营业税改征增值税eTaxSH网上报税软件相关说明0131.docx
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营业税改征增值税eTaxSH网上报税软件相关说明0131
营业税改征增值税eTax@SH网上报税软件相关说明
第1章报表填写
1.1申报表的说明
1.1.1增值税纳税申报有关事项的说明
为保证营业税改征增值税试点工作顺利实施，现就增值税纳税申报事项明确如下：
一、自2012年1月1日起，本市增值税纳税人均应按照本办法进行增值税纳税申报。
二、纳税申报资料
（一）填报资料
1、增值税一般纳税人纳税申报资料包括：
《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》;
《增值税纳税申报表附列资料
（一）》（本期销售情况明细）;
《增值税纳税申报表附列资料
（二）》（本期进项税额明细）;
《本期销售额减除项目金额明细表》;
《本期可抵减税额明细表》；
《固定资产进项税额抵扣情况表》。
2、增值税小规模纳税人纳税申报资料包括：
《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》；
《本期销售额减除项目金额明细表》；
《本期可抵减税额明细表》。
3、未发生销售额减除项目金额，不填报《本期销售额减除项目金额明细表》;未发生可抵减税额，不填报《本期可抵减税额明细表》。
（二）备查资料
1．已开具的增值税专用发票和普通发票存根联；
2．符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联；
3．海关进口货物增值税专用缴款书、运输发票、购进农产品普通发票的复印件；
4．收购凭证的存根联或报查联；
5．代扣代缴税款凭证存根联、发票、合同和付款凭证等；
6．主管税务机关规定的其他备查资料。
三、使用防伪税控系统或税控系统的增值税纳税人必须按规定进行发票认证和抄报税。
四、增值税一般纳税人进行纳税申报时必须按规定实行电子信息采集。
五、扩围试点一般纳税人发生增值税偷税行为，被主管税务机关实行辅导期管理的，其发生的进项税额实行先比对后抵扣方法。
六、主管税务机关应对增值税纳税人扩围试点服务、货物及劳务的应缴税款分别开具增值税缴款书。
1.1.2增值税一般纳税人
（一）《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》
本表增加了填报依据，把扩围试点服务纳入主表的应税劳务范围。
（二）《增值税纳税申报表附列资料
（一）》（本期销售情况明细）
本表填报内容增加了11%、6%、3%简易征收等扩围试点服务的内容项，本期发生的销售额减除项目金额也需要在本表填报。
（三）《增值税纳税申报表附列资料
（二）》（本期进项税额明细）
本表填报内容增加了试点地区开具的应税服务《增值税专用发票》和《货物运输业增值税专用发票》进项税额。
对于纳税人取得的《货物运输业增值税专用发票》，填入本表第8栏“运输费用结算单据”。
（四）《本期销售额减除项目金额明细表》
本表为新增的报表附件，填报内容为根据规定允许抵减的项目金额，未作填报的纳税人，不得抵减。
（五）《本期可抵减税额明细表》
本表为新增的报表附件，填报内容为根据规定允许抵减的项目税额，未作填报的纳税人，不得抵减。
（六）《固定资产进项税额抵扣情况表》
本表本次填报内容未作任何调整。
1.1.3增值税小规模纳税人
（一）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》
本表增加了填报依据，把扩围试点服务纳入主表填报范围。
（二）《本期销售额减除项目金额明细表》
本表为新增的报表附件，填报内容为根据规定允许抵减的项目金额，未作填报的纳税人，不得抵减。
（三）《本期可抵减税额明细表》
