《财务会计实务》姬海莉版项目9答案.docx
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《财务会计实务》姬海莉版项目9答案
练习与检测参考答案
项目九主管会计岗位核算
任务一会计报表的编制
一、单项选择题
1、A2、D3、A4、C5、C6、B7、A
8、B9、D10、B11、C12、D
13、
（1）D
（2）A（3）B（4）C
14、
（1）A
（2）B（3）A（4）B
二、多项选择题
1、ABCDE2、ACE3、AC4、DE5、ABCDE6、ABCD
7、ABC8、ACDE9、ABDE10、ABDE11、ABE12、AB13、ACDE
三、业务题答案
第一题答案
1.根据上述经济业务编制会计分录:
（1）借：
材料采购80000
应交税费---应交增值税（进项税额）12800
贷：
应付账款92800
（2）借：
原材料76000
材料成本差异4000
贷：
材料采购80000
（3）借：
银行存款271200
预收账款100000
贷：
主营业务收入320000
应交税费---应交增值税（销项税额）51200
借：
主营业务成本256000
贷：
库存商品256000
（4）借：
持有至到期投资42800
财务费用400
贷：
银行存款43200
（5）借：
销售费用7200
管理费用10800
贷：
累计折旧18000
（6）借：
管理费用4000
贷：
银行存款4000
（7）借：
银行存款13440
财务费用560
贷：
应收票据14000
（8）借：
长期借款100000
贷：
银行存款100000
（9）借：
无形资产120000
贷：
银行存款120000
借：
管理费用2000
贷：
累计摊销2000
（10）借：
本年利润280960
贷：
管理费用16800
财务费用960
销售费用7200
主营业务成本256000
借：
主营业务收入320000
贷：
本年利润320000
借：
本年利润39040
贷：
利润分配39040
借：
利润分配12000
贷：
盈余公积---法定盈余公积8000
---任意盈余公积4000
2.编制该企业2018年12月31日的科目余额表如下
账户名称
借方余额
贷方余额
本期借方发生额
本期贷方发生额
借方余额
贷方余额
银行存款
22600
284640
267200
40040
应收票据
14000
14000
应收账款
120000
120000
坏账准备
600
600
原材料
280000
76000
356000
材料成本差异
20000
4000
16000
库存商品
260000
256000
4000
预付账款
16000
16000
持有至到期投资
220000
42800
262800
固定资产
940000
940000
累计折旧
134000
18000
152000
无形资产
120000
120000
2000
238000
短期借款
140000
140000
应付账款
114000
93600
207600
预收账款
100000
100000
应交税费
3600
12800
51200
34800
长期借款
460000
100000
360000
实收资本
800000
800000
资本公积
124000
124000
盈余公积
90000
12000
102000
利润分配
13600
12000
39040
40640
2.编制该企业2018年12月31日的资产负债表如下：
资产负债表企01表
编制单位：
2018年12月31日单位：
元
资产
行次
年末数
年初数
负债和股东权益
行次
年末数
年初数
流动资产：
货币资金
交易性金融资产
应收票据
应收账款
预付款项
应收利息
应收股利
其他应收款
存货
一年内到期的非流动资产
流动资产合计
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产
开发支出
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计
43240
0
0
119400
16000
0
0
0
344000
0
522640
0
0
262800
0
0
0
788000
0
0
0
0
0
238000
0
0
0000
0
1288800
22600
0
14000
119400
16000
0
0
0
520000
0
692000
0
0
220000
0
0
0
806000
0
0
0
0
0
120000
0
0
0
1146000
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
应付票据
应付账款
预收账款
应付职工薪酬
应交税费
应付利息
应付股利
其他应付款
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计
股东权益：
股本
资本公积
减：
库存股
盈余公积
未分配利润
股东权益合计
140000
0
0
207600
0
0
37200
0
0
0
360000
0
744800
0
0
0
0
0
0
0
0
0
800000
124000
102000
40640
1066640
140000
0
0
114000
0
0
-3600
0
0
0
360000
0
610400
100000
0
0
0
0
0
0
100000
0
800000
124000
90000
13600
1127600
资产总计
1811440
1838000
负债和股东权益总计
1811440
1838000
第二题答案
1.编制有关经济业务的会计分录：
（1）借：
原材料80000
应交税费---应交增值税（进项税额）12800
贷：
银行存款92800
（2）借：
生产成本—直接材料34000
贷：
原材料34000
（3）借：
应收票据533600
贷：
主营业务收入460000
