审计学练习题.docx
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审计学练习题
审计学复习题：
一、单项选择题
1、独立审计的最初萌芽发生在（c
A•英国B•美国C.意大利D•中国
）。
2、在独立审计发展的过程中，审计方法从详细审计初步转向抽样审计是在（
A•详细审计阶段B•资产负债表审计阶段
C.会计报表审计阶段D.抽样审计阶段
3、会计报表审计的判断标准是（B
B）。
）。
A•企业内部会计制度B•会计准则C.审计准则D•有关法律规定
4、已取得注册会计师证书的人员，如果注册后出现以下情形的，准予注册的会计师协会应撤销注册，收回注册会计师证书（A）。
A•受刑事处罚的B•自行停止执行注册会计师业务满6个月的
C.因交通事故承担民事责任D•因迟到被扣罚当月奖金
5、注册会计师的业务范围可以分为（
D）。
A•保证服务与审计服务B•审计服务与鉴证服务
C.鉴证服务与非保证服务D•保证服务与非保证服务
6、下列各项中，不属于注册会计师提供的会计咨询和服务的是（B
A•管理咨询B.代理记账C.风险评估D•税务代理
7、中国的注册会计师可以（D
A.在名片上印有社会职务
）。
）。
B.在参加电视访谈节目时，声称自己所在的事务所是中国最好的事务所招揽业务时，透漏其兄弟在法院任要职
D.在特定领域利用专家协助其工作
8、我国拟定《独立审计准则》的机构是（
c.注册会计师在
A）。
A.中国注册会计师协会B.财政部C.审计署D.中国审计学会
9、注册会计师担任某审计业务的外勤负责人，如果在执业过程中，发现自己无法胜任，则应要求其所在的会计师事务所（B
A.聘请相关专家C.终止审计业务约定
10、审计师需要负责的是（
A.建立健全企业的内部控制
C.保护资产的安全完整
11、普通过失是指审计师（A
）。
B）。
）。
B•改派其他注册会计师
D.出具无法表示意见的审计报告
B.审计报告的真实性和合法性D•会计资料的真实完整
A•没有完全遵守专业准则的要求B•完全没有遵守专业准则的要求
C.没有完全遵守职业道德的要求D•完全没有遵守职业道德的要求
12、注册会计师不得代行委托单位管理决策职能，这一规定实质是为了区分（D）。
A.管理责任与报告责任B.会计责任与报告责任
C.管理责任与审计责任D•会计责任与审计责任
D）。
13、《刑法》对注册会计师故意出具虚假审计报告的处罚有（
A•赔偿损失B.吊销执业资格证书C.罚款D•五年以下有期徒刑
）。
14、将未发生的销售登记入账，违反了哪项认定（A
A.存在或发生B.权利和义务C.完整性D.估价或分摊
15、从总体上评价会计报表项目金额是否合理的目标是（D）。
A•真实性B•估价C.机械准确性D•总体合理性
16、确定重要性是哪个阶段的工作（A）。
A.审计计划阶段B.审计实施阶段C.审计完成阶段D.审计报告阶段
17、在审计实务中，为明确被审计单位的会计责任及其与注册会计师的关系，注册会计师往往要求被审计单位出具（A）。
A.管理当局声明书B.管理建议书
C.真实的会计报表D.内部控制建议书
C）。
18、在接受审计业务委托前，后任注册会计师要向前任注册会计师了解（
A.审计重要性水平B.函证回函情况
C.企业管理当局的品行D.存货盘点计划
D）。
19、注册会计师将分析性复核直接作为实质性测试时，应当考虑的主要因素是（
A.相关内部控制的有效性B.出具审计报告的时间要求
C.分支机构的分布区域D.助理人员的知识和经验
）。
20、下列各项中不属于分析性复核程序的是（CA.计算固定资产与累计折旧的比例，与预期数比较
B.将本期期末账户余额与上年数、期中数和预算数比较
C.对账户余额的详细审查
D.计算应收账款占资产的比重，与上期比较
21、下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是（A）。
