医院财务管理制度整理.docx

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医院财务管理制度整理

xxxxxxx医院财务管理制度

一、为了规范医院财务行为和会计工作秩序，发挥财务在医院经营管理和提高经济效益中的作用，促进医院发展。

依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等相关法律法规，结合本单位实际情况，特制定本制度。

财产物资管理

财产物资管理包括固定资产、库存物资（药品、低值易耗品、卫生材料）等，医院财产物资按“统一领导，归口负责”原则，财产物资采购由医院统一进行。

一、固定资产的管理

1.固定资产的标准：

集团规定单位价值或者整批价值在2000元以上,使用时间超过一年的设备。

2.固定资产的分类：

房屋及建筑物、医疗设备、交通工具、其他。

3.固定资产管理要求

（l）配备相应的管理人员，建立健全各项管理制度。

（2）建立健全管理三级帐、卡制度，即财会部门负责总账，财产管理部门负责明细账，使用部门负责建卡即台帐。

（3）实行责任制管理：

贵重仪器、设备要指定专人管理，建立技术档案和维护、保养、交接及使用情况报告制度。

（4）财产物资管理部门与财会部门要定期对固定资产进行清查、核实，做到账实相符，帐帐相符。

（5）固定资产的购置和修缮要考虑到工作需要和财力可能，要进行科学论证，防止盲目购置，同时对新购进的设备要及时开展成本核算，防止设备闲置，造成资金投资浪费。

（6）房屋修缮要按照基本建设程序报医院审批。

（7）固定资产的转移、转让、出租、出借、捐赠、报废必须先报医院审批，按有关规定报财务部门登记后，方可处置。

（8）对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按规定进行账务处理。

4、固定资产折旧年限及方法：

折旧取用平均年限法，医疗设备按8年计提折旧，办公设备及交通工具按5年计提折旧。

5、固定资产申购审批程序

重要的设备由医院医品部或学科主任提出计划，经医院CEO核实，交集团总部医疗用品部，集团总部医疗用品部根据医院计划，预估设备价格，交集团总裁审批后，签订购销合同再行采购。

同时公司医疗用品部应作相应的登记及定期的检查管理。

6、固定资产的增加：

分类办理验收入库手续

⏹医疗设备经验收合格后填具《医疗设备验收单》。

（见附件）

⏹其他固定资产经验收合格后填具《固定资产增加单》，详细注明有关情况，原件交财务入账。

（见附件）

7、固定资产报废：

填具《固定资产报废单》，填写报废原因、残值额。

医院医品部或行政部会同技术、财务部门进行技术鉴定，在《固定资产报废单》上签署意见，报主管院长审核。

对于单批原值2万元以下的固定资产，医院自行处置。

2万元以上5万元以下的固定资产处置，报片区CEO批准，原值超过5万元以上的，片区CEO审批后，报集团医疗用品中心总监（医疗设备）财务中心总监审核后，由集团总裁批准。

医疗设备/器械报损（废）审批单见附件

8、固定资产集团内部调拨：

即固定资产在各合伙人医院之间调整，要填具《固定资产调拨单》，调出医院内部流程审批完，后经调入医院签收，再报集团财务中心审核。

二、库存物资的管理

库存物资要按照计划采购，定额定量供应的办法进行管理。

1.要合理的确定储备定额，既要满足业务工作的需要，又要防止积压、占用大量的资金，影响资金的使用效益。

2.建立库存物资的购买、验收、入出库、保管、领用等管理制度，降低物资的库存和消耗，提高物资的使用效益。

3.加强对库存物资的清查盘点，及时发现问题，绪塞漏洞，保证物资的安全和完整。

4.加强对在用低值易耗品的实物管理，对在用的低值易耗品采用“定额配置，以旧换新”等管理办法。

三、药品的管理

药品的管理要遵循“计划采购、定额管理、加强周转、保证供应’的原则。

必须正确的核算药房药品的销售情况，并按月计算药品综合差价率，核算药品费用并结转支出和已实现的药品进销差价。

货币资金管理

医院货币资金管理包括：

银行存款管理、现金管理、往来款项管理。

各部门资金使用，必须报使用计划，由医院CEO审批。

一、现金管理

1、  财务部是公司会计核算、财务管理的职能管理部门，公司的现金收支和保管业务均由财务部统一办理。

2、 会计、出纳人员应严格职责分工，出纳人员的资格由财务部和CEO审查认可，现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。

