税一考试真题及答案.docx

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税一考试真题及答案

2011年税一考试真题及答案

一、单项选择题（共40题，每题1分。

每题的4选项中，只有1个符合题意。

）

1.根据税收和税法的概念，下列表述正确的是（）。

A.从广义上讲，税法是各种税收法律规范的总和，即由税收实体法、税收程序法、税收争讼法等构成的法律体系

B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系

C.税法是经济学概念，税收是法学概念

D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V部分

2.下列选项中，关于税收执法监督说法正确的是（）。

A.审计机关也属于税收执法监督的范围

B.税务机关人事任免属于税收执法监督的监督范围

C.税收规范性文件合法性审核制度是一种重要的事前监督方式

D.税收执法检查、复议应诉是事中监督

3.关于税收规范性文件，下列表述正确的是（）。

A.税收规范性文件属于立法行为的行为规范

B.它仅仅约束税务行政相对人，不约束税务机关本身

C.相对于税务具体行政行为而言，税收规范性文件具有向后发生效力的特征

D.税收规范性文件由制定机关负责解释，也可以将解释权授权本级机关的内设机构或下级税务机关

4.关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）。

A.实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性

B.税收法定主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税

C.经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力

D.税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确两个具体原则

5.下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是（）。

A.税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容

B.通过纳税主体的国际转移进行的国际避税，是国际避税的基本方法之一

C.转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易

D.确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容

6.下列具有最高法律效力的是（）。

A.《中华人民共和国个人所得税法实施细则》

B.《中华人民共和国增值税暂行条例》

C.《税务部门规章制定实施办法》

D.《中华人民共和国企业所得税法》

7.关于税务规章，下列说法中正确的是（）。

A.税务规章解释与税务规章不具有同等效力

B.税务规章的效力低于税收法规

C.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，必须由全国人大常委会裁决

D.税务规章一律在公布之日起30日后施行

8.某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务。

2010年10月提供汽车修理业务取得收入30万元，销售汽车装饰用品取得收入15万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元，当月购进税控收款机一批，普通发票上的金额为2.34万元。

则应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.0.15

B.1.44

C.0.62

D.0.97

9.下列表述中，符合现行增值税有关规定的是（）。

A.从事建筑安装业务的企业生产的水泥预制构件，凡用于本单位建筑工程的，一律计算缴纳增值税

B.工厂自采地下水用于生产，应计算缴纳增值税

C.国家行政管理部门行使其管理职能，发放执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税

D.新开业纳税人自认定机关认定为一般纳税人的次月起，按照税法的有关规定计算应纳税额，并按照规定领购、使用增值税专用发票

10.下列关于扣税凭证进项税额抵扣时限的说法中，表述错误的是（）。

A.增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证

B.实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对

C.未实行海关缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日后的第一个纳税申报期结束以前，向主管税务机关申报抵扣进项税额

D.增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的公路内河货物运输业统一发票，应在开具之日起180日后的第一个纳税申报期内到税务机关办理认证

11.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。

A.企业将自产的服装发给职工作为福利

B.将购买的货物用于个人消费

C.企业外购的服装发给职工

D.将自产的货物抵偿债务

12.下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是（）。

A.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，税务机关每次发售专用发票数量不得超过25份

B.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元

C.辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税

D.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月

13.下列行为不得开具增值税专用发票的是（）。

A.向某个人销售锅炉

B.某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业

C.将外购货物用于对外捐赠

D.军工厂销售军用产品给某商业企业

14.下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述错误的是（）。

A.增值税纳税人年应税销售额（不包括免税销售额）超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定

B.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税

C.一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局

D.认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定

15.某农机生产企业为增值税一般纳税人。

2010年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。

该企业当月应纳增值税（）万元。

A.15.64

B.18.28

C.18.37

D.38.37

16.下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的是（）。

A.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

B.各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用

C.纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用

D.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入

17.某酒厂5月生产销售无醇啤酒40吨，每吨售价2800元。

另外，该厂生产一种新开发的药酒，广告样品使用0.2吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为5%，消费税税率为10%，该厂当月应纳消费税（）元。