A.存货的所有权B.经营场所
C.实物资产的存在D.内部控制的执行情况
22、下列各项审计证据中，属于外部证据的有（C）。
A.被审计单位已对外报送的会计报表B.被审计单位提供的销售合同
C.被审计单位提供的供应商开具的发票D.被审计单位管理当局声明书
）。
23、有关当期档案下列说法正确的有（DA.当期档案对以后的审计工作有重要影响
B.当期档案有些记录的内容可供以后年度直接使用
C.当期档案主要有综合类工作底稿和备查类工作底稿组成D.符合性测试工作底稿属于当期档案
）。
24、计划某项审计工作时，审计人员应分哪些层次来评价重要性（
A.总分类账和明细分类账B.资产负债表和损益表
C.会计报表和账户余额D.汇账凭证和原始凭证
）。
25、以下有关重要性的理解中，正确的是（BA.重要性是针对审计报告而言的B.重要性应从会计报表使用者的角度考虑C.重要性的判断可以离开特定的环境D.重要性与可容忍误差成反向关系
控制风险水平高于控制风险的初步估计水平，注册会计师应当考虑是否
26、实质性测试结果表明，（B）。
B.追加相应的审计程序
D.重新确定重要性水平和可接受的审计风险
下列各项最有可能帮助其对重要性水平做出初步判断的
A.重新了解内部控制C.重新执行控制测试
27、注册会计师执行年度会计报表审计时，是（D）。
A.计划实施实质性测试时确定的预期样本量
B.被审计单位的中期会计报表
C.内部控制调查问卷D.与管理当局的沟通函
28、在下列情况中，注册会计师对重要账户或交易类别的某些或全部认定的控制风险不应评估为高水平的是（B）。
A.被审计单位内部控制失效
B.难以对内部控制的有效性做出评价
C.相关的内部控制可能防止或发现和纠正重大错报或漏报D.注册会计师不准备进行符合性测试
29、被审计单位内部控制包括控制环境、控制程序和（
A）。
A.会计系统B.会计制度C.会计核算系统
30、了解内部控制结构和评估控制风险（AA.可以在审计中同时进行
B．中有在评估水平低于最高时才需要记录在案
C.是可能的，但在实施审计中不是必要的
D．是一个必要的审计步骤
31、抽样风险与样本数量之间是（A）。
A.反向变动关系B.同向变动关系
C.同比例变动关系D.反比例变动关系
D.会计政策
）。
32、下列属于属性抽样方法的是（B）。
A.固定样本量抽样B.均值估计抽样C.差额估计抽样D.比率估计抽样
33、注册会计师采用系统选择法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号
的第35号，则抽取的第5张凭证的编号应为（BA．155B．195C．200D．235
）。
D）。
34、注册会计师应当特别关注的、可能导致不正确审计结论的两种风险是（
A.信赖不足风险与误拒风险B.信赖不足风险与误受风险
C.信赖过度风险与误拒风险D.信赖过度风险与误受风险
35、抽样单位是构成审计对象的个别项目，注册会计师确定抽样单位的依据是（
A.审计目的及被审计单位的实际情况B.审计目的与审计策略
C.审计目的及审计对象D.审计目的及审计范围
36、如对影响会计报表的重大事项无法实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，但已取得管理当局声明，在不考虑其他因素的情况下，注册会计（
A.仍可发表无保留意见，但应增加重要事项说明
B.应当发表保留意见或否定意见
C.应当发表保留意见或无法表示意见
D．应当发表否定意见或无法表示意见
37、审计报告日是指（
A.审计报告完成日
C.会计报表公布日
38、在执行特殊项目的审计业务时，绝接受委托或解除业务约定，除非（A）。
A.委托人的要求没有违反独立审计准则的规定
B.委托人的要求没有违反业务约定
C.委托人同意在审计报告中限定审计报告的用途
D.已经获得委托人出具的专项声明
