《财税法规专题》期末复习指导.docx

1、财税法规专题期末复习指导16春期开放教育本科财税法规专题期末复习指导2014年6月修订（三）综合练习题一、单项选择题1下列哪一朝代实行定额课征的田赋制度，并按土质、地势、水利和交通条件，分等分类征赋，使不同地区的田赋负担大致均平？（A ）A夏 B商 C周 D春秋2西周“周人百亩而彻”，不分公田私田，按每亩的实际收成征收多少比例的实物税？（B ）A1/5 B1/10 C1/15 D1/203在财政管理制度上，夏商周三代均实行什么类型的财政管理体制？（A ）A地方分权 B中央集权 C联邦制 D地方自治制4“两税法”明确提出了什么财政立法原则？（ C ）A量入为出 B收支平衡 C量出为入 D赤字预算

2、5太平天国的支出制度实际上是对人民利益的分配制度，遵循一律平等和公开原则，主要表现为什么制度？（B ）A国库制度 B圣库制度 C金库制度 D保甲制度6从1927年南昌起义到1949年新中国成立的22年间，中国共产党在其领导的革命根据地贯彻阶级和革命原则的财税政策，制定和执行了一系列以什么税为主的财政法规和制度？（C ）A商业税 B工业税 C农业税 D关税7根据联邦基本法的规定，德国实行什么类型的分税体制？（C ）A以专享税为主体、共享税为补充 B全部实行共享税C以共享税为主体、专享税为补充 D全部实行专享税8根据财政法和预算决算及会计令的规定，日本财政年度从每年的4月1日至来年的3月31日，实

3、行几级财政预算？（A ）A二级 B三级 C四级 D五级9英国的财政体制是中央与地方政府之间的几级预算？（A ）A二级 B三级 C四级 D五级10美国联邦宪法第1条第7款第1目规定，一切征税案应由什么机构提出？（ ）A众议院 B参议院 C参众两院联合 D总统11我国政府采购的试点工作是从哪一年开始进行的？( 1995 )A1985年 B1988年 C. 1992年 D. 1995年12采购人的范围不包括下面哪一项？ DA各级国家机关 B医院 C各民主党派 D某大型国有独资公司13属于集中采购目录以内的政府采购项目，一般必须通过政府采购中心代理，如单位有特殊要求，要自行采购，必须经过哪级机关批准？

4、( B )A设区的市、州以上人民政府 B省级以上人民政府C设区的市、州以上人民政府所设的集中采购机构 D省级以上人民政府所设的集中采购机构14政府采购法规定了采购人与中标、成交供应商在中标、成交通知书发出之日的一定期限内签订政府采购合同；还规定政府采购合同自签订之日起的一定期限内，采购人应当将合同副本报同级政府采购监管部门和有关部门备案。这两个期限分别是多少？( D )A 20日，5个工作日 B. 30日，5个工作日C. 20日，7个工作日 D. 30日，7个工作日15预算制度不是从来就有的，是历史发展到一定阶段的产物。最早的国家预算制度是新兴资产阶级同封建贵族作斗争的结果。下列哪个国家于17

5、世纪编制了第一个国家预算？( B ）A. 法国 B英国 C德国 D美国16美国的一个城市在1908年推出了历史上第一份现代预算，这个城市是下面哪一个？( C ）A华盛顿 B芝加哥 C纽约 D亚特兰大17颁布1921年预算和会计法，从此确立了国家预算制度的是哪个国家？( D ）A德国 B法国 C英国 D美国18根据不同的标准划分，国家预算可以分为不同的种类。如果以国家编制形式差别为依据，国家预算可以分为哪些种类？( A ）A单式预算和复式预算 B中央预算和地方预算C项目预算和非项目预算 D经济预算和绩效预算19按照国家预算内容上的差别为依据，国家预算可分为哪些种类？( C ）A单式预算和复式预算

6、 B中央预算和地方预算C增量预算和零基预算 D经济预算和绩效预算20以预算的级次为标准，可以把预算分为哪些种类？( B ）A单式预算和复式预算 B中央预算和地方预算C增量预算和零基预算 D经济预算和绩效预算21一般来说每个国家都有自己的预算年度，即在一定的时间界度内，全面反映该年度的财政收支活动。但是各国预算年度的起止日期并不一样。我国预算年度起止期限是从何时到何时？( A ）A每年1月1日起至同年12月31日止B每年4月1日起至次年3月31日止C每年6月1日起至次年5月31日止D每年10月1日起至次年9月30日止22日本的预算年度起止期限是从何时到何时？( B ）A每年1月1日起至同年12月