A.2566.67

B.8616.60

C.9616.67

D.8800.00

18.应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。

下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是（）

A.游艇

B.高尔夫球

C.高档手表

D.卷烟

19.根据现行消费税的规定，下列说法正确的是（）。

A.纳税人销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额

B.金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额

C.带料加工金银首饰，计税依据为受托方收取的加工费

D.以旧换新销售金银首饰，计税依据为新金银首饰的销售额

20.下列环节，不属于既征消费税又征增值税的是（）。

A.粮食白酒的批发环节

B.进口实木地板

C.金银首饰的零售环节

D.化妆品的生产销售环节

21.某中外合资车业有限公司（一般纳税人）2010年11月从某生产企业购进摩托车（消费税税率为3%）一批，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42.5万元，支付运输费用8万元，当月该批摩托车全部改装加工成赛车型两轮摩托车（消费税税率为10%），取得不含税销售收入965万元。

该公司摩托车应纳的消费税为（）。

A.21.45万元

B.25.05万元

C.71.50万元

D.89万元

22.下列关于成品油消费税规定的说法中，表述错误的是（）。

A.对国产的用作乙烯、芳烃类产品原料的燃料油，按照规定征收消费税

B.对用作生产乙烯、芳烃等化工产品原料的进口燃料油返还消费税

C.燃料油生产企业对外销售的不用作生产乙烯、芳烃等化工产品原料的燃料油应按规定征收消费税

D.生产乙烯、芳烃等化工产品的化工企业购进免税燃料油对外销售且未用作生产乙烯、芳烃化工产品原料的，应补征消费税

23.A厂委托B厂加工一批应税消费品（化妆品），A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取（不含税）加工费9000元，该应税消费品适用税率为30%，受托的B厂没有同类消费品的销售价格。

A厂将委托加工的已税消费品收回后，领用一半用于继续生产最终应税消费品（高档化妆品）后销售，取得不含税销售收入额89000元，适用税率为30%。

A厂本期应纳消费税额为（）元。

A.8600

B.13200

C.24028.5

D.22100

24.2010年某企业销售已使用过的厂房，取得收入1400万元，该厂房建造后最初入账原值800万元，已提折旧400万元。

同时将去年购进的一栋办公楼对外转让，取得收入800万元，购置时支付的买价是600万元。

该企业上述业务应纳营业税（）万元。

A.70

B.110

C.42.50

D.80

25.下列选项中，关于营业税相关规定表述正确的是（）。

A.异地提供建筑业劳务未纳税，机构所在地税务机关补征税款

B.纳税人提供建筑业拆除、平整土地劳务取得的收入应按照服务业税目缴纳营业税

C.电影放映单位从电影票房收入中提取并上缴的国家电影事业发展专项资金，可以从其计税营业中扣除

D.教育部考试中心及其直属单位与行业主管部门合作开展考试的业务，应以其全部收入为营业额

26.下列经营活动中应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有（）。

A.航空降雨

B.个人在旅游景点经营索道

C.建筑工程设计劳务

D.远洋运输企业从事光租业务

27.某典当行2010年6月销售死当物品取得销售收入120万元，取得咨询收入20万元，手续费收入6万元。

该拍卖行应纳营业税（）万元。

A.1.30

B.2.10

C.2.90

D.3.68

28.下列不属于营业税免税项目的是（）。

A.社会团体收取的会费

B.金融企业的再贴现业务收入

C.学校从事技术开发取得的收入

D.公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入

29.某建筑公司在A国承包了一项建筑工程，取得工程价款3500万元；在国内承包了另一项建筑工程，取得工程价款1800万元；建设一幢写字楼自用，建筑成本1600万元。

该建筑公司应纳营业税为（）万元。

A.165

B.54

C.135

D.45

30.某小型商贸公司为增值税小规模纳税人，2010年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入50000元，销售其他商品取得收入240000元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元，代理福利彩票业务，取得手续费收入18000元。

对上述业务税务处理正确的是（）。

A.应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元

B.应纳增值税15752.21元，不缴纳营业税

C.应纳增值税8446.60元，应纳营业税1900元

D.应纳增值税11923.08元，不缴纳营业税

31.某市区一外商投资企业2011年3月缴纳进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税36万元，消费税80万元，营业税18万元。

