商业银行会计习题.docx

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商业银行会计习题

商业银行会计练习题

第二章基本核算方法习题

一、名词

1．会计科目

2．账户

3．借贷记账法

4．会计凭证

5．基本凭证

6．特定凭证

7．账务组织

8．明细核算

9．综合核算

10．分户账

11．会计报表

12．表内科目

13．表外科目

二、填空

1．商业银行会计核算方法包括和。

2．是设置账户以及确定会计报表项目的依据。

3．借贷记账法是以借贷为，以作为记账规则，记录和反映的一种复式记账法。

4．会计凭证按可分为原始凭证和记账凭证,按其可分为单式凭证和复式凭证,按可分为基本凭证和特定凭证.

5．商业银行会计账簿主要有、、、

和。

6．明细核算程序根据传票登记，现金业务根据现金业务传票登记_。

综合核算程序是每日营业终了，根据同一科目的传票编制，根据科目日结单登记，根据总账编制。

7．总账的结构分为和、、

四栏，每月，每天登记。

8．日计表按编制，是综合反映的报表。

9．现金收入业务，必须“先，后”，以防止漏收或错收款项，保证。

10．现金付出业务，必须“先，后”，以防止账户余额不足而垫付款项，防止。

11．转账业务，应先记账户，后记账户；代收他行票据收妥抵用，以防止单位套用银行资金，保证。

12．银行的账务核对有和两种。

核对内容可分为、、、、和内外。

13．错账冲正的方法：

当日发现错账用冲正，隔日后发现的错账用

办理冲正，隔年后发现的错账，用冲正。

14．会计报表的编制要求有，、。

三、单选

1．对会计对象的具体内容进行分类的名称是（）

A.会计科目B．会计账户

C．会计凭证D．账薄

2．按会计对象的具体内容，分类记录其增减变动情况及结果的格式称为（）

A．会计科目B．账户

C．会计凭证D．会计账簿

3．“存放中央银行款项’’科目属于会计科目的类别是（）

A．资产类B．负债类

C．所有者权益表D．损益表

4．“本年利润’’科目属于会计科目的类别是（）

A．资产类B．负债类

C．所有者权益类D．损益类

5．“利息支出’’科目属于会计科目的类别是（）

A．资产类B．负债类

C．所有者权益类D．损益类

6．对每笔经济业务都要按照相等的金额在两个或两个以上相互关联的有关账户中进行登记的方法称为（）

A．复式记账法B．单式记账法

C．借贷记账法D．收付记账法

7．对每笔经济业务只在一个会计科目的一个账户中进行登记的方法称为（）

A．复式记账法B．单式记账法

C．借贷记账法D．收付记账法

8．借贷记账法的记账规则是（）

A．有收必有付，收付必相等

B．有增必有减，增减必相等

C．有借必有贷，借贷必相等

D．同借同贷，借贷必相等，

9．用于记录经济业务发生，明确经济责任的书面证明及办理资金收付和登记账薄的凭据称为（）

A．会计凭证B．原始凭证

C．记账凭证D．结算凭证

10．在经济业务发生时取得或填制的凭证称为（）

A．会计凭证B．原始凭证

C．记账凭证D．基本凭证

11．银行内部和开户单位均可使用的凭证是（）

A．现金收入、付出传票

B．转账借方传票

C．特种转账贷方传票

D.表外科目收入、付出传票

12．核对总账与分户账余额和计算利息的工具称为（）

A．计息余额表B．总账

C．分户账D．登记薄

13．用于反映和监督商业银行各类资产增减变动及结存情况的科目称为（）

A．资产类科目B．负债类科目

C．所有者权益科目D．损益类科目

14．用来反映和监督商业银行经营成果的科目称为（）

A．资产类科目B．负债类科目

C．所有者权益类科目D．损益类科目

四、多选

1．会计科目按经济内容分为（）

A．资产类科目B．负债类科目

C．所有者权益类科目D．损益类科目

2．会计科目按与资产负债表的关系可以分为（）

A．资产类科目B．负债类科目

C．表内科目D．表外科目

3．借贷记账法的记账规则有（）

A．有借必有贷B．有收必有付

C．有增必有减D．借贷必相等

