小规模纳税人，2003年3月销售货物，取得销售收入15800元，则该企业当月的应税销售额是多少？
（B）B．15000元
26．某汽车生产厂将其生产的5辆小轿车作为投资，提供给某企业，没有同类产品的销售价格，其生产成本为150，000元，成本利润率为8％，适用消费税税率为5％，则其组成计税价格是多少？
（C）C．170，520.32元
27．下列经营者中有哪些属于营业税的纳税人？
（D）
A．为出口货物提供保险的境内保险机构B．受个人委托发放贷款的金融机构
C．向境外企业转让专利技术的科研单位D．承包某企业的承租人
28．某专门从事租赁业务的企业为某家电生产企业提供融资租赁业务，从国外购入一套生产设备，共支付实际成本80，000元，租赁其为1年，收取租金60，000元，手续费8，000元，到期收回残值30，000元，则本月该企业应税营业额是多少？
（A）
A．1500元B．20000元C．8000元D．15000元
29．甲以其自有房屋进行抵押，向A银行贷款10万元，为期三年，年贷款利率为15％。
贷款到期后，甲无力偿还，以该房屋作价清偿贷款。
A银行与甲协商后，确定该房屋价值12万元，甲另外支付2.5万元，则甲应税营业额是多少？
（B）
A．14.5万元B．12万元C．2.5万元D．4.5万元
30．下列哪些经济活动应缴纳营业税？
（D）
D．甲以其所有的专利权投资入股后转让其所持有的股权
31．下列商品中哪些应缴纳消费税？
（B）
A．商场出售的化妆品B．进口的小轿车
C．某卷烟厂生产并用于生产甲类卷烟的烟丝D．收取的包装物押金
32．某企业将其生产的甲级卷烟作为福利发放给职工，没有同类消费品的销售价格，生产成本为5000元，利润率为10%，甲级卷烟的消费税税率为50%，则应纳多少消费税？
（A）
A．5500元B．11000元C．5000元D．250元
33．张某委托某珠宝商店加工钻石镶嵌首饰，没有同类消费品销售价格，共耗费金、钻石计7000元，加工费1500元，则应纳多少消费税？
（贵重首饰及珠宝玉石的消费税税率为15%）（D）
A．1050元B．1500元C．225元D．1275元
34．某汽车生产厂销售汽车共收取销售收入117万元，则其应纳多少消费税？
（税率为8％）（B）A．9.36万元B．8万元C．10.2万元D．17万元
35．某外贸公司出口一批商品，其成交价格为15万元，收取包装费5000元，支付给国外佣金5万元，出口税率为5％，则该批货物的完税价格是多少？
（C）
A．10万元B．15万元C．10.5万元D．20万元
36．根据我国企业所得税法的规定，下列哪些经营者应当缴纳企业所得税？
（D）
A．合伙企业B．独资企业C．个体工商户D．股份制企业
37．根据我国税法的规定，如按照税法规定所计算出的应纳税所得额与企业依照财务会计制度计算的利润总量不一致时，应当按如下的哪些做法处理？
（C）
A．应当依照财务会计制度计算所得额B．报税务机关核定所得额
C．应当按照税法规定计算所得额D．企业可以自由选择如何认定所得额
38．某羊绒生产厂2001年全年销售收入为240万元，支付成本80万元，支付各种费用60万元，向希望小学捐赠5万元，支付住房公积金6万元，则该企业的应纳税所得额是多少？
（C）
A．100万元B．95万元C．97万元D．91万元
39．某中国企业向国外转让专利权，取得收入10万元，在乙国已缴纳所得税4万元，其本年度的国内总应税所得为50万元，则该企业应缴纳多少所得税？
（C）
A．19.8万元B．18.48万元C．18.711万元D．16.5万元
40．某公司经营期限届满而解散。
经过清算，该企业的剩余财产共160万，盘盈资产16万，应付未付的职工工资30万元，偿还债务25万元，支出清算费用6万元，企业注册资本50万元，则该企业的应纳税所得额是多少？
（A）
A．21.45万元B．20.33万元C．16.5万元D．34.65万元
41．某外商投资企业的投资者甲将1999年从该外商投资企业取得的利润33.5万元，再投资于该企业（经营企业不少于5年），则甲可向税务机关申请退还多少税款？
（A）
A．6.6万元B．13.4万元C．4.422万元D．16.5万元
42．某企业1996年亏损100万元，经过企业改制，1997年起逐渐实现盈利。
1997年企业盈利25万元，1998年盈利20万元，1999年盈利16万元，2000年盈利8万元，2001年盈利24万元，2002年盈利50万元，则该企业2002年应缴纳多少所得税？
（B）
A．14.19万元B．16.5万元C．9万元D．13.5万元