在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入50万元，本月被查补相关税金。

该企业3月份应纳城市维护建设税及教育费附加为（）元。

A.136500

B.124579

C.171050

D.0

32.某油田2010年1月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。

若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米，则该油田本月应纳资源税（）。

A.598.5万元

B.600万元

C.613.5万元

D.615万元

33.新疆某天然气开采企业，2010年9月开采天然气1800万立方米，销售1000万立方米，开具增值税专用发票列明售价为600万。

该企业应缴纳资源税（）万元。

A.30

B.15

C.20

D.40

34.某煤矿2010年3月开采原煤1000万吨，销售540万吨；将一部分原煤移送加工生产洗煤89万吨，销售洗煤60万吨，洗煤综合回收率30％，资源税单位税额5元／吨。

该煤矿2010年3月应纳资源税（）万元。

A.3700

B.3850

C.4000

D.5150

35.下列关于资源税的表述中，正确的是（）。

A.纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税

B.岩金矿原矿已缴纳过资源税，选冶后形成的尾矿进行再利用的，均不再征收资源税

C.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，依据收购的数量由开采地税务机关核定税额代扣代缴资源税

D.对于纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算；不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额

36.某事业单位2010年5月从汽车厂销售中心购进小轿车一辆，取得普通发票三张：

轿车价款235000元；修理工具价款2340元；装置音响设备价款24500元。

该事业单位购买该辆轿车应纳车辆购置税（）元。

A.11189.74

B.26184

C.22379.49

D.20085.47

37.依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是（）。

A.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报纳税

B.车辆购置税税款可以分期缴付

C.车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税

D.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节

38.下列不属于车辆购置税管理办法中的车主身份证明证件的是（）。

A.《居民身份证》

B.《居民户口簿》

C.单位证明

D.《组织机构代码证书》

39.某公司将一台机械设备运往境外修理，出境时向海关报明价值780000元；支付境外修理费6000美元，料件费2500美元，支付复运进境的运输费2000美元和保险费500美元。

当期汇率美元:

人民币＝1:

6.82，该设备适用关税税率7%，则该公司进口关税为（）元。

A.6657.35

B.6345.43

C.4057.9

D.5793.9

40.下列选项中，符合关税相关规定的是（）。

A.自2010年9月1日起，个人邮寄物品，应征进口税额在人民币50元以下（含）的，海关予以免征

B.滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税人缴纳关税之日止，周末或法定节假日可以扣除

C.进口货物自运输工具进境之日起15日内，应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报

D.如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的5‰计算保险费

二、多项选择题（共30题，每题2分。

每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

选错，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1.下列关于税收立法的表述，正确的有（）。

A.税收立法权的划分，是税收立法的核心问题

B.税务规章和其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由人大常委会裁决

C.全国人民代表大会是国家最高行政机关，依宪法和法律制定行政法规

D.目前在我国税法体系中，税收法律的实施细则和绝大多数税种，都是以税收行政法规的形式出现的

E.税收规范性文件由制定机关负责解释

2.关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有（）。

A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人

B.征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据

C.纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率

D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度

E.在累进税率条件下，边际税率等于平均税率

3.下列关于税收行政司法的说法，正确的有（）。

A.确认我国司法权行使的主体是人民法院、人民检察院和公安机关

B.掌握税收司法概念的核心在于公安机关和人民检察院能否行使国家司法权力

C.按照宪法及刑事诉讼法的规定，公安机关在刑事案件的立案、侦查中部分行使司法权

D.独立自主地认定案件事实和适用法律是税收司法独立性原则的核心

E.司法权独立行使能够保证司法机关做出的裁判结论最大限度地接近法律的意志和精神

4.下列属于国际税法基本原则的有（）

A.国际税收主权原则

B.避免国际重复征税原则

C.国际税收分配公平原则

D.国际税收中性原则

E.加强国际税收合作，防止国际避税和逃税

5.关于转让定价税制，下列说法中正确的是（）。

A.转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易

B.转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用

C.转让定价税制是某—税种的专门税制

D.转让定价税制是所得税体系中的单独税种

E.目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有:

可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、利润分割法

6.根据税法的适用原则，下列说法正确的有（）。

A.根据实体从旧，程序从新原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力

B.根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同

C.程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用

D.凡是特别法中作出规定的，即排斥普通法的适用，但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言

E.税法的适用原则，是指税务行政机关和司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则

7.纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政诉讼的有（）。

A.对税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为不服

B.对税务机关行政处罚不服

C.认为税务机关侵犯法定经营自主权

D.对税务机关作出的征税行为不服

E.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定

8.加油站通过加油机加注成品油属于以下（）情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除。

A.经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油

B.外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油

C.加油站检测用油

D.加油站本身倒库油

E.加油站对外无偿赠送的成品油

9.按照现行规定，下列适用4%征收率的行为有（）。

A.一般纳税人销售生产建筑材料所用的砂、土、石料

B.寄售商店代销寄售物品

C.典当业销售死当物品

D.一般纳税人销售商品混凝土

E.经批准的进口免税品商店零售进口免税品

10.某商场（增值税一般纳税人）独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利。

2010年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。

该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有（）。

A.商场应按420万元确认销项税额

B.商场应按247万元计算销项税额

C.商场当月应抵扣的进项税额为384.11万元

D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

E.商场当月应纳增值税税额为35.89万元

11.下列选项中，关于增值税专用发票的使用和管理表述正确的有（）。

A.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售专用发票数量不得超过25份

B.纳税人销售旧货，可以自行开具或由税务机关代开专用发票

C.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元

D.商业企业一般纳税人零售的烟、酒食品，可以开具增值税专用发票

E.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，不得由税务机关代开专用发票

12.下列关于增值税特殊销售方式的说法中，表述不正确的有（）。

A.自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款项不得从销售额中扣除

B.对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税

C.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律按照新货物的同期销售价格确定销售额

D.采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税

E.纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出

13.下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中，正确的有（）。

A.尚未销售或移送使用的存货，对应增值税进项税额应作“转出”处理

B.增值税留抵税额可申请退税

C.纳税人可自行保留防伪税控专用设备

D.纳税人应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关

E.被缴销的纸质专用发票将退还给纳税人

14.下列选项中，应属于消费税征税范围的有（）。

A.独板实木地板

B.木制一次性筷子

C.电动汽车

D.高尔夫球

E.购进货车改装生产的商务车

15.某轮胎厂系增值税一般纳税人，2010年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入500万元，将成本价为130万元的机动车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为258.5万元。

则下列表述正确的有（）。

（轮胎消费税税率为3%）

A.农用拖拉机专用轮胎不征收消费税

B.农用拖拉机与汽车通用轮胎属于应征消费税项目

C.该企业本月缴纳的消费税为122.09万元

D.该企业本月缴纳的消费税为36.63万元

E.该企业本月缴纳的增值税为280.21万元

16.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有（）。

A.胭脂

B.高档护肤类化妆品

C.指甲油、蓝眼油

D.演员化妆用的上妆油、卸装油

E.香皂、洗发水

17.某企业进口无铅汽油100吨，每吨进价5000元人民币，假定关税税率为10%，则下列表述正确的有（）。

（无铅汽油：

1吨=1388升，消费税税额1.0元/升）

A.缴纳关税税额为50000元

B.缴纳增值税为117096元

C.缴纳消费税为55000元

D.缴纳消费税为138800元

E.缴纳增值税为93500元

18.关于消费税纳税义务发生时间说法，正确的有（）

A.某酒厂销售葡萄酒20箱并收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款的当天

B.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用的当天

C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天

D.某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同约定收款日期为6月30日，实际收到货款为7月30日，纳税义务发生时间为6月30日

E.某手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天

19.下列关于营业税税收优惠的表述，正确的有（）。

A.对境外单位向境内科普单位转让科普影视作品播映权取得的收入免营业税

B.对动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰劳务，在2010年12月31日前免征营业税

C.广播电视行政主管部门按其职能批准从事电影制片发行、放映的电影集团公司转让电影版权的收入免征营业税

D.对商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务取得的财政补贴收入暂免征收营业税

E.对按国家规定的收费标准向学生收取的高校学生公寓住宿费收入，免征营业税

20.下列各项中，符合营