39、会计报表如按照特殊编制基础编制，被审计单位同意在会计报表附注中指明该编制基础，考虑其他情况，注册会计师可以（B
A.发表无保留意见B.发表保留意见C.发表否定意见D.无法表示意见
40、当存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，且不影响已发表的审计意见时，注册会计师应当在何处增加强调事项段对此予以说明（A）。
A.意见段之后B.范围段之后C.弓I言段D.审计报告附注
D）。
D）。
B）。
B.审计报告公布日
D．审计工作完成日如果委托人要求按特定形式出具审计报告，注册会计师应当拒
A
）。
如不
二、多项选择题
1、以查错防弊为主要目的的审计阶段是（ABC）。
A.会计账目审计阶段B.资产负债表审计阶段
C.账项导向审计阶段D.内控导向审计阶段
2、审计概念中的“既定标准”体现在我国会计报表审计中包括（ABCD）。
A.企业会计准则B.企业会计制度
C.国家其他相关财务会计法规D.企业内部的会计制度
ACD）。
3、申请注册者，如果有下列情形之一的，受理申请的注册会计师协会不予注册（
A.不具有完全民事行为能力的B.因受刑事处罚，自刑罚决定之日起至申请注册之日止不满五年的C.因受刑事处罚，自刑罚执行完毕之日起至申请注册之日止不满五年的
D.因吊销注册会计师证书的处罚，自刑罚决定之日起至申请注册之日止不满五年的
4、鉴证业务包括对哪些事项的鉴证（ABC）。
A.会计报表B.会计报表的某些项目C.会计报表附注D.预计会计报表
）。
5、下列各项属于注册会计师职业准则体系的是（ACD
A.职业技术准则B.质量控制准则C.职业道德准则D.后续教育准则
6、注册会计师对客户的责任包括（AB）。
A.按时、按质完成业务约定B.保守商业秘密
C.帮助被审计单位建立健全各项内部控制D.保证会计报表的真实完整
BD）。
7、即便注册会计师遵守了独立审计准则，仍有可能发生或存在（
A.审计失败B.审计风险C.经营失败D.审计失控
B.对事实的疏忽和误解
D.隐瞒或删除交易或事项ACD）。
8、会计上的错误主要包括（AC）。
A.误用会计政策C.原始记录和会计数据的计算、抄写错误
9、可能导致审计人员承担法律责任的原因有（
A.专业胜任能力不够B.审计程序不妥
C.存在审计欺诈D.未能保持应有的职业谨慎
10、“估价与分摊”认定是被审计单位管理当局明示或暗示会计报表金额（ABAD）
B.数字处理无误
D.处理遵守了一般公认会计准则
ABCD）。
C.违约责任D.审计报告的使用责任
BD）。
A.以适当的金额列示C.文书上处理无误
11、审计业务约定书的内容包括（
A.会计责任B.审计责任
12、审计完成阶段的主要工作有（
A.整理、评价执行审计业务中收集到的审计证据B.复核审计工作底稿，审计期后事项
C.汇总审计差异，并提请被告审计单位调整或作适当披露
D.形成审计意见，编制审计报告
13、下列关于审计业务约定书的描述正确的有（BCD）
A.审计业务约定书不是具有法律效力的文件
B.审计业务约定书可以增进会计师事务所与委托人之间的了解
C.审计业务约定书应当明确审计范围
D.审计业务约定书应当明确审计收费的计费依据、计费标准及付费方式与时间
14、影响审计目标的确立与变更的重要因素有（ABD）。
D.审计理论
A.社会需求B.审计能力C.社会环境
15、被审计单位声明书的作用有（BC）
A.做出审计报告的主要依据
B.提醒被审计单位的管理部门对会计报表负有主要责任
C.将被审计单位在审计期间所回答的问题予以书面化，并列入审计工作底稿中D.可作为被审计管理当局未来意图的依据
16、了解程序的方法主要有（AB）。
A．查阅行业、业务及内部控制有关资料B.向被审计单位外部有关人员进行查询及函证
C.向被审计单位内部有关人员进行询问
D.利用过去审计的资料与经验
ABD）。