E．收付必相等

4．会计凭证按其编制程序和用途可以分为（）

A．基本凭证B．原始凭证

C．特定伊证D．记账凭证

E．单式凭证

5．属于基本凭证的有（）

A．现金收入、付出传票

B．转账借方、贷方传票

C．特种转账借方、贷方传票

D．外汇买卖借方、贷方传票

E．表外科目收入、付出传票

6．属于特定凭证的有（）

A．转账借方传票B．结算凭证

C．贴现凭证D．贷款凭证

E．转账贷方传票

7．商业银行会计账薄主要有（）

A．分户账B．登记薄

C．现金收入日记簿D．现金付出日记簿

E．总账

8．分户账的格式一般分为（）

A．甲种账B．乙种账

C．丙种账D．丁种账

E．特种账

9．甲种账的格式设有以下几栏（）

A．借方发生额B．贷方发生额C．余额D．积数E．销账

10．乙种账的格式设有以下几栏（）

A．借方发生额B．贷方发生额

C．余额D．积数E．销账

11．甲种账适用的账户类型有（）

A．在账页上计算利息的账户

B．不计息的账户

C．使用余表计息的账户

D．银行内部账户

E．借、贷双方反映余额的账户

12．明细核算的组成内容有（）

A．总账B．分户账C．现金收入日记薄

D．现金付出日记薄E．余额表

13．综合核算的组成内容有（

A．分户账B．总账

C．科目日结单D．余额表E．日计表

14．总账每月一张，每日登记一次，其结构分为以下几栏（）

A．借方发生额B．贷方发生额

C．借方余额D．贷方余额

15．商业银行账务核对有（）

A．每日核对B．每旬核对

C．每月核对D．每季核对

E．定期核对

16．商业银行会计报表的种类有（）

A．资产负债表B．利润表

C．现金流量表D．所有者权益变动表

五、简答

1．借贷记账法的含义及内容包括哪些？

2．商业银行会计凭证的特点是什么？

3．商业银行会计凭证的种类如何划分？

4．明细核算的内容及核算程序是什么？

5．综合核算的内容及核算程序是什么？

6．账务核对分为哪些核对？

具体包括哪些核对内容？

7．错账更正有哪些方法？

如何使用？

第三章存款业务核算习题

一、填空题

1、存款是银行以吸收社会闲置资金的活动。

2、存款按资金性质可以分为、和财政性存款三类。

3、单位活期存款、个人储蓄活期存款每结算利息，为结息日，

为入息日。

4、单位活期存款由于存款次数频繁，余额经常发生变动，计算利息可采用。

5、对个人储蓄存款，应坚持“、、、”储蓄原则。

6、单位定期存款的利息计算采取的办法，即在存款到期日支取本金的同时一并计付利息。

定期存款的存期按计算，零头天数按计算。

7、为了引导居民消费和个人投资,扩大内需,调节个人收入，国家决定自起恢复对储蓄存款利息所得征收个人所得税.税率为。

目前的税率为。

8、单位定期存款到期，存款人支取本息时，银行账务处理是借记和

科目，贷记科目。

9、企业活期存款按照存取方式的不同，可分为___________和___________两种。

10、企业活期存款计息的方法具体有两种，即___________和___________。

二、单项选择题

1、单位活期存款结息日为。

A每季末月20日B每年6月30日

C每季末月30日D每年6月20日

2、活期存款和定期存款的划分是按照。

A产生的不同来源B不同的经济性质

C存款的期限D存款的手续

3、存款人的工资、奖金等现金的提取，只能通过。

A基本存款账户来办理B一般存款账户来办理

C临时存款账户来办理D专用存款账户来办理

4、凡是符合开户要求，均可按规定在当地的一家银行开立一个基本账户。

开立基本账户的单位，必须是。

A非独立核算的单位B独立核算的单位

C集中核算的单位D非集中核算的单位

5、单位活期存款计息方法可采用。

A累计法B积数法C累进法D复利法

6、存款人在基本存款账户以外的银行借款转存或与基本存款账户存款人在同一地点的附属核算单位开立账户是。

A基本存款账户B一般存款账户

C专用存款账户D临时存款账户

7、存款人办理转账结算和缴存现金，但不能支取现金的账户称为（）

