税二模拟试题一附答案.docx

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税二模拟试题一附答案

模拟试题

（一）

一、单项选择题

1、下列关于企业所得来源地的说法中正确的是（　）。

A、股息、红利所得按照被分配所得的企业所在地确定

B、动产转让所得按照转让动产的企业所在地确定

C、提供劳务所得按照销售方所在地确定

D、租金所得按照交易活动发生地确定

2、某高新技术企业2016年发放的合理工资总额300万元；实际发生职工福利费用45万元、工会经费10万元、职工教育经费10万元。

该企业计算2016年应纳税所得额时应调增（　）万元。

A、7

B、9.5

C、10

D、8

3、下列行为取得或视同取得的所得应该缴纳企业所得税的是（　）。

A、将资产用于生产另一产品

B、改变资产形状、结构或性能

C、将资产转移至分支机构

D、将资产用于职工奖励

4、某居民企业2016年度取得销售货物收入1500万元，取得市政府拨付的财政拨款100万元，取得直接投资于其他居民企业的权益性投资收益50万元，接受捐赠收入40万元，国债利息收入30万元。

则该企业上述收入中属于不征税收入的是（　）。

A、财政拨款

B、直接投资于其他居民企业的权益性投资收益

C、国债利息收入

D、接受捐赠收入

5、某高新企业2015年初向母公司（非高新技术企业）借款6000万元用于购买设备，期限3年，约定年利率为8%，银行同期同类贷款利率为6%。

则2016年高新技术企业税前允许扣除的借款利息费用为（　）万元。

A、320

B、400

C、360

D、280

6、甲企业于2015年初对某生产企业投资2000万元，取得其30%的股权。

后因资金需要，甲企业2015年末将对生产企业的投资全部撤回，共取得资产3000万元。

投资撤回时工业企业累计未分配利润为1500万元，累计盈余公积200万元。

甲企业撤资业务应缴纳的企业所得税为（　）万元。

A、122.5

B、125

C、110.5

D、130

7、在计算企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是（　）。

A、税收滞纳金

B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

C、广告性质的赞助支出

D、企业之间支付的管理费用

8、下列关于固定资产计税基础的说法中，正确的是（　）。

A、融资租入的固定资产，以公允价值为计税基础

B、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

C、外购的固定资产以购买价款和支付的相关税费为计税基础

D、盘盈的固定资产，以账面价值为计税基础

9、某集成电路企业在2016年初购买一项价值100万元的管理软件，符合无形资产确认条件，企业按无形资产进行核算。

根据企业所得税税法规定，该企业在年末计算此管理软件可以摊销的费用最高金额是（　）万元。

A、20

B、50

C、40

D、100

10、下列资产损失应该以专项申报方式申报扣除的是（　）。

A、企业各项存货发生的正常损失

B、按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失

C、企业固定资产提前报废清理的损失

D、企业生产性生物资产超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

11、甲企业共有股权5000万股，乙公司收购了其85%的股权成为甲公司的母公司。

假定收购日甲公司每股资产的计税基础为6元，每股资产的公允价值为8元。

在收购对价中乙企业以股权形式支付30000万元，以银行存款支付4000万元。

甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得或损失为（　）万元。

A、960

B、1000

C、4000

D、2400

12、2016年某居民企业转让了一项使用了6年的技术所有权，取得转让收入600万元，其中该项技术所有权在账面上已经计提摊销200万元，转让时发生相关税费50万元，不考虑企业的其他业务，则2016年就该项业务企业应缴纳企业所得税（　）万元。

A、87.5

B、0

C、150

D、175

13、某工业企业，资产总额为2000万元，从业人数80人，2016年取得营业收入25万元，发生成本费用支出10万元，其中营业外支出中包含了税务机关的罚款1万元，未作纳税调整。

该企业应缴纳的企业所得税为（　）万元。

A、6.25

B、4

C、3.2

D、1.6

14、某企业2016年度境内应纳税所得额为500万元，在A国的分支机构的应纳税所得额为100万元，A国税率为20%；在B国的分支机构的应纳税所得额为50万元，B国税率为30%；该企业分支机构分别在A、B两国缴纳所得税20万元、15万元。