17、下列有关审计工作底稿的表述正确的有（
A.审计业务约定书属于长期档案B.审计工作底稿的复核施行三级复核制C审计工作底稿是审计过程中所形成的工作底稿
D.应收账款函证的回函属于当期档案
ABC）。
18、被审计单位声明书的主要内容有（
A.所有的会计记录、财务数据、董事会及股东大会会议记录均已提供给审计师B.会计报表是完整的，并按国家的有关法规、制度编制C所有需揭示的事项均已作了充分的揭示
D.企业全部的商业及管理资料
AB）。
19、下列事项中，可以通过监盘的方法来获取审计证据的有（
A.存货的质量情况B.现金的存在
A.各账户的性质B.各账户错报、漏报的可能性C.各账户的审计成本
D.账户层次的重要性水平和报表层次的重要性水平之间的关系
BD）。
23、在确定会计报表层次的重要性水平时，下列说法中错误的是（
A.劳动密集型企业应以总资产或净资产为判断基础B.净利润接近于零时以近年平均利润为判断基础C.净利润波动幅度较大时以近年平均利润为判断基础
D.选择各会计报表重要性水平中最高者
24、关于审计计划的下列说法中，正确的有（ABC）。
A.审计计划是对审计工作的一种预先规划B.执业过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修订、补充
C.注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计业务D.在完成外勤审计工作之后，必须再对审计计划作修改
25、当难以对内部控制的有效性做出评估时，注册会计师应当（BD）。
A.将控制风险评估为低水平B.将控制风险评估为高水平
C.扩大符合性测试的范围D.扩大实质性测试的范围
26、注册会计师在确定了解内部控制所应实施审计程序的性质、时间和范围时，素（ACD）。
A.被审计单位经营规模及业务复杂程度B.审计重要性
C.被审计单位处理系统类型及复杂程度D.相应内部控制类型等
27、下列各项中注册会计师可以不进行控制测试而直接进行实质性测试的有（A．
B．
C．D．
28、在关于销售业务的审计中，
A.确认赊销是否均经过批准
C.应收账款的函证
29、注册会计师在运用抽样技术进行审计时，会降低审计效率的风险是（
A.信赖过度风险B.信赖不足风险C.误拒风险
30、关于审计报告的强调事项段，下列说法正确的有（BDA．
B．C．
D．
相关内部控制不存在相关内部控制虽然存在，但注册会计师通过了解发现其并未有效运行控制测试的工作量可能大于进行控制测试所减少的实质性测试的工作量实质性测试的成本较低
适宜抽样的是（ABD）。
B．确认销货发票是否均附有发运单副本
D.确认销货发票副本上是否标明账户号码
AD
D.误受风险）。
应当主要考虑的因
ABC）。
）。
只在无保留意见的审计报告中出现强调事项段的内容不影响已发表的审计意见强调事项段的内容仅用于引起会计报表使用者的关注强调事项段一般在意见段之后，有时也可以在意见段之前31、注册会计师在编制审计报告时，应符合下列基本要求（
ABCD）。
A.内容要全面完整B.责任界限要分明
ABD）。
明确被审计单位管理当局对其会计报表应负的会计责任明确注册会计师的审计范围有利于保护被审计单位基层工作人员有利于保护注册会计师
C.审计证据要充分适当D.审计报告的使用要恰当
32、被审计单位管理当局声明书的作用主要有（A．B．C．
D．
三、判断题
1、南海公司破产事件中，会计师出具了“查账报告书”，这标志着独立会计师——注册会计师的正式诞生。
（V）
2、为合理防范和降低审计风险，审计由内控导向审计发展到风险导向审计。
（V）
3、内部审计人员的工作目标主要是查错防弊，涉及的领域包括会计问题或与财务相关的审计或经营审计等。
（V）
通过实施内控导向审计，大大提高了审计工作的效率和质量，但客观上也增加了审计风险。
X）