A基本存款账户B一般存款账户

C临时存款账户D专用存款账户

8、企业定期存款的开户起点为（）

A1万元B5万元C10万元D15万元

三、多项选择题

1、银行存款的利息核算可采用。

A余额表B日计表C总账D乙种账E甲种账

2、银行存款账户按其反映的内容可分为。

A基本账户B一般账户C临时账户

D专用账户E辅助账户

3、 下列情况，存款人可以申请开立临时存款账户。

A 外地临时机构

B 临时经营活动需要

C在基本存款账户以外的银行取得借款的

D与基本存款账户的存款人不再同一地点的附属非独立核算单位

4、按照资金成本的高低分类，存款可以分为（）

A吸收存款B定期存款C高成本存款D低成本存款

5、按照存款产生的来源分类，存款可以分为（）

A活期存款B派生存款C储蓄存款D原始存款

四、判断题

1、一般存款账户不能办理现金收支业务。

2、临时存款账户可以办理转账结算和根据国家现金管理规定办理的现金收付。

3、定期存款存期内如遇利率调整，按原订利率计息。

逾期支取，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。

4、储蓄存款利息所得个人所得税是对个人在中华人民共和国境内储蓄人民币.外币取得的利息所得征收的个人所得税。

5、储户以电话.电报.信函办理非正式挂失，必须在7天之内来银行办理正式挂失手续，否则挂失不再有效。

五、根据以下业务写出会计分录

1．收到甲厂交来现金交款单及现金10000元，收妥入账。

2．乙厂交来转账支票及进账单，支付丙厂（在他行开户）贷款10000元。

3．丙厂交来现金支票30000元，支取工资。

4．甲厂签发存款户转账支票100000元，转存定期三年的存款。

5．甲厂一年期存款到期后，持定期存单支取本金100000元，利息3000元。

6．储户张三持现金3000元来行办理活期储蓄存款。

7．储户马五持存折来行支取活期储蓄存款300元。

8．赵六持现金10000元，来行办理定期三年的整存整定期储蓄存款。

9．存款到期日，赵六持定期3年的整存整取定期存单支取本金10000元，利息3000元。

10．某储户于2007年9月26日开户存入2000元活期储蓄存款，以后发生下列业务：

a.9月29日支取600元；

b.10月12日存入1200元；

c.12月20日计算利息（假设利息为5.20元），扣利息税，次日入账。

第四章贷款业务的核算习题

一、填空题

1、担保贷款按担保方式分为__________，__________、__________和__________。

2、贷款按发放的期限不同可划分为__________、__________和__________。

3、贷款按其本息是否逾期超过一定天数可划分__________贷款和__________贷款。

4、贷款按资金来源及贷款风险承担人不同可划分为__________贷款和________贷款。

5、展期期限应按以下规定填列：

短期贷款不得超过__________期限；中期贷款不得超过__________；长期贷款不得超过__________年。

只能展期__________。

6、短期贷款按季结息的，每季度末月的__________日为结息日；按月结息的，每月的__________日为结息日。

7、抵押贷款到期，借款人不能按期偿还贷款本息，银行应将其贷款转入__________，并向借款人填发__________。

贷款逾期一个月仍无法归还本息的，银行有权__________。

处理抵押品方法有__________和__________两种。

8、贷款利息计算按结息期不同，分为__________与__________两种，在实际工作中一般采用__________。

9、关注类贷是指尽管借款人目前__________，但存在一些可能对偿付产生不利影响因素的贷款。

10、抵债资产是指商业银行在贷款、查处资金等_________无法实现的情况下，经双方协商或其他方式，债权人同意债务人用_________抵偿金融债权而取得的资产。

