高考政治一轮复习第3单元收入与分配课时2财政与税收教师用书新人教版必修1.docx
《高考政治一轮复习第3单元收入与分配课时2财政与税收教师用书新人教版必修1.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《高考政治一轮复习第3单元收入与分配课时2财政与税收教师用书新人教版必修1.docx（17页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
高考政治一轮复习第3单元收入与分配课时2财政与税收教师用书新人教版必修1
课时2 财政与税收
[考纲传真] 1.财政收入与支出：
财政收入的构成、税收与财政的关系、影响财政收入的因素、财政支出、财政支出的构成、财政收支平衡。
2.财政的作用：
财政与基础设施工程、财政与宏观调控、财政与人民生活保障。
3.税收及其种类：
税收、税收的基本特征、税收的种类、税收的作用。
4.依法纳税：
纳税人、负税人、依法纳税。
考点1|财政及其作用
全国卷5年4考
命题揭秘导航
2016·全国丙卷·12,4分
2015·全国卷Ⅰ·38
（2），14分
2014·全国卷Ⅰ·16,4分
2013·全国卷Ⅱ·12,4分
财政的作用是近年来高考的重点，题型选择题和非选择题都有，以选择题为主，主要考查财政的作用及财政政策的有关知识。
复习备考应注意结合财政的各项民生支出、基础设施建设支出，对国民经济进行宏观调控等热点问题，理解财政的作用及财政政策。
第1步——[基础梳理]
1．财政收入与支出
财政收入
含义
国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金
构成
税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。
①税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源
影响因素
主要是②经济发展水平和③分配政策。
经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。
只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长；国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高
财政支出
含义
国家对筹集的财政资金进行分配和使用
种类
④经济建设支出、科教文卫事业支出、行政管理和国防支出、⑤社会保障支出、债务支出
收支关系
财政收支平衡
当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字
财政盈余
当年的财政收入大于财政支出的部分
财政赤字
当年的财政支出大于财政收入的部分
提醒
（1）财政收入并非越多越好，也不是越少越好，财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，在保证国家财政收入稳步增长的基础上，实现企业持续发展和人民生活水平不断提高。
（2）财政赤字对经济发展有弊还是有利，关键要看财政、信贷能否实现综合平衡。
如果银行信贷具有较强的承受能力，财政、信贷能够实现综合平衡，财政赤字就不会对经济发展产生危害。
2．财政的地位和作用
（2）作用
A．国家财政是促进社会公平、改善人民生活的⑧物质保障。
B．国家财政具有⑨促进资源合理配置的作用。
C．国家财政具有⑩促进国民经济平稳运行的作用。
第2步——[重难突破]
1．经济运行状况与财政政策、货币政策的运用
经济运行状况
对策
财政政策
货币政策
在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时
增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长
扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率
（扩张性财政政策、积极的货币政策）
在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时
减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”
减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率
（紧缩性财政政策、从紧的货币政策）
[点拨] 财政政策的运用，实行反向调节。
经济过热要紧缩（降温），经济滞缓（过冷）要扩张（加热）。
2．财政政策与货币政策比较
财政政策
货币政策
区别
内容
有关财政收入和支出的政策，如税率的调整、发行国库券、保护价收购粮食等
和银行有关的一系列政策，如存、贷款利率及存款准备金率的调整
制定者
国家财政部门制定，必须经全国人大或其常委会通过
中国人民银行直接制定，经国务院批准
联系
都是经济政策，都属于宏观调控的重要手段；在一定条件下，二者相互配合起作用
[点拨] 凡与财政、税收、债券有关的政策都属于财政政策，凡与银行、利率有关的政策就属于货币政策。
3．比较扩张性财政政策与紧缩性财政政策
扩张性财政政策
紧缩性财政政策
实施条件
经济滞缓、需求不足