本表为新增的报表附件，填报内容为根据规定允许抵减的项目税额，未作填报的纳税人，不得抵减。
1.2启用新增值税报表的说明
报表：
《SB101增值税一般纳税人申报表》
2012年2月1日起停用SB001和SB037，已发件中查看历史报表。
由于营业税改征增值税后，申报表全部启用新版（SB101），现行增值税一般纳税人申报表（SB001）将取消，由于时间限制，无条件全覆盖培训，根据分析，填表基本无大变化，所以主要通过税务网站、分局大厅、12366纳税服务热线、网上电子申报企业端公告、服务公司网站等渠道接受纳税人咨询。
1.3填写报表流程向导（一般纳税人）
第1步确认并选择需要填写的品目核定（营业税改征增值税纳税人：
是）
第2步填写FB104本期销售额减除项目金额明细表（销售额减除项目金额明细表标志：
是）
第3步填写FB101本期销售情况明细
第4步填写FB103本期进项税额明细
第5步填写FB106本期可抵减税额明细表（可抵减税额明细表标志：
是）
第6步填写FB107固定资产进项税额抵扣情况表
第7步填写SB101增值税纳税申报表
第8步添加附件
PB002运输业发票抵扣联清单
PB004海关完税凭证抵扣清单
PB007机动车销售发票（机动车生产、进口、销售企业）
PB010车辆识别代码清单（机动车生产、进口企业）
PB012农产品抵扣清单
PB014外高桥保税区区内贸易表（保税区区内贸易标志：
是）
第9步按[审核]按钮审核
第10步保存申报表，关闭退出
营业税改征增值税试点应税服务一般纳税人应纳税额计算对照表
相关纳税人
销项税额
（1）
进项税额
（2）
应纳税额
原全额征收营业税纳税人
销售额（不含税）×适用税率
凭增值税专用发票上注明的金额计算进项税额
（1）－
（2）
纳税主体
合作对象
（1）
（2）
原营业税差额计税的纳税人（表中扣减项目仅限原营业税规定可差额部分，取得其他增值税专用发票均可计算抵扣进项税额）
一般情况
非试点纳税人
本市非试点纳税人
取得普通发票的，可按发票金额在销售额中扣除
外省市纳税人
取得普通发票的，可按发票金额在销售额中扣除
试点纳税人
本市试点一般纳税人
取得专用发票，可按发票注明的税款计算进项税额
本市试点小规模纳税人
取得税务机关代开的专用发票，可按发票注明的税款计算进项税额（其中：
取得税务机关代开的运输业专用发票，可按价税合计金额乘7％计算进项税额）
交通运输业纳税人
非试点纳税人
外省市纳税人
取得运输票据的，可按票据上的金额在销售额中扣除
试点纳税人
本市试点一般纳税人
取得运输业专用发票，按发票上注明的税额计算进项税额
本市试点小规模纳税人
取得税务机关代开的运输业专用发票，可按价税合计金额乘7％计算进项税额
国际货运代理业务纳税人
非试点纳税人
本市非试点纳税人
取得普通发票的，可按发票金额在销售额中扣除
外省市纳税人
取得普通发票的，可按发票金额在销售额中扣除
取得货物运输专用发票的，可按规定计算进项税额
试点纳税人
本市试点一般纳税人
取得普通发票（包括国际运输票据），可按发票金额在销售额中扣除
取得专用发票，可按发票注明的税款计算进项税额
本市试点小规模纳税人
取得普通发票（包括国际运输票据），可按发票金额在销售额中扣除
取得税务机关代开的专用发票，可按发票注明的税款计算进项税额（其中：
取得税务机关代开的运输业专用发票，可按价税合计金额乘7％计算进项税额）
营业税改征增值税试点应税服务小规模纳税人应纳税额计算对照表
相关纳税人
销售额
（1）
征收率
（2）
应纳税额
原全额征收营业税纳税人
销售额（不含税）
3％
（1）×
（2）
纳税主体
合作对象
原差额征税营业税纳税人（可扣除项目仅限原营业税规定）
一般情况
非试点纳税人
本市非试点纳税人
可按发票金额在销售额中扣除
外省市纳税人
可按发票金额在销售额中扣除
试点纳税人
本市试点一般纳税人
不可扣除
本市试点小规模纳税人
不可扣除
交通运输业纳税人
非试点纳税人
外省市纳税人
可按发票金额在销售额中扣除
