会计账簿登记实训.docx

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会计账簿登记实训

【实训题一】

一、目的：

练习现金日记账和银行存款日记账的登记。

二、要求：

登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额（附现金、银行存款日记账账页各一张）。

三、资料：

1．甲企业2009年12月初现金和银行存款日记账上的余额分别为2000元和100000元。

2．该企业6月份1～15发生的经济业务如下：

（1）12月1日，提取现金，以备零星使用。

付款凭证

日贷方科目：

银行存款2009年12月1

凭证编号：

1

出纳编号付字第1号

要摘

方科目借

金额

√

总账科目

明细科目

十

万

千

百十

元

角

分

提现备用

库存现金

1

00

0

0

0

共附件1张

合计

￥

1

00

0

0

0

会计主管记账复核制单李晨出纳杨林

（2）12月1日，向工商银行借入短期借款10万元。

收款凭证

日借方科目：

银行存款2009年12月1

凭证编号：

2

出纳编号收字第1号

要摘

科方目借

金额

√

总账科目

明细科目

十

万

千

百十

元

角

分

借入短期借款

短期借款

流动资金

1

0

00

0

0

0

张1共附件

计合

￥

1

0

00

0

0

0

会计主管记账复核制单李晨出纳杨林

（3）12月2日，向沧江公司采购乙材料1000千克，每千克20元，合计20000元，增值税进项税额3400元，货款以银行存款支付。

付款凭证

凭证编号：

3

12月2日贷方科目：

银行存款2009年出纳编号付字第2号

摘要

目借方科

金额

√

总账科目

明细科目

十

万

千

百

十

元

角

分

采购乙材料

材料采购

乙材料

2

0

0

0

0

0

0

应交税费

应交增值税

3

4

0

0

0

0

附件共3张

计合

￥

2

3

4

0

0

0

0

会计主管记账复核制单李晨出纳杨林

（4）12月2日，收取信达公司包装物押金8000元，存入银行。

收款凭证

凭证编号：

4

日借方科目：

银行存款2009年12月2出纳编号收字第2号

要摘

方科目借

金额

√

总账科目

明细科目

十

万

千

百

十

元

角

分

收取包装物押金

其他应付款

信达公司

8

0

0

0

0

0

张共附件1

计合

￥

8

0

0

0

0

0

会计主管记账复核制单李晨出纳杨林

（5）12月3日，支付公司本月的电话费3200元，开出转账支票支付。

付款凭证

凭证编号：

5

日2009年12月3贷方科目：

银行存款出纳编号付字第3号

摘要

科目借方

金额

√

总账科目

明细科目

十

万

千

百

十

元

角

分

支付电话费

管理费用

办公费

3

2

0

0

0

0

2共附件张

合计

￥

3

2

0

0

0

0

会计主管记账复核制单李晨出纳杨林

元。

300日，用现金购买办公用品3月12）6（．

付款凭证

凭证编号：

6

12月3日贷方科目：

库存现金2009年出纳编号付字第4号

摘要

借方科目

金额

√

总账科目

明细科目

十

万

千

百

十

元

角

分

办公用品

管理费用

办公费

3

0

0

0

0

2共张附件

合计

￥

3

0

0

0

0

会计主管记账复核制单李晨出纳杨林

（7）12月4日，出售废旧报刊杂志230元，收到现金。

收款凭证

凭证编号：

7

日2009年12月4借方科目：

库存现金出纳编号收字第3号

摘要

科目借方

金额

√

总账科目

明细科目

十

万

千

百

十

元

角

分

出售废旧报刊杂志

管理费用

办公费

2

3

0

0

0

张附件共1

计合

￥

2

3

0

0

0

会计主管记账复核制单李晨出纳杨林

（8）12月5日，职工林宇出差预借差旅费800元，以现金支付。

付款凭证

凭证编号：

8

月2009年123日贷方科目：

库存现金出纳编号付字第5号

摘要

目借方科

金额

√

总账科目

明细科目

十

万

千

百

十

元

角

分

办公用品

其他应收款

林宇

8

0

0

0

0

张1共附件

合计

￥

8

0

0

0

0

杨林出纳李晨制单复核记账会计主管．

（9）12月5日，向新大公司销售B产品200件，每件150元，货款30000元，增值税销项税额5100元，货款收到存入银行。

收款凭证

凭证编号：

9

12月5日借方科目：

银行存款2009年出纳编号收字第4号

借方科目摘要总账科目

金额

√

明细科目

十

万

千

百

十

元

角

分

销售产品主营业务收入

B产品

3

0

0

0

0

0

0

应交税费

应交增值税

5

1

0

0

0

0

附件共3张

计合

￥

3

5

1

0

0

0

0

会计主管记账复核制单李晨出纳杨林

（10）12月6日，林宇出差回来报销差旅费700元，收回现金100元。

收款凭证

凭证编号：

10

日2009年12月6借方科目：

库存现金出纳编号收字第5号

科目借方摘要总账科目

金额

√

明细科目

十

万

千

百

十

元

角

分

其他应收款林宇报销差旅费

林宇

1

0

0

0

0

退回余款

附件共3张

计合