经济过热、供给能力不足
措施
增加经济建设支出，减少税收
减少财政支出，增加税收
目的
刺激总需求，降低失业率，拉动经济增长
抑制总需求，稳定物价，给经济降温
联系
都是国家通过财政收入和支出总量、方向与结构的变动来控制经济运行
第3步——[命题探究]
命题点1 影响财政收入的因素
[典例1] （2014·全国卷Ⅰ·16）财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。
要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。
在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是（ ）
A．大幅度提高税率
B．大力发展实体经济
C．提高职工工资水平
D．扩大资本市场规模
B [本题的题眼是“增加财政收入的合理措施”。
影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策，经济发展水平对国家财政收入的影响是基础性的，大力发展经济，特别是实体经济是提高国家财政收入的根本途径，故B项正确；大幅度提高税率从根本上并不利于增加国家财政收入，A项不符合题意；提高职工工资水平不利于增加财政收入，C项不符合题意；资本市场与实体经济之间存在着紧密的相互依存关系，实体经济是基础、是根本，只有百业兴，才有金融兴，才能发挥资本市场的服务作用，所以不能随意扩大资本市场规模，故D项不符合题意。
]
[对点训练1] 2015年全国一般公共财政预算收入152217亿元，同口径增长5.8%，比2014年回落2.8个百分点，较2015年初154300亿元、增长7.3%的目标存在差距。
这可能是受到了下列哪些因素的影响（ ）
①我国国内生产总值下降
②受经济形势影响，企业利润增幅回落
③国家实行结构性减税政策
④国家用于民生方面的支出同比增加
A．①② B．①④
C．②③D．③④
C [我国国内生产总值在不断增长，只是增长速度有所下降，①错误；受经济形势影响，企业效益下滑、利润增幅相应回落，税收减少，导致全国一般公共财政预算收入增长同比回落，②正确；国家实行结构性减税，减轻了企业负担，也使财政收入减少，③正确；④说的是财政支出，与设问不符。
]
命题点2 财政的作用
[典例2] （2016·全国丙卷·12）下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况。
为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是（ ）
（注：
PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。
）
①提高企业税费，增加财政收入 ②发行国债，扩大经济建设支出 ③降低企业税费，扶持企业创新 ④减少财政赤字，降低财政赤字率
A．①③B．①④
C．②③D．②④
C [本题首先要对题中的图进行解读，通过解读明确两个主要信息：
一是生产者出厂价格指数（PPI）增长率自2011年开始下降，二是GDP增长率自2010年开始增速放缓。
在这样的宏观经济状况下，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取扩张性财政政策，即增加经济建设支出，减少税收，②③符合题意；①“提高企业税费”和④“减少财政赤字”属于紧缩性财政政策，应排除。
]
[典例3] （2015·福建高考·32）立国之道，惟在富民。
近年来，某省财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长，2014年达到75.6%。
这些支出（ ）
①能够有效促进财政收支平衡 ②强化财政在资源配置中的基础作用 ③有助于实现宏观调控的目标
④能够促进社会公平、改善人民生活
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
D [本题的题眼是“立国之道，惟在富民”“民生支出大幅增加”。
民生支出的财政资金大幅增加，能够促进社会公平、改善人民生活，实现经济增长，增加就业，实现宏观调控的目标，故③④当选。
财政支出的大幅增加，可能会出现财政赤字，不能有效实现财政收支平衡，①排除；市场在资源配置中起决定性作用，②错误，排除。
]
准确辨别财政的作用
凡是看到社会保障类的材料，可以认定为国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；凡是看到工程建设类的材料，可以认定为国家财政具有促进资源合理配置的作用；凡是看到增加或减少税收、扩大发行国债等一类的材料，可以认定为国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
[对点训练2] 以主办G20峰会为契机，2016年杭州市政府抓住和用好这个发展机遇，投入上千亿元，将保障峰会与城市发展、改善民生有效结合起来，完成了一系列城市建设升级和民生改善工程。
这表明财政（ ）
①是促进社会公平、改善人民生活水平的物质保障
②具有促进资源合理配置的作用 ③具有促进国民经济平稳运行的作用 ④在资源配置中起决定性作用
A．①②B．①③
C．②④D．③④