应交税费---应交增值税（销项税额）73600
借：
主营业务成本320000
贷：
库存商品320000
（4）借：
管理费用10500
销售费用12700
贷：
银行存款33200
（5）借：
持有至到期投资80000
财务费用1000
贷：
银行存款81000
（6）借：
银行存款19800
贷：
持有至到期投资18000
投资收益1800
（7）本月应交增值税=73600-12800=60800
借：
应交税费--应交增值税（已交税金）60800
贷：
银行存款60800
（8）借：
营业税金及附加6080
贷：
应交税费---应交城市维护建设税4256
---应交教育费附加1824
（9）借：
固定资产清理4000
累计折旧16000
贷：
固定资产20000
借：
固定资产清理600
贷：
银行存款600
借：
银行存款800
贷：
固定资产清理800
借：
营业外支出3800
贷：
固定资产清理3800
（10）借：
营业外支出1300
贷：
银行存款1300
（11）12月份应纳所得税=（460000-320000-10500-12700-1000+1800-6080-3800-1800-1300+1300）*25/100=26480
借：
所得税费用26480
贷：
应交税费---应交所得税26480
借：
应交税费---应交所得税27100
贷：
银行存款27100
（12）借：
本年利润79440
贷：
利润分配79440
借：
利润分配—提取法定盈余公积7944.0
贷：
盈余公积7944.0
（13）利润分配---应付普通股股利106752
贷：
应付股利106752
（14）借：
利润分配---未分配利润114696.0
贷：
利润分配---应付普通股股利106752
利润分配—-提取法定盈余公积7944.0
2．编制该企业2018年12月份的利润表
利润表
会企02表
单位：
XX有限公司2018年12月
单位：
元
项目
行次
本年累计数
上年全年
一、营业收入
1
1917000
减；营业成本
2
1328000
营业税金及附加
3
26080
销售费用
4
37700
管理费用
5
90500
财务费用
6
91000
资产减值损失
7
0
加：
公允价值变动净收益
8
0
投资净收益
9
4800
二、营业利润 （亏损“一”号填列）
10
348520
加：
营业外收入
11
12000
减：
营业外支出
12
24100
其中：
非流动资产处置净损失
13
0
三、利润总额
14
336420
减：
所得税费用
15
97100
四、净利润
16
239320
五、每股收益：
17
（一）基本每股收益
18
（二）稀释每股收益
19
单位负责人：
财务负责人：
会计主管：
第三题答案
1.编制有关经济业务的会计分录：
（1）借：
原材料3000
应交税费应交增值税（进项税额）480
贷：
银行存款3480
（2）借：
在建工程600
财务费用900
贷：
长期借款1500
（3）借：
银行存款6000
贷：
交易性金融资产3000
投资收益3000
（4）借：
固定资产9000
应交税费---应交增值税（进项税额）1440
贷：
银行存款10440
（5）借：
制造费用3000
管理费用1500
贷：
累计折旧4500
（6）借：
生产成本3000
管理费用1500
在建工程1500
贷：
应付职工薪酬6000
借：
应付职工薪酬6000
贷：
银行存款6000
借：
生产成本12000
贷：
原材料12000
借：
生产成本3000
贷：
制造费用3000
借：
库存商品18000
贷：
生产成本18000
（7）借：
银行存款17550
应收帐款17250
贷：
主营业务收入30000
应交税费---应交增值税（销项税额）4800
借：
主营业务成本18000
贷：
库存商品18000
（8）本期应交增值税2880
借：
营业税金及附加288
贷：
应交税费---应交城市维护建设税201.6
---应交教育费附加86.4
借：
本年利润22188
贷：
财务费用900
管理费用3000
主营业务成本18000
营业税金及附加288
借：
主营业务收入30000
投资收益3000
贷：
本年利润33000
（9）借：
本年利润10812
贷：
利润分配---未分配利润10812
2.编制2018年度的资产负债表和利润表
资产负债表企01表
编制单位：
2018年12月31日单位：
元
资产
行次
年末数
年初数
负债和股东权益
行次
年末数
年初数
流动资产：
货币资金
交易性金融资产
应收票据
应收账款
预付款项
应收利息
应收股利
其他应收款
存货
一年内到期的非流动资产
流动资产合计
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产
在建工程
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产
开发支出
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计
9510
23550
0
0
0
0
0
3000
0
36060
0
0
0
0
0
19500
17100
36600
6000
3000
0
6000
0
0
0
0
12000
0
27000
0
0
0
0
15000
15000
30000
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
应付票据
应付账款
预收账款
应付职工薪酬
应交税费
应付利息
应付股利
其他应付款
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计
股东权益：
股本
资本公积
减：
库存股
盈余公积
未分配利润
股东权益合计
0
0
0
0
0
9366
9366
22500
31866
18000
12000
10794
40794
0
0
0
0
0
6000
6000
21000
