新疆内审师内部审计基础政策和程序考试试题.docx
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新疆内审师内部审计基础政策和程序考试试题
2017年新疆内审师内部审计基础政策和程序考试试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？
A：
在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责
B：
管理层定期对审计章程进行审查
C：
董事会保证内部审计的客观性
D：
在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围
2.以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染？
A：
限制接触环境部门的文件
B：
每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果
C：
由环保人员开展正式在职培训计划
D：
确认有害化学物质处理成本的巨额预算差
3.雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。
内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。
该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。
对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？
A：
根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性
B：
应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金
C：
应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利
D：
审查过去10年总体退休费用的趋势。
如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查
4.内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是支付合同成本$10000000总体发票数量2000可容忍误差1%置信水平95%可信度3.0样本间隔$33333样本量300期望误差无发现误差无关于这个样本，下面哪项是正确的
A：
选择任一个特定发票的概率都是15%（300÷2000）；
B：
合同发票中包含重要错误的概率是1%；
C：
如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的；
D：
在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000（$10000000的1%）。
5.以下哪种做法最有可能确定
A：
查阅以前的审计结果；
B：
走访生产车间；
C：
与负责生产A类产品的员工面谈；
D：
分析财务和经营报告。
6.以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》？
A：
在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。
B：
某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。
C：
某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。
D：
在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。
7.分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面？
A：
进一步强调控制职能。
B：
提高审计技术。
C：
加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。
D：
更多提请被审计人的关注。
8.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以
A：
提高内部控制抽样技术的成效
B：
为内部审计师提供独立的、有见识的观点
C：
通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。
D：
赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量
9.根据下列资料回答4～6题:
一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。
这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。
单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。
然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。
8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。
但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。
管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。
如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。
通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。
同时银行也不能一下子安装所有新的系统。
经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。
如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?
A：
a.生命周期法。
B：
b.模拟法。
C：
c.原型法。
D：
d.分层-输入-处理-输出（HIPO）。
10.如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是
A：
应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；
B：
选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪
C：
将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。
对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；
D：
获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。
11.个人电脑程序的密码用来阻止
A：
不精确的数据处理；
B：
对计算机的非法进入；
C：
对数据文件的不完整更新；
D：
非法的使用软件。
12.以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？
A：
及时记录客户的订单。
B：
已装运货物与有效的客户订单吻合。
C：
由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。
D：
要求有赊销部门对赊销交易进行批准。
13.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?
A：
a.实用软件。
B：
b.数据库软件。
C：
c.电子表格软件。
D：
d.文字处理软件。
14.为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。
II．属于检查型控制程序。
III．不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。
A：
只有I正确。
B：
I、Ⅲ正确。
C：
Ⅱ、Ⅲ正确。
D：
I、Ⅱ和Ⅲ都正确。
15.在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该
A：
评估用以编制管理报告的程序
B：
与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性
C：
将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系
D：
为管理报告提供支持性文件记录
16.在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。
但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。
在此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是
A：
继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施
B：
将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导
C：
将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除
D：
将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向管理层献计献策
17.有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确
A：
它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；
B：
它提供传输机密信息的安全媒介；
C：
因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；
D：
生成用户网络浏览的电子记录。
18.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法?
A：
定义
B：
分析
C：
测量
D：
控制
19.流程图、问题清单以及叙述性的描述。
调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。
以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当
A：
内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性
B：
预先编号支票的使用及说明
C：
处理现金收入
D：
会计人员的资质认定
20.利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。
在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？
A：
过去一年该部门开支增加的情况。
B：
合规性审计导致重大监管罚款的可能性。
C：
一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。
D：
通过合规性审计而发现舞弊的可能性。
21.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？
A：
a.ROM
B：
b.CD-ROM
C：
c.WORM
D：
d.RAM
22.为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？
A：
应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。
B：
所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。
C：
审计师的指派应该主要依据其工作年限。
D：
审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。
23.某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标
A：
认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；
B：
扩大函证的样本规模，增加储户；
C：
确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；
D：
对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。
如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。
24.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？
I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计
A：
a.只有I、II和III
B：
b.I、Ⅱ、III和IV全有
C：
c.只有I、Ⅱ和Ⅳ
D：
d.只有I和Ⅱ
25.在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该
A：
评估用以编制管理报告的程序
B：
与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性
C：
将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系
D：
为管理报告提供支持性文件记录
26.一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。
根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种？
A：
a.逻辑模型
B：
b.物理模型
C：
c.决策模型
D：
d.数据库模型
27.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图?