43．孙某2000年存入一笔五年期的款项40000元，年利率为2％，则到期日孙某应缴纳多少所得税？
（C）A．1000元B．1600元C．800元D．400元
44．张某在2000年末，从单位共取得如下收入:
差旅费津贴2000元，独生子女补贴200元，工资1500元，奖金2500元，购买该公司的股权取得劳动分红400元，则张某的工资薪金应缴纳多少个人所得税？
（C）A．865元B．825元C．535元D．1345元
45．刘老师9月份取得工资收入3000元，缴纳住房公积金400元，向农村义务教育捐款1000元，则本月刘老师应缴纳多少所得税？
（A）
A．135元B．157元C．190元D．135元
46．高某承包某食品加工企业，合同规定高某应每年上缴承包费30000元，2000年该企业实现利润85000元，则高某应缴纳多少个人所得税？
（C）
A．9370元B．12500元C．9140元D．23000元
47．对资源税的开采，应遵循以下哪种原则？
（D）
A．分别征收，个别调节B．普遍征收，个别调节
C．个别征收，级差调节D．普遍征收，级差调节
48．大庆油田7月份生产原油50万吨，销售30万吨，使用税额每吨9元，则该油田应缴纳多少资源税？
（C）A．450万元B．720万元C．270万元D．180万元
49．某煤矿8月份开采煤炭6万吨，移送自用2万吨，其余未销售，生产选煤、洗煤共4万吨，税额未2元，则该煤矿应缴纳多少资源税？
（B）B．4万元
50．某纳税人10月份自产液体盐4万吨，同时外购已税液体盐5万吨，均用于加工固体盐。
共生产固体盐6万吨用于销售，取得销售收入800万元。
固体盐税额未每吨20元，液体盐税额为每吨3元。
则该纳税人应缴纳多少资源税？
（C）
A．135万元B．117万元C．105万元D．120万元
51．王某2000年6月1日其将其自有房屋对外出租，每月租金为2000元，则王某该年度应缴纳多少房产税？
（B）
A．1176元B．560元C．1680元D．480元
52．郭某购买一辆摩托车，支付货款1.5万元，支付价外费用共1000元，支付增值税税款2720元，则郭某应缴纳多少车船购置税？
（D）
A．1872元B．1500元C．1792元D．1600元
53．某煤炭生产企业共有载货汽车4辆，载重量30吨，大客车3辆，根据当地的规定，货车年纳税额每吨30元，大客车年纳税额每辆200元，新购置汽车1辆，但暂不使用，则该企业每年应缴纳多少车船使用税？
（C）
A．4400元B．3600元C．4200元D．600元
54．某单位划拨方式取得土地使用权，后将占用该土地的厂房转让给某单位，则根据我国契税法的规定，该转让行为在契税法上应如何处理？
（C）
A．应由转让方单位在转让时缴纳契税B．应由受让方单位缴纳契税
C．应由转让方单位补缴土地使用权的契税，受让方单位缴纳厂房转让的契税
55．《税收征管法》第8条第一款规定：
“纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规以及与纳税程序有关的情况。
”这一款体现了税收程序中哪项程序制度？
（C）
A．听证制度B．回避制度C．信息公开D．说明理由
56．税收复议机关、税收复议机关工作人员及被申请人在税收行政复议活动中，有违反《行政复议法》及《税务行政复议规则（试行）》的行为，应当按照哪一法律的规定，承担法律责任？
（B）
B．《行政复议法》
二、多项选择题
1．夏商周三代是我国奴隶制社会时期，也是我国财税法制的发端时期，其内容主要包括（ ABC）方面？
A．贡赋制度B．岁用（支出）制度C．管理制度D．转移支付制度
2．太平天国农民政权在同清王朝对峙的十余年间，也初步形成了自己的财政法律制度，主要包括哪些基本制度？
（ ABC）
A．土地分配制度B．赋税制度C．支出制度D．政府采购制度
3．南京国民政府建立了下列哪些级别的财政体制？
（ ABC）
A．中央B．省（市）C．县D．乡、镇
4．1949年至1957年是我国社会主义财政法的建立时期，这一时期财政立法的基础是什么？
（ AB）A．1949年9月的《中国人民政治协商会议共同纲领》
B．1954年的《中华人民共和国宪法》
5．1993年12月，国务院批准国家税务总局《工商税制改革实施方案》，其指导思想是什么？
（ ABCD）A．统一税法、公平税负B．简化税制、合理分权
C．理顺分配关系，保障财政收入D．建立符合社会主义市场经济要求的税制体系
6．德意志联邦共和国由下列哪些级别的政府组成？
（ABC ）
A．联邦B．州C．地方（市镇）D．自治区
7．日本编制预算必须坚持的基本原则包括哪些？