二、单选题

1、逾期贷款是指到期应收回而未能收回的贷款。

逾期（含展期后到期）（）天以内的不良贷款，列为应计贷款。

A60B90C180D360

2当贷款的本金或利息逾期90天时，应转入（）单独核算。

A应计贷款B逾期贷款C呆滞贷款D非应计贷款

3、 中长期贷款（期限在一年以上）利率实行（）一定。

A半年B一年C两年D三年

4、 银行会计部门计算出应计利息后，应编制传票，全部转入（）科目

A应计贷款B应收利息C短期贷款D中长期贷款

5、 商业银行总行应在年度终了计提一般准备，一般准备年末余额应不低于年末贷款余额的（）。

A1％B2％C3％D5％

6、 按现行准则规定，不是商业银行提取贷款损失准备的方法（）

A组合测算法B现金流贴现法C质量分类法D五级分类法

7、抵押贷款的额度一般不得超过抵押品实际总值的（　　　　）

A．30％　　　B．60%C．70％　　　　　　D．80％

三、多选题

1、贷款利息计算按结息期不同，分为（）。

A定期结息B延期结息C本随利清D利随本清

2、各商业银行应当按照谨慎会计原则，合理估计贷款可能发生的损失，及时计提贷款损失准备。

贷款损失准备包括（）。

A一般准备B非常准备C专项准备D特种准备

3、按照现行规定，中长期贷款利息的计算方法是（　　　）

A．按月结息B．按季结息C．浮动利率

D．利率一年一定E．结息日不能收取的利息应计算复利

四、判断题

1、中期贷款是指商业银行发放的贷款期限在1年以上5年以下（不含5年）的各种贷款。

2、应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。

3、现行制度规定贷款展期最多2次．

4、贷款本金或利息逾期（或本金和利息均逾期），且逾期超过90天没有收回的贷款称为非应计贷款。

5、对贷款逾期不能按期收回的利息按罚息利率按季（短期贷款也可按月）计收复利。

6、贷款利息计算按结息期不同，分为定期结息与利随本清两种，在实际工作中一般采用利随本清。

7、贷款损失准备由商业银行总行及各分支行分别计提。

五、实务题

1．本行向个体工商户李强发放80000元的短期贷款，以现金支付。

2．本行向机床厂发放一年期贷款150000元，转入该厂存款户。

3．贷款到期，机电厂归还６个月贷款本息8500元，其中利息５００元

4．服装厂持面额为10000元的定期存单来行办理抵押贷款，经审查，确定贷款发放率为70％，会计部门办理发放

5．年末按规定提取贷款损失准备50000元．

6．经批准，核销非应计贷款4800元．

7．本行第三季度结息后，应收有关各项贷款利息87450元，其中，借款人存款账户足以支付82000元，不足支付5450元

8．化工厂原借半年期贷款200000元，利息3000元，本日到期，其账户无款归还本息，审查后办理结转手续。

9．服装厂前借本行贷款200000元，以其一辆面包车（现值30万元）做抵押，贷款到期后无法偿还，逾期一个月后按规定对抵押物进行出售。

（其中未收取利息1200元）

（1）贷款转逾期处理：

（2）假设双方协调，以出售抵押品来归还贷款本息、分以下几种情况，分别处理：

A．面包车出售收入250000元

B．面包车出售收入180000元

C．面包车出售收入201000元

六、名词

短期贷款、担保贷款、信用贷款、贷款损失准备、正常类贷款、抵债资产

第五章现代化支付系统和商业银行实时清算的核算

一、填空

1、中国现代化支付系统是按照我国支付清算的需要，利用现代计算机技术和通信网络开发建设的，能够高效、安全处理各银行办理的、各种支付业务及其资金清算和货币市场交易的应用系统。

