国开形成性考核高分题库之纳税筹划727805.docx
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国开形成性考核高分题库之纳税筹划727805
纳税筹划
一、单选题（10道，共40分）
以下选项中，不属于累进税率形式的是（）
A.超额累进税率
B.全额累进税率
C.定额累进税率
D.超率累进税率
答案：
C.
税收法律关系中的主体是指（）
A.纳税主体
B.税务机关
C.征纳双方
D.征税主体
答案：
C.
税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）
A.违法性
B.可行性
C.前瞻性
D.合法性
答案：
D.
税收三性是指（）
A.政策性、强制性、无偿性
B.广泛性、强制性、固定性
C.无偿性、自觉性、灵活性
D.无偿性、固定性、强制性
答案：
D.
以下选项中，属于纳税人的有（）
A.居民企业
B.代扣代缴义务人
C.代收代缴义务人
D.外国人和无国籍人
答案：
A.
在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）
A.普通合伙企业
B.有限合伙企业
C.合伙企业
D.股份有限合伙企业
答案：
A.
如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（）的税率计算缴纳个人所得税。
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
答案：
D.
居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是（）。
A.环保专项资金
B.广告费
C.非银行企业内营业机构之间支付的利息
D.企业支付给残障职工的工资
答案：
D.
根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是（）。
A.母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定
B.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”
C.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务
D.分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税
答案：
D.
下列属于《企业所得税法》所称居民企业的是（）。
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