会计账簿登记实训.docx

1、会计账簿登记实训【实训题一】 一、目的：练习现金日记账和银行存款日记账的登记。 二、要求：登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额(附现金、银行存款日记账账页各一张)。 三、资料： 1甲企业2009年12月初现金和银行存款日记账上的余额分别为2 000元和100 000元。 2该企业6月份115 发生的经济业务如下： (1)12月1日，提取现金，以备零星使用。 付款凭证 日 贷方科目：银行存款 2009年12月1凭证编号：1 出纳编号 付 字第 1 号 要 摘 方 科 目借金 额 总账科目 明细科目十 万 千 百 十元 角 分提现备用 库存现金 1 00 0 0 0 共附件 1 张 合 计

2、￥ 1 0 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林 （2）12月1日，向工商银行借入短期借款10万元。 收款凭证 日 借方科目：银行存款 2009年12月1凭证编号：2 出纳编号 收 字第 1 号 要 摘科方 目 借 金 额 总账科目 明细科目十 万 千 百 十 元 角 分借入短期借款 短期借款 流动资金 1 0 0 00 0 0 张 1 共附件 计合 ￥ 1 00 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林 （3）12月2日，向沧江公司采购乙材料1000千克，每千克20元，合计20000元，增值税进项税额3400元，货款以银行存款支付。 付款凭证 凭证

3、编号：3 12月2日贷方科目：银行存款 2009年出纳编号 付 字第 2 号 摘 要 目 借 方 科 金 额 总账科目 明细科目 十 万千 百 十 元 角 分采购乙材料 材料采购 乙材料 2 0 0 0 0 0 0 应交税费 应交增值税 3 4 0 0 0 0 附件共 3 张 计合 ￥ 2 34 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林 （4）12月2日，收取信达公司包装物押金8000元，存入银行。 收款凭证 凭证编号：4 日 借方科目：银行存款 2009年12月2出纳编号 收 字第 2 号 要 摘 方 科 目借 金 额 总账科目 明细科目 十万 千 百 十 元角 分收取包

4、装物押金 其他应付款 信达公司 8 0 00 0 0 张共附件 1 计合 ￥ 8 0 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林 （5）12月3日，支付公司本月的电话费3200元，开出转账支票支付。 付款凭证 凭证编号：5 日 2009年12月3贷方科目：银行存款出纳编号 付 字第 3 号 摘 要 科 目借 方 金 额 总账科目 明细科目十 万 千 百 十 元角 分支付电话费 管理费用 办公费 3 2 00 0 0 2 共 附件张 合计 ￥ 3 2 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林 元。300日，用现金购买办公用品3月12）6（付款凭证 凭证编号：

5、6 12月3日贷方科目：库存现金 2009年出纳编号 付 字第 4 号 摘要 借 方 科 目金 额 总账科目 明细科目十 万千 百 十 元角 分办公用品 管理费用 办公费 3 0 0 0 0 2 共张 附件 合计 ￥ 3 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林 （7）12月4日，出售废旧报刊杂志230元，收到现金。 收款凭证 凭证编号：7 日 2009年12月4借方科目：库存现金出纳编号 收 字第3 号 摘 要 科 目 借 方金 额 总账科目 明细科目十 万 千 百 十 元 角 分出售废旧报刊杂志 管理费用 办公费 2 30 0 0 张附件 共 1 计合 ￥ 2 3 0

6、0 0 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林 （8）12月5日，职工林宇出差预借差旅费800元，以现金支付。 付款凭证 凭证编号：8 月 2009年123日贷方科目：库存现金出纳编号 付 字第 5 号 摘 要 目 借 方科 金 额 总账科目 明细科目十 万千 百 十 元 角 分 办公用品 其他应收款 林宇 8 0 00 0 张 1 共 附件 合计 ￥ 8 0 00 0 杨林 出纳 李晨 制单 复核 记账 会计主管（9）12月5日，向新大公司销售B产品200件，每件150元，货款30000元，增值税销项税额5100元，货款收到存入银行。 收款凭证 凭证编号：9 12月5日借方科目：银行存

7、款 2009年出纳编号 收 字第 4 号 借 方 科 目摘 要 总账科目金 额 明细科目十 万千 百 十 元 角 分销售产品 主营业务收入 B产品 30 0 0 0 0 0 应交税费 应交增值税 5 1 0 0 0 0 附件 共 3 张 计合 ￥3 5 1 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林 （10）12月6日，林宇出差回来报销差旅费700元，收回现金100元。 收款凭证 凭证编号：10 日 2009年12月6借方科目：库存现金出纳编号 收 字第 5 号 科 目 借 方 摘 要 总账科目金 额 明细科目十 万 千 百 十元 角 分其他应收款林宇报销差旅费 林宇 1 0