试点纳税人
本市试点一般纳税人
可按发票金额在销售额中扣除
本市试点小规模纳税人
可按发票金额在销售额中扣除
国际货运代理业务纳税人
非试点纳税人
本市非试点纳税人
可按发票金额在销售额中扣除
外省市纳税人
可按发票金额在销售额中扣除
试点纳税人
本市试点一般纳税人
可按发票金额在销售额中扣除
本市试点小规模纳税人
可按发票金额在销售额中扣除
第2章相关说明
2.1软件功能介绍
2.1.1
用户填写报表前先到账户属性——操作强制更新核定
根据核定数据自动选择申报表：
SB101：
增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）
2.1.2核定（上期）数据变化
新增：
纳税人标志（见帐户属性——纳税人基本信息）：
营业税改征增值税纳税人（是）可自行选择“营改增”的征收品目
即征即退标志（是）主表可否填写即征即退列
销售额减除项目金额明细表（是）附表三已核定，可填写
可抵减税额明细表（是）附表四已核定，可填写
增值税附表三（销售额减除项目金额明细表）期初余额
2011年年末留抵税额（见一般增值税期初数据）
增值税多缴数与申报表最后生成的扣款总的税额有关
在报表中不体现，保存及发送报表减去核定数据中的多缴数
打开报表选择上方工具栏“品目”按钮弹出品目核定窗口，如下图。
灰色部分为税局核定品目，不允许修改或删除。
白色部分纳税人可自行添加，允许修改或删除。
删除：
²待抵扣进项税额期初数据（辅导期）
²辅导期允许和不允许抵扣数（辅导期）
²辅导期专用发票待抵扣数（辅导期）
²一般增值税期初数据-一般本年累计：
期末留抵税额、本期应补退税额、期初未缴查补税额、期末未缴查补税额
2.2填表规则
2.2.1《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》
²即征即退货物及劳务的本月数和本年累计列：
即征即退标志：
是
²计算关系：
第13行上期留抵税额“本年累计”列=账户属性->一般增值税期初数据（当前所属期）->一般本年累计->上期留抵税额
扣款税额=主表第34行“本期应补（退）税额”本月数—（主表第13栏“上期留抵税额”本年累计—主表第20栏“期末留抵税额”本年累计）—增值税多缴数”的合计税额）>0，则等于计算结果，否则等于0。
2.2.2《增值税纳税申报表附列资料
（一）》（本期销售情况明细）
²品目来自核定和自行选择的品目
²所有品目行的销项税额根据税率自动计算并允许修改，修改幅度不超过为10元。
²特殊的：
出口货物-试点服务：
可以选择已核定或者已选择的营业税改征增值税的品目。
免税行为：
免税品目+所有已核定同时存在该核定的全免的减免文书。
²第7、13、19、26栏数据来自《本期销售额减除项目金额明细表》
取消发票份数填写
2.2.3《增值税纳税申报表附列资料
（二）》（本期进项税额明细）
²非辅导期纳税人：
第3行和“三、待抵扣进项税额”不可填写
²辅导期纳税人：
第2行不可填写
²第39行的2011年年末留抵税额来自核定
²保存时校验：
22+23小于等于主表13行（本月数+本年累计数），不满足校验规则不可保存。
28行小于等于27行（辅导期）
与附件的校验：
农产品、海关、运输发票
2.2.4《本期销售额减除项目金额明细表》
²填写条件：
本期销售额减除项目金额明细表标志：
是
²第1列期初减除项目余额：
来自核定：
增值税表三期初余额
²第2列发票号码：
不能为空。
²第4列当期实际减除金额：
公式与表一计算结果相比，取小者。
²一般计税方法：
²租赁：
表一第3行；交通运输服务：
表一第5行；部分现代服务：
表一第6行
²简易计税方法（三者合计）：
表一第12-1行
²出口应税行为（三者合计）：
表一第18行
²免税行为（三者合计）：
表一第23行
²第5列“当期实际减除税额”：
自动计算后允许修改，修改幅度不超过0.1元。
