精编全国税收执法资格模拟考试题库588题含标准答案.docx
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精编全国税收执法资格模拟考试题库588题含标准答案
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]
一、填空题
1．税收征收管理的主体是各级税务机关。
2．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类
3．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。
4．营业税的计税依据是营业额。
即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
5．税务行政处罚必须由（税务行政主体）在其职权范围内实施。
6．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业
统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。
7．房产税由产权所有人缴纳。
8．在中华人民共和国境内，车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人，应当依照规定缴纳车辆税。
其中，所称车船，是指依法应在车船管理部门登记的车船。
9．行政处罚是对违法者的一种惩罚，是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律规范的相对人，依法给予法律律制裁的具体行政行为。
10．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。
11．我国税收发展大致可分为几个时期：
第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。
12．关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。
13．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。
14．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
15．体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是（税收征管模式）。
16．当前的税收征管模式是：
以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，（强化管理）。
17．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法）和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
18．（税款征收）是税收征管的核心。
19．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（独立企业）之间的业务往来收取或者支付价款.费用。
20．纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借.涂改.损毁.买卖.伪造税务登记证件的，处（2000元以上10000元以下）的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下）的罚款。
21．扣缴义务人未按照规定设置.保管代扣代缴.代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴.代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处（2000元以上5000元以下）的罚款。
22．国际避税是跨国纳税人用合法的手段，在（税收法规）的许可范围内，通过（个人或法人）或没有独立法人资格的团体或资金跨越税境的流动或非流动，达到减轻或消除（税收负担）的目的。
23．发达国家在控制传统税收增长的同时，越来越重视（环境税）的调节和（筹资作用），并开征与环境相关的税收。
24．1986年继美国政府提出税制改革方案后，全球形成以（低税率）.宽税基.简税制.严征管为特征的税制改革浪潮。
25．（税务行政处罚主体）对相对人违反税收征管秩序行为所实施的处罚，我们称之为税务行政处罚。
26．税法的特征包括税法的经济性.税法的政策性.税法的技术性。
27．征税对象（征税客体）是各个税种之间相互区别的根本标志。
28．税务行政处罚最主要的设定税务行政处罚的规范性文件是全国人大常委会制定的《中华人民共和国税收征收管理法》。
29．纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。
30．衡量税收公平原则的标准之一的受益原则，是根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。
31．税收乘数是指因政府增加（或减少）税收而引起的国民生产总值或国民收入减少（或增加）的倍数。
32．税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。
有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。
33．依法治税是规范政府与纳税人行为最重要.最基本的手段，是依法治国在税收中的具体体现。
其基本含义是有法可依.有法必依.执法必严.违法必究。
34．税收法律关系的特征表现为主体特定性.内容无偿性.权利义务法定性
35．税收法律关系的主体主要为国家.税务机关和纳税人
36．税率有主要有比例税率.累进税率.定额（固定）税率三种基本形式。
37．同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。
已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。
38．税务机关依照法律.行政法规的规定征收税款，不得违反法律.行政法规的规定开征.停征.多征.少征.提前征收延缓征收或者摊派税款。
39．纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款.滞纳金，并处欠缴税款（50%以上5倍以下）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
