新版精选全国税收执法资格完整题库588题含标准答案.docx
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新版精选全国税收执法资格完整题库588题含标准答案
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]
一、填空题
1．纳税人.扣缴义务人逃避.拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（10000元以下）的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下）的罚款。
2．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。
3．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。
车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。
车辆购置税应纳税额=计税价格×税率。
4．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业
统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。
5．房产税由产权所有人缴纳。
6．在中华人民共和国境内，车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人，应当依照规定缴纳车辆税。
其中，所称车船，是指依法应在车船管理部门登记的车船。
7．跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。
8．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
9．当前的税收征管模式是：
以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，（强化管理）。
10．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法）和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
11．税收管理员制度是国家税务总局为（加强税源管理），优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。
12．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类
13．因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3，5）年。
14．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。
15．税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予（降级或者撤职）的行政处分。
16．国际避税是跨国纳税人用合法的手段，在（税收法规）的许可范围内，通过（个人或法人）或没有独立法人资格的团体或资金跨越税境的流动或非流动，达到减轻或消除（税收负担）的目的。
17．1986年继美国政府提出税制改革方案后，全球形成以（低税率）.宽税基.简税制.严征管为特征的税制改革浪潮。
18．行政处罚是对违法者的一种惩罚，是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律规范的相对人，依法给予法律律制裁的具体行政行为。
19．（税务行政处罚主体）对相对人违反税收征管秩序行为所实施的处罚，我们称之为税务行政处罚。
20．税务行政处罚必须由（税务行政主体）在其职权范围内实施。
21．根据《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司（偷税）.逃避追缴欠税.骗税.抗税案件的查处，
22．税务行政处罚的地域管辖，也应遵循《行政处罚法》的基本规定，原则上税务行政处罚的地域管辖也是由（违法行为发生地）税务机关管辖。
23．税务行政处罚最主要的设定税务行政处罚的规范性文件是全国人大常委会制定的《中华人民共和国税收征收管理法》。
24．对税务行政相对人（同一个违法行为）不得给予两次以上罚款的行政处罚。
25．（税款征收）是税收征管的核心。
26．法治与税收有着天然.本质和密切的联系。
27．关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。
28．纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。
29．税法的效力范围包括时间效力.空间效力和对人效力
30．夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。
31．我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。
32．税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。
33．税收法律关系的特征表现为主体特定性.内容无偿性.权利义务法定性
34．税收法律关系的主体主要为国家.税务机关和纳税人
35．国际上通用的衡量贫富差距的指标是：
基尼系数，其取值在0~1之间，数值越高，贫富差距越大。
36．市场失灵的主要表现：
宏观经济不稳定，微观经济无效率，社会分配不公平。
37．税法是调整税收关系的法律规范的总称。
38．税收征纳形式体现为力役实物货币等。
39．纳税人必须依照法律.行政法规规定或者税务机关依照法律.行政法规的规定确定的申报期限.如实办理纳税申报，申报内容。
40．税务机关依照法律.行政法规的规定征收税款，不得违反法律.行政法规的规定开征.停征.多征.少征.提前征收延缓征收或者摊派税款。
41．从事生产.经营的纳税人.扣缴义务人有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者（停止向其发售发票）。
42．纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算（银行同期存款）利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
