税务会计练习题1doc.docx
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税务会计练习题1doc
一、单项选择
1.下列关于税收的说法中，正确的是（C）。
A.税收是国家取得财政收入的唯一形式
B.国家征税的依据是经济权力
C.税收制度是在税收分配活动中税收征纳双方所应遵守的行为规范的总和
D.税收的无偿性是对强制性和固定性的规范
2.关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是（A）。
A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人
B.征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物
C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度
D.税目是反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定
3.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（D）。
A.中央税法与地方税法B.税收实体法与税收程序法
C.国际税法与国内税法D.税收基本法与税收普通法
4.以下不属于税务会计与财务会计的区别是（B）
A.学科分类B．核算范围
C.核算目的D.核算依据
5.纳税人不能按期缴纳税款的，经省经国家税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（C）个月。
A.1B.2C.3D.6
6.下列各项收入中，应当缴纳增值税的是（ D）。
A.广告代理公司的广告费收入B.邮政部门邮政储蓄收入
C.某房地产开发公司销售办公楼收入D.某商店零售化妆品收入
7.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（C）。
A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人
B.年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的纳税人
C.年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D.年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
8.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（A）。
A．v+m B．v C．m D．c+v+m
9.某企业收一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税（A）元。
A.13000B.13140C.17000D.17340
10.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ D）。
A.从事汽车修配业的个人
B.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位
C.从事修理业务的个体户
D.将不动产无偿赠送他人的单位
11.某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。
该啤酒厂应缴纳的消费税是（D）元。
A.5000B.6600C.7500D.7200
12.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（D）。
A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油
B.汽车厂用于管理部门的自产汽车
C.日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品
D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
13.下列说法中不符合营业税中“服务业”规定的有（C ）。
A.光租和干租业务按服务业征营业税
B.福利彩票机构销售福利彩票收入不征营业税
C.承包业务中，出包方收取的承包费一律按服务业征收营业税
D.旅游景点经营索道取得的收入按“旅游业”征税
14.根据现行营业税税收制度的规定，下列项目不属于营业税征收范围的是（A）。
A.境内企业转让境外的房产
B.组织游客跨省旅游
C.境外个人出租境内的不动产
D.境外企业将的无形资产转让给境内个人使用
15.营业税的税率形式是（B ）。
A.单一比例税率B.行业差别比例税率
C.地区差别比例税率D.幅度比例税率
16.某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税率25%，消费税率9%，则进口环节应纳消费税（B）万元。
A．49.45B．61.81
C．65.23D．70.31
17.某有线电视台4月份收取有线电视节目收视费12万元，点歌费1万元，广告播映费5万元（已知文化体育业适用营业税税率3%，服务业适用税率5%），该电视台当月应纳营业税为（B）万元。
A.0.54B.0.64
C.0.66D.0.90
18.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（C）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.3%B.10%C.12%D.20%
19.下列经营活动中，关于营业税的税率适用正确的有（C ）。
A.运输公司运营售票收入按5%B.转让无形资产按3%
C.教育部考试中心及其直属单位与行业主管部门，合作开展考试的业务按5%
D.电信设备及电路的出租业务按5%
20.下列各项中，符合营业税计税依据规定的是（A ）。
A.远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据
B.纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据
C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据
D.运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据
21.下列金融业务营业税计税营业额表述中，错误的是（ A）。
A.保险公司办理初保业务，以被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额