则该企业2016年度汇总时应该在我国缴纳的企业所得税是（　）万元。

A、120

B、150

C、130

D、140

15、下列情形中不应该核定征收企业所得税的是（　）。

A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期申报的

D、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

16、下列关于非居民承包工程作业和提供劳务的税收管理说法中，不正确的是（　）。

A、应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向发包方机构所在地主管税务机关办理税务登记手续

B、对于非居民工程项目完毕，未按期结清税款并已离境的，主管税务机关应告知该非居民限期履行纳税义务，同时通知境内发包方协助追缴税款

C、扣缴义务人未依法履行扣缴义务的，应由非居民企业在项目所在地申报缴纳

D、工程作业项目合同发生变更的，发包方或劳务受让方应自变更之日起10日内向所在地主管税务机关报告

17、下列情形中应当准备本地文档的是（　）。

A、年度关联交易总额超过10亿元

B、无形资产所有权转让金额超过1亿元

C、有形资产所有权转让金额超过1亿元

D、企业签订或者执行成本分摊协议

18、下列说法中不正确的是（　）。

A、预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的通知书之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易

B、预约定价安排执行期间，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应当在发生变化之日起30日内书面报告主管税务机关

C、企业应当在纳税年度终了后6个月内，向主管税务机关报送执行预约定价安排情况的纸质版和电子版年度报告

D、预约定价安排执行期满后自动失效，企业申请续签的，应当在预约定价安排执行期满之日前60日内向税务机关提出续签申请

19、下列所得中，不属于个人所得税“工资薪金所得”应税项目的是（　）。

A、个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得

B、合伙人从合伙企业按月取得的劳动所得

C、退休后再任职取得的收入

D、任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得

20、甲企业是一个烟草制造企业，2016年的经营费用支出中包含以下费用：

企业产品常规性升级支出10万元，企业开展新烟草制作的研发活动支出50万元，市场调查研究支出5万元，委托外部机构进行烟草新品种的研发活动支出20万元。

下列说法正确的是（　）。

A、甲企业的以上费用都允许加计扣除

B、甲企业的研发费用支出可以加计扣除

C、甲企业的以上费用都不适用加计扣除

D、甲企业委托外部机构的研发活动，按照费用实际发生额的80%确认研发费用并计算加计扣除

21、贾某在一个集体所有制企业工作，后因企业要改制为股份合作制企业而取得了价值10万元的股权（取得该股权时实际支付的费用及相关税费为2万元），则贾某就取得的该项股权应该缴纳个人所得税（　）万元。

A、0

B、2

C、1.6

D、1

22、境内无居所外籍个人汤姆（非董事非高管）受境外总机构派遣2016年3月1日来华工作，6月13日回国，两国签订了税收协定，汤姆在华工作期间，境内机构每月给汤姆发放工资10000元，境外总机构每月给汤姆发放工资折合人民币20000元，汤姆6月份应该在我国缴纳的个人所得税是（　）元。

A、764.83

B、902.08

C、813.60

D、735.42

23、下列所得属于个人所得税减税项目的是（　）。

A、保险赔款

B、个人取得的教育储蓄存款利息

C、残疾、孤老人员和烈属的所得

D、外籍个人取得的探亲费和子女教育费

24、2016年王某月平均工资为5000元，年度职工月平均工资为4000元；2017年1月，王某取得工资收入6000元，同时，公司按照国家规定的标准给职工缴纳了企业年金的企业缴费部分，王某个人按照当月工资的6%缴纳了企业年金的个人缴费部分。

除此之外，王某再无其他收入。

王某当月应缴纳的个人所得税为（　）元。

A、132

B、125

C、143

D、120

25、下列选项中关于个体工商户生产经营所得的说法，正确的是（　）。

A、个体工商户直接对受益人的捐赠可以限额扣除

B、个体工商户按照规定缴纳的摊位费、行政性收费等，不超过限额部分准予扣除

C、个体工商户因研究开发新产品而购置单台价值12万元的测试仪器的购置费准予直接扣

除

D、个体工商户业主本人实际发生的职工福利费支出，以当地上年度社会平均工资的3倍为计算基数

26、张某2016年初受赠获得一处房产，赠与合同中注明房屋价值200万元，张某因接受房屋捐赠而缴纳的各种税费为5万元。

后来张某因资金短缺，在2016年11月将此房屋进行转让，取得转让收入300万元，转让过程发生的相关税费为6万元。

请问张某2016年11月就此项转让所得，应该缴纳的个人所得税是（　）万元。

（以上税费不含增值税和个人所得税）

A、17.8

B、58.8

C、18.8

D、28.8

27、甲房地产企业2016年采取拆迁安置方式对某小区进行住宅开发建设，在安置方式上，该企业采取产权调换方式对被拆迁人房屋进行安置补偿。

2017年5月就地安置拆迁户6000平方米，每平方米市场售价8000元，土地成本2亿元，建筑施工等其他开发成本8000万元，总可售建筑面积8万平方米，其中包括用于拆迁安置的面积为5000平方米。

