我国银行承兑汇票的特点及适用范围.docx

我国银行承兑汇票的特点及适用范围.docx

《我国银行承兑汇票的特点及适用范围.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《我国银行承兑汇票的特点及适用范围.docx（8页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

我国银行承兑汇票的特点及适用范围

HUNANUNIVERSITY

课程作业

论文题目：

银行承兑汇票

学生姓名：

学生学号：

专业班级：

学院名称：

指导老师：

2015年01月09日

我国银行承兑汇票的特点及适用范围

文章大纲

本文首先介绍了银行承兑汇票的定义，阐述了银行承兑汇票的特点，并将银行承兑汇票和商业承兑汇票、银行汇票及国内信用证进行了详细的对比分析，从而可以对银行承兑汇票有更清晰的认识。

最后，本文从银行承兑汇票的承兑条件、适用对象、适用方式和适用的地域范围等方面，阐述了银行承兑汇票的适用范围。

一、银行承兑汇票概述

银行承兑汇票是由出票人签发的，由银行承兑的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。

它是我国《支付结算办法》中规定的“三票一卡三方式”中的一种，在经济活动中有很强的支付和结算功能，是企业客户经常使用的一种结算工具。

二、银行承兑汇票的特点分析

银行承兑汇票具有以下几个方面的特点：

1、信用好，承兑性强，安全性高。

银行承兑汇票经银行承兑到期无条件支付，这就把企业之间的信用转化为了银行信用，买方不需要承担任何的风险，风险由银行来承担，因而对买方企业来说，收到银行承兑汇票，就如同收到了现金。

2、流通性强，灵活性高。

银行承兑汇票可以背书转让，也可以申请贴现，不会占压企业的资金。

3、门槛较低，手续简便，效率高，节省时间。

企业在银行信贷中，由于达不到银行要求的信用等级标准往往不能顺利申请到贷款。

而采用银行承兑汇票贴现融资则基本不受企业规模的限制。

企业如果申请银行贷款．通常需要提交近三年的财务报表．等待信贷审批结果的时间至少在3个月以上，而且企业贷款融资难的问题亦相当普遍。

而运用银行承兑汇票贴现融资因风险相对较小、便于管理等特点，容易被银行接受，可以大大缩短融资的审批核准时间，在较短的时间就可以获得所需要的资金。

4、融资功能较强，且可以降低企业的融资成本。

采用银行承兑汇票贴现融资一般不需抵押，申请签发银行承兑汇票企业只需要交纳万分之五的手续费。

银行承兑汇票的贴现利率远低于一般贷款利率，而且通过银行承兑汇票贴现获得的资金与取得等额贷款相比可减少利息支出30％以上。

5、期限短。

银行承兑汇票的付款期限较短，一般不超过6个月。

6、无金额起点限制。

三、银行承兑汇票特点的比较分析

为了更清楚的理解银行承兑汇票，可以把银行承兑汇票和其他相近的事物进行比较分析。

（一）银行承兑汇票与商业承兑汇票的比较分析

1、相同点

（1）基本当事人都是三个，即出票人、收款人和付款人。

（2）签发汇票的对象和使用范围相同，出票人与收款人都必须在银行开立存款账户，两者之间具有真实的交易关系或债权债务关系；

（3）持票人的收款方式，从1997年6月1日起，都一致采用委托收款方式向承兑银行提示付款。

（4）两者都可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示付款。

2、不同点

（1）承兑人不同。

商业承兑汇票承兑人为付款单位本身；银行承兑汇票承兑人为付款单位开户银行。

（2）票据行为有所不同。

商业承兑汇票是购销双方收、付款人之间的票据行为，是一种商业信用的外在表现；银行承兑汇票则既是一种独立的票据行为，又是银行的一种信用授受业务。

（3）债权债务关系不同。

银行对商业承兑汇票只是清算资金的中介，需待票据到期日才通过银行办理票据的结算，付款人（即承兑人）是商业汇票的主债务人；银行承兑汇票则因银行承兑，承兑银行是商业汇票的主债务人，又因与出票人签订了承兑协议，承兑银行又是出票人的债权人，因此，后者存在着票据内外两重信用关系。

（4）收款单位收款风险不同。

商业承兑汇票结算方式下，收款单位存在到期日无法收回款项的风险；银行承兑汇票结算方式下，收款单位不存在无法收回款项的风险。

（5）会计核算手续不同。

由于上述两者差异的存在，因此，商业承兑汇票和银行承兑汇票的签发、承兑和到期时的具体处理手续也有所不同。

例如，按照《支付结算办法》规定，商业承兑汇票由购销双方根据所订合同签发汇票，经付款人签署“承兑”字样并加盖预留银行印章后，即可生效；银行承兑汇票则须经其开户银行审查同意，并与出票人签订承兑协议，在银行承兑汇票上签署了“承兑”字样，并加盖了银行有关印章，才产生法律上的效力。

