会计模拟案例五.docx
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会计模拟案例五
会计模拟案例（五）
一、模拟企业概况
【企业名称】北京丰源有限公司，工业企业，增值税一般纳税人，增值税税率为17%。
【主要经营业务】W产品的生产和销售。
【地址】北京市开发区迎宾路69号。
【联系电话】62538150。
【纳税人识别号】110606428888222。
【开户银行】工商银行迎宾分理处。
【账号】20002000833332007911。
【法人代表】林亚鹏。
【财务主管】崔雁，负责审核、编制会计报表。
【会计】王媛媛，负责开发票、制单、登记账簿。
【出纳】李清华，负责处理现金与银行存款收付业务。
北京丰源有限公司2009年11月30日总分类账账户余额如表1所示。
表12009年11月30日总分类账账户余额表
账户名称
借方余额
账户名称
贷方余额
库存现金
3000.00
累计折旧
106400.00
银行存款
285000.00
短期借款
300000.00
应收账款
87000.00
应付账款
93950.00
预付账款
160000.00
预收账款
33000.00
其他应收款
1500.00
应付职工薪酬
65600.00
原材料
180000.00
应交税费
44550.00
生产成本
242000.00
长期借款
200000.00
库存商品
480000.00
实收资本
1000000.00
固定资产
800000.00
资本公积
80000.00
盈余公积
100000.00
本年利润
120000.00
利润分配
95000.00
合计
2238500.00
合计
2238500.00
二、经济业务
北京丰源有限公司2009年12月发生部分经济业务：
（1）8日，以信汇结算方式向北京华威有限公司采购A材料200千克，单价180.00元，增值税税率17%，A材料已验收入库，款项已汇出。
（2）14日，生产车间生产W产品领用A材料500千克，领料人销售部门为做广告利用A材料10千克，A材料单位成本180.00元。
（3）18日，开出转账支票给中国红十字总会向灾区捐款20000.00元。
（4）20日，支付本月短期借款利息1800.00元。
（5）22日，收到职工王昭的违纪罚款1150.00元，罚款收入当天送存银行，收到的罚款中100元10张、50元2张，20元2张、10元1张。
（6）25日，销售给北京江河有限公司W产品500件，单价400.00元，增值税税率17%，产品已发出，收到北京江河有限公司开出的转账支票，送存银行。
（7）31日，分配本月应付职工工资65600.00元。
（8）31日，计提本月固定资产折旧，其中生产车间月初固定资产原值700000.00元，管理部门月初固定资产原值100000.00元，月折旧率0.4%。
（9）31日，结转本月制造费用。
（10）31日，结转本月已销W产品900件的生产成本，单位成本300.00元。
（10）31日，计算本月应交增值税，按本月应交增值税的7%计算应交城市维护建设税，按本月应交增值税的3%计算应交教育费附加。
（12）31日，将本月各项收入和费用转入“本年利润”账户，并计算本月利润总额。
（13）31日，按本月实现利润总额计算本月应交企业所得税（企业所得税税率为25%），并结转本月所得税费用。
（假设无纳税调整项目）
（14）31日，计算本年净利润，按本年净利润10%计提法定盈余公积。
（15）31日，结转“本年利润”账户与“利润分配”明细账户的余额。
4.操作要求
（1）按经济业务涉及的会计科目开设总分类账户。
（2）根据经济业务填制有关原始凭证。
（3）根据本月发生的经济业务原始凭证填制记账凭证，并将原始凭证粘贴在记账凭证的背面，并按照经济业务顺序进行编号。
（4）根据记账凭证，逐笔登记“管理费用”明细账明细账，并结账。
（5）根据全月发生经济业务所填制的记账凭证登记T型账，编制“科目汇总表”。
（6）根据“科目汇总表”登记总分类账，并结账。
（7）编制利润表，见表6-78。
5.操作时间
180分钟。
--------------------------------------------------------------------
摘自：
杨蕊、许长华.会计实务操作.北京：
高等教育出版社出版.2009年
6.2业务单据及账表资料
表6-2
3442110610增值税专用发票Ｎo03631612
发票联
开票日期：
2009年12月08日
购
货
单
位
名称：
北京丰源有限公司
纳税人识别号：
110606428888222
地址、电话：
北京市开发区迎宾路69号62538150
开户行及账号：
工行迎宾分理处20002000833332007911
密
码
区
略
第
二
联
发
票
联
购
货
方
记
账
凭
证
货物及应税劳务名称
A材料
合计
规格型号
单位
千克
数量
200
单价
180.00
金额
36000.00
¥36000.00
税率
17%
税额
6120.00