（ ABCD）
A．事前审批原则B．全额预算原则C．分类管理原则D．公开原则
8．政府采购法的原则包括哪些？
（ABCD）
A．公开透明原则B．公平竞争原则
C．公正原则D．诚实信用原则
9．采购代理机构的资格认定由哪些部门进行？
（AC）
A．国务院有关部门B．省级人民政府
C．省级人民政府有关部门D．设区的市、州人民政府
10．符合下列哪些情形之一的货物或者服务，可以采取竞争性谈判方式采购？
（BC）
A．具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的
B．技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的
C．不能事先计算处价格总额的
D．发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的
11．国家预算原则是国家选择预算形式和体系应遵循的指导思想，是制定政府财政收支计划的根本准则。
目前大多数国家采用的预算原则包括以下几项？
QBCDE
A．公开性原则B．可靠性原则C．完整性原则D．统一性原则E．年度性原则
12．目前世界各国主要采用两种预算年度，请问是哪两种？
AC
A．历年制预算年度B．半年制预算年度
C．跨年制预算年度D．多年制预算年度
13．下列哪些属于国务院的预算管理职权？
ABD
A．编制中央预算、决算草案
B．向全国人民代表大会作关于中央和地方预算草案的报告
C．审查和批准中央预算的调整方案
D．改变或者撤销中央各部门和地方政府关于预算、决算的不适当的决定、命令
E．向全国人民代表大会、全国人民代表大会常务委员会报告中中央和地方预算的执行情况
14．下列哪些属于地方各级政府的预算管理职权？
ACE
A．县级以上地方各级政府编制本级预算、决算草案，并向本级人民代表大会作关于本级总预算草案的报告
B．审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告
C．组织本级政府总预算的执行
D．撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令
E．改变或者撤销本级各部门和下级政府关于预算、决算的不适当的决定、命令
15．在我国，征税主体主要有以下哪几项？
ABD
A．税务机关B．财政机关C．工商机关D．海关
16．下列哪几项属于税务具体行政行为？
A．征税行为B．税收保全措施
C．税收强制执行措施D．税务行政处罚行为
17．税务具体行政行为是否适当的争议主要是看税务具体行政行为的内容是否客观适度、公正合理，有无畸轻畸重、显失公正的情形存在，它主要包括下列哪几项？
ABCD
A．行为是否符合法定的目的B．行为是否有正当的动机
C．行为是否考虑了相关的因素D．行为是否符合公正法则
18．税务管理主要包括下列哪几项内容？
BCD
A．税务代理B．税务登记C．账簿和凭征管理D．纳税申报
19．税收救济法的范围一般包括下列哪几项？
ACD
A．税收行政复议制度B．税收行政处罚制度
C．税收行政诉讼制度D．税收行政赔偿制度
20．在税收征管法律关系中，税务机关享有的权利主要有哪几项？
ABCD
A．税款征收权B．税务管理权C．税务稽查权D．违法处罚权
21．目前，我国解决税收争议主要适用的法律有哪些？
ABCD
A．《行政诉讼法》B．《国家赔偿法》C．《行政复议法》D．《税收征收管理法》
22．下列哪几项属于税收行政复议与税收行政诉讼的共同之处？
ABCD
A．都是一种依申请的行为
B．被申请人或被告都是国家税务机关
C．在复议和诉讼过程中都由税务机关负举证责任
D．在复议和诉讼过程中都不适用调解
三、名词解释
1．财政法：
财政法是建立在民主宪政基础上、以增进全民福利和社会发展为目标、调整财政关系的法律规范的总称。
2．财政平衡法：
主要涉及政府间的财政关系，又称为财政收支划分法，是国家处理中央与地方、地方各级政府之间的分配关系，确定各级财政收支范围和管理权限的法律犯规的总称。
3．财政法定主义：
财政法定主义是财政法的基本原则之一，“法”，从形式意义上看应该仅仅指由人民代表所组成的最高权力机关所制定的法律；“法定”，是说财政行为必须满足合法性要件，必须得到法律的明确许可或立法机关的专门授权。
4．财政健全主义：
财政健全主义是财政法的基本原则之一，它所关注的是财政运行的安全稳健，其核心问题即在于，能否将公债作为财政支出的资金来源。
5．财政管理体制：
财政管理体制是指国家在中央和地方以及地方各级政府之间划分财政收支范围和财政管理职责与权限的基本制度，包括财政收支划分、财政转移支付和财政管理等基本内容。