A [材料中城市建设升级和民生改善工程建设支出，分别体现了财政促进社会公平、改善人民生活水平的作用和促进资源合理配置的作用，①②正确，故A项应选。
③材料不体现；市场在资源配置中起决定性的作用，④错误。
]
考点2|税收及其作用
全国卷5年2考
命题揭秘导航
2015·全国卷Ⅱ·38
（2），14分
2014·全国卷Ⅱ·13,4分
此考点主要采用选择题的形式，结合个人所得税和增值税两个主要税种的调整重点考查税收的作用的知识。
第1步——[基础梳理]
1．税收
（1）含义：
国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的①基本形式。
（2）本质：
是一种②分配关系。
（3）与财政关系：
税收是依法取得财政收入的基本形式，是财政收入最重要的来源。
2．基本特征
强制性
无偿性
固定性
区别
国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价
征税对象、税率由税法规定，不能随意改变
联系
紧密联系、不可分割。
税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的③保障；税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有④固定性
提醒 三个“不意味”
税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。
3．种类：
根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
⑤增值税和⑥个人所得税是影响很大的两个税种。
4．作用
（1）税收是筹集财政收入的基本形式。
（2）税收是⑦调节经济的重要杠杆。
（3）税收是国家实现⑧经济监督的重要手段。
5．依法纳税
（3）依法纳税是公民的⑪基本义务。
（4）违反税法的行为：
偷税、欠税、⑫骗税、抗税。
（5）公民要自觉诚信纳税：
增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，依法承担⑬纳税义务；公民要增强对国家公职人员及公共权力的⑭监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。
第2步——[重难突破]
1．公民依法纳税的必要性
（1）从税收的地位看，税收收入是国家财政收入的最重要的来源。
（2）从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。
（3）从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。
（4）从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务。
2．比较增值税和个人所得税
增值税
个人所得税
区别
含义
是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税
是国家对个人所得征收的一种税
征税对象
生产经营中的增值额
个人所得额
税率
比例税率
实行超额累进税率和比例税率
作用
可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为
是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
联系
都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用
3.区分违反税法的行为
行为
表现
手段
处理
偷税
纳税人用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为
欺骗、隐瞒等方式
税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金并处罚款，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任
欠税
纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为
没有按时缴纳而拖欠
骗税
纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为，主要指骗取国家出口退税款和骗取税收减免
欺骗方法
抗税
纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为
暴力、威胁等手段
第3步——[命题探究]
命题点1 税收的种类、特征
[典例4] （2017·龙岩质检）加快房产税立法并适时推进改革，二手房转让严格按所得20%计征个人所得税……我国不断加大对房地产市场的调控力度。
在税种上，房产税和个人所得税分别属于（ ）
A．财产税 流转税 B．财产税 所得税
C．行为税 所得税D．流转税 所得税
B [房产税属于财产税，个人所得税属于所得税，故B项正确；A、C、D三项不符合题意，排除。
]
[对点训练3] 唐代著名诗人杜荀鹤在《山中寡妇》中写道：
“任是深山更深处，也应无计避征徭。
”这句诗主要强调了税收的（ ）
A．无偿性B．强制性
C．固定性D．法制性