A：
定义
B：
分析
C：
改进
D：
控制
28.礼貌、传递信任和信心的能力?
A：
同情
B：
保证
C：
有形的
D：
反应灵敏
29.在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认
A：
文件及实物证据
B：
分析及实物证据
C：
文件及分析证据
D：
实物及证明证据
30.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？
A：
为风险管理提供咨询。
B：
作为产品开发团队的领导。
C：
作为道德规范的倡导者。
D：
作为外部审计的联系者。
31.为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是
A：
由定期评估支持确定。
B：
等于单个资产的账面价值。
C：
根据经济指数例如消费价格指数自动调整。
D：
由董事会决定。
32.某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。
采用货币单位抽样法有以下优点，除了
A：
在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式；
B：
它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；
C：
由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；
D：
当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。
33.下列____项不是企业风险管理（ERM）自发的目标。
A：
整合风险。
B：
创造股东价值。
C：
加强股东价值。
D：
保护股东价值。
34.安全性软件的主要目的是
A：
控制对信息系统资源的进入；
B：
限制对阻止安装非法工具软件的进入；
C：
检查病毒的存在；
D：
监控应用软件职责的分开。
35.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》?
A：
与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识
B：
为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务
C：
因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作
D：
与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性
36.厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。
为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的
A：
通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序
B：
从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付
C：
计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势
D：
比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为
37.偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？
A：
a.格式检查。
B：
b.存在性检查
C：
c.依赖性检查
D：
d.合理性检查
38.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。
根据能力成熟模型（CMM），该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？
A：
已有可重复的隐私战略
B：
已有明确的隐私战略
C：
已有管理方的隐私战略
D：
已有经过优化的隐私战略
39.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。
根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是
A：
接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。
B：
告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。
C：
接受该礼物并全部捐给慈善事业。
D：
拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。
40.在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定
A：
财务报表披露的适当性；
B：
存在具体的错误或遗漏；
C：
报表内容的总体合理性；
D：
截止日的错误采用。
41.ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。
在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。
这些观测值的均值是0.95。
均值的方差之和是0.03。
假定总体近似于正态分布。
样本的标准差是
A：
0.0577
B：
0.0612
C：
0.0316
D：
0.00375
42.控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。
让员工参与控制自评的原因是Ⅰ。
更好地激励员工做正确的事情。
Ⅱ。
员工对待其工作是客观的。
Ⅲ。
员工能够独立地评价内部控制。
Ⅳ。
管理人员需要员工的反馈信息。
A：
Ⅰ和Ⅱ
B：
Ⅲ和Ⅳ
C：
Ⅰ和Ⅳ
D：
Ⅱ和Ⅳ
43.在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程
A：
在应收账款余额中查找信用余额；
B：
检查存货余额，以发现存货老化情况；
C：
检查应收账款，确定正面和负面的确认；
D：
列出异常的大额存货账户。
44.在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。
要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由?
A：
管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值
B：
管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚
C：
根据《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作
D：
管理层可能会关注其在金融市场的声誉
45.在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？
A：
与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。
B：
与现有的审计人员面谈。
C：
研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。
D：
研究审计人员的教育和培训记录。
46.安全和健康（ESH）自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。
如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。
ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。
在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止（Closure）信息，并确认了纠正活动的完整性。
控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？
A：
附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督
B：
附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况
C：
在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息
D：
ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任
47.除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分
A：
在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。
B：
（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。
C：
为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。
D：
定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。
48.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。
需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？
A：
a.需要将就诊费用汇总时。
B：
b.当对余额进行更新时。
C：
c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。
D：
d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。
49.以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？
A：
首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
B：
管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。
C：
至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。
D：
在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。
50.下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性
A：
对数据文件加密；
B：
对文件经常备份；
C：
从互联网上下载软件；
D：
在硬盘上安装软件的原装拷贝。
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