7、31日止B每年4月1日起至次年3月31日止C每年6月1日起至次年5月31日止D每年10月1日起至次年9月30日止23下列哪些属于增值税的纳税人？（ C ）C加工玉器的某个人独资企业24下列行为哪些应缴纳增值税？（ B ）B某乙将其生产的商品交由他人代售25某塑料加工企业是小规模纳税人，2003年3月销售货物，取得销售收入15800元，则该企业当月的应税销售额是多少？（ B ） B15000元 26某汽车生产厂将其生产的5辆小轿车作为投资，提供给某企业，没有同类产品的销售价格，其生产成本为150，000元，成本利润率为8，适用消费税税率为5，则其组成计税价格是多少？（ C ）C170，520.3

8、2元 27下列经营者中有哪些属于营业税的纳税人？（ D ）A为出口货物提供保险的境内保险机构 B受个人委托发放贷款的金融机构C向境外企业转让专利技术的科研单位 D承包某企业的承租人28某专门从事租赁业务的企业为某家电生产企业提供融资租赁业务，从国外购入一套生产设备，共支付实际成本80，000元，租赁其为1年，收取租金60，000元，手续费8，000元，到期收回残值30，000元，则本月该企业应税营业额是多少？（ A ）A1500元 B20000元 C8000元 D15000元29甲以其自有房屋进行抵押，向A银行贷款10万元，为期三年，年贷款利率为15。贷款到期后，甲无力偿还，以该房屋作价清偿贷

9、款。A银行与甲协商后，确定该房屋价值12万元，甲另外支付2.5万元，则甲应税营业额是多少？（ B ）A14.5万元 B12万元 C2.5万元 D4.5万元30下列哪些经济活动应缴纳营业税？（ D ）D甲以其所有的专利权投资入股后转让其所持有的股权31下列商品中哪些应缴纳消费税？（ B ）A商场出售的化妆品 B进口的小轿车C某卷烟厂生产并用于生产甲类卷烟的烟丝 D收取的包装物押金32某企业将其生产的甲级卷烟作为福利发放给职工，没有同类消费品的销售价格，生产成本为5000元，利润率为10%，甲级卷烟的消费税税率为50%，则应纳多少消费税？（ A ）A5500元 B11000元 C5000元 D25

10、0元33张某委托某珠宝商店加工钻石镶嵌首饰，没有同类消费品销售价格，共耗费金、钻石计7000元，加工费1500元，则应纳多少消费税？（贵重首饰及珠宝玉石的消费税税率为15%）（ D ）A1050元 B1500元 C225元 D1275元34某汽车生产厂销售汽车共收取销售收入117万元，则其应纳多少消费税？（税率为8）（ B ）A9.36万元 B8万元 C10.2万元 D17万元35某外贸公司出口一批商品，其成交价格为15万元，收取包装费5000元，支付给国外佣金5万元，出口税率为5，则该批货物的完税价格是多少？（ C ）A10万元 B15万元 C10.5万元 D20万元36根据我国企业所得税法

11、的规定，下列哪些经营者应当缴纳企业所得税？（ D ）A合伙企业 B独资企业 C个体工商户 D股份制企业 37根据我国税法的规定，如按照税法规定所计算出的应纳税所得额与企业依照财务会计制度计算的利润总量不一致时，应当按如下的哪些做法处理？（ C ）A应当依照财务会计制度计算所得额 B报税务机关核定所得额C应当按照税法规定计算所得额 D企业可以自由选择如何认定所得额 38某羊绒生产厂2001年全年销售收入为240万元，支付成本80万元，支付各种费用60万元，向希望小学捐赠5万元，支付住房公积金6万元，则该企业的应纳税所得额是多少？（ C ）A100万元 B95万元 C97万元 D91万元39某中国

12、企业向国外转让专利权，取得收入10万元，在乙国已缴纳所得税4万元，其本年度的国内总应税所得为50万元，则该企业应缴纳多少所得税？（ C ）A19.8万元 B18.48万元 C18.711万元 D16.5万元 40某公司经营期限届满而解散。经过清算，该企业的剩余财产共160万，盘盈资产16万，应付未付的职工工资30万元，偿还债务25万元，支出清算费用6万元，企业注册资本50万元，则该企业的应纳税所得额是多少？（ A ）A21.45万元 B20.33万元 C16.5万元 D34.65万元41某外商投资企业的投资者甲将1999年从该外商投资企业取得的利润33.5万元，再投资于该企业（经营企业不少于5