43．纳税评估期限以纳税申报的税款所属期（当期）为主，特殊情况可以延期到往期或以往年度。
44．经济意义上的国际重复征税，是指两个以上的国家对（不同的纳税人）就同一课税对象或同一税源，在同一时期内课征（性质相同）或类似的税收。
45．工商行政管理机关应当将（办理登记注册）.核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。
46．税收征收管理就是狭义上的税收管理，是税务机关为了保证税收职能的实现，依照税收法律.法规的规定，代表国家行使征税权力，对纳税人（应纳税额组织入库）的一种行政行为。
47．印花税领受凭证时自行购买和粘贴印花税票的方式来缴纳，所以是一种具有行为性质的凭证税。
48．契税的纳税人是在我国境内承受转移土地.房屋权属的单位和个人。
49．耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
50．（当场收缴罚款）.通过银行和其他金融机构代为收缴罚款.强制执行三种方式可以实现税务行政处罚决定的执行。
51．纳税评估，就是指税务机关运用（数据信息对比分析）的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
52．税务行政处罚必须由具有相应的（行政处罚创设权）的国家机关以法律.法规和规章的形式予以设定。
53．听证程序指行政机关在作出（行政处罚决定）前，通过举行听证会的形式，听取当事人的意见，允许当事人申辩.质证，给予当事人参与并发表意见机会的行政处罚程序。
54．重大税务案件审理是税务局对调查终结的.符合一定标准的案件进行审核和作出处理决定。
需进行重大税务案件审理的案件，由（稽查局）按照标准移交。
55．税务行政处罚一般程序）包括立案.调查（检查）.告知.陈述申辩.复核.审理.作出行政处罚决定.送达等环节
56．根据《行政处罚法》规定，对违反行政管理行为在
（2）年内未被发现的就不再给予行政处罚。
57．根据《税收征管法》的规定，罚款额在（2000元）以下的，可以由税务所决定，超越
（2000元）以上的罚款税务所就不能行使。
58．税务行政处罚必须（法定程序）按照实施。
59．税收征管法制化用法律法规来规范和调节与税收征收管理）有关的一切活动，包括（税收征管法）.（执法）.司法等。
60．大部分发展中国家税制改革都以“拓宽税基.降低税率.简化税制”为主要内容，并力求达到减少扭曲.保证横向公平的目标。
61．税收竞争的实质是通过（税收分配），使税收（利益关系）在全球范围内得到调整。
62．人的非流动是较为常见的国际避税方式，主要是通过（信托）和其他（受托协议）来避税。
63．目前国际上最具影响力的一个税收协定范本是联合国专家组制定的（《联合国关于发达国家与发展中国家避免双重征税的协定范本》）。
64．《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司偷税.（逃避追缴欠税）.骗税.抗税案件的查处，
65．收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管
理和公共服务的职能。
66．城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税.消费税.营业税税额为计税依据，分别与增值税.消费税.营业税同时缴纳。
67．政府运用税收手段，可以调节宏观经济总量，可以调控经济结构。
在我国的现实条件下，税收对经济结构的调节重点是对产业结构的调节。
68．税法通过司法得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立和税收司法中立原则，使税法实施有坚强的后盾。
69．税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。
70．税收法律关系是指国家和纳税人之间，在税法所调整的税收活动中发生的权利和义务关系，它是国家政治权力介入私人经济生活的税收关系在法律上的反映和体现。
71．税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度。
72．结合税收理论和实践发展，我们可以从财政.社会.经济.管理四个方面把税收原则归纳为“财政.公平.效率和法治”。
73．税收发展大体分为四个时期：
一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。
74．党的十六届三中全会提出了“简税制.宽税基.低税率.严征管”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。
75．我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。
76．自2009年起，营业税纳税人提供应税劳务的纳税地点按劳务发生地原则确定调整为按机构所在地或者居住地原则确定
77．土地增值税实行四级超率累进税率。
78．从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。
79．自2007年起，国务院发布《车船税暂行条例》，统一内外资税收负担，统一开征车船税。
80．纳税人是指按照税法规定直接负有纳税义务的的自然人.法人或其他经济组织。
81．税收法律关系的内容，是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务，也是税法体系的核心。
二、计算题
82．20（万元）
83．33+
84．一家国家重点扶持的高新技术企业，2008年实现税前收入总额为2000万元（包括产品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元，其他收入100万），发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：
合理工资薪金总额支出200万，业务招待费100万，职工福利费50万，职工教育经费20万，工会经费10万，税收滞纳金10万，提取各项准备金支出100万）请计算该企业当年的企业所得税额是多少？
答案：
计算应纳税所得额的公式＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－弥补以前年度亏损企业的应税收入总额为：
2000-100＝1900万该企业准予扣除项目＝1000-
（100-1800*5‰）-
（50-200*14%）-
（20-200*
85．5