B [即使逃到“深山更深处”，也难以逃脱赋税和徭役的罗网，说明赋税和徭役是无法回避的，具有强制性，故答案选B。
]
命题点2 税收的地位、作用
[典例5] （2014·全国卷Ⅱ·13）2013年12月，财政部公布了《2014年关税实施方案》，宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。
作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能
（ ）
①改善国际收支结构 ②鼓励企业海外投资 ③刺激居民消费需求 ④缩小居民收入差距
A．①③B．①④
C．②③D．②④
A [本题考查国际收支、刺激消费的知识。
回答本题的关键是准确把握“作为世界最大的外汇储备国”“降低进口关税”等信息。
由题意可知，降低进口关税有利于我国增加进口，刺激居民消费，改善国际收支结构，因而①③符合题意；“企业海外投资”“缩小居民收入差距”与降低进口关税无必然联系，②④排除。
]
[对点训练4] （2017·太原模拟）2016年7月起我国全面推进资源税改革，全面推开从价计征（课税对象的自然数量与单位价格的乘积为计税依据）方式，对开采难度大，成本高以及综合利用的资源给予税收优惠。
这一做法（ ）
①有助于防止资源开采企业的偷税漏税行为 ②有利于推进资源持续合理利用 ③发挥了税收对资源开采的调节作用 ④有助于优化国家税种结构，增加财政收入
A．①②B．①④
C．②③D．③④
C [材料中的税收政策充分发挥了税收对资源开采的调节作用，有利于推进资源持续合理利用，②③正确，故C项应选。
①④观点与材料无关，排除。
]
[错点剖析] 机智躲“陷阱” 轻松冲高分
易错点1 不能准确区分财政政策和货币政策
提醒 判定财政政策和货币政策的具体方法
判定依据
判定方法
主体
实施主体是国家就是财政政策；实施主体是中国人民银行就是货币政策
手段
通过财政和税收调节属于财政政策；通过利率和存款准备金率以及汇率来调节，则属于货币政策
矫正训练1 （2015·浙江高考·26）为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。
这表明（ ）
A．加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向
B．财政政策可以促进资源合理配置
C．国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行
D．货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段
B [本题的题眼是“采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级”。
材料强调了国家运用财政政策促进传统产业技术改造和升级，表明财政具有促进资源合理配置的作用，B项符合题意。
A项说法错误，推进经济结构战略性调整是加快转变经济发展方式的主攻方向；C项强调了财政促进经济平稳运行的作用，与题意无关；材料体现的是财政政策而不是货币政策，D项不符合题意。
]
易错点2 财政赤字对经济发展有弊无利
提醒 财政赤字必须控制在一定限度内，否则会导致社会总需求和社会总供给的不平衡，从而引发通货膨胀。
适度的财政赤字对经济发展还是有利的，国家可以通过发行国债，增加财政收入，扩大投资，促进国民经济平稳运行，促进经济社会协调发展。
矫正训练2 当前我国实施的财政政策是包括增加财政支出和减少税收在内的积极的财政政策，有人担心这项政策会酿成财政赤字。
下列对财政赤字的说法正确的是（ ）
A．财政赤字会引发通货膨胀，必须控制
B．财政赤字的存在制约着国民经济的可持续发展
C．发行国债是弥补财政赤字的主要方法
D．我们的目标是要努力减少财政赤字直至消灭财政赤字
C [财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分，适当的财政赤字并不会引发通货膨胀，故A不选；适量的财政盈余和财政赤字都是正常的财政现象，且适度的财政赤字对经济发展还是有利的，故B、D说法错误；财政赤字主要依靠发行国债来弥补，故C正确。
]
易错点3 对税收的基本特征理解不到位
提醒 强制性是指国家凭借政治权力征税；无偿性是指国家取得税收收入，不需返还；固定性是指征税对象、税率由税法规定，不能随意改变。
矫正训练3 作为国家首批个人住房房产税征收改革试点城市，重庆市率先开征房产税，税率分为0.5%、1%、1.2%三个等级，对于逾期未交纳应纳税款的，税务机关将通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款。
这体现了房产税的（ ）
①固定性 ②无偿性 ③强制性 ④随意性
A．①② B．①③
C．②④ D．③④
B [房产税在征税之前规定具体税率，体现了税收的固定性，①正确；“对于逾期未交纳应纳税款的，税务机关将通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款”体现了税收的强制性，③正确。
]
易错点4 不能准确区分偷税和骗税
提醒 区分偷税和骗税，主要看其目的。
如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收优惠（减免、退税），则属于骗税行为。