13、年），则甲可向税务机关申请退还多少税款？（ A ）A6.6万元 B13.4万元 C4.422万元 D16.5万元42某企业1996年亏损100万元，经过企业改制，1997年起逐渐实现盈利。1997年企业盈利25万元，1998年盈利20万元，1999年盈利16万元，2000年盈利8万元，2001年盈利24万元，2002年盈利50万元，则该企业2002年应缴纳多少所得税？（ B ）A14.19万元 B16.5万元 C9万元 D13.5万元43孙某2000年存入一笔五年期的款项40000元，年利率为2，则到期日孙某应缴纳多少所得税？（ C ）A1000元 B1600元 C800元 D400元44张某

14、在2000年末，从单位共取得如下收入:差旅费津贴2000元，独生子女补贴200元，工资1500元，奖金2500元，购买该公司的股权取得劳动分红400元，则张某的工资薪金应缴纳多少个人所得税？（ C ）A865元 B825元 C535元 D1345元45刘老师9月份取得工资收入3000元，缴纳住房公积金400元，向农村义务教育捐款1000元，则本月刘老师应缴纳多少所得税？（ A ）A135元 B157元 C190元 D135元 46高某承包某食品加工企业，合同规定高某应每年上缴承包费30000元，2000年该企业实现利润85000元，则高某应缴纳多少个人所得税？（ C ）A9370元 B1250

15、0元 C9140元 D23000元47对资源税的开采，应遵循以下哪种原则？（ D ）A分别征收，个别调节 B普遍征收，个别调节C个别征收，级差调节 D普遍征收，级差调节 48大庆油田7月份生产原油50万吨，销售30万吨，使用税额每吨9元，则该油田应缴纳多少资源税？（ C ）A450万元 B720万元 C270万元 D180万元 49某煤矿8月份开采煤炭6万吨，移送自用2万吨，其余未销售，生产选煤、洗煤共4万吨，税额未2元，则该煤矿应缴纳多少资源税？（ B ） B4万元 50某纳税人10月份自产液体盐4万吨，同时外购已税液体盐5万吨，均用于加工固体盐。共生产固体盐6万吨用于销售，取得销售收入80

16、0万元。固体盐税额未每吨20元，液体盐税额为每吨3元。则该纳税人应缴纳多少资源税？（ C ）A135万元 B117万元 C105万元 D120万元51王某2000年6月1日其将其自有房屋对外出租，每月租金为2000元，则王某该年度应缴纳多少房产税？（ B ）A1176元 B560元 C1680元 D480元52郭某购买一辆摩托车，支付货款1.5万元，支付价外费用共1000元，支付增值税税款2720元，则郭某应缴纳多少车船购置税？（ D ）A1872元 B1500元 C1792元 D1600元53某煤炭生产企业共有载货汽车4辆，载重量30吨，大客车3辆，根据当地的规定，货车年纳税额每吨30元，大

17、客车年纳税额每辆200元，新购置汽车1辆，但暂不使用，则该企业每年应缴纳多少车船使用税？（ C ）A4400元 B3600元 C4200元 D600元54某单位划拨方式取得土地使用权，后将占用该土地的厂房转让给某单位，则根据我国契税法的规定，该转让行为在契税法上应如何处理？（ C ）A应由转让方单位在转让时缴纳契税B应由受让方单位缴纳契税C应由转让方单位补缴土地使用权的契税，受让方单位缴纳厂房转让的契税55税收征管法第8条第一款规定：“纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规以及与纳税程序有关的情况。”这一款体现了税收程序中哪项程序制度？（ C ）A听证制度 B回避制度 C信

18、息公开 D说明理由56税收复议机关、税收复议机关工作人员及被申请人在税收行政复议活动中，有违反行政复议法及税务行政复议规则（试行）的行为，应当按照哪一法律的规定，承担法律责任？（ B ） B行政复议法 二、多项选择题1夏商周三代是我国奴隶制社会时期，也是我国财税法制的发端时期，其内容主要包括（ABC ）方面？A贡赋制度 B岁用（支出）制度 C管理制度 D转移支付制度2太平天国农民政权在同清王朝对峙的十余年间，也初步形成了自己的财政法律制度，主要包括哪些基本制度？（ABC ）A土地分配制度 B赋税制度 C支出制度 D政府采购制度3南京国民政府建立了下列哪些级别的财政体制？（ABC ）A中央 B省