￥

1

0

0

0

0

会计主管记账复核制单李晨出纳杨林

（11）12月7日，职工邓欣报销医药费750元，以现金支付。

付款凭证

凭证编号：

11

72009年12月日贷方科目：

库存现金出纳编号付字第6号

目借方科摘要总账科目

金额

√

明细科目

十

万

千

百

十

元

角

分

邓欣报医药费应付职工薪酬

福利费

7

5

0

0

0

附件张5共

计合

￥

7

5

0

0

0

杨林出纳李晨制单复核记账会计主管

（12）12月7日，退还新雅公司的包装物押金5000元，开出转账支票付讫。

付款凭证

月7日贷方科目：

银行存款2009年12

凭证编号：

12

出纳编号付字第7号

科借方目摘要总账科目

金额

√

明细科目

十

万

千

百十

元

角

分

其他应付款退回包装物押金

新雅公司

5

00

0

0

0

共附件1张

计合

￥

5

00

0

0

0

会计主管记账复核制单李晨出纳杨林

（13）12月7日，开出转账支票支付经济电视台的广告费20000元。

付款凭证

凭证编号：

13

年12月7日贷方科目：

银行存款2009出纳编号付字第8号

目借方科要摘总账科目

金额

√

明细科目

十

万

千

百

十

元

角

分

销售费用电视广告费

广告费

2

0

0

0

0

0

0

附件共2张

合计

￥

2

0

0

0

0

0

0

会计主管记账复核制单李晨出纳杨林

（14）12月8日，开出现金支票提现15000元，准备发放工资。

付款凭证

8日年贷方科目：

银行存款200912月

凭证编号：

14

出纳编号付字第9号

摘要

借方科目

金额

√

总账科目

明细科目

十

万

千

百十

元

角

分

提现备发工资

库存现金

1

5

00

0

0

0

附件共2张

计合

￥

1

5

0

0

0

0

0

会计主管记账复核制单李晨出纳杨林

（15）12月9日，以银行存款支付财产保险费1500元。

付款凭证

月9日贷方科目：

银行存款2009年12

凭证编号：

15

出纳编号付字第10号

借方科目摘要总账科目

金额

√

明细科目

十

万

千

百十

元

角

分

管理费用支付保险费

保险费

1

50

0

0

0

共附件2张

计合

￥

1

05

0

0

0

会计主管记账复核制单李晨出纳杨林

（16）12月9日，发放本月职工工资15000元。

付款凭证

凭证编号：

16

12月9日贷方科目：

库存现金2009年出纳编号付字第11号

借方科目摘要总账科目

金额

√

明细科目

十

万

千

百

十

元

角

分

应付职工薪酬支付职工工资

工资

1

5

0

0

0

0

0

2附件共张

计合

￥

1

5

0

0

0

0

0

会计主管记账复核制单李晨出纳杨林

（17）12月10日，收回职工刘茜的借款1400元，收到现金。

收款凭证

10日借方科目：

库存现金2009年12月

凭证编号：

17

出纳编号收字第6号

摘要

方科目借

金额

√

总账科目

明细科目

十

万

千

百十

元

角

分

收回刘茜的借款

其他应收款

刘茜

1

04

0

0

0

附件共3张

计合

￥

1

4

0

0

0

0

会计主管记账复核制单李晨出纳杨林

（18）12月11日，企业利用闲置的资金购入A公司的股票10000股，每股10元，手续费450元，均以银行存款支付。

付款凭证

月11日贷方科目：

银行存款2009年12

凭证编号：

18

出纳编号付字第12号

要摘

借方科目

金额

√

总账科目

明细科目

十

万

千

百十

元

角

分

购进A公司股票

交易性金融资产

成本

1

0

0

45

0

0

0

2附件共张

合计

1

0

0

45

0

0

0

会计主管记账复核制单李晨出纳杨林

（19）12月12日，以银行存款支付短期借款24000元。

付款凭证

12月12日贷方科目：

银行存款2009年

凭证编号：

19

出纳编号付字第13号

摘要

目借方科

金额

√

总账科目

明细科目

十

万

千

百十

元

角

分

归还银行借款

短期借款

流动资金

2

4

00

0

0

0

张2共附件

计合

￥

2

4

00

0

0

0

会计主管记账复核制单李晨出纳杨林

（20）12月13日，收到职工李晓宝的罚款350元，收到现金。

收款凭证

日借方科目：

库存现金2009年12月13

凭证编号：

20

出纳编号收字第7号

要摘

目借方科

金额

√

总账科目

明细科目

十

万

千

十百

元

角

分

李晓宝的罚款

营业外收入

罚款收入

53

0

0

0

附件共3张

计合

￥

3

5

0

0

0

会计主管记账复核制单李晨出纳杨林

（21）12月14日，收到转账支票一张10000元，系达克公司归还的前欠货款。

收款凭证

凭证编号：

21

14日借方科目：

银行存款2009年12月出纳编号收字第8号

借方科目摘要总账科目

金额

√

明细科目

十

万

千

百

十

元

角

分

应收账款收回货款

达克公司

1

0

0

0

0

0

0

共附件2张

合计

￥

1

0

0

0

0

0

0

会计主管记账复核制单李晨出纳杨林

（22）12月15日，收到仓库的租金收入现金1600元。

收款凭证

月15日借方科