2、中国现代化支付系统由两个业务系统和两个辅助系统组成。

3、大额支付系统的参与者包括、和。

4、大额支付系统传输，发送支付指令，清算资金。

5、小额支付系统是以电子方式处理同城、异地纸张截留的以及每笔金额在规定起点以下的的应用系统。

6、小额支付业务资金速度慢，业务标准低。

7、定期贷记业务是指依据当事各方事先签订的协议，定期向指定发起的批量付款业务。

8、实时贷记业务是指付款行接受委托发起的、将确定的款项指定收款人账户的业务。

9、联行往来的管理措施包括、、和。

10、实时清算系统由汇划业务经办行、行、省区分行和总行清算机构通过组成。

11、全国支票影像交换系统：

是指运用技术将截留，转换为支票影像信息，通过计算机及网络将影像信息传递至提示付款的业务处理系统。

二、问答题

1、简述大额支付系统的参与者。

2、大额支付系统的含义及特点

3、什么是普通贷记业务？

4、什么是小额支付系统？

其特点是什么？

5、联行往来及其管理体制是如何划分的？

6、实时清算系统与传统汇划业务的区别有哪些？

三、名词

1、现代化支付系统

2、大额支付系统

3、小额支付系统

4、实时清算系统

5、联行往来

6、支票影像系统

第六章金融机构往来的核算

一、填空

1、金融机构往来是指商业银行与以及商业银行之间由于缴存、借贷、资金融通、汇划款项等引起的往来。

2、商业银行往来也称往来，是商业银行之间相互划转资金的账务往来。

其内容主要包括同城、和跨系统相互转汇等。

3、在票据交换中，凡是提出票据给他行的行处为；凡是通过票据交换从他行提回票据的行为。

一般说，参加票据交换的每个行处既是

行，又是行。

4、“拆放同业”科目，专用，该科目为类科目，“同业拆入”科目，专用，该科目为类科目。

5、同业拆借是商业银行之间融通资金的一种借贷行为，是解决临时性资金不足的一种有效方法。

其特点是拆借时间短（一般不超过），定期归还。

6、为了核算商业银行向中央银行的借款业务，商业银行会计设置了

和科目。

7、各商业银行等金融机构缴存存款分两种情况，一种是存款，另一种是存款。

8、缴存财政性存款的比例为。

9、商业银行向人民银行缴存存款实行按调整一次，于内办理，调整日最后一天如为假日可顺延。

10、缴存财政性存款调整时，根据财政性存款余额表计算出本旬额，再与上旬额进行比较，计算出本次应调增或调减的金额。

二、业务题

1、本行向同城跨系统商业银行提出进账单一份，3000元，通过票据交换所进行交换，付款单位化纤厂在本行开户，有款支付立即划款。

2、同城某商业银行向本行申请拆借资金15万元，本行经审查同意拆借，立即处理。

3．本行收到通知，本行向异地某行申请拆借的一笔资金已划转到本行开户的中央银行的账户上，金额20万元．

4．本行填写转账支票一张送交中央银行，归还到期的拆借资金12万元，利息3100元。

5．在保定工行五四路开户的付款单位毛纺厂要求将贷款60000元汇至青岛市农行开户的收款单位百贷批发站，通过保定市农行办理转汇业务，分别写出三个行的会计分录。

6．本行将超库存的现金30000元交存人民银行。

7．本行填写现金支票交送人行，要求提取现金80万元。

8．某行初次向中央银行缴存财政性存款160万元，办理划拨手续。

9．本旬末应缴存财政性存款38万元，上旬已缴存31万元，办理划拨手续。

第七章支付结算业务核算

一、名词

1．支票

2．银行汇票

3．商业汇票

4、银行本票

5、托收承付

6、信用卡

二、填空

1．现行的结算种类三票是______________、______________、和______________，三种方式是指______________、______________和______________。

2．结算按其支付方式不同分为______________和______________。

3、支付结算原则包括______________、____________和__________。

4．银行汇票的______________为银行汇票的付款人。

5．银行汇票具有______________、______________、______________及______________等特点。

6．签发转账银行汇票，不得填写______________；签发现金银行汇票，______________和______________必须均为个人：

必须填写______________。

7．“现金”汇票丧失，持票人可以向______________或______________申请办理挂失手续。

8．商业汇票是______________签发的，委任______________在______________无条件支付确定的金额给______________或者______________的票据。

按其承兑人不同，可以分为______________和______________两种。

适用于______________或______________各法人之间的______________的结算。

9．签发商业汇票必须以______________为基础，禁止签发、承兑和贴现______________，严禁利用商业汇票______________、______________、和______________。

10．商业汇票的付款期限，最长不得超过示付款期限，自______________10日。

11.申请单位卡的单位必须____________________________；申领个人卡必须是______________公民。

三、单选

1．可以支取现金，也可以用于转账的支票是（）

A．现金支票B．转账支票

C．普通支票D．划线支票

2．支票的提示付款期限自出票日起（）

A．5天B．10天

C．一个月D．两个月

3．银行汇票的付款人是指（）

A．持票人B．被背书人

C．出票银行D．代理付款行

4．银行汇票的提示付款期1个月，这1个月是从（）

A．出票日算起B．从申请签发日算起

C．到期日算起D．承兑日算起

5．银行承兑汇票承兑申请人如在汇票到期日不能足额交存票款时，承兑行对其未能支付的汇票款项收取利息的标准是（）

A．50元B．5％但不低于1000元

C．每天按万分之五收息D．每天按万分之三收息

6．如果本票上未划去“现金”和“