在计算企业所得税时，该项拆迁安置行为需要确认的所得为（　）万元。

A、6000

B、3000

C、4000

D、2340

28、下列选项中，属于法人居民身份判定标准的是（　）。

A、住所标准

B、停留时间标准

C、总机构所在地标准

D、居住标准

29、下列不属于国际避税方法的是（　）。

A、转让定价调整

B、选择有利的企业组织形式

C、利用税收协定

D、跨国自然人迁移住所

30、关于税收情报的保密期限，下列说法正确的是（　）。

A、机密级情报保密期限一般为10年

B、绝密级情报保密期限一般为30年

C、秘密级情报保密期限一般为20年

D、绝密级情报保密期限一般为20年

31、下列合同中，应该按照产权转移书据税目缴纳印花税的是（　）。

A、技术合同

B、财产保险合同

C、商品房销售合同

D、审计合同

32、甲运输公司2016年12月与某会计师事务所签订一份审计咨询合同，合同约定咨询费金额为20万元；另外作为承运方签订一份运输合同，总金额100万元，甲公司随后将其中40万元的运输业务转包给另一单位，并签订相关合同。

该公司当月应缴纳印花税（　）元。

A、600

B、800

C、500

D、700

33、某企业2016年初拥有厂房原值5000万元，仓库原值200万元。

2016年5月31日，将仓库以400万元的价格转让给甲公司。

当地政府规定房产税减除比例为20%，该企业当年应该缴纳的房产税是（　）万元。

A、36.6

B、48.8

C、28.6

D、50.4

34、下列房产应该缴纳房产税的是（　）。

A、企业办的托儿所

B、军队空余房产租赁收入

C、名胜古迹中附设的饮食部

D、房地产开发企业建造的尚未出售的商品房

35、下列关于车船税的说法中，不正确的是（　）。

A、境内单位租入外国籍的船舶，不缴纳车船税

B、境内单位将船舶出租到境外，照章缴纳车船税

C、插电式混合动力汽车免征车船税

D、车船税由国家税务机关负责征收

36、下列车船属于车船税法定减免的是（　）。

A、临时入境的外国车船

B、机场内部行驶作业的车船

C、人民检察院检察官自用的车船

D、养殖渔船

37、发生下列经济业务的单位和个人中，应缴纳契税的是（　）。

A、销售别墅的某房地产公司

B、将房产用于偿债的张先生

C、将房产投资于本人经营企业的李先生

D、承受土地使用权的国有企业

38、下列关于契税计税依据的说法中，不正确的是（　）。

A、土地使用权出售的计税依据为成交价格

B、房屋交换的计税依据是所交换的房屋的价格差额

C、以协议方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格为成交价格

D、房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用不包括在内

39、2016年某民用机场占地150万平方米，其中飞行区用地130万平方米，场外道路用地10万平方米，场内道路用地3万平方米，工作区用地7万平方米。

当地适用的城镇土地使用税年税额为5元/平方米。

2016年该机场应缴纳城镇土地使用税（　）元。

A、1000000

B、150000

C、500000

D、7000000

40、某农民有一处花圃，占地1300平方米，2016年3月将其中的1200平方米改造为果园，其余100平方米建造住宅。

该地适用的耕地占用税的定额税率为每平方米25元。

则该农民应缴纳的耕地占用税为（　）元。

A、1250

B、3750

C、2500

D、15000

二、多项选择题

1、企业取得的下列收入中，属于非货币形式收入的有（　）。

A、股权投资

B、准备持有至到期的债券投资

C、生物资产

D、不准备持有至到期的债券投资

E、应收票据

2、企业提供的下列劳务中，按照完工进度确认企业所得税应税收入的有（　）。

A、广告的制作

B、提供艺术表演

C、提供宴会招待

D、为特定客户开发软件

E、作为商品销售附带条件的安装

3、下列保险费可以在企业所得税前扣除的有（　）。

A、企业缴纳的货物运输保险费

B、企业为其职工支付的家庭财产保险费

C、企业为其股东支付的分红型商业养老保险费

D、企业按照规定为职工支付的失业保险费

E、企业按职工工资总额2%标准为其全体职工支付的补充养老保险费

4、下列关于企业资产损失的税务处理正确的有（　）。

A、被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过2年的，投资方应确认股权投资损失

B、企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额

C、与债务人达成债务重组协议但又无法追偿的应收账款，不能确认为资产损失

D、对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除

E、企业因存货被盗、毁损等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除

5、下列各项中，符合房地产开发企业确认销售收入实现有关规定的有（　）。

A、采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现

B、采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现

C、采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现

D、采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现

E、采取视同买断方式委托销售开发产品的，以受托方取得销售收入之日确认收入的实现

6、企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以采取的加速折旧方法有（　）。

A、年数总和法

B、当年一次折旧法

C、双倍余额递减法

D、缩短折旧年限法，但最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%

E、先进先出法

7、下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有（　）。

A、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其来源于境内的所得以机构、场所所在地为纳税地点

B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

C、非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点

D、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以自行选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