6．彩票：
彩票是政府或政府批准的发行机关为了某种特殊筹资目的发行的，印有号码、图形或文字并设定规则由公众自愿购买，依照随机或公认的公平方式决定中彩范围，不还本不计息的有价证券。
7．政府采购：
是指一国政府部门及政府机构或其他直接或间接受政府控制的企事业单位，为实现其政府职能和公共利益，使用公共资金获得货物、工程和服务的行为。
8．预算：
预算可分为国家预算和单位预算，是按法定程序编制、审查和批准的政府年度财政收支计划，是政府组织分配财政资金的重要工具，也是宏观调控的重要经济杠杠。
9．预算编制：
预算编制，就是制定预算收入和预算支出的年度计划，是预算管理工作的重要环节，各级政府、各部门、各单位都应当按照国务院规定的时间编制和报送预算草案。
10．税收：
税收是国家或其他公法团体为财政收入或其他附带目的，对满足法定构成要件的人强制课予的无对价金钱给付义务。
11.流转税：
即为商品税，由于商品税的计税依据为商品的流转额，同时商品税总是在商品的流转环节征收，从而商品税也被称为流转税，是指以商品为征税对象的税收的总称。
12.小规模纳税人：
是指年应税销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
13.营业税：
是指对我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的营业额为课税对象所征收的一种税。
14．应税所得：
应税所得是自然人或法人在一定期间内，由于劳动、经营、投资或把财产提供他人使用而获得的继续性收入，扣除为取得收入所需费用后的余额。
1．税收程序：
是指税收征纳主体实施征纳行为及其所遵循的方式、步骤、时限和顺序的相互关系的总和。
2．税务代理：
是民事代理的一种，是指税务代理人在法定范围内，接受纳税人的委托，以纳税人名义代为办理税务事宜的专门行为。
3．起诉审查程序：
是指有关国家机关、社会组织和纳税人在自己宪法上的税收权力或者权利受到侵犯时，依法诉请违宪审查机关对特定的税收法律文件和税收行为的合宪性进行审查所遵循的程序。
4．税务行政处罚：
是对违反税收征收管理秩序，但尚未构成犯罪的违法行为，由税务机关依法对其实施的制裁措施。
四、简答题
1．简述财政民主主义的理论依据。
答：
（1）财政民主主义所要求的是人民通过一定的方式对重大财政事项的决定权。
在现代社会，由于人民行使权力的机构大多是由人民代表所组成的议会，因此财政民主主义又被称之为财政议会主义，其直接的要求是，一国的重大财政事项必须经过议会的同意才能付诸实施，否则即属于违法。
（2）从渊源上看，财政民主主义在我国法律体系中是具有法律依据的，它其实只是宪法人民主权理论在财政法领域的落实和体现。
（3）财政民主主义保留人民对重大财政事项的决定权，正是实现财政活动公共性的重要程序保障。
也许，即便实行财政民主，也不能保证每项财政活动都真正代表公共利益，但是相比委诸财政机关自主决定而言，这种方式是最可取的。
2．简述春秋时期财政法的基本制度。
答：
春秋时期是奴隶制的衰落时期，各诸侯国为争霸称雄相继改革财政。
管仲相齐，实行“案田而税”“相地衰征”的田赋制度，将私田划分等级差别征税，并实行国家盐铁专卖制度，粮食、林木和外贸由国家经营。
鲁国实行“初税亩”、“作丘甲”、“用田赋”，完全按占有人实际占有的土地数目收税。
这些财政变法，事实上开始废除奴隶制的土地国有制度，使井田制向兵役制转换，并使财政体制开始由分权走向集中。
3．简述社会主义财政法的建立时期财政法的基本制度。
答：
1949年至1957年是我国社会主义财政法的建立时期。
1949年9月的《中国人民政治协商会议共同纲领》和1954年的《宪法》，是这一时期财政立法的基础。
这一时期国家制定的财政法律法规主要有：
（1）财政管理体制立法。
政务院于1950年发布了《关于统一国家财政经济工作的决定》、《关于统一1950年度财政收支的决定》、《全国税政实施要则》、《关于统一国家公粮收支、保管、调度的决定》等。
1951年，国家先后颁布了《关于财政收支系统划分的决定》、《关于进一步整理城市地方财政的决定》、《关于划分中央与地方在财政经济工作上管理职权的决定》等。
（2）预算法律制度。
政务院于1950年3月发布了《中央金库条例》，1951年7月发布了《预算决算暂行条例》，对国家预、决算的编制、审查、核定，预算的执行等作了明确规定。
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