B.金融机构从事外汇买卖的业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额
C.金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入为营业额
D.金融经纪业务以手续费（佣金）类的全部收入为营业额
22.某公司2008年12月1日购入的一项环保设备，原价为1000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。
2010年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。
2010年末该项设备的计税基础是（C）万元。
A.800 B.720C.640 D.560
23.下列属于非居民纳税人的自然人有（A ）。
A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得
B.在中国境内有住所
C.在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度
D.在中国境内有住所，但目前未居住
24.某市一企业2009年2月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。
该企业应补缴城市维护建设税为（D）元。
A．3500B．4900 C．5600D．7000
25.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（C）。
A.与国有企业换房的外资企业
B.合作建房后出售房产的合作企业
C.转让办公楼的事业单位
D.继承房产的子女
26.根据土地增值税暂行条例规定，纳税人应当自（A），向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。
A.签订房地产转让合同之日起7日内
B.签订房地产转让合同之日起10日内
C.有关部门办理过户、登记手续之日起7日内
D.有关部门办理过户、登记手续之日起l0日内
27.依据契税相关规定，下列行为不属于契税征税范围的是（A ）。
A.房屋出租B.国有土地使用权转让
C.房屋买卖D.房屋赠与
28.某广告经营公司某月份取得广告业务收入30万元，广告代理收入15万元，支付给某家工厂广告牌制作费8万元，支付给电视台广告发布费10万元，收取广告赞助费2万元。
该公司当月应纳营业税为（ C）万元。
A.1.35B.1.75C.1.85D.2.25
29.某旅行社2009年3月组团境内旅游收入40万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通门票、餐费共计18万元；组织境外旅游收入30万元，付给境外接团企业16万元费用。
承接境外旅游团入境旅游，该境外旅游团共收费20万元，本旅行社取得接团收入12万元，其中含代付门票等费用5万元。
该旅行社本月应纳营业税为（D）万元。
A.4.1B.3.5C.2.5D.2.15
30.纳税人发生的下列经营行为中，不需要缴纳营业税的有（D ）
A.商业企业向供货方收取的进场费、广告费、
B.为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务
C.邮政部门代出版单位收订、投递和销售各种报纸、杂志的业务
D.以不动产投资入股后，将股权转让业务
31.下列各项表述中，符合增值税有关规定的是（D ）。
A.再生水的增值税，实行即征即退50%的政策
B.利用城市生活垃圾生产的电力，减半缴纳增值税
C.对少数民族文字出版物的印刷或制作业务，增值税实行即征即退政策
D.对电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税
二、多项选择题
1.以下属于税务会计的特点的有（ABC）。
A.法律性B.广泛性
C.差异互调性D.筹划性
2.我国税率的基本形式有（ABC）。
A.定额税率B.比例税率
C.累进税率D.定率税率
3.对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（CD）。
A．实行简易征收办法
B．不得自行开具或申请代开增值税专用发票
C．不得抵扣进项税额
D．一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人
4.出口货物退（免）税的税种包括（CD）。
A.资源税B.城市维护建设税
C.增值税D.消费税
5.消费税的特点包括（ABCD）。
A.征税项目具有选择B.征税环节具有单一性
C.征收方法具有多样性D.税收调节具有特殊性
6.根据消费税现行规定，下列属于消费税纳税人的有（BCD）。
A．钻石的进口商B．化妆品的生产商
C.卷烟的批发商D.金首饰的零售商
7.根据资源税法律制度的规定，下列各项中属于资源税征税范围的有（ACD）。
A.与原油同时开采的天然气B.煤矿生产的天然气
C.开采的天然原油D.生产的海盐原盐
8.下列房产中，经财政部批准可以免征房产税的有（AB）。
A.军队出租的空余房产
B.企业自办学校用的房产
C.企业因季节性停用的房产
D.企业停产后出租给饮食业的房产
三、判断题
1.税务会计是税收和财务会计产生并发展到一定阶段的产物。
（）
2.增值税征税范围中境内销售货物是指销售的货物的起运地或所在地在境内。
（）
3.税务会计与税收会计均随着税收的产生而产生，也随着税收的消亡而消亡。
（）
4.税务会计的目标是向税务会计信息使用者提供关于纳税人税款形成、计算等税务活动方面的会计信息。
（）
5.国家税法规定，直接负有纳税义务的人可以是自然人，也可以是法人。
（）
6.某公司在同一县城设有甲乙两个统一核算的门市部，该公司将货物从甲门市部移送到乙门市部用于销售，应视同销售。
（）
7.对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。
（）
8.在我国境内提供劳务的单位和个人是营业税的纳税人，从事销售行为的单位与个人是增值税的纳税人。
（）
9.美国公民卡特先生因公于2007年1月1日来华工作，直至2008年2月回国。
在此期间卡特先生两次离开中国，每次分别为28天和10天，卡特先生为我国个人所得税的居民纳税人。
（）
10.在海关对进出口货物进行完税价格审定时，如海关不接受申报价格，而认为有必要估定完税价格时，可以与进出口货物的纳税义务人进行磋商。
（）
11.职工向商业保险公司购买财产保险.人身保险等商业保险，属于个人投资行为，其所需资金一律由企业报销。
（）
12.企业合并中形成的暂时性差异，应在资产负债表日确认递延所得税资产或负债，同时调整所得税费用。