40．纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算（银行同期存款）利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
41．国际税收是指两个或两个以上的国家，在对（跨国纳税人）行使各自的征税权力的过程中，发生的国家与国家之间的（税收分配关系）。
42．经核准延期办理前款规定的申报.报送事项的，应当在纳税期内按照（上期实际缴纳的税额）或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
43．经济意义上的国际重复征税，是指两个以上的国家对（不同的纳税人）就同一课税对象或同一税源，在同一时期内课征（性质相同）或类似的税收。
44．工商行政管理机关应当将（办理登记注册）.核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。
45．税务登记是税务机关对纳税单位和个人的（开业.变动.歇业）以及生产经营范围进行法定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。
46．税收征收管理就是狭义上的税收管理，是税务机关为了保证税收职能的实现，依照税收法律.法规的规定，代表国家行使征税权力，对纳税人（应纳税额组织入库）的一种行政行为。
47．印花税领受凭证时自行购买和粘贴印花税票的方式来缴纳，所以是一种具有行为性质的凭证税。
48．契税的纳税人是在我国境内承受转移土地.房屋权属的单位和个人。
49．耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
50．（当场收缴罚款）.通过银行和其他金融机构代为收缴罚款.强制执行三种方式可以实现税务行政处罚决定的执行。
51．纳税评估，就是指税务机关运用（数据信息对比分析）的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
52．税务行政处罚必须由具有相应的（行政处罚创设权）的国家机关以法律.法规和规章的形式予以设定。
53．听证程序指行政机关在作出（行政处罚决定）前，通过举行听证会的形式，听取当事人的意见，允许当事人申辩.质证，给予当事人参与并发表意见机会的行政处罚程序。
54．税务行政处罚一般程序）包括立案.调查（检查）.告知.陈述申辩.复核.审理.作出行政处罚决定.送达等环节
55．根据《行政处罚法》规定，对违反行政管理行为在
（2）年内未被发现的就不再给予行政处罚。
56．税收管辖权包括（居民管辖权）和（地域管辖权）两种基本形式。
57．税务行政处罚必须（法定程序）按照实施。
58．税务行政处罚必须由（法律.法规和规章）设定。
59．税收征管法制化用法律法规来规范和调节与税收征收管理）有关的一切活动，包括（税收征管法）.（执法）.司法等。
60．大部分发展中国家税制改革都以“拓宽税基.降低税率.简化税制”为主要内容，并力求达到减少扭曲.保证横向公平的目标。
61．目前国际上最具影响力的一个税收协定范本是联合国专家组制定的（《联合国关于发达国家与发展中国家避免双重征税的协定范本》）。
62．《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司偷税.（逃避追缴欠税）.骗税.抗税案件的查处，
63．收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管
理和公共服务的职能。
64．政府运用税收手段，可以调节宏观经济总量，可以调控经济结构。
在我国的现实条件下，税收对经济结构的调节重点是对产业结构的调节。
65．税法通过司法得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立和税收司法中立原则，使税法实施有坚强的后盾。
66．税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。
67．坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。
68．通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。
69．税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度。
70．结合税收理论和实践发展，我们可以从财政.社会.经济.管理四个方面把税收原则归纳为“财政.公平.效率和法治”。
71．税收的三个特征：
强制性无偿性固定性。
72．税收发展的里程碑是初税亩的实行。
73．我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。
74．自2009年起，营业税纳税人提供应税劳务的纳税地点按劳务发生地原则确定调整为按机构所在地或者居住地原则确定
75．土地增值税实行四级超率累进税率。
76．在城市.县城.建制镇.工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税纳税人。
77．从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。
78．自2007年起，国务院发布《车船税暂行条例》，统一内外资税收负担，统一开征车船税。
79．依法治税所要达到的基本目标是征税主体依法征税，纳税主体依法纳税，根本目标是税收法治。
80．对增值税一般纳税人而言，计算增值税并不需要计算出增值额，而只需要计算出进项税额和销项税额，两者相抵，便可计算出当期应纳税额。
增值税的计算公式：
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
81．营业税主要是对应税劳务.转让无形资产和销售不动产征收的一种货物与劳务税。
82．纳税人是指按照税法规定直接负有纳税义务的的自然人.法人或其他经济组织。
83．税收法律规范的不同位价依次为宪法性税收法律规范.税收法律和有关规范性文件税收行政法规和有关规范性文件。
84．税收法律关系的内容，是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务，也是税法体系的核心。