3、 现金收入要当天入账，当天联系存入银行，禁止坐支。

邮寄、邮汇的收、付款应有专门登记簿登记，记录汇款来源及汇款去向，经济业务事项、金额、转交和签收的事项。

4、 现金收入须由收银员开出收据或发票，会计及时编制收款凭证，出纳清点现金后，在凭证上加盖“现金收讫”章后方可入账。

5、现金付款业务必须有原始凭证，有经办人签字和公司制度规定的有关负责人审核批准，并经会计复核、填制付款凭证后，出纳才能付款并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后入账。

现金付款的原始凭证必须是合法凭证，付款内容真实，数字准确，不得涂改。

6、 为了认真执行有关库存现金限额的规定，并保证公司费用开支、公出借款和日常办公等业务使用现金。

凡一次借款或报销在2000元以上的，应提前一天告知财务部出纳人员，以便出纳筹款备付。

7、任何个人不得私用或私借公款，凡因公需要借用现金，按照本制度借款报销的有关规定执行。

8、公司设现金日记账，出纳根据收付款凭证，按业务发生顺序逐笔登记现金日记账，做到日清月结，保证账款相符，发现差错应及时查明原因，并报财务部负责人处理。

9、 公司财务部应按照开户银行核定的库存现金限额提取和保留现金，库存现金限额需要变动时，必须报经财务主任批准，从开户银行提取现金，应当写明用途。

10、在节假日、公休日期间，严禁存放大量现金，出纳人员应作好保险柜的安全管理工作。

11、 提取一万元以上的现金时，财务部门应有两人以上同往，应使用本单位车辆。

本单位车辆管理部门应保证财务部门提取现金使用车辆，提取现金在五万元以上时，应有保卫部门派员同往。

12、公司应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。

现金盘点的方式方法见财物盘点制度。

二、银行存款管理

1、公司除了在本制度规定的范围内直接使用现金结算外，其它收付业务，都必须通过银行办理结算。

2、 公司加强银行账户的管理，严格按照国家的规定开设和使用银行账户。

（一）公司银行账户由财务部根据需要提出，报CEO批准后，方可开设和使用。

（二）公司只开设一个基本户，不得在同一银行的不同分支机构开设银行账户。

（三）公司银行账户只供公司经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

3、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

4、 公司财务专用章和个人章由财务主任和出纳分别保管，不准一人统一保管使用。

印鉴保管人临时出差时由CEO委托他人代管。

按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。

5、对外支付的大额款项，必须按照公司规定的付款程序，经各级负责人逐级审核同意后，方可办理。

6、出纳人员应该逐笔序时登记银行存款日记账，每日终了结出余额。

定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。

如调节不符，应查明原因，并报财务主任处理。

7、银行存款发生收支业务时，对各项原始凭证，如发票、合同、协议和其他结算凭证等，必须由经办人签字和有关负责人审核批准，财会人员复核填制收付款凭证，财务主任审核同意后，方可进行收付结算。

