现金管理制度1.docx

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现金管理制度1

现金管理制度

 为提高现金的使用效率，正确及时地反映现金的增减变动和结存情况，保护货币资金的安全完整，根据根据国家《现金管理暂行条例》，银行结算制度和其他有关货币资金使用的政策法规，特制定本制度。

本制度所称现金包括库存现金、银行存款及其他货币资金。

一、现金的日常管理

（一）出纳人员负责公司的现金收支与保管、银行存款的结算与核对工作、现金日记账和银行存款日记账的登记工作。

（二）经管现金的出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务等的账簿登记工作以及会计稽核和会计档案保管工作；用于银行结算的有关印鉴不能集中由出纳人员保管，应实行印鉴分管制度。

（三）当天发生的现金收支，必须及时入账，不得无故拖延。

（四）对库存现金实行限额管理。

即按公司3天的日常零星开支核定，初步核定为5000元。

每日现金的结存数，一般不得超过核定的限额，超过部分应及时送存银行，以保证现金的安全；也不得低于限额，不足部分应及时补足，以保证日常工作的正常开展。

（五）库存现金应做到日清月结，由财务主管人员进行定期或不定期的抽查与稽核，做到账账相符（日记账和总账）、账实相符；不准用不符合财务制度规定的凭证（如白条等）顶替库存现金，不准谎报用途套取现金；对发现的现金余缺，必须认真查明原因，并按规定进行处理。

（六）出纳人员对银行存款余额应做到心中有数，不准签发空头支票或签发与预留印鉴不符的支票。

（七）银行存款要及时对账，尽量做到账账相符（银行对账单、日记账、总账）；每月底按时到银行打出银行对账单，如有未达账项，应由出纳人员会同会计人员编制银行存款余额调节表；如仍然不符的，要及时查明原因，并上报有关负责人做出处理。

（八）不准利用公司银行账户代他人存取现金或转账，不准将公司的现金以个人名义进行储蓄。

（九）每月末，由出纳人员编报货币资金收支汇总表，经会计人员审核后上报公司领导。

二、现金收入管理

（一）各种现金收入都应由出纳集中办理。

除情况特殊外（如发生在外地的收付，或事先取得领导和出纳的同意并授权代收，但应于事后补交出纳或办理相关手续），其他任何部门和个人，均不得出具收款凭证或用白条收取款项。

（二）收款程序：

首先由业务部门开出一式二联的收款通知，经部门负责人审核后交出纳；然后出纳员根据收款通知收取现金，开具收据一式三联，其中一联给客户，一联留存，另一联加盖“现金收讫”或“转账收讫”章后随同收款通知在登记现金日记账后送交会计；会计收到收款通知和收据后，根据需要开具发票，其中一联给客户，一联留存，另一联随同收款通知和收据作为记账凭据；有关业务部门、出纳、会计应定期进行账账核对。

（三）凡属于公司的所有现金收入，都要入账。

（四）收到的现金或支票应及时交存银行，当天送存确有困难的，应集中存放于保险柜。

三、现金支出管理

（一）公司与其他单位和个人的经济往来，除下述范围内可以使用库存现金支付外，其他款项的支付均应通过开户银行办理转帐结算：

1、发放职工工资、津贴；

2、支付个人劳务报酬；

3、根据国家规定颁发给个人的各种奖金；

4、支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他开支；

5、出差人员必须随身携带的差旅费；

6、结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）；

7、其他确实需要付现的支出。

（二）上述需要支付的款项，可以从库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从当天的现金收入中直接支付，即坐支。

（三）支票签发应有出纳员、会计负责人、公司领导三人签章，一般情况下，不得签发空白支票；支票签发后，除登记银行存款日记账外，还要登记支票领用登记簿。

（四）出纳人员应根据手续齐全、审核无误的原始凭证支付款项；如无正当理由,不得无故拒付、延付；款项支付后，应在付款凭证上加盖“现金付讫”或“转账付讫”章，以免重复付款。

四、现金盘点制度

（一）盘点前，应由出纳将现金集中起来存入保险柜。

（二）由出纳根据现金实存数，同时编制“库存现金盘点报告表”，分币种面值列示盘点金额。

（三）盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点报告表”，分币种面值列示盘点金额。

（四）资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。

（五）盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并做出记录或适当调整。

（六）若有冲抵库存现金的借条、未提现金的支票、未做报销的原始凭证，应在“库存现金盘点报告表”中注明或做出必要的调整。

支票管理制度

一、支票的使用

　　1．公司采购人员外出采购商品需用支票，领用时应事先将支票登记好，填写收款单位、支票用途、支票号码、预计用款金额等，由经手人在挂支单上签字或盖章。

其他人员因工作需要购买物品或支付有关费用需借用支票时，要逐项登记日期、支票号码、款项用途、用款限额，并由借用人签字。

财会人员在签发支票时，必须填写好日期、抬头、用途，金领大、小写，遇有特殊情况，也必须填写日期、抬头用途。

　　2．借用支票时，财会人员应根据公司采购人员提出的进货品种、数量，按照采购权限，确定资金使用限额，采购人员必须在规定的资金限额内严格掌握使用。

遇到特殊情况需要超过使用限额时，要事先与会计人员联系，经会计人员同意后才能使用。

否则造成银行“空额”影响用款或发生银行罚款时，由使用人负责。

　　3．采购人员采购商品回到公司后，应持供货单位发货票按核算内容填制挂支单（挂支单必须按规定的内容填写），并于当日进行清理，由于客观原因当日不能清理时，应及时向会计人员报告实际使用数额，以便掌握资金。