85．消费税是价内税，计税依据与增值税税基相同，在市场经济条件下，开征消费税具有很重要的财政意义。
二、计算题
86．一家国家重点扶持的高新技术企业，2008年实现税前收入总额为2000万元（包括产品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元，其他收入100万），发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：
合理工资薪金总额支出200万，业务招待费100万，职工福利费50万，职工教育经费20万，工会经费10万，税收滞纳金10万，提取各项准备金支出100万）请计算该企业当年的企业所得税额是多少？
答案：
计算应纳税所得额的公式＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－弥补以前年度亏损企业的应税收入总额为：
2000-100＝1900万该企业准予扣除项目＝1000-
（100-1800*5‰）-
（50-200*14%）-
（20-200*
87．40（万元）进项税额=
88．50+10×7%=
89．40-
90．20（万元）
91．06+150000=
92．中国居民企业A在某国设立一分公司B，2008年A公司来自中国本部的应纳税所得额为100万元，来自B公司的所得为7万元，A企业适用的企业所得税税率为25％，B公司适用的税率为30％，假定A企业当年无减免税和投资抵免税，则A企业2008年应在中国交纳的企业所得税税额是多少？
答案：
来自B公司的纳税所得额为：
7/
（1-30％）＝10万抵免限额为：
10万*25％＝
93．06（元）
（5）转让土地的使用权给农业生产者用于农业生产免征营业税：
（6）转让办公楼应纳营业税
（6000000-3000000）5%=150000元该公司应纳营业税合计：
900+5700+
94．33（元）
（4）销售商品房计税价格：
180000×20×
（1+10%）÷
（1-5%）=
95．5（万元）本期递延所得税资产发生额＝20×25％＝5（万元）
（3）本年度所得税费用＝
96．5（万元）
（2）交易性金融资产产生应纳税暂时性差异30万元；可供出售金融资产产生应纳税暂时性差异50万元；存货产生可抵扣暂时性差异10万元；固定资产产生可抵扣暂时性差异10万元。
本期递延所得税负债发生额＝80×25％＝20（万元），其中，可供出售金融资产产生的递延所得税负债＝50×25％＝
97．39（元）企业所得税部分
98．5递延所得税资产5贷：
递延所得税负债20应交税费——应交所得税
99．06（元）应纳营业税：
100．某集团公司兼营运输.建筑.房地产.金融等业务。
2008年7月发生下列业务：
（1）承运一批出口货物运输业务，全程收费50000元，运抵边境时改由国外运
输公司承运，支付其承运费20000元。
（2）承接一项装饰工程作业，工程所用原材料及物资.动力价款共计150000元，全部由对方提供，公司收取装饰费用40000元。
（3）经中国人民银行批准从事融资租赁业务，当月融资进口一台设备租赁给某企业。
租期2年，设备完税价格为500000元，已纳关税100000元。
增值税102000元；运抵租用企业的运输费用10000元，安装调试费40000元；应收全部租金为1200000元，当月收到租金5万元。
（4）销售商品房20套，每套售价200000元，由于价格偏低，经纳税评估和税务约谈，纳税人同意按成本利润率操心计算并调整计税价格。
经核实，其商品房开发成本平均每套为180000元，适用成本利润率为10%。
（5）将一块闲置土地使用权转让给郊区农业生产者用于农业生产，获得转让收入800000元。
（6）将原3000000元购买的办公楼转让，获得转让收入6000000元。
试计算该公司当月应纳的营业税税额（假定不考虑其他税收）。
解
答：
（1）该公司应纳交通运输业营业税：
（50000-20000）×3%=900（元）
（2）应纳建筑业营业税：
（150000+40000）×3%=5700（元）
（3）设备租赁成本：
500000+100000+102000+10000+40000=752000（元）应纳营业税：
[50000-
（752000÷2÷12）]×5%=
101．20=
102．20（万元）应纳税额=
103．某织布企业本月购买60万元原料，其中购进50万元原材料取得了增值税专用发票（已通过税务机关防伪税控系统认证，发票注明税款为
104．5＝25万元
105．06×5%=
三、单选题
106．对国家税务总局作出的具体行政行为不服申请复议时，可以向下列哪个机关申请（B）
A国务院
B国家税务总局
C财政部
D全国人大常委会
107．行政复议机关在对被申请人作出具体的行政和行为进行审查时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当在（B）内依法处理。
A15日
B30日
C45日
D60日
108．下列选项中，不属于书证的是（D）。
A.账簿
B.合同
C.法定代表人身份证
D.发票鉴定结论
109．亚当·斯密的税收四原则是（C）
A公平.效率.适度.法治
B财政.公平.效率.法治
C平等.确实.便利.节约
D平等.明确.有度.节约
110．根据法的创制和表达形式法可以分为（B）
A.根本法和普通法
B.成文法和不成文法
C.一般法和特别法
D.实体法和程序法
111．稽查人员采用（D），对检查对象的货币资产.实物资产进行清查，核实其账实是否相符。
A.外调法
B.查询法
C.观察法
D.盘存法
112．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业.特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（B）。
A.日常检查
B.专项稽查
C.专案稽查
D.专项整治
113．某建筑安装企业外出从事生产经营活动，当地税务机关按照一地一证的原则，对其核发（外出经营税收管理证明）.该证明最长有效期为（B）。
A.30日
B.6个月
C.1年
D.60天
114．下列属于不需要承担刑事责任的自然人是（A）
A.不满14周岁的人；
B.已满14周岁未满16周岁的人；
C.精神病人；
D.醉酒的人。
115．我国宪法规定：
中华人民共和国公民有言论.出版.集会.结社.游行.示威的自由，这些权利属于（B）
A.对人权利
B.绝对权利
C.相对权利
D.道德权利
116．下列为附加刑的是（B）
A.被判十年有期徒刑；
B.驱逐出境；
C.剥夺犯罪人生命的刑罚；
D.