²当期实际减除项目金额和当期实际减除税额小计栏作为减项填入附表一相应的第7、13、19、26栏
²提供导入功能
2.2.5《本期可抵减税额明细表》
²填写条件：
可抵减税额明细表：
是
²提供导入功能
²已缴单位纳税人识别号、税收缴款凭证号和缴款日期为必填字段。
²校验：
税额合计不能大于主表19行本月数。
2.2.6《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》
²本申报表适用于增值税小规模纳税人填报。
纳税人发生销售额减除项目、可抵减税额的，应填报《本期销售额减除项目金额明细表》和《本期可抵减税额明细表》附表，未发生上述项目的，无需填写附表。
²校验：
各列11行本期应纳税额减征额，应小于等于同列第10行。
本期可抵减税额明细表的税额合计不可大于主表12行应税服务本月数
本期销售额减除项目金额明细表可填：
标志=是
²与SB101的不同点：
“一般计税方法”部分封闭。
只可填写第2、3列，其他列封闭。
本期可抵减税额明细表可填：
标志=是
²机动车规则：
1）核定数据，机动车辆生产、经销、进口企业：
则需添加并发送机动车生产销售企业发票
2）机动车辆生产、进口企业：
则显示PB010车辆识别代码清单。
2.3营业税改征增值税网上电子申报常见问题及解答
1、主表即征即退本月数填写后，货物及劳务本月数无变化？
答：
SB101增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）新表，即征即退列作为货物及劳务的其中数来填写，故填写的数据不影响货物及劳务本月数。
2、主表即征即退列数据全部灰掉了，不能填写？
答：
帐户属性-纳税人基本信息-即征即退标志：
是，可以填写主表即征即退列数据。
3、上个月有留抵，为什么主表13行上期留抵是0，而本年累计列是有数据的？
答：
2011年年末留抵税额反映在主表13行的本年累计列，该部分留抵可以抵扣货物及劳务部分的应补退税额，不能抵扣应税服务的应补退税额。
34行本月数计算的是全部的应补退税额，34行本年累计列数据是应税服务的应补退税额，34行本月数-34行本年累计列得到货物及劳务的应补退税额。
20行的本年累计=13行本年累计数-（34行本月数-34行本年累计数）
4、表二39行与主表13行本年累计的区别？
答：
表二39行反映2011年年末留抵税额，固定不变。
主表13行本年累计反映的是2011年年末留抵到上期末尚未抵完的部分。
5、为什么申报表里看不到表三？
答：
附表三的填写标志在帐户属性-纳税人基本信息-销售额减除项目金额表，标志是“是”的可填写该表，改标志在征管系统中认定，通过核定下发。
6、营业税改征增值的一般纳税人，改征后应选择哪张申报表填写？
如何选择？
答：
先进行核定数据下载操作。
下载核定数据后，软件将根据最新的核定数据自动选择相应的申报表，如果当前状态为增值税一般纳税人，则选中SB101增值税纳税申报表。
7、营业税改征增值税试点纳税人，申报营业税时，减除项目明细在附表六中填写，现在改报增值税，减除项目应如何填写？
答：
增值税纳税申报表中的附表三：
本期销售额减除项目金额明细表用于反映按税法规定允许减除应税服务销售额的明细情况。
仅供个人用于学习、研究；不得用于商业用途。
Forpersonaluseonlyinstudyandresearch;notforcommercialuse.
NurfürdenpersönlichenfürStudien,Forschung,zukommerziellenZweckenverwendetwerden.
Pourl'étudeetlarechercheuniquementàdesfinspersonnelles;pasàdesfinscommerciales.
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