矫正训练4 2016年7月11日，海口海关成功破获一起案值约9000万元，涉嫌偷逃应缴税款约2100万元的农产品走私大案。
材料中违反税法的走私行为属于（ ）
A．骗税B．欠税
C．偷税D．抗税
C [本题易错选A，混淆了偷税和骗税的相关内容。
]
[热点聚焦] 加大财政民生支出 “营改增”税改全面推开
[新闻点击]
材料一 2016年7月15日，中国财政部公布的数据显示，2016年上半年全国一般公共预算收入85514亿元，同比增长7.1%。
①下半年，中国经济下行压力还在持续，政策性减税效应还将进一步显现。
支出方面，②上半年全国一般公共预算支出约8.9万亿元，同比增长15.1%，比2015年同期加快3.3个百分点，显示积极财政政策继续发力。
材料二 ③全面推进“营改增”是我国深化财税体制改革的重头戏和供给侧结构性改革的重要举措。
我国自2012年1月1日起，在上海实施交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点。
此后，试点地区和行业范围逐步扩大。
2016年3月18日，国务院常务会议审议通过了全面推开“营改增”试点方案，明确自2016年5月1日起，将剩下的建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等四个行业纳入试点范围，将房产、土地等不动产纳入增值税抵扣，投资的部分可抵扣。
“营改增”全面推开后，预计2016年全年减税将超过5000亿元。
④这个税制改革是当前的让利，更是在培育未来的新动能。
[信息提取]
①经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。
税收收入在财政收入中占据主导地位，是财政收入最重要的来源。
②国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
③④税收政策属于财政政策的重要内容，是国家宏观调控的重要手段。
[思维发散]
问题：
运用经济生活有关知识，谈谈你对全面推开“营改增”是在培育未来新动能的理解。
分析：
①增值税对货物和服务的全覆盖，有利于避免重复征税，促进社会分工，能有力地支持服务业发展和制造业转型升级。
②企业税负减轻，生产和经营成本降低，能增强创新创业活力。
③将不动产纳入抵扣，有利于调动投资积极性，培育新的经济增长点。
④税收制度的优化和完善，有利于形成公平的市场竞争环境，推动经济持续健康发展。
[命题猜想]———————————————————————————
猜想1.2016年，我国加快推进财税体制改革，进一步减税降费，扩大财政赤字规模，加大民生支出，全国财政赤字拟安排21800亿元，赤字率为3%，比2015年提高0.6个百分点，调整优化支出结构。
这表明，2016年我国（ ）
①继续实施积极的财政政策 ②经济持续下行压力较大
③财政收入总量将大幅减少 ④加大压缩市场调节空间
A．①② B．①④
C．②③D．③④
A [“减税增支”是在经济发展滞缓、下行压力较大的情况下，为促进国民经济平稳运行而采取的宏观调控措施，它属于积极的财政政策，①②符合题意。
减税政策可能导致财政收入增幅下降，未必会造成财政收入的大幅减少，③错误；国家宏观调控必须以遵循市场规律，发挥市场作用为前提，故继续实施积极的财政政策并不是压缩市场调节空间，故④错误。
]
猜想2.自2016年5月1日起，“营改增”试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。
届时，现行营业税纳税人全部改征增值税，实现了增值税对货物和服务的全覆盖。
全面推开营改增试点意在（ ）
①减少重复纳税，支持服务业健康发展 ②减轻企业负担，适度提高财政赤字率 ③推进全面减税，营造公平的竞争环境 ④促进社会分工，打通增值税抵扣链条
A．①② B．③④
C．②③ D．①④
D [②中“适度提高财政赤字率”不是全面推开营改增试点的目的。
我国目前实行结构性减税政策，不是“全面减税”，③排除。
]
猜想3.材料一 新疆乌鲁木齐“营改增”试点启动以来，涉及的交通运输业、邮政业和部分现代服务业等行业累计减税7.5亿元。
其中，直接减税3.2亿元，减税面超过95%，因新增抵扣的间接减税4.3亿元，结构性减税效应初步显现。
材料二 2014年以来，为克服经济下行压力，新疆乌鲁木齐市本级财政已累计安排下达30亿元，主要用于西山路高架（二期）、克南高架道路东延、高铁新客站站房、棚户区改造和“两居工程”、大气污染防治等重点基础设施项目建设。
（1）结合材料一，分析新疆乌鲁木齐“营改增”试点的重大经济意义。
（2）结合材料二，分析财政在乌鲁木齐市发展中所发挥的作用。
[答案]
（1）①“营改增”有利于减轻交通运输业、邮政业和部分现代服务业等行业的负担，促进相关行业的发展。
②有利于推动乌鲁木齐经济结构的调整，优化产业结构。
③有利于转变经济发展方式，保护环境，促进乌鲁木齐经济的持续健康发展。
（2）①为克服经济下行压力，下拨财政资金，发挥了财政促进国民经济平稳运行的作用。
②财政资金用于道路交通、大气污染防治等重点基础设施项目建设，发挥了财政促进资源合理配置的作用。
③财政资金用于棚户区改造和“两居工程”，发挥了财政促进社会公平、改善人民生活的物质保障作用。
升级会员 