拘役。
117．下列不属于税务行政行为生效的要件类型是（A）
A：
口头通知生效B：
即时生效C：
受领生效D：
附条件生效
118．对复议机关的复议决定不服，是否可以向复议机关的上级申请再复议（B）
A不能申请再复议
B一般情况下，不能申请复议，但法律另有规定时，可以经过一级复议后申请再复议
C一般情况下，不能申请复议，但行政法规另有规定时可以经过一级复议后申请再复议
C一般情况下，不能申请复议，但规章另有规定时可以经过一级复议后申请再复议
119．从事生产.经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（D）日内或者在向工商行政管理机关申请（）之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
A.10办理变更登记
B.10办理注销登记
C.30办理变更登记
D.30办理注销登记
120．企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产.经营的场所，个体商户和从事生产.经营的事业单位应自领取营业执照之日起（B）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A.15
B.30
C.10
D.7
121．体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制是（C）。
A.税制
B.税收结构
C.税收征管模式
D.分税制
122．税收征收和检查的前提是（B）。
A.税源监控
B.税务管理
C.纳税申报
D.税款核定
123．中华人民共和国企业所得税法是（B）
A2007年2月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的
B2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的
C2007年2月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的
D2007年4月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的
124．税务行政复议机关收到行政复议申请后，应当（B）内进行审查，决定是否受理。
A.3日
B.5日
C.10日
D.15日
125．按照企业所得税法和实施条例规定，飞机.火车.轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B）。
A3年
B4年
C5年
D10年
126．按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（A）。
A利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
C接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。
D权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现
127．从事生产.经营的纳税人.扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过（C）。
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
128．行政复议机关在对被申请人作出的具体行政行为进行审查时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当三十日内依法处理；无权处理的，应当在七日内按照法定程序转送有权处理的国家机关依法处理。
处理期间，（B）对具体行政行为的审查。
A终止
B中止
C停止
D搁置
129．我国法律规定的保证期间，为纳税人应缴纳税款期限届满之日起（C）。
A.15日
B.30日
C.60日
D.3个月
130．
A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局应当在（C）申请人民法院强制执行。
A.当事人逾期后立即
B.当事人签收《税务行
政处罚决定书》60日之后
C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后
D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后
131．被执行人未按照税务处理决定规定的期限缴纳查补税款.滞纳金的，稽查局可以依法采取（C）措施。
A.纳税担保
B.税收保全
C.税收强制执行
D.司法强制执行
132．纳税人对税务机关作出（A）的行为不服的，可以直接向人民法院提起诉讼。
A.行政处罚
B.补缴税款
C.
改变税款征收方式
D.确定税款纳税期限
133．下列不属于违反日常税收征管的违法行为是（C）。
A.纳税人未按照规定设置.保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
B.纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
C.纳税人.扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款
D.未按规定开具发票的行为
134．在税务行政处罚的设定中，国家税务总局作为国务院的直属机构，可以通过制定（C）的形式设定警告和罚款的行政处罚。
A.法律
B.行政法规
C.规章
D.地方性法规
135．税务行政处罚首先应遵循（A）原则。
A.处罚法定原则
B.处罚公正.公开原则
C.过罚相当原则
D.处罚与教育相结合原则3根据《税收征管法》的规定，罚款额在（B）以下的，可以由税务所决定，超越以上规定界限的罚款税务所就不能行使。
A.1000元
B.2000元
C.5000元
D.500元
136．信赖保护原则起源于（C）行政法
A：
中国B：
美国C：
德国D：
法国
137．划分法系的根据是（B）
A.法的经济基础
B.法的历史传统
C.法的阶级本质
D.法的政治属性
138．在行政诉讼中，如果当事人认为受诉人民法院无管辖权，应当（D）提出管辖权异议。
A.在人民法院立案之日起5日内以口头或书面形式
B.在接到人民法院起诉状副本之日起5日内以书面形式
C.在人民法院首次开庭前10日内以口头或书面形式
D.在接到人民法院应诉通知之日起10日内以书面形式27根据《行政诉讼法》及有关司法解释规定，（B）。
A.在起诉被告应当依职权主动履行法定职责的不作为案件中，原告应当提供其在行政程序中曾经提出申请的证据材料
B.被告认为原告的起诉超过法定起诉期限的，由被告负举证责任
C.原告应当提供证明被诉具体行政行为违法的证据，无正当理由不提供的，视为被诉具体行政行为成立并合法有效
D.原告应当在法庭辩论终结前或者人民法院指定的证据交换之日提供证据
139．《税务行政处罚决定书》不应当包括如下内容（D）。
A.处罚的直接原因
B.处罚的依据
C.处罚的决定
D.告知书面提请听证权
140．申请人逾期不起诉又不履行行政复议机关
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