（6）收费办法有所不同。

商业承兑汇票由付款人自行承兑，与开户银行无关，银行不能收取承兑手续费。

银行承兑汇票由出票人的开户银行承兑，承兑银行应按票面金额向出票人收取万分之五的承兑手续费。

（二）银行承兑汇票与银行汇票的比较研究

1、相同点

银行承兑汇票和银行汇票都是由银行来兑付的，对于收款人都很可靠。

2、不同点

（1）适应范围不同。

银行汇票是目前异地结算中较为广泛采用的一种结算方式，凡是各单位、个体经济户和个人需要在异地进行商品交易、劳务供应和其他经济活动及债权债务的结算，都可以使用银行汇票。

并且银行汇票既可以用于转账结算，也可以支取现金。

银行承兑汇票的适用范围相对较窄，各企业、事业单位之间只有根据购销合同进行合法的商品交易，才能签发商业汇票。

除商品交易以外，其他方面的结算，如劳务报酬、债务清偿、资金借贷等不可采用商业汇票结算方式。

（2）使用对象不同。

银行汇票不仅适用于在银行开户的单位、个体经济户和个人，而且适用于未在银行开立账户的个体经济户和个人。

银行承兑汇票的使用对象相对较少，其使用对象是在银行开立账户的法人。

使用商业汇票的收款人、付款人以及背书人、被背书人等必须同时具备两个条件：

一是在银行开立账户，二是具有法人资格。

个体工商户、农村承包户、个人、法人的附属单位等不具有法人资格的单位或个人以及虽具有法人资格但没有在银行开立账户的单位都不能使用商业汇票。

（3）到账时间不同。

银行汇票可即时到账，承兑汇票需要到期后才能得到兑付。

银行汇票方式是即时扣款，而且不再算付款人的存款，而银行承兑汇票要到期后才扣款，前期存入的保证金仍然算付款人的存款并且计息。

所以，而对于付款人来说，更愿意支付银行承兑汇票。

（4）签发不同。

银行汇票由出票银行签发，银行承兑汇票可以由付款人签发，也可以由收款人签发，但都必须经过承兑。

（三）银行承兑汇票和国内信用证的比较分析

1、相同点

（1）从两者的作用看，既是支付工具，又是短期融资工具。

银行承兑汇票和国内信用证都可以用于经济活动中买卖双方债权、债务的结算，同时可以代替现金完成货币的支付，并且两者都有较强的融资功能。

（2）从使用的要求看，两者都要求有真实的贸易背景。

由于可以融通资金，银行要求使用双方都必须以真实的商品交易为基础。

开立银行承兑汇票，承兑申请人要出具商品交易合同，连续申请承兑的批发企业还应提供上一次商品交易确已履行的证明，如前手的增值税发票等：

国内信用证也要开证申请人出具双方购销合同。

银行将两者都纳入对客户单位的授信范围，并根据申请人的资信情况要求交纳一定的保证金。

（3）从最终收取款项的方式看，两者都是收款人（受益人）开户行通过“委托收款”方式收取货款。

2、不同点

（1）所体现的内在结算方式不同。

国内信用证体现的是单款对流的方式，在国内信用证项下的商品交易，卖方是凭单交货，买方是凭单付款，卖方向承运人提供货物后获得运输单据，再将全套单据交给银行，由银行办理托收，买方向通知行付款赎单。

而银行承兑汇票体现的是货款对流的方式，银行承兑汇票项下的商品交易通常采用的是一手交钱，一手交货的方式即买方向卖方交付票据，卖方验票后交货。

（2）对各自项下商品交易的要求和约束不同。

虽然申请办理银行承兑汇票时，银行要求申请人提供双方交易合同，但不能保证申请人在获得银行承兑汇票后，真正用这张票去履行该笔合同，通常，银行在作出承兑后，不再去管汇票的流向和其实际的用途，只是到期负责支付汇票款项，并且银行承兑汇票贴现时，受理银行虽然要求提供能够证明该银票项下的交易确已履行的凭证，但贴现银行到期办理委托收款时不再需要附这些证明单据。

而国内信用证中的很多条款都是根据合同条款来缮制的，如对货物品质、数量，包装、装运期限等的要求，对代表物权单据的要求等，都要求卖方必须履行合同，生产出合同要求的产品，按规定的时间装运并取得相应的单据后，才可以办理托收，获得信用证项下的款项。

同时，买方必须持有卖方提供的履行合同后所获得并满足信用证要求的相关单据，才能到其开户银行办理议付，议付银行也必须将信用证连同全套单据向开证行办理托收。

因此，两者虽然都要求有贸易背景，相比之下国内信用证更加强调商品交易履行合同的真实性。

（3）流转方式不同。

我国《票据法》规定票据可以通过背书的方式进行转让流通。

银行承兑汇票由出票人签发，银行承兑后便可交给承兑申请人，由其自由转让。

在承兑行向对方银行办理委托收款的过程中，票据是脱离银行在外部运作的，这样就很容易被伪造、变造、克隆，给正当的持票人正常收款带来困难，同时使银行资金安全受到威胁。

而《国内信用证结算办法》第二条规定“信用证是不可撤销，不可转让的跟单信用证。

”可见信用证由开证行开出后就直接交给对方银行，信用证在整个流转过程中没有流出银行系统，这样就可以有效避免信用证及相关单据被篡改变造的风险，保证收款的安全。

（4）付款条件和付款期限不同。

银行承兑汇票是银行到期无条件付款，承兑银行见到到期的银行承兑汇票后，只要审核汇票背书连续及汇票的真实性后即可付款；而国内信用证开证行必须审核信用证及其所附单据，保证单证相符、单单相符后方可付款。