（）
13.目前我国增值税类型属于生产型增值税。
（）
14.我国现行消费税属于价外税。
（）
15.纳税人销售不动产的，应向机构所在地主管税务机关申报纳税。
（）
16.国债利息属于不征税收入。
（）
17.个人独资企业和合伙企业投资者是个人所得税的纳税义务人。
（）
18.县级以上地方税务机关负责本行政区域内社会保险费的征收工作。
（）
19.单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将全额并入个人当期的工资.薪金收入，计征个人所得税。
（）
20、企业缴纳的营业税全部归地税管辖。
（）
三、会计分录
1、宏达公司销售商品一批，涉及消费税额5万。
（3分）
2、宏达公司收回委托加工物资直接销售，支付给受托方消费税3万。
（3分）
3、宏达公司缴纳当月城建税1万。
（3分）
4、宏达公司收回委托加工物资继续加工，支付给受托方消费税10万。
（3分）
5、宏达公司提供劳务取得收入，涉及营业税20万。
（3分）
6、宏达公司处置厂房，应纳营业税4万。
（3分）
7、宏达公司缴纳上月增值税10万。
（3分）
8、宏达公司本月应纳城建税3万，教育费附加1万。
（3分）
9、宏达公司缴纳上月营业税20万。
（3分）
10、宏达公司缴纳本月城建税3万，教育费附加1万。
（3分）
11、宏达公司材料发生盘亏100万（非自然灾害），原因待查。
（3分）
12、宏达公司材料损失原因查明，保险公司赔偿50%，管理责任30%，作为非常损失20%。
（3分）
13、宏达公司因自然灾害原因发生盘亏材料100万，尚未处理。
（3分）
四、计算分析题
1.某五星级综合大酒店2011年10月份经营业务情况如下，各项收入均分别核算：
（1）客房收入1200万元；
（2）餐饮收入400万元；
（3）商务会所提供服务的收入200万元；
（4）地下停车位对外出租收入50万元；
（5）夜总会收入300万元（其中：
门票费20万元、点歌费15万元、烟酒饮料费65万元）。
已知：
服务业的营业税税率为5%，娱乐业的营业税税率为20%。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
（1）计算客房收入和餐饮收入应缴纳的营业税？
（2）计算商务会所提供服务取得的收入应缴纳的营业税？
（3）计算地下停车位对外出租取得的收入应缴纳的营业税？
（4）计算夜总会收入应缴纳的营业税？
（5）计算综合大酒店10月应纳营业税合计？
2.某中外合资企业2010年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证各一件；开业当月，签订了以下合同：
（1）与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元；
（2）企业与保险公司签订财产保险合同一份，支付保险费4万元；
（3）与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1000元；
（4）与某运输公司签订货物运输合同，所载运输费50万元；
（5）与租赁公司签订租赁合同，合同金额30万元。
其他资料：
营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。
要求：
根据上述资料，回答下列问题
（1）计算企业订立财产保险合同和仓储保管合同，应缴纳印花税？
（2）计算企业订立货物运输合同和租赁合同，应缴纳印花税？
企业订立货物运输合同应纳税额为：
500000×0.5‰＝250（元）；企业订立租赁合同应纳税额为：
30×1‰×10000＝300（元），共计250+300＝550（元）
（3）计算企业的营业账簿，应缴纳印花税？
（4）计算企业领受权利许可证和订立借款合同，应缴纳印花税？
（5）计算该企业1月应缴纳的印花税合计？
3、2009年9月，某建筑安装企业承包一项安装工程，竣工后共取得工程价款100万元。
在施工期间发生劳动保护费5万元，临时设施费3万元，支付职工工资，资金25万元，购买建筑材料等支出40万元。
另外，还向发包单位收取抢工费2万元，获得提前竣工奖3万元。
计算该企业9月份应纳营业税的营业额。
4、某市商业银行2009年第四季度发生以下经济业务：
（1）取得贷款业务利息收入600万元；支付单位、个人存款利息100万元；
（2）取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元；
（3）取得金融服务手续费收入15万元；
（4）吸收居民存款500万元。
逐项计算该银行第四季度应缴纳的营业税税额。
5、某温泉度假酒店是一家集餐饮、住宿和娱乐为一体的综合性餐饮企业，酒店设有餐饮部、客房部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行独立核算。
2008年6月酒店取得以下收入：
（1）餐饮收入150万元；
（2）住宿收入86万元；
（3）出租商业用房租金收入9万元；
（4）卡拉OK门票收入17万元、点歌费收入6万元、台位费收入23万元、烟酒和饮料费收入71万元。
已知：
服务业适用的营业税税率为5%，娱乐业适用的营业税税率为20%。
要求：
（1）计算该酒店当月餐饮收入应缴纳的营业税税额；
（2）计算该酒店当月住宿收入应缴纳的营业税税额；
（3）计算该酒店当月租金收入应缴纳的营业税税额；
（4）计算该酒店当月娱乐收入应缴纳的营业税税额。
五、综合题
1、甲公司2007年4月30日“应交税费——应交增值税”科目借方余额为4万元。
5月份如下经济业务：
（1）购买原材料，价款60万，增值税额10.2万，开出商业汇票。
该原材料已验收入库。
（2）用原材料对外长期投资，双方协议按41万作价。
成本36万，计税价格41万，增值税额6.97万。
（3）销售价格20万，实际成本16万，货款尚未收到。
（4）在建工程领用原材料一批，实际成本为30万元，应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元。
（5）因意外火灾毁损原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税额为1.7万元。
（6）用银行存款交纳本月增值税2.5万元。
要求：
对上述经济业务进行会计核算。
2、甲企业委托乙企业代为加工材料。
材料成本100万，加工费20万，由乙企业代收代交的消费税8万。
材料加工完成，加工费尚未支付。
要求1：
假定甲企业收回之后继续生产，核算上述经济业务。
要求2：
假定甲企业收回之后直接销售，核算上述经济业务。
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