8、0 0 0 退回余款 附件 共 3 张 计合 ￥ 1 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林 （11）12月7日，职工邓欣报销医药费750元，以现金支付。 付款凭证 凭证编号：11 7 2009年12月日贷方科目：库存现金出纳编号 付 字第 6 号 目 借 方科 摘 要 总账科目 金 额 明细科目十 万千 百 十 元 角 分邓欣报医药费 应付职工薪酬 福利费 7 50 0 0 附件 张 5 共 计 合 ￥ 7 5 0 0 0 杨林 出纳 李晨 制单 复核 记账 会计主管 （12）12月7日，退还新雅公司的包装物押金5000元，开出转账支票付讫。 付款凭证 月7日 贷方科目

9、：银行存款 2009年12凭证编号：12 出纳编号 付 字第 7 号 科借 方 目 摘 要总账科目 金 额 明细科目十 万 千百 十 元角 分其他应付款 退回包装物押金 新雅公司 50 0 00 0 共附件 1 张 计合 ￥ 5 0 0 0 00 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林 （13）12月7日，开出转账支票支付经济电视台的广告费20000元。 付款凭证 凭证编号：13 年12月7日贷方科目：银行存款 2009出纳编号 付 字第 8 号 目 借 方 科 要 摘 总账科目 金 额 明细科目十 万千 百十 元角 分销售费用电视广告费 广告费 2 0 0 0 00 0 附件共 2 张

10、 合计￥ 2 0 0 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林 （14）12月8日，开出现金支票提现15000元，准备发放工资。 付款凭证 8日 年贷方科目：银行存款 200912月凭证编号：14 出纳编号 付 字第 9 号 摘要借 方 科 目 金 额 总账科目 明细科目十 万千 百 十 元角 分提现备发工资 库存现金 1 5 00 0 0 0 附件 共 2 张 计合 ￥ 1 5 0 00 0 0 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林 （15）12月9日，以银行存款支付财产保险费1500元。 付款凭证 月9日 贷方科目：银行存款 2009年12凭证编号：15 出纳编

11、号 付 字第10号 借 方 科 目 摘 要 总账科目金 额 明细科目十 万 千百 十 元角 分管理费用 支付保险费 保险费 15 0 00 0 共附件 2 张 计合 ￥ 1 0 5 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林 （16）12月9日，发放本月职工工资15000元。 付款凭证 凭证编号：16 12月9日贷方科目：库存现金 2009年出纳编号 付 字第11号 借 方科 目 摘 要 总账科目金 额 明细科目十 万 千 百 十 元角 分 应付职工薪酬支付职工工资 工资 1 50 0 00 0 2 附件共张 计合 ￥ 1 5 0 0 00 0 会计主管 记账 复核 制单 李晨

12、出纳 杨林 （17）12月10日，收回职工刘茜的借款1400元，收到现金。 收款凭证 10日 借方科目：库存现金 2009年12月凭证编号：17 出纳编号 收 字第 6 号 摘 要 方 科目 借金 额 总账科目 明细科目十 万千 百 十 元 角 分 收回刘茜的借款 其他应收款 刘茜 1 04 0 0 0 附件 共 3 张 计合 ￥ 1 4 00 0 0 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林 （18）12月11日，企业利用闲置的资金购入A公司的股票10000股，每股10元，手续费450元，均以银行存款支付。 付款凭证 月11日 贷方科目：银行存款 2009年12凭证编号：18 出纳编号

13、付 字第12号 要 摘借 方 科 目 金 额 总账科目 明细科目十 万 千百 十 元 角 分 购进A公司股票交易性金融资产 成本1 0 04 5 00 0 2 附件 共张 合计1 0 0 4 5 00 0 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林 （19）12月12日，以银行存款支付短期借款24000元。 付款凭证 12月12日贷方科目：银行存款 2009年凭证编号：19 出纳编号 付 字第13号 摘 要 目借 方 科 金 额 总账科目 明细科目十 万 千百 十 元角 分归还银行借款 短期借款 流动资金 2 4 0 00 0 0 张 2 共附件 计合 ￥ 2 4 0 0 0 0 0 会计主

14、管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林 （20）12月13日，收到职工李晓宝的罚款350元，收到现金。 收款凭证 日 借方科目：库存现金 2009年12月13凭证编号：20 出纳编号 收 字第 7 号 要摘 目 借方 科金 额 总账科目 明细科目十 万 千 十百 元 角 分 李晓宝的罚款 营业外收入 罚款收入 53 0 0 0 附件 共 3 张 计合 ￥ 3 5 00 0 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林 （21）12月14日，收到转账支票一张10000元，系达克公司归还的前欠货款。 收款凭证 凭证编号：21 14日 借方科目：银行存款 2009年12月出纳编号 收 字第 8 号 借 方 科 目 摘 要总账科目 金 额 明细科目十 万 千 百十 元 角 分 应收账款收回货款 达克公司 1 0 00 0 0 0 共附件 2 张 合 计 ￥1 0 0 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 李晨 出纳 杨林 （22）12月15日，收到仓库的租金收入现金1600元。 收款凭证 月15日 借方科