¥6120.00
价税合计（大写）
肆万贰仟壹佰贰拾整（小写）¥42120.00
销
货
单
位
名称：
北京华威有限公司
纳税人识别号：
110228362823410
地址、电话：
北京市海淀区雨林路58号82103259
开户行及账号：
工行雨林分理处2000091000811510622
备
注
收款人：
林霖复核：
开票人：
王玲销货单位（盖章）：
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
表6-3
中国工商银行信汇凭证（回单）1
委托日期年月日
汇
款
人
全称
收
款
人
全称
此
联
汇
出
行
给
汇
款
人
的
回
单
账号
账号
汇出地点
省市/县
汇入地点
省市/县
汇出行名称
汇入行名称
金额
人民币
（大写）
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
汇出行签章
支付密码
附加信息及用途：
复核记账
表6-4
收料单
供应单位：
年月日材料仓库：
1号
名称
规格
计量单位
数量
实际成本
第三联
财会存
应收
实收
买价
运杂费
其他
合计
单价
金额
合计
备注：
仓库保管员：
金华会计：
收料：
林清
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
表6-5
领料单
领用部门：
生产车间
库号：
1号年月日编号：
001
编号
类别
名称
规格
单位
数量
金额
请领
实发
单价
总额
合计
用途
发料人：
金华记账：
领料部门负责人：
林林领料人：
方惠
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
表6-6
领料单
领用部门：
销售部
库号：
1号年月日编号：
002
编号
类别
名称
规格
单位
数量
金额
请领
实发
单价
总额
合计
用途
发料人：
金华记账：
领料部门负责人：
高峻领料人：
张洁
表6-7
行政事业性统一银钱收据No0065422
支票号：
1012
今收到北京丰源有限公司
交来灾区捐款
人民币（大写）贰万元整¥20000.00
收款单位收款人
（公章）（签章）方华2009年12月18日
第二联
收
据
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
表6-8
中国工商银行
转账支票存根
XVI10001012
附加信息
出票日期2009年12月18日
收款人：
中国红十字总会
金额：
20000.00
用途：
向灾区捐款
单位主管林亚鹏会计王媛媛
表6-9
中国工商银行计算利息清单
2009年12月20日
账号
20002000833332007911
户名
北京丰源有限公司
开户银行
工商银行迎宾分理处
起息日期
结息日期
天数
积数
利率
利息
2009.12.01
2009.12.20
30
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
7.2%
百
十
万
千
百
十
元
角
分
¥
3
0
0
0
0
0
0
0
¥
1
8
0
0
0
0
上列贷款利息，已从你单位20002000833332007911存款户中支付。
银行盖章
科目
对方科目
复核员：
记账员：
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
表6-10
收据
年月日字NO00001012
今收到王昭
交来违纪罚款
人民币（大写）壹仟壹佰伍拾元整¥1150.00
收款单位
公章
第三联记账凭证
表6-11
中国工商银行现金存款凭条
年月日
存
款
人
全称
第二联
客户核对
账号
款项来源
开户行
交款人
金额
大写（币种）
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
票面
张数
票面
张数
票面
张数
复核：
经办：
100元
5角
50元
2角
20元
1角
10元
5分
5元
2分
2元
1分
1元
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
表6-12
2003144163增值税专用发票Ｎo02416463
此联不作报销、扣税凭证使用
开票日期：
2009年12月25日
购
货
单
位
名称：
北京江河有限公司
纳税人识别号：
110023205112093
地址、电话：
北京市昌平区沙河路66号89210325
开户行及账号：
工行沙河分理处1020051000810649100
密
码
区
略
第
三
联
记
账
联
销
货
方
记
账
凭
证
货物及应税劳务名称
W产品
合计
规格型号
单位
件
数量
500
单价
400.00
金额
200000.00
¥200000.00
税率
17%
税额
34000.00
¥34000.00
价税合计（大写）
贰拾叁万肆仟元整（小写）¥234000.00
销
货
单
位