8、建立健全支票领用登记制度。

财务部必须设置支票领用登记簿，登记支票领用的日期、领用人、用途、金额、限额、批准人、签发人等事项。

9、对于确实无法填写支票金额的，在签发支票时，除加盖银行预留印鉴外，必须注明日期、用途和以大写金额书写的限额，以防止超限额使用或银行账户出现透支。

同时还必须在签发支票时填写收款单位，个别确实无法填写收款单位的小额支票除外。

10、支票领用后，应在5天之内报销，以便财务人员及时核对银行存款。

支票如在5天之内没有使用，应及时将未使用支票交回财务部。

三、往来款项管理

1、医院加强对往来款项的管理，会计要及时处理本单位债权债务。

每月末对债权债务进行清理，对应收帐款进行帐龄分析及对可能发生坏帐的收入计提坏帐准备。

2、对应收款项要及时收回，对确实无法收回的呆账，按有关程序报经核准后核销。

3、原则上所有支付要有发票附后出纳才付款，如特殊情况已付款发票未回的，会计要做好相关记录，及时追回发票。

财务收支管理制度

一、收入管理

1.收款员凭医院统一印制的票据收费，其他任何部门、科室和个人不得私自收费，私自收费按医院的有关规定进行处罚。

2.各窗口收款员每天收款截止时间后将当天收到的现金足额交到出纳处，日清月结，填制《收入日报表》。

现金出纳员负责日报表与交款金额核对，防止收款员有积压现金情况的发生，同时复核票据，一切复核无误后将款项当日存入银行并登记资金账簿，第二天将单据交会计入帐。

3.按日核单，审核收入日报表及附件、HIS系统报表和收款情况，审核所收营业款与HIS系统收费报表与收银收入日报三者是否相符。

4.建立票据管理台帐，对发票与收据领、购、存台帐与缴销的进行管理。

5.按周由出纳与主办会计分别到各科室和手术室抽查原始收费单与发票是否一致，并做好核查记录。

6.会计要审核优、免、退费的原因，并做好登记，定期查看出入院系统，对欠费及时通知住院部护士催收。

二、支出管理

医院各项支出必须遵守《会计法》及其相关财经法规，支出票据必须真实、合法、完整，支出票据上记载的各项内容均不得涂改。

具体支出报销程序如下：

流程图：

业务院长审核

财务主任审核

归档

出纳付款

CEO审核

财务主任审核

会计审核

部门负责人审核

申请人填单

费用的支付涉及的费用管理主要有：

办公用品管理、业务接待费的管理、车辆管理、市场费用管理、广告宣传费用管理及差旅费用管理。

A、办公用品管理：

1、用品采购部门为医院行政办公室，其他部门无权自行采购物资。

各部门所需的办公用品，根据办公需要，由使用人提出，部门负责人审核后，交行政部门（采购部门）进行库存分析，价值在100元以下由财务部审核后即可，价值在100元以上需医院CEO审核后方可进行采购。

2、行政部对采购的办公用品的质量进行审核，并填写入库单。

3、行政部要做好办公用品的收发工作，发放的办公用品按实物、部门做好台帐登记工作，每月按领用部门做好收发存报表，并在3号前上报财务部。

4、办公用品一律实行先申请后采购，无申购单财务有权拒绝付款。

B、业务招待费管理：

1、业务管理费是医院经营管理中必须开支的各种应酬活动支出，按集团财务核算口径进行归集同，招待费实行预算管理。

2、业务招待费的使用范围：

2.1业务招待费是为满足医院经营需要而必须开支的各种餐费、礼品信各种娱乐活动支出，招待费对象为业务单位来客。

2.2内部员工相互交流尽量在食堂就餐。

2.3业务招待费开支要严格按照程序办理，开支前申请，确定标准，经CEO或CEO指定人员批准后执行。

2.4标准:

一般来客人平均不超过50元，陪客人数不超过2人。

使用业务招待费单次金额10000（含）以下的由医院CEO批准，10000元以上要上报集团总裁批准。

2.5程序：

业务招待人员原则上应事先到行政部领业务招待请款单，报批准人批准后可施行。

特殊情况必须向批准人提前口头声明，获准后方可施行，事后补办手续，否则财务部予以拒绝报销。

2.6业务人员在业务招待任务完成之后须及时（24小时之内）凭请款单和招待费用的正式发票（必须由批准人和经手人签名）到财务部办理报销手续。

收据和白条一律拒绝报销。

超过10天的业务招待费不得到财务报帐，以免遭拒绝。

2.7公司市场部门的业务招待费使用按本规定执行。

2.8补品、礼金原则上由两人经手，特殊情况要经