E、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

8、企业与其他企业、组织或者个人之间的下列关系中，构成关联关系的有（　）。

A、双方直接或者间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。

B、双方存在持股关系，一方的生产经营活动未必由另一方提供专利权、非专利技术、商标权、著作权等特许权才能正常进行

C、一方半数以上董事或者半数以上高级管理人员由另一方任命或者委派

D、双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到规定，但双方之间借贷资金总额占任一方实收资本比例达到25%以上,

E、双方存在持股关系或者同为第三方持股，持股比例未达到规定，但一方的购买、销售、接受劳务、提供劳务等经营活动由另一方控制

9、下列项目中实行减征办法计征个人所得税的有（　）。

A、稿酬所得

B、特许权使用费所得

C、个人出租住房

D、劳务报酬所得

E、财产转让所得

10、下列项目中，属于个人所得税免税项目的有（　）。

A、残疾、孤老人员和烈属的所得

B、军人的转业安置费

C、福利费、抚恤金、救济金

D、因严重自然灾害造成重大损失的

E、保险赔款

11、下列人员中适用附加减除费用标准的有（　）。

A、在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员

B、应聘在中国境内企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家

C、在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人

D、台湾同胞

E、在中国境内的外国企业中工作的中籍人员

12、非境内注册居民企业的下列行为，属于主管税务机关应当按照规定层报税务总局确定是否取消其居民身份的有（　）。

A、企业1/3有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境外

B、中方控股投资者转让企业股权，导致中资控股地位发生变化的

C、连续三年以上经营亏损，且无重新恢复经营改组计划的

D、企业实际管理机构所在地变更为中国境外的

E、未依法履行居民企业所得税纳税义务且责令不改的

13、根据企业所得税的规定，企业取得的下列收入中可以作为广告费和业务宣传费税前扣除限额计算基础的有（　）。

A、转让无形资产所有权取得收入

B、接受捐赠取得的收入

C、出租房屋使用权取得的收入

D、销售原材料取得的收入

E、出租固定资产取得的租金收入

14、下列选项中属于国际税收原则的有（　）。

A、单一课税原则

B、受益原则

C、优先征税原则

D、税收分享原则

E、国际税收中性原则

15、下列属于没有所得税和一般财产税的国家和地区的有（　）。

A、百慕大

B、牙买加

C、格陵兰

D、索马里

E、黎巴嫩

16、根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容的不同，目前世界上的税收管辖权可以分为（　）。

A、地域管辖权

B、居住地管辖权

C、居民管辖权

D、公民管辖权

E、销售地管辖权

17、下列凭证中，属于印花税征税范围的有（　）。

A、银行设置的现金收付登记簿

B、个人出租门店签订的租赁合同

C、电网与用户之间签订的供用电合同

D、出版单位与发行单位之间订立的图书订购单

E、银行同业拆借合同

18、下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有（　）。

A、房屋产权未确定的

B、房屋租典纠纷未解决的

C、房屋承典人不在房屋所在地的

D、房屋产权所有人不在房屋所得在地的

E、免税单位无租使用纳税单位房产的

19、下列说法符合车船税法规定的有（　）。

A、境内单位将船舶出租到境外的，应依法征收车船税

B、经批准临时入境的港澳台地区的车船应征收车船税

C、境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税

D、已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税

E、车船税采用定额幅度税率

20、下列各项业务应征收契税的有（　）。

A、城镇职工按规定第一次购买公有住房

B、个人首次购买90平方米以下改造安置住房

C、承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的

D、承受国有土地使用权应支付的土地出让金

E、非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋

21、下列说法中，符合城镇土地使用税税收政策的有（　）。

A、经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可

以适当降低,但降低额不得超过规定的最低税额的30%

B、城镇土地使用税按年计算，分期缴纳

C、企业厂区以外的公共绿化用地应征收城镇土地使用税

D、直接从事饲养的专业用地免征城镇土地使用税

E、负责城镇土地使用税减免税审批的税务机关为县级以上地方税务机关

22、下列关于耕地占用税的说法中，正确的有（　）。

A、耕地占用税是一个出于特定目的、对特定的土地资源课征的税种

B、建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的行为不征收耕地占用税

C、专用公路和城区内机动车道占用耕地的，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税

D、纳税人临时占用耕地，暂免征收耕地占用税

E、农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种,凡新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的，减半征收耕地占用税

三、计算题

1、中国一居民企业甲控股了A国乙公司，持股比例40%，乙持有C国丙公司60%股份。