19、（市） C县 D乡、镇41949年至1957年是我国社会主义财政法的建立时期，这一时期财政立法的基础是什么？（AB ）A1949年9月的中国人民政治协商会议共同纲领B1954年的中华人民共和国宪法51993年12月，国务院批准国家税务总局工商税制改革实施方案，其指导思想是什么？（ABCD ）A统一税法、公平税负B简化税制、合理分权C理顺分配关系，保障财政收入D建立符合社会主义市场经济要求的税制体系6德意志联邦共和国由下列哪些级别的政府组成？（ABC ）A联邦 B州 C地方（市镇） D自治区7日本编制预算必须坚持的基本原则包括哪些？（ABCD ）A事前审批原则 B全额预算原则 C分类管理原则 D

20、公开原则8政府采购法的原则包括哪些？( ABCD )A公开透明原则 B公平竞争原则C公正原则 D诚实信用原则9采购代理机构的资格认定由哪些部门进行？( AC )A国务院有关部门 B省级人民政府C省级人民政府有关部门 D设区的市、州人民政府10符合下列哪些情形之一的货物或者服务，可以采取竞争性谈判方式采购？( BC )A具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的B技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的C不能事先计算处价格总额的D发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的11国家预算原则是国家选择预算形式和体系应遵循的指导思想，是制定政府财政收支计划的根本准则。目前大多数国家采

21、用的预算原则包括以下几项？QBCDEA公开性原则 B可靠性原则 C完整性原则D统一性原则 E年度性原则12目前世界各国主要采用两种预算年度，请问是哪两种？ACA历年制预算年度 B半年制预算年度C跨年制预算年度 D多年制预算年度13下列哪些属于国务院的预算管理职权？ABDA编制中央预算、决算草案B向全国人民代表大会作关于中央和地方预算草案的报告C审查和批准中央预算的调整方案D改变或者撤销中央各部门和地方政府关于预算、决算的不适当的决定、命令E向全国人民代表大会、全国人民代表大会常务委员会报告中中央和地方预算的执行情况14下列哪些属于地方各级政府的预算管理职权？ACEA县级以上地方各级政府编制本级

22、预算、决算草案，并向本级人民代表大会作关于本级总预算草案的报告B审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告C组织本级政府总预算的执行D撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令E改变或者撤销本级各部门和下级政府关于预算、决算的不适当的决定、命令15在我国，征税主体主要有以下哪几项？ABDA税务机关 B财政机关 C工商机关 D海关16下列哪几项属于税务具体行政行为？ A征税行为 B税收保全措施C税收强制执行措施 D税务行政处罚行为17税务具体行政行为是否适当的争议主要是看税务具体行政行为的内容是否客观适度、公正合理，有无畸轻畸重、显失公正的情形存在，它主要包括下列哪几项？ABCDA行为是否

23、符合法定的目的 B行为是否有正当的动机C行为是否考虑了相关的因素 D行为是否符合公正法则18税务管理主要包括下列哪几项内容？BCDA税务代理 B税务登记 C账簿和凭征管理 D纳税申报19税收救济法的范围一般包括下列哪几项？ACDA税收行政复议制度 B税收行政处罚制度C税收行政诉讼制度 D税收行政赔偿制度20在税收征管法律关系中，税务机关享有的权利主要有哪几项？ABCDA税款征收权 B税务管理权 C税务稽查权 D违法处罚权21目前，我国解决税收争议主要适用的法律有哪些？ABCDA行政诉讼法 B国家赔偿法 C行政复议法 D税收征收管理法22下列哪几项属于税收行政复议与税收行政诉讼的共同之处？ AB

24、CDA都是一种依申请的行为B被申请人或被告都是国家税务机关C在复议和诉讼过程中都由税务机关负举证责任D在复议和诉讼过程中都不适用调解三、名词解释1财政法：财政法是建立在民主宪政基础上、以增进全民福利和社会发展为目标、调整财政关系的法律规范的总称。2财政平衡法：主要涉及政府间的财政关系，又称为财政收支划分法，是国家处理中央与地方、地方各级政府之间的分配关系，确定各级财政收支范围和管理权限的法律犯规的总称。3财政法定主义：财政法定主义是财政法的基本原则之一，“法”，从形式意义上看应该仅仅指由人民代表所组成的最高权力机关所制定的法律；“法定”，是说财政行为必须满足合法性要件，必须得到法律的明确许可或