取得注册会计师资格的人员均可申请加入注册会计师协会成为非执业会员。
我国《注册会计师法》规定，不准个人设立独资会计师事务所，
V）
（V
（X
公允性及会计处理方法的一贯性负责。
注册会计师不得提供不胜任的专业服务。
（V）注册会计师有责任确保业务助理人员和专家遵守保密原则。
注册会计师可以担任被审计客户的董事。
（X）
10、具有不良动机是欺诈与普通过失和重大过失的区别。
11、审计风险的存在是确定的，所以审计风险是确定的。
12、独立审计的目的是对被审计单位会计报表的合法性、
13、审计具体目标是总目标的具体化，并受到总目标的制约，它包括一般目标和项目目标。
（V）
14、“权利和义务”认定是指企业资产负债表上所列示的资产确属特定日期企业的权利，所列示的负债确属企业的义务。
（X）
15、“估价或分摊”认定对应的审计目标有估价、分摊和机械准确性。
（X）
16、与被审计单位会计报表及注册会计师审计意见有关的资料，均应属于会计报表的审计范围。
（X）
17、注册会计师获取的管理当局声明通常包括管理当局的相关会议记录。
（V）
18、注册会计师连续接受委托时，因为对被审计单位基本情况已经比较熟悉，可以忽略对被审计单位情况的了解程序。
（X）
19、控制测试程序是实质性测试程序的基础，没有执行控制测试就不能实施实质性测试程序。
（X）
20、监盘是指注册会计师对所有证据可靠程度的审阅与复核。
（X）
21、注册会计师将从被审计单位或其他第三者获取的资料形成审计工作底稿时，除应注明资料来源外，还应实施必要的审计程序，形成相应的审计记录。
（V）
22、当累计尚未更正的错报漏报超过重要性水平时，注册会计量应考试扩大实质性测试的范围或提请被审计单位调整会计报表，以降低审计风险。
（V）
X
X）（V）
23、注册会计师对重要性水平做出初步判断的目的是确定所需审计证据的数量。
24、注册会计师在会计报表审计中运用重要性原则的目的查出错误与舞弊。
25、在采用较低的控制风险水平法时，通常要扩大实质性测试的范围。
26、在对重要性水平做出初步判断时，注册会计师无需考虑被审计单位内部控制的有效性。
27、注册会计师如拟依赖内部控制，应当实施控制测试，以将控制风险低于可接受水平。
28、对会计报表审计过程中注意到的内部控制重大缺陷，注册会计师应在审计报告意见段之后增加说明段予以说明。
（V）
29、内部控制和审计证据之间存在联系是因为内部控制对会计数据的适当性和准确性有影响。
30、
31、据。
32、
33、
（V）对被审计单位内部控制的了解和测试可以完全替代实质性测试。
（X）初步评估的控制风险越低，注册会计师就应获取越多的关于内部控制设计合理和运行有效的证（V）
在统计抽样和非统计抽样中，都会存在某种程度的抽样风险和非抽样风险。
（V）如果注册会计师推断的总体误差超过可容忍误差，表明重估后的抽样风险是可以接受的。
（V）
34、审计抽样的基本目标是在有效审计资源条件的限制下，搜集充分适当的审计证据，以形成和支持审计结论。
（V）
35、注册会计师认为抽样结果有95%的可信赖程度，即可说明确定的可容忍误差为5%。
（X）
36、在评价抽样结果时，如果推断的总体误差超过可容忍误差，注册会计师应修改实质性测试程序。
（V）
37、审计报告意见段之后增加的强调事项段，仅用于提醒会计报表使用者关注，并不影响已发表的审计意见。
（V）
38、注册会计师在对会计报表组成部分出具审计报告时，并不需要考虑会计报表整体的审计意见。
（X）
39、当注册会计师出具保留意见、否定意见、无法表示意见的审计报告时，应在范围段和意见段之间增加强调事项段。
（V）
40、只有在对被审计单位会计报表发表审计意见后，注册会计师才能对依据已审会计报表所编制的简要会计报表发表审计意见。
（V）
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