86．5万元），10万元取得普通发票；支付运输费10万元，取得交通运输发票（已通过认证）。
本月销售棉布情况是：
销售产品（棉布）一批，价款120万元，其中，开具增值税专用发票一张，发票注明价款100万元，注明税款17万元，开具普通发票3张，累计销售产品收入
87．5万元在某国已交纳所得税＝10*30％＝3万元允许抵免的税额为
88．40（万元）进项税额=
89．40-
90．33（元）
（4）销售商品房计税价格：
180000×20×
（1+10%）÷
（1-5%）=
91．5—5＝45（万元）借：
所得税费用45
资本公积——其他资本公积
92．5＋20—
93．5（万元）本期递延所得税资产发生额＝20×25％＝5（万元）
（3）本年度所得税费用＝
94．5（万元）
（2）交易性金融资产产生应纳税暂时性差异30万元；可供出售金融资产产生应纳税暂时性差异50万元；存货产生可抵扣暂时性差异10万元；固定资产产生可抵扣暂时性差异10万元。
本期递延所得税负债发生额＝80×25％＝20（万元），其中，可供出售金融资产产生的递延所得税负债＝50×25％＝
95．39（元）企业所得税部分
96．某集团公司兼营运输.建筑.房地产.金融等业务。
2008年7月发生下列业务：
（1）承运一批出口货物运输业务，全程收费50000元，运抵边境时改由国外运
输公司承运，支付其承运费20000元。
（2）承接一项装饰工程作业，工程所用原材料及物资.动力价款共计150000元，全部由对方提供，公司收取装饰费用40000元。
（3）经中国人民银行批准从事融资租赁业务，当月融资进口一台设备租赁给某企业。
租期2年，设备完税价格为500000元，已纳关税100000元。
增值税102000元；运抵租用企业的运输费用10000元，安装调试费40000元；应收全部租金为1200000元，当月收到租金5万元。
（4）销售商品房20套，每套售价200000元，由于价格偏低，经纳税评估和税务约谈，纳税人同意按成本利润率操心计算并调整计税价格。
经核实，其商品房开发成本平均每套为180000元，适用成本利润率为10%。
（5）将一块闲置土地使用权转让给郊区农业生产者用于农业生产，获得转让收入800000元。
（6）将原3000000元购买的办公楼转让，获得转让收入6000000元。
试计算该公司当月应纳的营业税税额（假定不考虑其他税收）。
解
答：
（1）该公司应纳交通运输业营业税：
（50000-20000）×3%=900（元）
（2）应纳建筑业营业税：
（150000+40000）×3%=5700（元）
（3）设备租赁成本：
500000+100000+102000+10000+40000=752000（元）应纳营业税：
[50000-
（752000÷2÷12）]×5%=
97．40万元（含税）。
计算该企业本月纳增值税。
计算如下：
销项税额=17+
98．某织布企业本月购买60万元原料，其中购进50万元原材料取得了增值税专用发票（已通过税务机关防伪税控系统认证，发票注明税款为
99．5%）-（10-200*2%）-10-100=756万元。
计算应纳税所得额为＝1900-756＝1144万元
100．5＝25万元
101．06×5%=
三、单选题
102．某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（C）。
A2008年1月1日至2008年12月31日
B2008年7月5日至2009年7月4日
C2008年7月5日至2008年12月31日
D以上三种由纳税人选择
103．下列属于税务行政诉讼范围的是（D）A税务机关行政指导行为
B税务机关工作人员奖惩
C税务机关抽象行政行为
D税务机关行政处罚行为。
104．人民法院判决撤销复议机关维持的具体行政行为，复议决定（B）
A并不当然无效
B自然无效
C处于不确定状态
D仍然有效
105．税收征收管理的目的，是保证（A）的实现。
A.税收职能
B.税收财政职能
C.税收宏观调控职能
D.税收监督职能
106．按照企业所得税法和实施条例规定，飞机.火车.轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B）。
A3年
B4年
C5年
D10年
107．按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（A）。
A利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
C接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。
D权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现
108．企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产.经营的场所，个体商户和从事生产.经营的事业单位应自领取营业执照之日起（B）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A.15
B.30
C.10
D.7
109．申请人逾期不起诉又不履行行政复议机关作出的变更行政复议决定的，应当（C）强制执行。
A，由作出具体行政行为的税务机关依法
B由公安机关依法
C由行政复议机关或者申请人民法院
D由申请人所在地的人民法院
110．税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（B）日内审核并发给税务登
记证件。
A.15
B.30
C.10
D.7
111．亚当·斯密的税收四原则是（C）
A公平.效率.适度.法治
B财政.公平.效率.法治
C平等.确实.便利.节约
D平等.明确.有度.节约
112．企业开发新技术.新产品.新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（B）扣除。
A全额
B加计
C减半
D加倍
113．最终决定法的因素是（A）
A.物质生活条件
B.政治力量对比
C.国家权力性质
D.阶级力量对比
114．某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（C）
A2008年1月1日至2008年12月31日
B2008年5月5日至2009年5月4日
C2008年5月5日至2008年12月31日
D以上三种由纳税人选择
115．33
116．某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。