25、立法机关的专门授权。4财政健全主义：财政健全主义是财政法的基本原则之一，它所关注的是财政运行的安全稳健，其核心问题即在于，能否将公债作为财政支出的资金来源。5财政管理体制：财政管理体制是指国家在中央和地方以及地方各级政府之间划分财政收支范围和财政管理职责与权限的基本制度，包括财政收支划分、财政转移支付和财政管理等基本内容。6彩票：彩票是政府或政府批准的发行机关为了某种特殊筹资目的发行的，印有号码、图形或文字并设定规则由公众自愿购买，依照随机或公认的公平方式决定中彩范围，不还本不计息的有价证券。7政府采购：是指一国政府部门及政府机构或其他直接或间接受政府控制的企事业单位，为实现其政府职能和公共利

26、益，使用公共资金获得货物、工程和服务的行为。8预算：预算可分为国家预算和单位预算，是按法定程序编制、审查和批准的政府年度财政收支计划，是政府组织分配财政资金的重要工具，也是宏观调控的重要经济杠杠。9预算编制：预算编制，就是制定预算收入和预算支出的年度计划，是预算管理工作的重要环节，各级政府、各部门、各单位都应当按照国务院规定的时间编制和报送预算草案。10税收：税收是国家或其他公法团体为财政收入或其他附带目的，对满足法定构成要件的人强制课予的无对价金钱给付义务。11.流转税：即为商品税，由于商品税的计税依据为商品的流转额，同时商品税总是在商品的流转环节征收，从而商品税也被称为流转税，是指以商品为

27、征税对象的税收的总称。12.小规模纳税人：是指年应税销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。13. 营业税：是指对我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的营业额为课税对象所征收的一种税。14应税所得：应税所得是自然人或法人在一定期间内，由于劳动、经营、投资或把财产提供他人使用而获得的继续性收入，扣除为取得收入所需费用后的余额。1税收程序：是指税收征纳主体实施征纳行为及其所遵循的方式、步骤、时限和顺序的相互关系的总和。2税务代理：是民事代理的一种，是指税务代理人在法定范围内，接受纳税人的委托，以纳税人名义代为办理税务事宜的专门行为。3起诉审查程

28、序：是指有关国家机关、社会组织和纳税人在自己宪法上的税收权力或者权利受到侵犯时，依法诉请违宪审查机关对特定的税收法律文件和税收行为的合宪性进行审查所遵循的程序。4税务行政处罚：是对违反税收征收管理秩序，但尚未构成犯罪的违法行为，由税务机关依法对其实施的制裁措施。四、简答题1简述财政民主主义的理论依据。答：（1）财政民主主义所要求的是人民通过一定的方式对重大财政事项的决定权。在现代社会，由于人民行使权力的机构大多是由人民代表所组成的议会，因此财政民主主义又被称之为财政议会主义，其直接的要求是，一国的重大财政事项必须经过议会的同意才能付诸实施，否则即属于违法。（2）从渊源上看，财政民主主义在我国法

29、律体系中是具有法律依据的，它其实只是宪法人民主权理论在财政法领域的落实和体现。（3）财政民主主义保留人民对重大财政事项的决定权，正是实现财政活动公共性的重要程序保障。也许，即便实行财政民主，也不能保证每项财政活动都真正代表公共利益，但是相比委诸财政机关自主决定而言，这种方式是最可取的。2简述春秋时期财政法的基本制度。答：春秋时期是奴隶制的衰落时期，各诸侯国为争霸称雄相继改革财政。管仲相齐，实行“案田而税”“相地衰征”的田赋制度，将私田划分等级差别征税，并实行国家盐铁专卖制度，粮食、林木和外贸由国家经营。鲁国实行“初税亩”、“作丘甲”、“用田赋”，完全按占有人实际占有的土地数目收税。这些财政变法

30、，事实上开始废除奴隶制的土地国有制度，使井田制向兵役制转换，并使财政体制开始由分权走向集中。3简述社会主义财政法的建立时期财政法的基本制度。答：1949年至1957年是我国社会主义财政法的建立时期。1949年9月的中国人民政治协商会议共同纲领和1954年的宪法，是这一时期财政立法的基础。这一时期国家制定的财政法律法规主要有：（1）财政管理体制立法。政务院于1950年发布了关于统一国家财政经济工作的决定、关于统一1950年度财政收支的决定、全国税政实施要则、关于统一国家公粮收支、保管、调度的决定等。1951年，国家先后颁布了关于财政收支系统划分的决定、关于进一步整理城市地方财政的决定、关于划分中央与地方在财政经济工作上管理职权的决定等。（2）预算法律制度。政务院于1950年3月发布了中央金库条例，1951年7月发布了预算决算暂行条例，对国家预、决算的编制、审查、核定，预算的执行等作了明确规定。