名称：
北京丰源有限公司
纳税人识别号：
110606428888222
地址、电话：
北京市开发区迎宾路69号62538150
开户行及账号：
工行迎宾分理处20002000833332007911
备
注
收款人：
李清华复核：
开票人：
王媛媛销货单位（盖章）：
表6-13
中国工商银行进账单（收账通知）3
2009年12月25日
出票人
全称
北京江河有限公司
收款人
全称
北京丰源有限公司
此联是收款人开户银行交给收款人的收账通知
账号
1020051000810649100
账号
20002000833332007911
开户银行
工行沙河分理处
开户银行
工行迎宾分理处
金额
人民币
（大写）贰拾叁万肆仟元整
亿
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
¥
2
3
4
0
0
0
0
0
票据种类
转账支票
票据张数
壹
收款人开户银行签章
票据号码
8877
复核记账
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
表6-14
出库单
领用部门：
销售部2009年12月25日
领用用途：
第三联
记账联
编号
品名
规格
单位
请领数量
实发
数量
单价
金额
备注
百
十
万
千
百
十
元
角
分
W产品
件
500
500
合计
仓库保管员：
王琳会计：
领用人：
余菲
表6-15
工资结算汇总表
编制单位：
北京丰源有限公司2009年12月31日单位：
元
职工类别
基本工资
奖金
缺勤扣款
应付工资
代扣款项
实发工资
生产工人
35000.00
6000.00
100.00
40900.00
9407.00
31493.00
车间管理人员
2000.00
200.00
2200.00
528.00
1672.00
专职销售人员
8000.00
1000.00
9000.00
2160.00
6840.00
行政管理人员
11500.00
2000.00
13500.00
3240.00
10260.00
合计
56500.00
9200.00
100.00
65600.00
15335.00
50265.00
审核：
崔雁制表：
王媛媛
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
表6-16
工资费用分配表
年月日
应借科目
工资分配额
财务主管：
制单：
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
表6-17
固定资产折旧费用分配表
年月日
应借科目
使用部门
原值
月折旧率
月折旧额
合计
财务主管：
制单：
表6-18
制造费用分配表
年月日
分配对象
分配标准
分配率
分配金额
合计
财务主管：
制单：
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
表6-19
产品销售成本计算单
年月日
商品名称
销售数量
计量单位
单位成本
总成本
合计
财务主管：
制单：
表6-20
城市维护建设税及教育费附加计算表
年月日
税种
计税依据
计税金额
税率
应缴税额
合计
财务主管：
制单：
表6-21
企业所得税计算表
年月日至月日单位：
元
项目
本月数
一、营业收入
减：
营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
加：
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
二、营业利润
加：
营业外收入
减：
营业外支出
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
加：
纳税调整增加额
减：
纳税调整减少额
五、应纳税所得额
适用税率
六、应纳所得税额
财务主管：
制表：
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
表6-22
利润分配计算表
年度单位：
元
利润分配项目
分配基数
分配比例
分配额
合计
财务主管：
制表：
表6-23
付款凭证
贷方科目年月日字第号
摘要
借方总账科目
明细科目
√
金额
附
单
据
张
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
合计
财务主管记账出纳审核制单
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
表6-24
付款凭证
贷方科目年月日字第号
摘要
借方总账科目
明细科目
√
金额
附
单
据
张
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
合计
财务主管记账出纳审核制单
-------------------
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