银行承兑汇票一般都是在汇票到期日由承兑银行支付款项，而国内信用证的付款期限可分为即期付款和延期付款，即期付款是指开证行在收到受益人提交的符合信用证要求的单据后，立即向受益人支付款项，延期付款是指在货物发运日后某一日付款。

其中，即期付款的国内信用证和银行承兑汇票不同，它没有到期日的概念，随到随付。

四、银行承兑汇票的适应范围

（一）从适用对象来讲：

由于银行是承兑人，其面临着潜在的风险，所以银行有比较严格的承兑条件，具体来讲有：

（1）在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；并持有人民银行颁发的“贷款卡”；

（2）与承兑银行具有真实的委托付款关系；（3）能提供具有法律效力的购销合同及其增值税发票；（4）有足够的支付能力，良好的结算记录和结算信誉；（5）与银行信贷关系良好，无贷款逾期记录；（6）能提供相应的担保，或按要求存入一定比例的保证金。

所以一般来讲，银行承兑汇票的适合对象有：

1、适用于购买银行承兑汇票的公司。

2、适合于具有真实商务背景的，而且能有能力在有效的期限偿还财产的企业，包括国企，私企，医疗卫生行业，学校，政府等等。

3、适合于存在一定财务周转的大型公司，尤其是各级国资委监制的大型国企单位。

存在改善财务状况需求的大型集团客户，尤其是各级国资委监管的大型国有企业。

4、适合于财务规定非常严格的企业，同时该企业是希望降低票据风险的企业，一般的情况下是大型外商投资的企业。

此外，银行承兑汇票只用于单位与单位之间。

（二）从应用方式来讲

银行承兑汇票的应用方式有：

　1、企业以银行承兑汇票支付货款来弥补短期资金不足，从而节省现金流支出。

　2、企业开出差额保证金银行承兑汇票，可放大信用，用更少的钱、更低的融资成本筹集更多资金。

3、企业资金短缺时还可将收到的银行承兑票据申请贴现或者背书转让，及时补充流动资金或支付货款。

4、企业运用银行承兑汇票进行融资和套利交易。

（三）从地域范围来讲

银行承兑汇票同城、异地均可使用。

我在团队讨论中的工作及其感受

我们组的成员有我——刘会芳，苏鹤立和刘静璇，其中苏鹤立同学作为我们组唯一的男同学，做事稳重认真，刘静璇同学则为人活泼开朗，为人大方。

在准备我们的选题过程中，我们组成员各自查找了相关资料，了解了相关内容，然后进行了讨论，并确定了每个人的工作。

我们组的选题为“银行综合柜员制下的会计与出纳”，针对这个题目，我们组把内容分成了三块，苏鹤立同学对银行柜员制进行了初步的介绍，他先从一个案例出发，阐述了传统柜台业务的局限性，以及综合柜员制的定义、岗位设置和其优点等；然后我介绍了综合柜员制下的会计与出纳的业务，重点讲了现金出纳业务和重要空白凭证业务，并在此基础上从四个方面着重阐述了综合柜员制下会计与出纳如何实现分离及风险控制的，分别是系统记账、限额管理、要求“印”、“押”、“证”分管分用、远程监控。

最后刘静璇同学阐述了综合柜员制下存在的风险以及防范措施，并且讲了经典案例。

我们组整体的工作特色是理论丰富严密，同时联系实际，包含许多现实案例。

在初步接触到这个选题时，我对综合柜员制是比较陌生的。

于是，我查找了资料，但是网上许多论文都是关于银行综合柜员制的风险和防范，仔细的把综合柜员制各个方面讲透的资料比较少。

于是我不停变换关键词进行查找，最终找到比较满意的资料。

接着，我在了解来综合柜员制后，知道了综合柜员制下一般是单人临柜，与书本上学的会计和出纳分开的说法不符，我当时十分困惑，觉得单人临柜面临很多风险，但网上并没有现成的答案，我便查阅了许多相关资料，进行了思考和总结。

经过对这个问题的思考，我对综合柜员制有了更加深刻的认识。

我的感受是，做小班课，不仅仅是相关资料的堆积，而是在所查资料的基础上有自己的思考和认识，哪怕只有一点，也是极大的进步与锻炼。

并且在遇到困难时，不能轻言放弃，而因刻苦钻研，团队之间也要相互帮助。