27000
18000
12000
30000
资产总计
72660
57000
负债和股东权益总计
72660
57000
利润表
会企02表
单位：
XX有限公司2018年01月
单位：
元
项目
行次
本年累计数
上年全年
一、营业收入
1
30000
减；营业成本
2
18000
营业税金及附加
3
288
销售费用
4
0
管理费用
5
3000
财务费用
6
900
资产减值损失
7
0
加：
公允价值变动净收益
8
0
投资净收益
9
3000
二、营业利润 （亏损“一”号填列）
10
10812
加：
营业外收入
11
0
减：
营业外支出
12
0
其中：
非流动资产处置净损失
13
0
三、利润总额
14
10812
减：
所得税费用
15
0
四、净利润
16
10812
五、每股收益：
17
（一）基本每股收益
18
（二）稀释每股收益
19
单位负责人：
财务负责人：
会计主管：
3.将以上数据填入现金流量表中
现金流量表会企03表
编制单位：
某股份有限公司2018年度单位：
元
项目
本期金额
上期金额（略）
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
17550
收到的税费返还
0
收到的其他与经营活动有关的现金
0
经营活动现金流入小计
17550
购买商品、接受劳务支付的现金
3510
支付给职工以及为职工支付的现金
4500
支付的各项税费
0
支付的其他与经营活动有关的现金
0
经营活动现金流出小计
8010
经营活动产生的现金流量净额
9540
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金
3000
取得投资收益所收到的现金
3000
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
0
处置子公司及其他营业单位所收到的现金净额
0
收到的其他与投资活动有关的现金
0
投资活动现金流入小计
6000
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
12030
投资所支付的现金
0
取得子公司及其他营业单位所支付的现金净额
0
支付的其他与投资活动有关的现金
0
投资活动现金流出小计
12030
投资活动产生的现金流量净额
-6030
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资所收到的现金
0
取得借款所收到的现金
0
收到的其他与筹资活动有关的现金
0
筹资活动现金流入小计
0
偿还债务所支付的现金
0
分配股利、利润和偿付利息所支付的现金
0
支付的其他与筹资活动有关的现金
0
筹资活动现金流出小计
0
筹资活动产生的现金的影响
0
四、汇率变动对现金的影响
0
五、现金及现金等价物净增加额
3510
加：
期初现金及现金等价物
6000
六、期末现金及现金等价物余额
9510
补充资料
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润
10812
加：
计提的资产减值准备
0
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
4500
无形资产摊销
0
长期待摊费用摊销
0
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：
收益）
0
固定资产报废损失
0
公允价值变动损失
0
财务费用
900
投资损失（减：
收益）
-3000
递延所得税资产减少（减：
增加）
0
递延所得税负债增加（减：
减少）
0
存货的减少（减：
增加）
9000
经营性应收项目的减少（减：
增加）
-17250
经营性应付项目的增加（减：
减少）
4896
其他
经营活动产生的现金流量净额
9540
2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：
债务转为资本
0
一年内到期的可转换公司债券
0
融资租入固定资产
0
3、现金及现金等价物净增加情况：
6
现金的期末余额
9510
减：
现金的期初余额
6000
加：
现金等价物的期末余额
0
减：
现金等价物的期初余额
0
现金及现金等价物净增加额
3510
所有者权益（股东权益）变动表
会企04表
编制单位:
2018年度
单位：
元
项目
行次
本年金额
上年金额（略）
实收资本（或股本）
资本公积
减：
库存股
盈余公积
未分配利润
所有者权益合计
实收资本（或股本）
资本公积
减：
库存股
盈余公积
未分配利润
所有者权益
合计
一、上年年末余额
18000
0
12000
30000
加：
会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额
18000
0
12000
30000
三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）
（一）净利润
10812
10812
（二）直接计入所有者权益的利得和损失
1．可供出售金融资产公允价值变动净额
2．权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响
3．与计入所有者权益项目相关的所得税影响
4．其他
（三）所有者投入和减少资本
1.所有者投入资本
2．股份支付计入所有者权益的金额
3．其他
（四）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东）的分配
3．其他
（五）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
四、本年年末余额
18000
0
12000
10812
40812
任务二会计稽核
一、单项选择题
1、A2、A3、D4、C5、B
升级会员 