同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（B）万元
A100
B150
C110
D
117．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（B）
A2年
B3年
C4年
D5年
118．以下关于具体行政行为，说法正确的是（C）。
A.具体行政行为所涉及的是少数人的权利和义务
B.具体行政行为和抽象行政行为之间存在明显而清晰的界限
C.具体行政行为是行政主体针对特定的人或事采取具体措施的行为
D.具体行政行为只能是单方行政行为，不包括双方行政行为
119．根据法的创制和表达形式法可以分为（B）
A.根本法和普通法
B.成文法和不成文法
C.一般法和特别法
D.实体法和程序法
120．我国法律在对人的效力方面采取的是（C）
A.属地主义
B.属人主义
C.以属地主义为主，与属人主义.保护主义相结合
D.以属人主义为主，与属地主义.保护主义相结合
121．法律条文与法律规范的关系是（D）
A.法律规范是法律条文的载体
B.一个法律规范就等于一个法律条文
C.一个法律规范不能包括在几个法律条文中
D.一个法律条文可以包括几个法律规范
122．我国宪法规定：
中华人民共和国公民有言论.出版.集会.结社.游行.示威的自由，这些权利属于（B）
A.对人权利
B.绝对权利
C.相对权利
D.道德权利
123．“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”这一规则是（C）
A.授权性规则
B.调整性规则
C.强行性规则
D.任意性规则
124．体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制是（C）。
A.税制
B.税收结构
C.税收征管模式
D.分税制
125．下列不属于税务行政行为生效的要件类型是（A）
A：
口头通知生效B：
即时生效C：
受领生效D：
附条件生效
126．企业所得税法从（C）起施行。
A2007年3月16日
B2007年10月1日
C2008年1月1日
D2008年7月1日
127．关于行政行为的合法要件，说法不正确的是（C）。
A.行政行为的内容应当合法.适当
B.行政行为的主体应当合
法
C.只要行政行为的主体内容合法即可
D.行政行为应当在行政主体的权限范围内实施
128．专项稽查是指对（C）纳税人进行的重点稽查。
A.个别
B.单一
C.某类
D.某个
129．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业.特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（B）。
A.日常检查
B.专项稽查
C.专案稽查
D.专项整治
130．（C）全国人大常和会第四次会议通过了《中华人民共和国行政许可法》。
A：
2001年9月B：
1998年6月C：
2003年8月D：
2000年12月
131．下列对行政复议机关处理行政复议申请表述不正确的是（B）
A应当在5日内审查是否受理
B对符合行政复议法规定，但不属于本机关受理的行政得议申请，转送有关行
政复议机关。
C对不符合行政复议法规定的行政复议申请，决定不予受理。
D对符合行政复议法规定，且属于本机关受理的行政复议申请，应当将有关复议申请材料发送被申请人。
132．申请人申请行政复议（A）
A可以书面申请，也可以口头申请
B应当书面申请
C必须书面申请
D应当口头申请
133．税务行政法律的客体不包括（B）
A：
纳税人所占有某一处生产的厂房及产品
B：
纳税人厂房所拥有的阳光
C：
行为
B：
财物
134．下列为附加刑的是（B）
A.被判十年有期徒刑；
B.驱逐出境；
C.剥夺犯罪人生命的刑罚；
D.
拘役。
135．李某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因李某工作时间长于刘某，二人协商李某分得3800元，刘某分得2200元，则二人分别应纳个人所得税税额为（
A）。
A.600元和280元
B.608元和352元
C.659元和381元
D.624元和306元
136．企业对外投资期间，投资资产的（C）在计算应纳税所得额时不得扣除。
A利息
B折旧
C成本
D管理费用
137．演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬，应该（
B.）。
A.不纳税
B.按工资.薪金所得项目，按月计算纳税
C.按劳务报酬所得按次纳税
D.按劳务报酬所得，1个月合计纳税一次
138．按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（A）。
A发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部
分准予扣除
B发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除
C为投资者或者职工支付的补充养老保险费.补充医疗保险费在规定标准内准予扣除
D为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除
139．被执行人未按照税务处理决定规定的期限缴纳查补税款.滞纳金的，稽查局可以依法采取（C）措施。
A.纳税担保
B.税收保全
C.税收强制执行
D.司法强制执行
140．欠缴税款的纳税人因（C），对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。
A.放弃到期债权
B.无偿转让财产
C.怠于行使到期债权
D.低价转让财产
141．计算财产转让所得应纳税所得额时，可以扣除的项目是（D）。
A.定额扣除800元
B.定额扣除800元或定率扣除20％
C.财产原值
D.财产原值和合理费用
142．股息.利息.红利所得的应纳税所得额是（C）。
A.每年收入额
B.每季度收入额
C.每次收入额
D.每月收入额
143．工资.薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业是（
C）。
A.高空行业
B.高温行业
C.采掘业
D.保险业
144．某外贸进出口公司为了骗取出口退税，对某批产品采用虚报出口和伪造出口退税单证的方法，骗取出口退税款40万元（已知该批产品已交纳税款21万元），则对该外贸进出口公司应当如何定罪处罚（C）
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