　　4．“使用限额”当日有效。

如当日未能使用而次日需继续使用时，须与会计人员重新研究确定限额。

　　5．支票开好后，企业采购人员必须将存根数字和支票票面数字核对相符。

支票存根必须按规定填写单位名称、金额、款项用途。

　　6．为防止支票丢失或被盗，对未使用完支票，必须于当日交回会计部门注销。

　　二、支票的管理

　　1．空白支票和支票印鉴，必须设专人负责保管。

支票必须随签发、随盖章，不得事先盖章备用，严防支票遗失和被盗。

　　2．会计部门要建立严格的支票管理制度。

必须指定专人负责支票的购买及使用，并建立支票登记本，按照支票号码逐一进行登记。

对已签发出的支票，要及时催报注销，并定期核对，做到心中有数，发现丢失短少，必须及时查找，同时向领导汇报。

　　3．公司采购人员及有关人员每次借用支票一般不超过两张，已用的支票应于当日将支票存根和原始凭证一并交回会计部门。

遇特殊情况当日报账有困难的，最多不得超过3天。

会计部门接到交回的支票存根时，要核对号码及时注销。

会计部门对借出的支票有权随时督促报账。

　　4．借用支票人员必须对所借支票予以妥善保管，不得随便乱改。

保管和签发支票要按规定办理，否则发生支票丢失而使公司财产遭受损失的，要追究当事人的责任，并根据情况赔偿部分或全部经济损失。

　　5．借用支票人员一旦发现支票丢失被盗，应立即查找，及时向领导汇报，并向会计、公司领导汇报，迅速到银行办理挂失手续，向公安部门报案。

　　6．签发支票时，支票用途项内容要填写真实、齐全，字迹要清晰，不得更改大小写金额，为避免签发空头支票，会计人员应准确地控制银行存款余额，及时正确地记载账务，定期与银行对账单进行核对，发现问题及时解决。

　　7．严格结算办法，必须做到：

（1）不准签发空头支票；

（2）不准签发远期或空期支票；

　　（3）不准将支票出租、出借或转让给其他单位和个人使用；

　　（4）不准将支票做抵押；

　　（5）不准签发印鉴不全、印鉴不符的支票。

　　8．支票使用要求

　　（l）支票金额起点为1000元。

（2）支票有效期5天；背书转让地区的转账支票付款期为15天（自签发的次日算起，到期日遇假日顺延）。

　　（3）签发支票应使用碳素墨水填写，没有按规定填写，被涂改冒领的，由签发人负责。

　　（4）不得更改支票大小写金额和收款人姓名，其他内容如有更改，必须签发人加盖预留银行印鉴。

　　（5）按银行的有关规定，因签发空头支票和支票印章与预留银行印鉴不符而造成的退票，银行处以5％但不低于50元罚款。

对屡次签发的，银行将给予警告，通报批评，直至停止签发支票。

　　9．过期、作废支票要按号订在原始凭证序号中，妥善保管，不准将支票乱扔乱放。

年度财务计划

为实现公司的年度总体发展目标，作长计划、短安排，使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。

特拟定公司2011年度财务工作计划。

一、指导思想

坚持党的各项方针政策，遵守财经纪律和各项规章制度，根据公司的实际，不断完善各项管理制度，加强财务管理，努力开源节流，使有限的资金产生最大的经济效益，为公司工作提供财力物力上的保证。

二、目标任务

2011年完成收入万元，费用控制在万元以内。

为了完成这一目标任务，监控费用的执行和费用的初步审核，按月准确及时地提供财务的汇总分析，为实现财务管理目标提出可行性措施和建议。

三、措施

1、加强对财务工作的领导，坚持公司的开支由公司经理审批，大额开支由集体讨论决定，做到民主理财、财务公开。

2、根据全面预算管理制度和预算管理指标跟踪预算的执行情况，监控预算费用的执行和超预算费用的初步审核，按月准确及时地提供预算执行情况的汇总分析，实现公司的预算指标提出可行性措施或建议。

3、加强资金管理，统一调配，根据公司的工作计划安排，调控

好各项经营用资金。

　　4、继续完善各项财务管理制度和内部控制制度，如财务核算管理制度、会计、统计、收费、出纳等财务人员岗位考评办法等。

5、充实完善财务管理制度，在反复征求干部职工意见的基础上，由公司班子决定后，坚决执行。

6、财务人员必须认真学习财务管理的有关规定，在财务活动中认真执行。

7、搞好财务基础工作，做到帐目清楚，帐证、帐实、帐表、帐帐相符。

使财务基础工作规范化并达标升级。

8、加强财务人员的业务知识、企业会计制度和国家有关财经法规的学习，结合财务人员考评办法，逐步提高财务人员的专业知识、

技能和职业判断能力。